AP/ /14 Sprawozdanie z działalności Pierwszego Urzędu Skarbowego w Częstochowie w 2013 roku

Transkrypt

1 AP/ /14 Sprawozdanie z działalności Pierwszego Urzędu Skarbowego w Częstochowie w 2013 roku Do głównych celów administracji podatkowej w 2013 r. należało: 1. zapewnienie wpływu dochodów do budżetu państwa na poziomie określonym w ustawie budżetowej na 2013r., w zakresie poszczególnych tytułów podatkowych, 2. ułatwienie prowadzenia legalnej działalności gospodarczej oraz doskonalenie współpracy z przedsiębiorcami, 3. usuwanie barier biurokratycznych oraz zapewnienie odpowiedniej jakości usług w relacjach ze wszystkimi klientami korzystającymi z usług administracji podatkowej. Realizacji pierwszego celu służyły przede wszystkim zadania podejmowane w obszarach: zapewnienia najwyższej jakości danych gromadzonych w CPR KEP, ułatwienia dobrowolnego regulowania należności podatkowych, zmniejszenia uszczupleń wpływów do budżetu państwa w wyniku nielegalnych działań, usprawnienia procesu wymiaru zobowiązań podatkowych, usprawnienia procesu poboru i egzekucji należnych zobowiązań podatkowych przy równoczesnym zmniejszeniu kosztów poboru tych należności, sprawnej obsługi deklaracji podatkowych. Działania zrealizowane w 2013r. przez Pierwszy Urząd Skarbowy w Częstochowie: 1. Orzecznictwo w sprawach podatkowych W 2013 r. wydano 4538 decyzji/postanowień. Od wydanych decyzji złożono 132 odwołania. W 2013r. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach: - utrzymał w mocy (art pkt 1 ustawy Ordynacja podatkowa) 86 decyzji, - uchylił (art pkt 2 i 2 ustawy Ordynacja podatkowa) 21 decyzji, - umorzył postępowanie odwoławcze (art pkt 3 ustawy Ordynacja podatkowa) 3 decyzje. Liczba wydanych decyzji o zabezpieczeniu 204, kwota podlegająca zabezpieczeniu ,00 zł. 2. Zadania związane z identyfikacją podatników i płatników Wszystkie zadania i wytyczne z zakresu ewidencji i identyfikacji podatników są przestrzegane i realizowane. 3. Pobór podatków Łączna kwota zrealizowanych w 2013r. dochodów budżetowych wyniosła zł. (z odsetkami) Z ogólnej kwoty zrealizowanych dochodów budżetowych na dochody jednostek samorządu terytorialnego (j.s.t.) przypada kwota zł. (z odsetkami).

2 - 2 - Tutejszy urząd w 2013r. w poszczególnych tytułach podatkowych wykonał dochody na poziomie: 3.1. Podatek dochodowy od osób prawnych W 2013r. dochody zrealizowane z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych wyniosły zł. W zakresie podatku dochodowego od osób prawnych: wydawano m.in.: decyzje w I instancji, udzielano telefonicznych i ustnych informacji, wskazówek i porad w zakresie przepisów podatkowych Podatek dochodowy od osób fizycznych W 2013r. dochody zrealizowane z zakresu podatku dochodowego osób fizycznych wyniosły zł. W zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych: wydawano decyzje w I instancji, rozpatrywano odwołania od decyzji, prowadzono akcję rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2012r., w ramach której: na bieżąco udzielano podatnikom informacji w zakresie wypełniania i składania zeznań, zamieszczono na stronach internetowych informacje dot. rozliczeń podatku dochodowego, szczególną uwagę zwracano na prawidłowość: preferencyjnego rozliczania się małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci, rozliczania kosztów uzyskania przychodu w prowadzonej działalności gospodarczej, rozliczania dochodów z tytułu działalności wykonywanej za granicą lub ze źródeł przychodów położonych za granicą, w toku postępowań podatkowych dotyczących opodatkowania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych zwracano szczególną uwagę na przestrzeganie wymogów proceduralnych w prowadzonych postępowaniach podatkowych Podatek od towarów i usług W 2013r. dochody zrealizowane z zakresu podatku od towarów i usług wyniosły zł. Urząd skarbowy zwrócił podatnikom w ramach zwrotów podatku VAT kwotę zł. W zakresie podatku od towarów i usług: monitorowano: - prawidłowość dokonywanych przez podatników czynności związanych z rejestracją (i aktualizacją) danych dla podatników podatku VAT, a także terminowością składanych deklaracji, - prawidłowość dokonywania zwrotów podatku, prawidłowość dokumentowania przeprowadzanych transakcji,

