Bytom, dnia 19 lutego 2013 r. NACZELNIK URZĘDU SKARBOWEGO W BYTOMIU AP/077-1/13 Na podstawie art. 58 ust. 1 ustawy z dnia 23 stycznia 2009r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz. 206 ze zm.) przekazuję roczną informację o działalności Naczelnika Urzędu Skarbowego w Bytomiu za 2012r. Zadania dla naczelników urzędów skarbowych w zakresie realizacji polityki finansowej państwa w 2012r. określono w wytycznych do ich realizacji opracowanych przez Departament Administracji Podatkowej Ministerstwa Finansów. Głównymi zadaniami Urzędu Skarbowego w Bytomiu obsługującego Naczelnika Urzędu Skarbowego w Bytomiu w 2012r. było: Zapewnienie wpływu dochodów do budżetu państwa na poziomie określonym w ustawie budżetowej poprzez realizację poboru podatków według ustalonych prognoz, ograniczenie zaległości w stosunku do wpływów, poprawa skuteczności poboru oraz egzekucji administracyjnej, wzrost efektywności kontroli podatkowej, w tym między innymi, poprzez poprawę trafności typowania podmiotów do kontroli, realizację działań w zakresie zarządzania ryzykiem zewnętrznym, Zadania w zakresie ułatwienia legalnej działalności gospodarczej i usuwania barier biurokratycznych oraz doskonalenia współpracy z przedsiębiorcami poprzez udział w realizacji projektów Programu e-podatki, prowadzenie działalności informacyjnej i edukacyjnej, szczególnie w stosunku do podatników rozpoczynających działalność gospodarczą, efektywny system szkoleń pracowników, usprawnienie procedur komunikacji wewnętrznej i zewnętrznej, efektywne wykorzystanie narzędzi informatycznych, dbałość o wysoką jakość dokonywanych rozstrzygnięć, realizację zadań w zakresie zarządzania jakością, zwiększenie zaufania podatników do organów podatkowych, prowadzenie badań ankietowych dotyczących oceny działalności administracji podatkowej. Dochody budżetu państwa z tytułu należności budżetowych zrealizowano na ogólną kwotę 215.052.079 zł, w tym z tytułu: podatku dochodowego od osób prawnych 10.484.574 zł podatku dochodowego od osób fizycznych 73.049.993 zł podatku od towarów i usług 131.517.512 zł. Dochody dla jednostek samorządu terytorialnego zrealizowano na ogólną kwotę 5.577.079 zł, w tym z tytułu: karty podatkowej 208.354 zł podatku od spadków i darowizn 1.236.212 zł podatku od czynności cywilnoprawnych 4.132.513 zł. Przekazane jednostkom samorządu terytorialnego udziały w podatku dochodowym od osób prawnych wyniosły 2.396.779 zł, z czego przekazano: gminom i miastom 703.520 zł ul. Wrocławska 92, tel.: +48 32 281 00 81 do 88 fax: +48 32 389 60 08 NIP: 626 10 25 321 41-902 Bytom fax: +48 32 282 84 06 REGON: 270506948 www.isnet.katowice.pl/us/2405 e-mail: us2405@sl.mofnet.gov.pl
powiatom 146.785 zł województwom 1.546.474 zł. W 2012r. Urząd obsługiwał w zakresie przekazywania udziałów m.in.: z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 18 miast i gmin, 17 powiatów oraz 4 województwa, z tytułu podatku od spadków i darowizn 8 miast i gmin, z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych 67 miast i gmin. W celu realizacji zadań w zakresie ograniczenia zaległości w stosunku do wpływów podejmowano następujące działania: bieżąco księgowano wpłaty, przypisy i odpisy zobowiązań podatkowych na kartach kontowych podatników i płatników, bezzwłocznie wystawiano upomnienia i tytuły wykonawcze w przypadku występowania zaległości. W 2012r. wystawiono: 9.729 sztuk upomnień na kwotę 46.474.728 zł, 6.042 sztuk tytułów wykonawczych na kwotę 40.497.500 zł. W ramach obsługi zajęć wierzytelności przesyłanych przez komorników sądowych zarejestrowano 44.640 spraw. W 2012r. do załatwienia pozostawało łącznie 116.115 tytułów wykonawczych obejmujących należności na łączną kwotę 139.012.648,64 zł. Postępowanie egzekucyjne zakończono w przypadku 49.310 tytułów wykonawczych, co stanowiło 42,47 % wszystkich tytułów przyjętych do realizacji. W ramach prowadzonych postępowań egzekucyjnych wyegzekwowano kwotę 20.096.179,37 