Rodzaj uprzywilejowania. Warto Rodzaj. dywidendy akcji akcji

Transkrypt

1 WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DANE JEDNOSTKI Nazwa Spółki - COMP Spółka Akcyjna Siedziba - Warszawa, ul. Gen. Kazimierza Sosnkowskiego 29 Sd Rejestrowy - Sd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego Nr Rejestru Przedsibiorców Przedmiotem działalnoci podstawowej wg EKD jest pozostała działalno zwizana z informatyk (dział 7260 Z), działalnoci drugorzdnej: doradztwo w zakresie sprztu komputerowego (dział 7210 Z) pozostała sprzeda hurtowa wyspecjalizowana (dział 5170 A) działalno w zakresie oprogramowania (dział 7220 Z) CZAS TRWANIA SPÓŁKI ZGODNIE ZE STATUTEM JEST NIEOGRANICZONY Prezentowane jest sprawozdanie finansowe za okres r. i okres poprzedzajcy Sprawozdanie finansowe nie podlegało przekształceniu w celu zapewnienie porównywalnoci danych, SKŁAD ORGANÓW SPÓŁKI. Skład osobowy zarzdu na dzie r.: Jacek Papaj - Prezes Zarzdu Andrzej Olaf Wsowski - Wiceprezes Zarzdu Grzegorz Zieleniec - Wiceprezes Zarzdu Skład osobowy rady nadzorczej na dzie r.: Robert Tomaszewski - Przewodniczcy Rady Nadzorczej Jerzy Rey - Wiceprzewodniczcy Rady Nadzorczej Jacek Pulwarski - Członek Rady Nadzorczej Tomasz Bogutyn - Członek Rady Nadzorczej Włodzimierz Hausner - Członek Rady Nadzorczej Rada Nadzorcza COMP S.A. została powołana na 2-letni kadencj Uchwał nr 14 ZWZ w dniu r. W skład Rady Nadzorczej poprzedniej kadencji wchodziły nastpujce osoby: Dariusz Proczuk Jerzy Rey Piotr Augustyniak Jacek Pulwarski Robert Tomaszewski KAPITAŁ ZAKŁADOWY Seria / emisja Rodzaj Warto Rodzaj Prawo do Rodzaj ograniczenia Liczba serii / emisji uprzywilejowania dywidendy akcji praw do akcji wg wartoci akcji (od daty) akcji nominalnej A,B,C,E,G, zwykłe brak Brak ,50 Nabycia Liczba akcji razem Kapitał zakładowy razem ,50 Warto nominalna jednej akcji = 2,50 zł Akcjonariusze Akcje Głosy Seria Ilo Warto % udział w akcjach Ilo głosów % udział w głosach

2 Jacek Papaj * Pozostali akcjonariusze na okaziciela A ,00 2,43% ,43% B ,00 71,58% ,58% C ,00 0,06% ,06% A ,00 0,27% ,27% E ,00 11,98% ,98% C ,50 8,55% ,55% G ,00 5,19% ,19% * akcjonariusz pełni funkcj Prezesa Zarzdu Akcjonariusze Jacek Papaj * Pozostali akcjonariusze na okaziciela Akcje Głosy Seria Ilo Warto % udział w akcjach Ilo głosów % udział w głosach A ,00 2,43% ,43% B ,00 71,58% ,58% C ,00 0,06% ,06% A ,00 0,27% ,27% E ,00 11,98% ,98% C ,50 8,55% ,55% G ,00 5,19% ,19% * akcjonariusz pełni funkcj Prezesa Zarzdu! " Stan na dzie r. Seria Rodzaj Warto serii Rodzaj Liczba wg wartoci Sposób uprzywilejowania (szt.) nominalnej pokrycia Data rejestracji (w zł) A akcje zwykłe Brak ,0 Gotówka B akcje zwykłe Brak ,0 Aport C akcje zwykłe Brak ,5 Gotówka E akcje zwykłe Brak ,0 Aport G akcje zwykłe Brak ,0 Gotówka W dniu 26 lutego 2004 r. sd zarejestrował umorzenie akcji serii D i F oraz szt. akcji serii C. Stan na dzie r. Seria Rodzaj Warto serii Rodzaj Liczba wg wartoci Sposób uprzywilejowania (szt.) nominalnej pokrycia Data rejestracji (w zł) A akcje imienne ,0 Gotówka B akcje imienne ,0 Aport C akcje zwykłe Gotówka D akcje imienne Gotówka E akcje imienne ,0 Aport F akcje imienne Gotówka G akcje zwykłe ,0 Gotówka Lista akcjonariuszy posiadajcych co najmniej 5% kapitału zakładowego i 5% ogólnej liczby głosów na WZA na dzie r. Akcjonariusz Liczba Akcje Warto Udział w kapitale / głosach Jacek Papaj szt zł 74,07%

3 Spółka nie posiada wewntrznych jednostek organizacyjnych sporzdzajcych samodzielne sprawozdania finansowe. Spółka jest jednostk dominujc sporzdzajc skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Nie nastpiło połczenie spółek. Przygotowanie sprawozda finansowych oparte było na załoeniu, e Spółka bdzie kontynuowa działalno w dajcej si przewidzie przyszłoci. Nie istniej okolicznoci wskazujce na zagroenie kontynuacji działalnoci. W prezentowanym sprawozdaniu nie dokonano korekt wynikajcych z zastrzee w opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego za okresy porównywalne Okrelenie zastosowanych zasad i metod rachunkowoci, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego Informacje zawarte w sprawozdaniu obejmujcym wstp, bilans, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym, rachunek przepływów pieninych oraz noty objaniajce sporzdzone zostały zgodnie z załcznikiem nr 7/1 Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 16 padziernika 2001 roku w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiada prospekt emisyjny oraz skrót prospektu. ( Dz. U. Nr 139 poz. 1568). Wszystkie dane wynikaj z ksig rachunkowych oraz ewidencji pozabilansowej. Zasady rachunkowoci przyjte przy sporzdzaniu sprawozdania finansowego s zgodne z ustaw z dnia 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci ( Dz. U. Nr 121 poz. 591 z póniejszymi zmianami). Zapisy ksigowe s prowadzone w sposób cigły. Odpowiednie pozycje w bilansie zamknicia aktywów i pasywów s ujte