3 - 3 - zwracano uwagę na podmioty działające w branżach obarczonych znaczącym ryzykiem występowania nieprawidłowości, udzielano informacji w zakresie sprawdzania sposobu rozliczeń podatku od towarów i usług, zasad rozliczania transakcji wewnątrzwspólnotowych. Ponadto w w/w podatku w związku z członkostwem w Unii Europejskiej: zapewniono prawidłową realizację zadań związanych z wymianą informacji o podatku VAT w handlu wewnątrzwspólnotowym na wnioskach SCAC na podstawie art. 7, 15, 16 oraz Rozporządzenia nr 904/2010 z dnia r. w sprawie współpracy administracyjnej oraz zwalczania oszustw w dziedzinie podatku od wartości dodanej, w szczególności zapewniono prawidłową realizację zadań związanych z procedurą VAT Refund, 3.4. Podatki majątkowe Podatek od spadków i darowizn oraz podatek od czynności cywilnoprawnych W 2013 roku dochody zrealizowane z zakresu podatku od spadków i darowizn wyniosły zł, natomiast z zakresu podatku od czynności cywilnoprawnych wyniosły zł. W zakresie podatku od spadków i darowizn oraz od czynności cywilnoprawnych: przeprowadzono czynności sprawdzające w zakresie wywiązywania się podatników i płatników z obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych oraz od spadku i darowizn przez podatników oraz wpłaty podatków pobranych przez płatników, składania deklaracji, spełnienia przez podatników warunków do skorzystania z ulg podatkowych oraz prawidłowości deklarowanych przez podatników podstaw opodatkowania, przeprowadzano postępowania podatkowe oraz analizowano informacje gromadzone w systemach informatycznych i wpływających w formie papierowej do urzędu, w celu zapobieżenia przedawnieniu zobowiązań podatkowych, rozpatrywano odwołania, zażalenia, obsługiwano program Czynności majątkowe (CZM). W 2013r. wydano zaświadczeń, w tym: zaświadczeń o niezaleganiu w podatkach, zaświadczeń o których mowa w art.19 ust.6 ustawy o podatku od spadków i darowizn, zaświadczeń o dochodach, nadaniu NIP oraz potwierdzających status podatnika VAT czynnego, certyfikatów rezydencji, zaświadczeń VAT Egzekucja zaległości podatkowych W zakresie egzekucji podatków i niepodatkowych należności budżetowych główne podjęte działania to: wydawanie postanowień w I instancji,