zł, co stanowiło 14,46 % należności objętych wszystkimi tytułami wykonawczymi. Wśród łącznej liczby tytułów wykonawczych pozostających do realizacji w 2012r., liczba tytułów obejmujących należności podatkowe, dla których wierzycielem jest Naczelnik Urzędu Skarbowego, wynosiła 15.701, z czego zrealizowano 6.377 tytułów, tj. 40,62 %. Kwota zaległości podatkowych objętych tytułami wykonawczymi wynosiła 73.107.939,80 zł, z czego wyegzekwowano kwotę 13.326.020,79 zł, tj. 18,23 %. W celu poprawy ściągalności zaległości podatkowych dokonano: wpisów hipoteki przymusowej 181, wpisów zastawów skarbowych 6, orzeczenia o odpowiedzialności osób trzecich i następców prawnych 363. W celu sprawdzenia, czy podatnicy oraz płatnicy wywiązują się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego przeprowadzano kontrole podatkowe w oparciu o plany kontroli (roczne, miesięczne i dodatkowe). Według stanu na dzień 31 grudnia 2012r. w bazie Urzędu zarejestrowanych było 11.722 jednostek prowadzących działalność gospodarczą oraz podlegających kontroli. W 2012r. przeprowadzono 1.020 kontroli podatkowych, w tym: 875 kontroli właściwych oraz 145 kontroli doraźnych. Skontrolowano 712 osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą, 178 osób prawnych, 110 spółek osobowych prawa handlowego i cywilnego. Ponadto przeprowadzono 15 kontroli wobec podmiotów niezgłoszonych do opodatkowania i 17 kontroli w innych jednostkach organizacyjnych (m.in. wspólnoty mieszkaniowe). Ponad połowa przeprowadzonych kontroli - 526, dotyczyła prawidłowości rozliczeń z budżetem państwa z tytułu podatku od towarów i usług, gdzie tematem głównym w 345 2
kontrolach była zasadność zwrotu różnicy podatku. Pozostałe kontrole przeprowadzone zostały u płatników podatku dochodowego od osób fizycznych (386 kontroli), w zakresie prawidłowości naliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy. Pozostałe kontrole obejmowały swym zakresem prawidłowość rozliczeń z budżetem państwa z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych (w tym kontrole zaliczek na podatek dochodowy, kontrole zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych). Ze wszystkich przeprowadzonych kontroli 728 kontroli zakończyło się wynikiem pozytywnym, co stanowi 71,37 % wszystkich kontroli. Łączna kwota uszczupleń podatkowych ustalonych w wyniku kontroli wyniosła 3.367.126 zł. O zamiarze przeprowadzenia kontroli zawiadamiano kontrolowanego w 98 przypadkach. Kontrolowane podmioty nie wniosły sprzeciwów wobec podjęcia i wykonywania przez tutejszy organ czynności kontrolnych. Realizując wytyczne wynikające z Krajowego Planu Dyscypliny Podatkowej na 2012r. przeprowadzono 313 kontroli podatkowych, w tym 143 kontrole z wynikiem pozytywnym i łącznym uszczupleniem podatkowym 1.727.479 zł, w ramach wybranego obszaru ryzyka o priorytecie krajowym: 1. dokonywanie transakcji wewnątrzwspólnotowych skontrolowano 35 podmiotów, liczba podmiotów, u których wykryto błędy 8, uszczuplenie podatkowe 31.166 zł, 2. wykazywanie znacznych przychodów i jednocześnie niskich dochodów lub strat z tytułu działalności gospodarczej oraz dokonywanie odliczeń strat z lat poprzednich skontrolowano 14 podmiotów, liczba podmiotów, u których wykryto błędy 6, uszczuplenie podatkowe 120.805 zł, 3. wykazywanie, co do zasady, znacznych zwrotów w podatku od towarów i usług lub częstotliwych nadwyżek podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia skontrolowano 182 podmioty, liczba podmiotów, u których wykryto błędy 53, uszczuplenie podatkowe 85.081 zł, 4. podatnicy lub płatnicy podatku dochodowego niedokonujący wpłat należnego podatku bądź zaliczek za poszczególne miesiące lub kwartały - skontrolowano 72 podmioty, liczba podmiotów, u których wykryto błędy 68, uszczuplenie podatkowe 1.452.013 zł, 5. podmioty niezgłaszające działalności gospodarczej, znikające, zaprzestające składania deklaracji - skontrolowano 2 podmioty, liczba podmiotów, u