Transkrypcja wideo: JPK_VAT - kogo obowiązuje i jak przesyłać? Q&A

Transkrypt

1 Transkrypcja wideo: JPK_VAT - kogo obowiązuje i jak przesyłać? Q&A Anna Pisu - infakt.pl: Cześć! Witamy w kolejnym odcinku Księgowego Q&A infaktu. Dzisiaj z Magdą będziemy kontynuować temat dużych zmian, jakie czekają mikroprzedsiębiorców od 2018 roku. Będziemy rozmawiać o JPK, a konkretnie o JPK_VAT. Kogo obowiązuje? Kiedy go wysyłać? Jak go wysyłać? Serdecznie zapraszamy. Hej, Magda. Magdalena Sławińska-Rzemek - doradca podatkowy: Cześć. A: Dzisiaj temat, tak naprawdę kontynuacja tego o czym już troszkę rozmawiałyśmy. Zasygnalizowałyśmy temat dużych zmian, które będą dla mikroprzedsiębiorców od 2018 roku, temat JPK- Jednolitego Pliku Kontrolnego. Ja wiem, że się mocno specjalizujesz w tym temacie, więc przychodzę do ciebie z kolejnymi pytaniami. Natomiast dziś chciałabym się skupić na JPK_VAT, bo pamiętam, że mówiłaś o tym jako czymś obowiązkowym, co tutaj dużą część mikroprzedsiębiorców obejmie, więc chciałabym stricte na tym się skupić. I wiesz co? Może zacznijmy od tego, czym jest to JPK_VAT. Czy to jest jakaś kolejna deklaracja? Jakby wiesz, na czym to tak naprawdę polega? M: Tak. Jak już mówiłaś, od nowego roku wchodzi JPK. Jednym z pierwszych obowiązków jakie dotkną mikroprzedsiębiorców już od 1 stycznia, to będzie obowiązek złożenia JPK_VAT. Należy przesłać go do 25 dnia kolejnego miesiąca, co miesiąc, z tym że JPK_VAT nie jest to jakaś deklaracja. To jest tak naprawdę wyciąg danych, które mamy zawarte w rejestrach sprzedaży i rejestrach zakupów VAT. To oznacza, że składają go tylko przedsiębiorcy, którzy są vatowcami, czyli są płatnikami VAT czynnymi. Jak ktoś jest podatnikiem zwolnionym z VAT-u, no to wtedy nie wysyła JPK_VAT. Siłą rzeczy, bo nie ma rejestrów vatowskich, więc nie ma skąd tych danych pobrać i wysłać. A: Wiesz co? To właśnie. Czyli dokładnie obejmuje to podatników VAT czynnych, to jest obowiązek dla nich. Powiedz proszę, bo tak troszkę powiedziałaś o tym, że to jest taki zbiór danych. Jakie

2 dane tam będą dokładnie zawarte? M: Wszystkie dane, które mamy tak naprawdę w rejestrach zakupów i rejestrach sprzedaży. Do tego dojdą nasze dane identyfikacyjne. Będzie tam NIP przedsiębiorcy, który wysyła taką deklarację, będzie tam jego nazwa, wcześniej były dane adresowe, teraz to troszeczkę się zmieniło, tych danych adresowych już nie będzie, natomiast będzie można podać np. adres e- mail. Do tego będą adresy, numery NIP nabywców sprzedawanych przez niego usług, sprzedawców zakupionych przez niego usług, będą kwoty z faktur, także wszystkie te dane, które zawieramy w rejestrach zakupów, w rejestrach sprzedaży, będą eksportowane do JPK_VAT. A: OK, czyli gdyby to tak przełożyć, to chodzi o to, że te dane będą po prostu w postaci takiej elektronicznej przesłane do odpowiedniego urzędu. M: Dokładnie o to chodzi. Chodzi o to, żeby po prostu, jakby wszystkie dane, które przesyłamy, były w takiej ustandaryzowanej postaci i Ministerstwo Finansów wskazało nam wg jakiej postaci mamy te dane przekazywać. To troszeczkę na pewno ułatwi kontrolę, bo będzie można dużo prościej, dużo przejrzyściej te wszystkie dane sobie pooglądać i, nie wiem, pewno jakieś oprogramowanie będzie wyszukiwać tam jakichś luk, nieścisłości w tego typu złożonych danych. A: Bądź czy wszystko jest po prostu OK. M: Dokładnie. A: Wiesz co? Wracając troszkę. Mówiłaś, jedną z tych danych będzie podanie adresu . To jest obowiązkowe? M: Nie, podanie adresu mailowego nie jest obowiązkowe, natomiast może być ważne i wydaje mi się, że to jest rzecz, o której jednak warto byłoby pamiętać. Warto byłoby wpisywać ten adres a- mail, dlatego, że jak sie pojawią jakiekolwiek wątpliwości, jakieś nieścisłości, dużo szybciej będzie można skontaktować się z takim przedsiębiorcą, będzie łatwiej. Może lepiej niż żeby przyszło jakieś wezwanie, że trzeba się stawić do urzędu. Tutaj po prostu będzie informacja mailowa, że są jakieś nieścisłości, żeby te dane uzupełnić. Więc myślę, że to będzie taki prostszy sposób, przyśpieszy kontakt, no i myślę, że to jest trochę przyjemniejsza droga niż wezwanie otrzymywane pocztą i takie mniej groźne w swojej postaci. A: No jak elektroniczna wymiana danych, to elektroniczna wymiana danych. M: Dokładnie. A: Wiesz co? Magda, OK. Czyli wiemy jakie dane, wiemy, że to będzie w postaci elektronicznej.