4 bezzwłoczne nadawanie biegu tytułom wykonawczym oraz konsekwentne dążenie do ich realizacji, bezzwłoczne nadawanie biegu zarządzeniom zabezpieczenia, analiza tytułów wykonawczych obejmujących zaległości z lat ubiegłych, stosowanie środków egzekucyjnych, przekazywanie informacji do właściwych komórek organizacyjnych urzędu w celu umożliwienia podjęcia postępowań o odpowiedzialności osób trzecich. 5. Kontrola podatkowa i zarządzanie ryzykiem zewnętrznym Podstawowe cele działań urzędu w zakresie kontroli podatkowej koncentrowały się na przestrzeganiu przepisów prawa podatkowego, poprawie trafności typowania podmiotów do kontroli oraz czynności sprawdzających oraz podniesieniu jakości działań kontrolnych poprzez efektywniejsze wykorzystanie czasu kontroli, właściwe planowanie zadań jak również eliminowanie błędów proceduralnych. Wykorzystano do tego celu m.in. dostępne funkcje podsystemu KONTROLA. Realizacji tych zadań służą także działania podjęte w całej polskiej administracji podatkowej przede wszystkim w ramach zatwierdzonej w Ministerstwie Finansów Strategii zarządzania ryzykiem zewnętrznym, której celem jest uzyskanie jak najwyższego poziomu dobrowolnego wypełniania obowiązków podatkowych. W 2013r. korzystano z aplikacji Baza Podmiotów Szczególnych oraz aplikacji ACL i e-orus. 6. Sprawy karne skarbowe W ramach nałożonych na urząd zadań: prowadzono postępowania przygotowawcze w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe, prowadzono postępowania mandatowe zgodnie z przepisami kodeksu karnego skarbowego, wykonywano zadania oskarżyciela publicznego, sporządzano i wnoszono akty oskarżenia przed sądem oraz popierano je przed sądem, prowadzono dochodzenia w sprawach z ustawy o rachunkowości, niezwłocznie wszczynano postępowania karne skarbowe, aby zapobiec przedawnieniu karalności czynu, kary grzywny w postępowaniu mandatowym nakładane były adekwatnie do popełnionego czynu, przy uwzględnieniu stopnia zawinienia sprawcy oraz okoliczności wymienionych w art.48 4 kks.

5 Pomoc publiczna Kwestie pomocy publicznej reguluje ustawa z dnia r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej. Dane dot. ilości wydanych decyzji, postanowień i zaświadczeń przedstawia poniższa tabela: (dot. budżetu państwa i jednostek samorządu terytorialnego) Ilość wniesionych wniosków o udzielenie ulg podatkowych (raty, odroczenia, umorzenia) Ilość wniesionych wniosków o wydanie zaświadczenia o pomocy de minimis (jednorazowa amortyzacja, ZPCHR) Prowadzenie postępowań w sprawach udzielania ulg w spłacie zobowiązań i innych przewidzianych przepisami prawa Prowadzenie postępowań w sprawach zwolnienia płatnika z obowiązku pobierania podatku oraz w sprawach ograniczenia poboru zaliczek na podatek Prowadzenie postępowań w sprawach odraczania terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego Monitorowanie pomocy publicznej w tym wydawanie zaświadczeń dotyczących udzielonej pomocy publicznej (jednorazowa amortyzacja, ZPCHR) Decyzje pozytywne Decyzje negatywne Decyzje o umorzeniu postępowania (wycofane wnioski, bezprzedmiotowe) Postanowienia o pozostawieniu podania bez rozpatrzenia Postanowienia o odmowie wszczęcia Zwrot kosztów na zakup kasy rejestrującej Zwolnienie płatnika Ograniczenie poboru zaliczek 8 szt. 284 szt. 344 szt. 300 szt. 99 szt. 46 szt. 80 szt. 66 szt. 7 szt. 470 szt. 2 szt. 4 szt. 8. Pozostałe zadania 8.1. Finanse samorządu terytorialnego W 2013r. na rzecz jednostek samorządu terytorialnego wykonano dochody: udziały z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (łącznie zł): - gmina zł, - powiat zł, - województwo zł, podatek dochodowy od osób fizycznych płacony w formie karty podatkowej zł,