w tej samej wysokoci w bilansie otwarcia nastpnego roku obrotowego. W ksigach rachunkowych i wyniku finansowym Spółki ujto wszystkie przypadajce na okres obrachunkowy przychody oraz wszystkie koszty zwizane z ich uzyskaniem, niezalenie od terminu ich zapłaty. W celu zapewnienia współmiernoci przychodów i zwizanych z nimi kosztów do aktywów i pasywów danego miesica zaliczane s koszty lub przychody, dotyczce przyszłych okresów oraz przypadajce na ten miesic koszty, które jeszcze nie zostały poniesione. Wszystkie kwoty przedstawione w sprawozdaniach finansowych i innych danych finansowych w niniejszym raporcie s wykazane w tysicach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej. STOSOWANE METODY RACHUNKOWOCI Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z wymogami Ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci z póniejszymi zmianami obowizujcymi jednostki kontynuujce działalno. Spółka sporzdza rachunek zysków i strat w układzie kalkulacyjnym. W sprawozdaniu finansowym Spółka wykazuje zdarzenia gospodarcze zgodnie z ich treci ekonomiczn. Wynik finansowy Spółki za dany rok obrotowy obejmuje wszystkie osignite i przypadajce na jej rzecz przychody oraz zwizane z tymi przychodami koszty zgodnie z zasadami memoriału, współmiernoci przychodów i kosztów oraz ostronej wyceny. BILANS Wartoci niematerialne i prawne Wycenia si według cen nabycia lub kosztów wytworzenia dla kosztów prac rozwojowych, pomniejszonych o skumulowane odpisy umorzeniowe oraz o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Za wartoci niematerialne i prawne uznaje si: koszty prac rozwojowych zakoczonych pozytywnym wynikiem, który zostanie wykorzystany do produkcji, nabyt warto firmy,

4 nabyte prawa majtkowe, prawa pokrewne, licencje i koncesje, nabyte prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów uytkowych, know-how Wartoci niematerialne i prawne amortyzowane s metod liniow w okresie przewidywanej ekonomicznej uytecznoci, według nastpujcych zasad: koszty prac rozwojowych podatkowo 30%; bilansowo 20%, warto firmy 20%, nabyte prawa majtkowe, licencje i koncesje 50%, oprogramowanie komputerów 50%, pozostałe wartoci niematerialne i prawne 20%, wartoci niematerialne i prawe o jednostkowej wartoci nieprzekraczajcej 3,5 tys. zł w dniu przyjcia do uytkowania - jednorazowe spisanie w koszty amortyzacji. rodki trwałe Wycenianie s w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia po aktualizacji wyceny składników majtku pomniejszonych o skumulowane umorzenie oraz dokonane odpisy aktualizujce ich warto. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rodków trwałych w budowie zalicza si rónice kursowe z wyceny nalenoci i zobowiza powstałe na dzie bilansowy oraz odsetki od zobowiza finansujcych wytworzenie lub nabycie rodków trwałych. Zgodnie z Ustaw o Rachunkowoci warto pocztkowa i dotychczas dokonane od rodków trwałych odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) mog na podstawie odrbnych przepisów, ulega aktualizacji wyceny. Ustalona w wyniku aktualizacji wyceny warto ksigowa netto rodka trwałego nie powinna by wysza od realnej wartoci, której odpisanie w przewidywanym okresie jego dalszego uywania jest ekonomicznie uzasadnione. Ostatnia aktualizacja wyceny rodków trwałych została przeprowadzona przy uyciu stawek okrelonych przez prezesa GUS na dzie 1 stycznia 1995 roku. Dla celów podatkowych przyjmowane były stawki amortyzacyjne wynikajce z ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych okrelajcej wysoko amortyzacji stanowicej koszty uzyskania przychodów. W stosunku do rodków trwałych nabytych i wprowadzonych do ewidencji przed dniem l stycznia 2000 roku stosowane s stawki wynikajce z rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 17 stycznia 1997 roku w sprawie amortyzacji rodków trwałych oraz wartoci niematerialnych i prawnych. Okrelaj one wysoko amortyzacji stanowicej koszty uzyskania przychodu. Składniki majtku o przewidywanym okresie uytkowania nieprzekraczajcym jednego roku oraz wartoci pocztkowej nieprzekraczajcej 3,5 tysica złotych s jednorazowo odpisywane w ciar kosztów w momencie przekazania do uytkowania. W indywidualnych przypadkach przyjmuje si do amortyzacji składniki majtku o wartoci pocztkowej powyej 1 tys. zł. rodki trwałe umarzane s według metody liniowej poczwszy od miesica nastpnego po miesicu przyjcia do eksploatacji w okresie odpowiadajcym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uytecznoci. Zastosowane stawki amortyzacyjne s nastpujce: prawo wieczystego uytkowania gruntów 0% budowle i budynki (a take bdce odrbn własnoci lokale, spółdzielcze prawo do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielcze prawo do lokalu uytkowego) 2,5%, urzdzenia techniczne i maszyny (z wyłczeniem sprztu komputerowego) 10-20%, sprzt komputerowy 30%, rodki transportu 20%, inne- rodki trwałe 14-20%. rodki trwale w budowie Wycenia si w wysokoci ogółu kosztów pozostajcych w bezporednim zwizku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rodków trwałych w budowie zalicza si rónice kursowe z wyceny nalenoci i zobowiza powstałe na dzie bilansowy oraz odsetki od zobowiza finansujcych wytworzenie lub nabycie rodków trwałych. Inwestycje długoterminowe Nieruchomoci oraz wartoci niematerialne i prawne i inne inwestycje niestanowice aktywów finansowych zaliczone do aktywów trwałych nie uytkowane przez jednostk, lecz nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu wartoci tych aktywów lub uzyskania z nich przychodów, lub innych poytków - wycenia si według ceny ich nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartoci. Długoterminowe aktywa finansowe