których wykryto błędy 1, uszczuplenie podatkowe 325 zł, 6. dokonywanie transakcji gospodarczych za pośrednictwem Internetu - skontrolowano 8 podmiotów, liczba podmiotów, u których wykryto błędy 7, uszczuplenie podatkowe 38.089 zł. W 2012r. w ramach : 1. Letniej akcji mandatowej objęto kontrola 51 podmiotów gospodarczych. W 2 przypadkach nałożono mandaty karne kredytowane. Ponadto u 21 podmiotów przeprowadzono 22 kontrole w zakresie prawidłowości ewidencjonowania obrotów za pomocą kas rejestrujących oraz prawidłowości użytkowania kas. W 6 przypadkach kontrole zakończyły się wynikiem pozytywnym. Do stanowiska karnego skarbowego skierowano 6 zawiadomień o podejrzeniu popełnienia czynu zabronionego przez Kodeks karny skarbowy. 2. Akcji Kontrola gabinetów lekarskich przeprowadzono 10 kontroli podatkowych w zakresie prawidłowości ewidencjonowania obrotów za pomocą kas rejestrujących oraz prawidłowości użytkowania kas. W wyniku przeprowadzonych kontroli nie stwierdzono przypadków ewidencjonowania obrotów poza kasą. 3
W ramach 47 prowadzonych postępowań kontrolnych wykorzystano informatyczne narzędzie analityczne ACL, z czego 23 kontroli zakończyło się wynikiem pozytywnym. Kwota uszczupleń w wyniku tych kontroli wyniosła 966.436 zł. Na podstawie zebranego materiału podczas kontroli podatkowych wydano w 2012r. 264 decyzje, w tym: 1. w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych 251, 2. w zakresie podatku od towarów i usług 31. Kwota dodatkowych przypisów objęta decyzjami pokontrolnymi wyniosła 6.404.205.56 zł. Pozytywne wyniki kontroli podatkowych spowodowały konieczność wystosowania 109 zawiadomień do stanowiska karnego skarbowego o podejrzeniu popełnienia czynu zabronionego przez Kodeks karny skarbowy. W sprawach karnych skarbowych w 2012r. w celu poprawy skuteczności represji karnej starano się korzystać w pełnym zakresie z instytucji przewidzianych w Kodeksie karnym skarbowym. Po otrzymaniu zawiadomienia o popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia skarbowego, niezwłocznie gromadzono materiał dowodowy i przekazywano sprawy do Sądu z aktem oskarżenia lub z wnioskiem o zezwolenie na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności. W przeważającej mierze wdrażano postępowanie mandatowe. W 2012r. wszczęto 141 postępowań karnych skarbowych oraz wystawiono 658 mandatów karnych kredytowanych. W zakresie korzystania przez podatników z instytucji o charakterze uznaniowym (raty, umorzenia) w 2012r. pomocy udzielono: 1. 97 osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej oraz 2. 15 przedsiębiorcom. Ponadto realizowano zadania wynikające z ustawy z dnia 29 sierpnia 2005r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz. U. nr 177, poz. 1468 ze zm.). W 2012r. wpłynęło 1.267 wniosków o zwrot VAT za materiały budowlane, zwrotu dokonano na podstawie 1.134 wniosków obejmujących kwotę 1.908.914,10 zł. Działania w zakresie ujawniania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych zakończyły się wydaniem 6 decyzji, w których kwota ustalonego podatku wynosiła łącznie 530.309 zł. W 2012r. odnotowano wpływ następujących deklaracji (zeznań), wniosków: 1. zeznań o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) - 82.697 2. deklaracji dotyczących podatku od spadków i darowizn - 2.226 3. deklaracji dotyczących czynności cywilnoprawnych - 5.852 4. rocznych obliczeń podatku dokonanych przez płatników - 1.205 5. rocznych obliczeń podatku dokonanych przez organ rentowy - 238 6. deklaracji podatku od towarów i usług - 55.700 7. rocznych deklaracji o zaliczkach na podatek dochodowy - 4.921. W 2012r. przeprowadzono 13.191 czynności sprawdzających, w tym wobec: 1. osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą - 3.989 2. osób prawnych - 1.206 3. spółek osobowych prawa handlowego i prawa cywilnego - 257 4. podmiotów niezgłoszonych do opodatkowania - 2 5. inne - 7.737 4