6 - 6 - podatek od spadków i darowizn zł, podatek od czynności cywilnoprawnych zł, odsetki za zwłokę z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań zł. W 2013r. do jednostek samorządu terytorialnego zostały przekazane środki w wysokości zł ( z odsetkami) Realizacja programu e-podatki Realizując program e-podatki w tutejszym urzędzie podjęto działania mające na celu zachęcenie podatników do dokonywania rozliczeń drogą elektroniczną. Udział deklaracji złożonych za pośrednictwem internetu w ogólnej liczbie złożonych deklaracji wyniósł w 2013r. 32,06 % Sporządzanie informacji i sprawozdań Tutejszy urząd sporządzał analizy, informacje oraz sprawozdania zarówno dla potrzeb Ministerstwa Finansów, jak i innych organów, instytucji bądź osób fizycznych, które zwróciły się z prośbą o udzielenie informacji w trybie ustawy z dnia 6 września 2001r. o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. z 2001 r. Nr 112 poz ze zm.). Ogółem w 2013r. sporządzono 523 sprawozdania. 9. Służba cywilna sprawy kadrowe 9.1. Polityka kadrowa Wskaźnik osób z wyższym wykształceniem na koniec 2013r. wynosił 152 osób, co stanowiło 70,69% ogółu zatrudnionych. Limit zatrudnienia w PUS wynosił w okresie r ,25 etatu, w tym 204,25 etatu w służbie cywilnej i 3 etaty poza służbą. Na r. przekroczenie limitu wynosiło 4,750 etatu w korpusie służby cywilnej. Liczba zatrudnionych osób wynosiła wg stanu na r. ogółem 215 osób, w tym 210 osób w korpusie służby cywilnej (w tym 8 urzędników) i 5 osób poza służbą Szkolenia W 2013r. przeszkolono w ramach Planu dokształcania i doskonalenia zawodowego kadr administracji skarbowo celnej 32 pracowników służby cywilnej. W szkoleniach organizowanych przez Izbę Skarbową w Katowicach (szkolenia z zakresu obsługi POLTAX, WHATAX, DWP, SERCE itp.) uczestniczyły 32 osoby. 10. Realizacja dochodów Na dzień r. zrealizowano dochody z tytułu: - grzywny, mandaty i inne kary pieniężne zł, - wpływy z różnych opłat zł, - dochody z najmu i dzierżawy zł, - wpływy z różnych dochodów, w szczeg. przepadków na rzecz Skarbu Państwa zł,

7 opłaty za czynności egzekucyjne i zabezpieczenie należności zł, - odsetki zł Łącznie w 2013r. wpłynęła do budżetu kwota zł 11. Gospodarka finansowa Stosując się do zaleceń Ministra Finansów z dnia r w sprawie racjonalnej i oszczędnej gospodarki środkami budżetowymi oraz otrzymując po nowelizacji budżetu na 2013r decyzję zmniejszającą bieżące wydatki o kwotę zł Urząd w dalszym ciągu realizuje wdrożony plan oszczędnościowy, na podstawie którego w 2013 roku między innymi: rozwiązano umowy na dostawę wody do dystrybutorów; całkowicie zrezygnowano z płatnych szkoleń, ograniczono do niezbędnego minimum podróże służbowe, oszczędnie użytkowano samochody służbowe, zrezygnowano z planowanych drobnych remontów i napraw z uwagi na planowaną w 2014r. przeprowadzkę do nowej siedziby, znacznie ograniczono zakup materiałów biurowych. 12. Kontrola zarządcza Ustawą z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z 2013r., poz.885 z późn. zm.) nałożono na Naczelników urzędów obowiązek wdrożenia kontroli zarządczej w kierowanych jednostkach. W urzędzie powołano Zespół ds kontroli zarządczej oraz zarządzania ryzykiem wewnętrznym. W celu realizacji zadań z zakresu kontroli zarządczej i zarządzania ryzykiem wewnętrznym, w Pierwszym Urzędzie Skarbowym w Częstochowie w 2013r. przeprowadzono następujące działania: 1/ Naczelnik złożył oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za 2012r., 2/ sporządzono Szczegółowy plan zadaniowy Pierwszego Urzędu Skarbowego w Częstochowie na 2013r. oraz plany pracy poszczególnych komórek organizacyjnych, 3/ przeprowadzono samoocenę kontroli zarządczej poprzez wypełnienie kwestionariusza samooceny kontroli zarządczej stanowiącego część opracowania pt. Wdrożenie jednolitego systemu kontroli zarządczej... przez kierowników lub wyznaczonych zastępujących i Naczelnika, 4/ przeprowadzono samoocenę kontroli zarządczej wśród pracowników urzędu, 5/ monitorowano ryzyka wewnętrzne zidentyfikowane i ujęte w rejestrze ryzyk na 2013r., 6/ dokonano identyfikacji, opisu i oceny ryzyka, określono reakcję na ryzyko, sporządzono rejestr i mapę ryzyka na 2014r., 8/ sporządzono sprawozdanie z wykonania Planu działalności Pierwszego Urzędu Skarbowego w Częstochowie za I półrocze 2013r. oraz Szczegółowego planu zadaniowego Pierwszego Urzędu Skarbowego w Częstochowie za I półrocze 2013r.,