5 Udziały lub akcje wycenia si według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Udziały lub akcje w jednostkach podporzdkowanych zaliczone do aktywów trwałych wycenia si według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartoci. Aktywa finansowe i zobowizania finansowe Aktywa finansowe uznaje si za nabyte, a zobowizania finansowe za powstałe w przypadku zawarcia przez jednostk kontraktu, który powoduje powstanie aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowizania finansowego albo instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Aktywa finansowe oraz zobowizania finansowe, w tym równie pochodne instrumenty finansowe i zawarte transakcje terminowe, z których wynika zobowizanie lub prawo do nabycia lub sprzeday w przyszłym terminie ustalonej iloci okrelonych instrumentów finansowych, po ustalonej cenie, wprowadza si do ksig rachunkowych pod dat zawarcia kontraktu. Aktywa finansowe nabyte na rynku regulowanym wprowadza si do ksig rachunkowych, w zalenoci od przyjtej metody, pod dat zawarcia transakcji. Aktywa finansowe wprowadza si do ksig rachunkowych na dzie zawarcia kontraktu w cenie nabycia, tj. wartoci godziwej poniesionych wydatków lub przekazanych w zamian innych składników majtkowych, za zobowizania finansowe w wartoci godziwej uzyskanej kwoty lub wartoci otrzymanych innych składników majtkowych. Jednostka klasyfikuje instrumenty finansowe w dniu ich nabycia lub powstania do nastpujcych kategorii: aktywa finansowe i zobowizania finansowe przeznaczone do obrotu, aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci, aktywa finansowe dostpne do sprzeday. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym zaliczone do aktywów instrumenty pochodne, to aktywa nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z krótkoterminowych zmian cen oraz waha innych czynników rynkowych, albo aktywa o krótkim czasie trwania nabytego instrumentu, a take inne składniki portfela, co, do których jest due prawdopodobiestwo realizacji w krótkim terminie zakładanych korzyci ekonomicznych. Wycenia si je nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w wiarygodnie ustalonej wartoci godziwej, bez jej pomniejszenia o koszty transakcji, jakie jednostka poniosłaby zbywajc te aktywa lub wyłczajc je z ksig rachunkowych z innych przyczyn, chyba, e wysoko tych kosztów byłaby znaczca. Skutki okresowej wyceny (przeszacowania do wartoci godziwej), z wyjtkiem pozycji zabezpieczanych i instrumentów zabezpieczajcych, zalicza si odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastpiło przeszacowanie. Gdy warto godziwa nie moe by wiarygodnie zmierzona, aktywa finansowe przeznaczone do obrotu wycenia si w skorygowanej cenie nabycia. Przez skorygowan cen nabycia naley rozumie warto nabytych aktywów finansowych pomniejszona o nalene wpłaty. Poyczki udzielone i nalenoci własne, niezalenie od terminu wymagalnoci, to aktywa finansowe powstałe wskutek wydania bezporednio drugiej stronie kontraktu rodków pieninych oraz obligacje i inne dłune instrumenty finansowe nabyte w zamian za wydane bezporednio drugiej stronie kontraktu rodki pienine, jeeli zbywajcy nie utracił kontroli nad tymi instrumentami. Poyczki udzielone i nalenoci własne, które jednostka przeznacza do sprzeday w krótkim terminie zalicza si do aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu. Wycenia si je nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w wysokoci skorygowanej ceny nabycia oszacowanej za pomoc efektywnej stopy procentowej, niezalenie od tego, czy jednostka zamierza utrzyma je do terminu wymagalnoci czy te nie. Nalenoci o krótkim terminie wymagalnoci, dla których nie okrelono stopy procentowej naley wyceni w kwocie wymaganej zapłaty, jeeli ustalona za pomoc stopy procentowej przypisanej tej nalenoci warto bieca przyszłych przepływów pieninych oczekiwanych przez jednostk nie róni si istotnie od kwoty wymaganej zapłaty. Skutki przeszacowania, to jest odpisy z tytułu dyskonta lub premii, jak równie pozostałe rónice ustalone na dzie ich wyłczenia z ksig rachunkowych, zalicza si odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastpiło przeszacowanie. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci to nie zakwalifikowane do poyczek udzielonych i nalenoci własnych aktywa finansowe, dla których kontrakty okrelaj termin wymagalnoci spłaty wartoci nominalnej oraz prawo do otrzymania w ustalonych terminach korzyci ekonomicznych o ile jednostka zamierza i moe utrzyma te aktywa do czasu, gdy stan si one wymagalne. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci, dla których jest ustalony termin wymagalnoci, wycenia si nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w wysokoci skorygowanej ceny nabycia oszacowanej za pomoc efektywnej stopy procentowej.