Kwota uszczuplenia ustalona w trakcie czynności sprawdzających wyniosła 1.901.196 zł. W 2012r. wydano 21.006 zaświadczeń m.in. o dochodach, o niezaleganiu, w sprawach spadków i darowizn, o pomocy de minimis. W celu poprawy efektywności i profesjonalnego działania w Urzędzie Skarbowym w Bytomiu funkcjonuje adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza, zapewniająca realizację wyznaczonych celów i zadań w sposób zgodny z przepisami prawa. Kontrolą zarządczą objęto wszystkie obszary działalności Urzędu. W celu oceny skuteczności działania kontroli, przeprowadzono m.in. wewnętrzną samoocenę systemu kontroli zarządczej za 2012r. Jej wynik posłuży do określenia mocnych i słabych stron w działalności Urzędu. Na przestrzeni 2012r. na stanowiskach należących do korpusu służby cywilnej w wyniku naboru zatrudniono 1 pracownika. Nabór do służby był otwarty i konkurencyjny, przeprowadzony zgodnie z procedurami ustawy z dnia 21 listopada 2008r. o służbie cywilnej. Informacje o wolnych stanowiskach pracy umieszczano zgodnie z ww. ustawą w Biuletynie Informacji Publicznej Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, w Biuletynie Informacji Publicznej Urzędu oraz w miejscu powszechnie dostępnym w siedzibie Urzędu. W 2012r. nastąpiło rozwiązanie stosunku pracy z 5 pracownikami służby cywilnej, w tym na skutek: 1. upływu czasu, na który była zawarta umowa 1, 2. przejścia na świadczenia emerytalne i rentowe 2, 3. przez oświadczenie jednej ze stron z zachowaniem okresu wypowiedzenia 1, 4. przez oświadczenie jeden ze stron bez zachowania okresu wypowiedzenia 1. Na ostatni dzień roku sprawozdawczego wskaźnik członków korpusu służby z wyższym wykształceniem wyniósł 80 %. W 2012r. członkowie korpusu służby cywilnej zatrudnieni w Urzędzie uczestniczyli w: 99 szkleniach wewnętrznych oraz 37 szkoleniach zewnętrznych. W celu poprawy efektywności wykonywanych zadań zwracano uwagę również na wykorzystanie w pełni dostępnych narzędzi informatycznych. W ramach powyższego wykonywano instalacje systemów informatycznych, ich aktualizacje i poprawki, prowadzono szkolenia wewnętrzne, dokonywano importu danych między systemami, identyfikowano i zgłaszano błędy w działaniu aplikacji do Pomocy Informatycznej Resortu Finansów, zapewniano stały dostęp do aplikacji w ramach posiadanych uprawnień członkom korpusu służby cywilnej w Urzędzie. Pracownikom zapewniono prawidłowe warunki techniczne eksploatacji systemów informatycznych, jak również prowadzono stały nadzór nad bazą sprzętowo-programową. W celu ułatwienia legalnej działalności gospodarczej i usuwania barier biurokratycznych oraz doskonalenia współpracy z przedsiębiorcami dokonano m.in. następujących działań: w stosunku do podatników rozpoczynających po raz pierwszy prowadzenie działalności gospodarczej zorganizowano 2 spotkania, w celu przybliżenia wiedzy z zakresu rozliczeń podatkowych, w zakresie przesyłania deklaracji drogą elektroniczną zorganizowano dla podatników 5 szkoleń umieszczono na stronach internetowych oraz tablicach w gmachu Urzędu komunikaty podatkowe, instrukcje, ważne informacje itp., prowadzono na szeroką skalę działania informacyjne dla podatników podczas akcji 5
rozliczenia rocznego dochodów za 2011r. (tablice informacyjne w Urzędzie, prasa lokalna, strona internetowa, wydłużone godziny pracy i dodatkowa pracująca sobota, organizacja Dnia otwartego ), w Urzędzie funkcjonuje stały punkt obsługi podatnika, z informacją bezpośrednią i telefoniczną. Ogólna ocena działalności administracji podatkowej w skali Urzędu została przeprowadzona w badaniu ankietowym. Wydanych zostało 170 ankiet, oddano 149, w tym poprawnie wypełnionych 143 oraz błędnych 6. Poziom satysfakcji klienta za 2012r. wyniósł 95,9%. W zorganizowanym przez dziennik Gazeta Prawna IX rankingu urzędów skarbowych w kategorii: najbardziej efektywny duży urząd skarbowy, Urząd Skarbowy w Bytomiu w 2012r. zajął 3 miejsce. W oryginale podpisała: Naczelnik Urzędu Skarbowego w Bytomiu mgr Anna Bandura 6