8 - 8-9/ po upływie każdego kwartału kierownicy sporządzali sprawozdania z wykonania planów pracy poszczególnych komórek organizacyjnych. Przy opracowaniu powołanych wyżej dokumentów kierowano się Koncepcją budowy jednolitego systemu kontroli zarządczej w jednostkach administracji podatkowej i kontroli zarządczej opracowaną przez Zespół powołany przez Ministra Finansów decyzją nr 41/AP z dnia r. Tutejszy urząd podejmuje działania dla zapewnienia realizacji celów i zadań zgodnie z założeniami kontroli zarządczej, czyli w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy. 13. Zarządzanie jakością W 2013 roku w tutejszym urzędzie prowadzono dalsze działania mające na celu wdrażanie, utrzymywanie i doskonalenie Systemu Zarządzania Jakością. Podejmowane były zadania w m.in. kierunku: zapewnienia sprawnej i skutecznej realizacji zadań związanych z wdrażaniem, utrzymywaniem i doskonaleniem SZJ poprzez odpowiednie ich dostosowanie do posiadanych możliwości i zasobów oraz uwarunkowań wewnętrznych i zewnętrznych, podnoszenie świadomości pracowników w zakresie obowiązków wynikających z SZJ, nadzorowania skuteczności funkcjonowania SZJ oraz utrzymywanie jego integralności, doskonalenia procedur komunikacyjnych mających na celu szybki i sprawny przepływ informacji, zapewnienia ciągłego usprawnienia procedur administracyjnych, stosownie do potrzeb administracji i podatników poprzez doskonalenie jakości świadczonych usług. W 2013r. w ramach Systemu Zarządzania Jakością opracowano i wdrożono 21 zarządzeń, 3 instrukcje, 20 decyzji. 14. Komputeryzacja administracji podatkowej W ramach przydzielonych zadań urząd skarbowy: eksploatował wszystkie aplikacje systemu POLTAX, jak również inne systemy informatyczne dostępne w urzędzie zgodnie z wytycznymi i instrukcjami dotyczącymi ich wdrażania oraz eksploatacji, zapewniał prawidłowe warunki techniczne eksploatacji systemów informatycznych m.in. poprzez: - nadzór nad sprzętem komputerowym, sieciami teledacyjnymi i elementami aktywnymi, - konserwację urządzeń i przekazywanie sprzętu do napraw, - wykonywanie kopii bezpieczeństwa, - instalację nowego oprogramowania, - konfigurowanie i instalacje nowego sprzętu komputerowego, - nadawanie i odbieranie uprawnień do systemu POLTAX i innych systemów.