6 Skutki przeszacowania, to jest odpisy z tytułu dyskonta lub premii, jak równie pozostałe rónice ustalone na dzie ich wyłczenia z ksig rachunkowych, zalicza si odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastpiło przeszacowanie. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci, dla których nie jest ustalony termin wymagalnoci wycenia si nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w cenie nabycia. Aktywa finansowe dostpne do sprzeday to instrumenty niespełniajce warunków zaliczenia do innych kategorii aktywów finansowych. Wycenia si je nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w wiarygodnie ustalonej wartoci godziwej, bez jej pomniejszenia o koszty transakcji, jakie jednostka poniosłaby zbywajc te aktywa lub wyłczajc je z ksig rachunkowych z innych przyczyn, chyba, e wysoko tych kosztów byłaby znaczca. Skutki przeszacowania aktywów finansowych zakwalifikowanych do kategorii dostpnych do sprzeday i wycenianych w wartoci godziwej, z wyłczeniem pozycji zabezpieczanych, wykazuje si zyski lub straty z przeszacowania zalicza si do przychodów lub kosztów finansowych okresu, w którym nastpiło przeszacowanie. Gdy warto godziwa nie moe by wiarygodnie zmierzona, aktywa finansowe dostpne do sprzeday wycenia si w skorygowanej cenie nabycia. Skutki przeszacowania, jak równie pozostałe rónice ustalone na dzie ich wyłczenia z ksig rachunkowych, zalicza si wówczas odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego, w którym nastpiło przeszacowanie. Zobowizania finansowe, z wyjtkiem pozycji zabezpieczanych, wycenia si nie póniej ni na koniec okresu sprawozdawczego w wysokoci skorygowanej ceny nabycia. Zobowizania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne o charakterze zobowiza wycenia si w wartoci godziwej. Instrumenty pochodne a) Uznawanie i wycena instrumentów pochodnych w bilansie Instrumenty pochodne ujmowane s w ksigach, w momencie, gdy Spółka staje si stron wicej umowy. W przypadku instrumentów nabytych, instrumenty te ujmowane s jako aktywa finansowe w wartoci pocztkowej, któr stanowi cena nabycia danego instrumentu lub - w przypadku instrumentów wystawionych w zobowizaniach finansowych, w wysokoci ceny sprzeday danego instrumentu. W przypadku opcji warto pocztkow stanowi otrzymana lub zapłacona premia, z uwzgldnieniem kosztów transakcji. Na dzie bilansowy instrumenty pochodne wyceniane s w bilansie do wartoci godziwej. Instrumenty pochodne o wartoci godziwej wikszej od zera s aktywami finansowymi i wykazywane s w aktywach finansowych, za instrumenty o ujemnej wartoci godziwej stanowi zobowizania finansowe i wykazywane s w zobowizaniach finansowych. b) Warto godziwa Oszacowana warto godziwa odpowiada kwocie moliwej do uzyskania lub koniecznej do zapłaty w celu zbycia pozycji otwartych na dzie bilansowy. c) Ujcie skutków zmian wartoci godziwej i zysków lub strat z realizacji instrumentu Ujcie skutków zmian wartoci godziwej bd zysków i strat z realizacji instrumentów pochodnych zaley od ich przeznaczenia. Instrumenty dziel si na instrumenty zabezpieczajce oraz instrumenty przeznaczone do obrotu. W grupie instrumentów zabezpieczajcych wyróniane s instrumenty zabezpieczajce warto godziw i instrumenty zabezpieczajce przyszłe przepływy rodków pieninych. d) Ujcie instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu Zyski i straty wynikajce ze zmian wartoci godziwej instrumentu pochodnego przeznaczonego do obrotu wskutek wyceny na dzie bilansowy bd te w wyniku jego rozliczenia odnoszone s jako koszty lub przychody finansowe w rachunek zysków i strat, w okresie, w którym powstały. e) Ujcie zabezpieczajcych instrumentów pochodnych Zabezpieczenie, dla celów rachunkowoci, oznacza wyznaczenie jednego lub kilku instrumentów zabezpieczajcych tak, aby zmiana ich wartoci godziwej kompensowała w całoci lub w czci zmian (wartoci godziwej zabezpieczanej pozycji lub przyszłych przepływów rodków pieninych z jej tytułu). Instrumenty zabezpieczajce warto godziw Instrument pochodny zabezpieczajcy warto godziw to taki instrument, który: a) słuy ograniczeniu ryzyka zmian wartoci godziwej ujtego w bilansie składnika aktywów lub zobowiza (bd jego czci) i mona go przypisa konkretnemu rodzajowi ryzyka zwizanemu z tym składnikiem oraz b) bdzie miał wpływ na wykazywany zysk lub strat netto.

7 Zyski i straty wynikajce ze zmiany wartoci godziwej wskutek wyceny instrumentu zabezpieczajcego warto godziw na dzie bilansowy odnoszone s jako koszty lub przychody finansowe w rachunek zysków i strat, w okresie w którym powstały. Jednoczenie zysk lub strata z zabezpieczanej pozycji, które mona przypisa zabezpieczanemu ryzyku koryguj warto bilansow zabezpieczanej pozycji oraz s niezwłocznie ujmowane w rachunku zysków i strat. Instrumenty zabezpieczajce przepływy rodków pieninych Instrument zabezpieczajcy przepływy rodków pieninych: a) słuy ograniczeniu zmiennoci przepływu rodków pieninych i mona go przypisa konkretnemu rodzajowi ryzyka zwizanemu z ujtym w bilansie składnikiem aktywów lub zobowiza, uprawdopodobnionym przyszłym zobowizaniem lub z prognozowan przyszł transakcj oraz b) bdzie miał wpływ na wykazywany zysk lub strat netto. Zabezpieczeniem przepływów rodków pieninych jest równie zabezpieczenie wicego przyszłego zobowizania. Zyski i straty wynikajce ze zmiany wartoci godziwej instrumentu zabezpieczajcego przepływy pienine ujmowane s w odrbnej pozycji kapitałów własnych, w takiej czci w jakiej dany instrument stanowi efektywne zabezpieczenie zwizanej z nim pozycji zabezpieczanej. Cz nieefektywn odnosi si w rachunek zysków i strat. Jeeli poddane zabezpieczeniu przyszłe zobowizanie lub prognozowana transakcja prowadz do ujcia w bilansie składnika aktywów lub zobowiza, wówczas w chwili ujcia tego składnika, zwizane z nim zyski i straty, które uprzednio ujte zostały bezporednio w kapitale własnym s usuwane z tej pozycji i uwzgldnione w cenie nabycia lub innej wartoci bilansowej danego składnika aktywów lub zobowizania. Zyski lub straty powstałe na instrumencie zabezpieczajcym odnoszone s w rachunek zysków i strat w momencie, gdy dany zabezpieczany składnik aktywów i zobowiza wpływa na rachunek zysków i strat. f) Wycofanie wyznaczenia instrumentu jako zabezpieczenie Spółka zaprzestaje ujmowania instrumentów pochodnych jako zabezpieczajcych, jeeli instrument pochodny wyganie, zostanie sprzedany, wypowiedziany lub zrealizowany lub, jeeli Spółka wycofa wyznaczenie danego instrumentu jako zabezpieczenie. Spółka moe podj decyzj o ustanowieniu dla danego instrumentu pochodnego nowego powizania zabezpieczajcego, dokona zmiany przeznaczenia instrumentu pochodnego bd wyznaczy go do zabezpieczenia innego rodzaju ryzyka. Wówczas, dla zabezpiecze przepływów rodków pieninych zyski lub straty powstałe w okresach, okrelonych poprzez wyej wymienione działania pozostaj w kapitałach a do momentu, w którym zabezpieczana pozycja wpływa na rachunek zysków i strat. Jeli zabezpieczenie wicego przyszłego zobowizania lub prognozowanej przyszłej transakcji przestanie funkcjonowa, poniewa pozycja zabezpieczana przestała spełnia definicj wicego przyszłego zobowizania, bd te ze wzgldu na zaistniałe prawdopodobiestwo, e planowana transakcja nie zostanie zawarta, wówczas zysk lub strata netto ujta w kapitałach zostaje natychmiast przeniesiona do rachunku zysków i strat. Zysk lub strata z instrumentu zabezpieczajcego odpowiadajca czci stanowicej skuteczne zabezpieczenie ujmowana jest w rachunku zysków i strat w tej samej pozycji, co transakcja zabezpieczana. Zasada ta stosowana jest analogicznie dla ujcia odpowiednich przepływów w sprawozdaniu z przepływów rodków pieninych. Zysk lub strata z handlowych instrumentów pochodnych ujmowana jest odpowiednio w przychodach lub kosztach finansowych za odpowiednie przepływy w działalnoci operacyjnej. Rzeczowe składniki aktywów obrotowych wycenia si według cen nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyszych od ich cen sprzeday netto na dzie bilansowy. Poszczególne grupy zapasów s wyceniane w nastpujcy sposób: Materiały cena nabycia - pochodzce z importu cena zakupu - zakupione w kraju Półprodukty i produkty w toku koszt materiałów bezporednich Produkty gotowe koszt wytworzenia Towary cena nabycia - pochodzce z importu cena zakupu - zakupione w kraju Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza si kosztów: wynikajcych z niewykorzystanych zdolnoci produkcyjnych i strat produkcyjnych, ogólnego zarzdu, niezwizanych z doprowadzaniem produktu do postaci i miejsca, w jakich si znajduje na dzie wyceny, magazynowania wyrobów gotowych i półproduktów, chyba e poniesienie tych kosztów jest niezbdne w procesie produkcji, sprzeday produktów.