9 Zbiorcze zestawienie danych dotyczących pracy Pierwszego Urzędu Skarbowego w Częstochowie w 2013 roku Wpływy podatkowe z 3 podstawowych tytułów podatkowych Podatek dochodowy od osób prawnych zł Podatek dochodowy od osób fizycznych zł Podatek od towarów i usług zł Analiza zaległości 3 podstawowych tytułów podatkowych Zaległości brutto Podatek dochodowy od osób prawnych zł Podatek dochodowy od osób fizycznych zł Podatek od towarów i usług zł Zaległości brutto z lat ubiegłych Podatek dochodowy od osób prawnych zł Podatek dochodowy od osób fizycznych zł Podatek od towarów i usług zł Zaległości brutto bieżące Podatek dochodowy od osób prawnych zł Podatek dochodowy od osób fizycznych zł Podatek od towarów i usług zł Liczba podatkowych tytułów wykonawczych załatwionych ogółem w tym: > Podatek dochodowy od osób prawnych 55 > Podatek dochodowy od osób fizycznych 2056 > Podatek od towarów i usług 3094 Kwota wyegzekwowanych zaległości w oparciu o podatkowe tytuły wykonawcze ogółem zł, w tym: > Podatek dochodowy od osób prawnych zł > Podatek dochodowy od osób fizycznych ,00 zł > Podatek od towarów i usług ,00 zł

10 Liczba przeprowadzonych kontroli ogółem 1119, w tym 64,70% kontroli zakończono wynikiem pozytywnym, kwota uszczuplenia ustalona w trakcie kontroli zł, w tym: liczba skontrolowanych okresów rozliczeniowych w trakcie kontroli właściwych 1292, kwota uszczuplenia ustalona w trakcie kontroli właściwych zł. Liczba kontroli doraźnych 221, kwota uszczuplenia zł. Liczba czynności sprawdzających przeprowadzonych z udziałem podatnika ogółem , w tym: > w podatku dochodowym od osób prawnych 8 > w podatku dochodowym od osób fizycznych > w podatku od towarów i usług > w trybie art.274c Ordynacji podatkowej 353 > inne 9758 Kwota uszczuplenia ustalona w trakcie czynności sprawdzających zł. Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych Liczba wydanych decyzji o zabezpieczeniu Kwota podlegająca zabezpieczeniu zł Liczba podmiotów Liczba podatników podlegających kontroli ogółem w 2013 r , w tym: > osoby prawne > spółki osobowe prawa handlowego i prawa cywilnego > osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą Liczba czynnych podatników Liczba podatników zarejestrowanych w bazie US wg stanu na r., jako prowadzące działalność gospodarczą ogółem , w tym: > osoby prawne > spółki osobowe prawa handlowego i prawa cywilnego 952 > osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą

11 Liczba zeznań podatkowych złożonych za 2012r. w 2013r. Liczba złożonych zeznań: PIT szt. PIT szt. PIT szt. PIT szt. PIT 36L szt. PIT szt. PIT szt. PIT 40A szt. Razem szt. Wśród złożonych zeznań PIT 36, 37, 38 i 36L: w zeznaniach wykazano kwotę do zapłaty zł, w zeznaniach wykazano kwotę do zwrotu (nadpłatę) zł. Sprawy karne skarbowe Liczba wszczętych dochodzeń 373 Liczba zakończonych dochodzeń 236 w tym: skierowane do sądu z aktem oskarżenia 147 Liczba skierowanych do sądu wniosków o zezwolenie na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności 53 Sąd zezwolił na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności 55 Liczba osób oskarżonych 156 Liczba osób osądzonych 220 w tym: z udziałem oskarżyciela publicznego 56 Liczba osób skazanych 151 Kwota grzywien wymierzonych przez sąd Kwota grzywien wymierzonych w drodze dobrowolnego poddania się odpowiedzialności zł zł Liczba nałożonych mandatów karnych 546 Wartość kar grzywien nałożonych w postępowaniu mandatowym zł Kwota uiszczonych kar grzywien w postępowaniu mandatowym zł Data sporządzenia: Na oryginale podpisał r. Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Częstochowie mgr Dariusz Zbroński