8 W sytuacjach uzasadnionych niezbdnym, przygotowaniem towaru lub produktu do sprzeday bd długim okresem wytwarzania produktu, cen nabycia lub koszt wytworzenia zwiksza si o koszty obsługi zobowiza zacignitych w celu finansowania zapasu towarów lub produktów w okresie ich przygotowania do sprzeday bd wytworzenia i zwizanych z nimi rónic kursowych, pomniejszone o przychody z tego tytułu. Odpisy aktualizujce warto rzeczowych składników majtku obrotowego dokonane w zwizku z trwał utrat ich wartoci lub spowodowane wycen doprowadzajc ich warto do cen sprzeday netto moliwych do uzyskania pomniejszaj warto pozycji w bilansie i zalicza si je odpowiednio do: Pozostałych kosztów operacyjnych, Kosztów wytworzenia sprzedanych produktów lub usług, Kosztów sprzeday. W roku 2004 dokonano opisu aktualizujcego warto zapasów w wysokoci tys. zł przechowywanych w magazynach powyej 12 miesicy. Dokonano take przeceny sprztu zakupionego jako zabezpieczenie serwisowe i gwarancyjne dla zrealizowanych kontraktów. Warto przeceny odniesiono w koszty podatkowe. Dotyczy to sprztu, do posiadana którego Spółka jest zobligowana podpisanymi kontraktami gwarancyjnymi i serwisowymi i którego umarzana warto odnoszona jest w koszty kontraktów. Stosowane metody rozchodu: w drodze szczegółowej identyfikacji rzeczywistych cen (kosztów) tych składników aktywów, które dotycz cile okrelonych przedsiwzi, niezalenie od daty ich zakupu lub wytworzenia. Koszty wytworzenia niezakoczonej usługi wykonywanej na podstawie długotrwałych umów obejmuj koszty poniesione od dnia zawarcia odpowiedniej umowy do dnia bilansowego. Koszty poniesione przed zawarciem umowy zwizane z realizacj jej przedmiotu, zaliczane s do aktywów, jeeli pokrycie w przyszłoci tych kosztów przychodami uzyskanymi od zamawiajcego jest prawdopodobne. Przychody z wykonania niezakoczonej usługi, w tym budowlanej objtej umow, w okresie realizacji dłuszym ni 6 miesicy, wykonanej na dzie bilansowy w istotnym stopniu, ustala si na dzie bilansowy proporcjonalnie do stopnia zaawansowania usługi, jeeli stopie ten mona ustali w sposób wiarygodny, lub w wysokoci poniesionych kosztów, zwizanych z realizacj tej usługi, jeli nie mona wiarygodnie okreli stopnia zaawansowania realizacji usługi Nalenoci wycenia si w kwotach wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostronej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujce). Nalenoci wyraone w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po kursie rednim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. Rónice kursowe od nalenoci wyraonych w walutach obcych powstałe na dzie wyceny i przy zapłacie zalicza si odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych i dodatnie do przychodów finansowych. W uzasadnionych przypadkach odnosi si je do kosztu wytworzenia produktów, usług lub ceny nabycia towarów a take wytworzenia rodków trwałych lub wartoci niematerialnych i prawnych (odpowiednio na zwikszenie lub zmniejszenie tych kosztów). rodki pienine wykazuje si w wartoci nominalnej. Wyraone w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po kursie rednim, ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. Rozliczenia midzyokresowe kosztów czynne dokonywane s, jeeli koszty poniesione dotycz przyszłych okresów sprawozdawczych. W tej pozycji ujmowana jest równie nadwyka przychodów zarachowanych nad zafakturowanymi z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych. Kapitały (fundusze) własne ujmuje si w ksigach rachunkowych w wartoci nominalnej według ich rodzajów i zasad okrelonych przepisami prawa, statutu lub umowy spółki. Kapitał zakładowy spółki kapitałowej wykazuje si w wysokoci okrelonej w umowie lub statucie i wpisanej w rejestrze sdowym. Zadeklarowane, lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje si jako nalene wkłady na poczet kapitału. Kapitał zapasowy tworzony jest, z podziału zysku, przeniesienia z kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny oraz nadwyki wartoci emisyjnej akcji powyej ich wartoci nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Pozostała cz kosztów emisji zaliczana jest do kosztów finansowych. Udziały lub akcje własne wyceniane s w cenie nabycia i wykazywane w kwocie ujemnej w kapitale własnym.

9 Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów jest to kapitał powstały jako skutek aktualizacji wyceny aktywów trwałych a ostatnia aktualizacja przeprowadzona była na dzie l stycznia 1995 roku. W przypadku zbycia lub likwidacji składnika majtku odpowiednia cz kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny jest przenoszona na kapitał zapasowy. Odpis z tytułu trwałej utraty wartoci aktywów trwałych, który uprzednio podlegał aktualizacji wyceny pomniejsza kapitał z aktualizacji do wysokoci czci kapitału, która dotyczy tego składnika majtku trwałego. Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny zwikszaj równie skutki przeszacowania inwestycji zaliczonych do aktywów trwałych powodujce wzrost ich wartoci do poziomu cen rynkowych. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny zmniejszaj, do wysokoci kwoty, o któr podwyszono z tego tytułu kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, skutki obnienia wartoci inwestycji uprzednio przeszacowanej, jeeli kwota rónicy z przeszacowania nie była rozliczona do dnia wyceny. Skutki obnienia wartoci inwestycji w czci przekraczajcej utworzon uprzednio cz kapitału z aktualizacji zalicza si w koszty finansowe okresu sprawozdawczego. Rezerwy tworzy si na pewne lub o duym stopniu prawdopodobiestwa przyszłe zobowizania i wycenia si je na dzie bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartoci. Rezerwy zalicza si odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych lub strat nadzwyczajnych, zalenie od okolicznoci, z którymi przyszłe zobowizania si wi. Rezerwy tworzone s na ponisze tytuły: straty z transakcji gospodarczych w toku, udzielone gwarancje i porczenia, skutki toczcego si postpowania sdowego i odwoławczego, Zobowizania wycenia si na dzie bilansowy w kwocie wymagajcej zapłaty z wyjtkiem zobowiza, których uregulowanie zgodnie z umow nastpuje przez wydanie innych ni rodki pienine aktywów finansowych lub wymiany na instrumenty finansowe - które wycenia si według wartoci godziwej. Jeeli termin wymagalnoci przekracza jeden rok od daty bilansowej, salda tych zobowiza, z wyjtkiem zobowiza z tyt. dostaw i usług, wykazuje si jako długoterminowe. Pozostałe czci sald wykazywane s jako krótkoterminowe. Zobowizania wyraone w walutach obcych wycenia si na dzie bilansowy po kursie rednim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. Rónice kursowe dotyczce zobowiza wyraonych w walutach obcych powstałe na dzie wyceny i przy uregulowaniu zalicza si odpowiednio: ujemne do kosztów finansowych i dodatnie do przychodów finansowych. W uzasadnionych przypadkach odnosi si je do kosztu wytworzenia produktów, usług lub ceny nabycia towarów a take wytworzenia rodków trwałych lub wartoci niematerialnych i prawnych. Inne rozliczenia midzyokresowe a) Rozliczenia midzyokresowe kosztów bierne dokonywane s w wysokoci prawdopodobnych zobowiza przypadajcych na biecy okres sprawozdawczy. Do biernych rozlicze midzyokresowych kosztów zalicza si: rezerw z tytułu napraw gwarancyjnych i rkojmi, warto wykonanych na rzecz jednostki wiadcze, które nie zostały zafakturowane, a na mocy umowy wykonawca nie był zobowizany do jej zafakturowania, koszty z tytułu opłat za emisj zanieczyszcze, warto niewykorzystanych urlopów pracowniczych, koszty wynagrodze wypłaconych po zakoczeniu roku, dotyczce roku poprzedniego. b) Rozliczenia midzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostronoci, obejmuj w szczególnoci: równowarto otrzymanych lub nalenych od kontrahentów rodków z tytułu wiadcze, których wykonanie nastpi w nastpnych okresach sprawozdawczych, rodki pienine otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia rodków trwałych, w tym take rodków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeeli stosownie do innych ustaw nie zwikszaj one kapitałów (funduszy) własnych. Zaliczone do rozlicze midzyokresowych przychodów kwoty zwikszaj stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od rodków trwałych lub kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych ródeł, ujemn warto firmy, nadwyka zafakturowanych przychodów nad zarachowanymi dotyczca kontraktów długoterminowych (jeli takie kontrakty s realizowane). RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody Przychody ze sprzeday obejmuj niewtpliwie nalene lub uzyskane kwoty netto ze sprzeday tj. pomniejszone o naleny podatek od towarów i usług (VAT) ujmowane w okresach, których dotycz. Przychody z wykonania niezakoczonej usługi

10 Przychody z wykonania niezakoczonej usługi, ustala si na dzie bilansowy proporcjonalnie do stopnia zaawansowania usługi, jeeli stopie ten mona ustali w sposób wiarygodny. Spółka ustala stopie zaawansowania prac na podstawie stosunku poniesionych kosztów do planowanej całkowitej wartoci kosztów, niezbdnej do wykonania kontraktu. Okrelony w ten sposób stopie zaawansowania prac stosowany jest do okrelenia wartoci sprzeday w stosunku do wartoci przychodów wynikajcych z treci zawartych umów. Rónica pomidzy tak ustalon wartoci sprzeday a wartoci zafakturowan na odbiorców usług odnoszona jest w pozycji rozlicze midzyokresowych. W przypadku, gdy stopie zaawansowania niezakoczonej usługi nie moe by na dzie bilansowy ustalony w sposób wiarygodny, przychód ustala si w wysokoci poniesionych w danym okresie kosztów, nie wyszych jednak od kosztów, których pokrycie przychodami w przyszłoci przez zamawiajcego jest prawdopodobne. Koszty Spółka prowadzi koszty w układzie rodzajowym oraz w układzie kalkulacyjnym. Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów obejmuje koszty bezporednio z nimi zwizane oraz uzasadnion cz kosztów porednich. Cz stałych porednich kosztów produkcji, która nie odpowiada poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolnoci produkcyjnych stanowi koszt okresu, w którym została poniesiona. Na wynik finansowy Spółki wpływaj ponadto: Pozostałe przychody i koszty operacyjne porednio zwizane z działalnoci Spółki w zakresie m.in. zysków i strat ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych, aktualizacji wyceny aktywów niefinansowych, utworzenia i rozwizania rezerw na przyszłe ryzyko, kar, grzywien i odszkodowa, otrzymania lub przekazania darowizn, Przychody finansowe z tytułu dywidend (udziałów w zyskach), odsetek, zysków ze zbycia inwestycji, aktualizacji wartoci inwestycji, nadwyki dodatnich rónic kursowych nad ujemnymi, Koszty finansowe z tytułu odsetek, strat ze zbycia inwestycji, aktualizacji wartoci inwestycji, nadwyki ujemnych rónic kursowych nad dodatnimi, Straty i zyski nadzwyczajne powstałe na skutek trudnych do przewidzenia zdarze niezwizanych z ogólnym ryzykiem prowadzenia Spółki poza jej działalnoci operacyjn. Opodatkowanie Wynik finansowy brutto koryguj: biece zobowizania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Podatek dochodowy biecy Biece zobowizania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych s naliczone zgodnie z przepisami podatkowymi. Podatek dochodowy odroczony W zwizku z przejciowymi rónicami midzy wykazywan w ksigach rachunkowych wartoci aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow oraz strat podatkow moliw do odliczenia w przyszłoci, jednostka tworzy rezerw i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala si w wysokoci kwoty przewidzianej w przyszłoci do odliczenia od podatku dochodowego, w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi, które spowoduj w przyszłoci zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej moliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzgldnieniu zasady ostronoci. Rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy si w wysokoci kwoty podatku dochodowego, wymagajcej w przyszłoci zapłaty, w zwizku z wystpowaniem dodatnich rónic przejciowych, to jest rónic, które spowoduj zwikszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłoci. Wykazywana w rachunku zysków i strat cz odroczona stanowi rónic pomidzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i pocztek okresu sprawozdawczego. Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczce operacji rozliczanych z kapitałem (funduszem) własnym, odnosi si równie na kapitał (fundusz) własny. Wycena transakcji w walutach obcych Rónice kursowe dotyczce inwestycji długoterminowych wyraonych w walutach obcych, powstałe na dzie ich wyceny, rozlicza si z kapitałem (funduszem) z aktualizacji wyceny. Skutki przeszacowania inwestycji zaliczonych do aktywów trwałych powodujce wzrost ich wartoci do poziomu cen rynkowych, zwikszaj kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny. Skutki obnienia wartoci inwestycji w czci przekraczajcej utworzon uprzednio cz kapitału z aktualizacji zalicza si w koszty finansowe okresu sprawozdawczego.

11 Rónice kursowe dotyczce pozostałych aktywów i pasywów wyraonych w walutach obcych, powstałe na dzie ich wyceny oraz przy zapłacie nalenoci i zobowiza w walutach obcych zalicza si do przychodów i kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach - do kosztu wytworzenia produktu lub ceny nabycia towaru, a take ceny nabycia lub kosztu wytworzenia rodków trwałych, rodków trwałych w budowie lub wartoci niematerialnych i prawnych. Zmiany zasad rachunkowoci w okresie sprawozdawczym W okresie sprawozdawczym nie było zmian zasad rachunkowoci w stosunku do roku ubiegłego