3 Wiesz co? Nurtuje mnie to, jak to będzie wysyłane. W jaki sposób tak naprawdę mikroprzedsiębiorca może to przesłać? M: Dostarczyć trzeba będzie w formie elektronicznej. Wysłać będzie można tylko elektronicznie, więc nie wchodzi w grę, nie wiem, zapis na jakimś nośniku danych i przekazanie do urzędu na jakimś pendrivie, tylko trzeba to po prostu wprost wysłać elektronicznie, tak jak wysyłamy już deklaracje vatowskie i z jakiegoś, nie wiem, systemu np. księgowego, w którym takie JPK sobie wygenerujesz, będziesz mogła to wysłać. Problem tu może być z podpisem, dlatego że podpisać można albo używając bezpiecznego podpisu elektronicznego, tego podpisu kwalifikowanego, za który trzeba już coś tam zapłacić, żeby go uzyskać, ewentualnie będzie można potwierdzić swoim profilem zaufanym e-puap i w ten sposób też będzie można wysłać. A: Z tego co, wiesz co, ja się tam ostatnio orientowałam, to jeżeli chodzi o ten profil zaufany to też nie jest takie jakby duże wyzwanie. Jakby już teraz jest to, z tego co się orientowałam, dość uproszczona procedura, więc wydaje mi się, że ta droga też mogłaby być w jakiś sposób wygodna. M: Na pewno będzie też tańsza, bo tu nie trzeba za to nic płacić. To jest bezpłatne i to trzeba mocno podkreślać. Tak naprawdę profil zaufany można założyć w tym momencie bardzo szybko. Wystarczy wejść na stronę, założyć sobie taki profil, trzeba go potwierdzić i teraz albo potwierdzimy go w urzędzie, np. można pojechać do ZUS-u czy też do urzędu skarbowego. W każdym mieście tak naprawdę są punkty, gdzie można potwierdzić. Ewentualnie przez niektóre banki też już można potwierdzić, więc jeżeli ktoś ma tam bankowość elektroniczną, to niektóre banki oferują taką opcję i można potwierdzić to bardzo szybko nie wychodząc z domu. Ale to trzeba się zorientować, czy jest taka możliwość, więc ja sugerowałabym nie zostawiać tego na 25 lutego, jak będziemy mieli wysyłać, tylko zorientować się wcześniej, czy ja na pewno mogę sobie taki profil potwierdzić nie wychodząc z domu, czy nie jest konieczna wizyta w urzędzie. A: No ja widziałam taką opcję właśnie, że to właściwie wszystko się dzieje on-line, ale tak jak mówisz, trzeba to wcześniej sprawdzić. Wiesz co? Podsumowując jakby, wysyłamy to... Czyli tak, jeżeli nie mogę tego wysłać w postaci jakiś nośników danych, nie wiem, dyskietka, pendrive, to znaczy, że ja to wysyłam z programu, tak? Czy dobrze to rozumiem? M: Tak. Wysyłasz to... najprościej to będzie z jakiegoś programu księgowego, który ci umożliwia tworzenie JPK. Jest też program ministerstwa, który taką opcję umożliwia, to jest aplikacja kliencka Ministerstwa Finansów, na stronie ministerstwa. A: Wiemy kto, wiemy jak, jakie dane. Do kiedy to należy wysyłać? Jakbyś mogła jeszcze raz o tym

4 powiedzieć. M: Zawsze wysyłamy do 25 dnia kolejnego miesiąca. Bez względu na to, czy z VAT-u rozliczamy się miesięcznie czy kwartalnie wysyłamy zawsze co miesiąc. Pierwsza wysyłka, taka najważniejsza, bo pierwsza, czeka nas do 25 lutego, ale 25 lutego wypada w niedzielę, więc tutaj nam się przesuwa termin na poniedziałek. Czyli tu taką datą graniczną będzie 26 lutego. No ponad półtora miliona przedsiębiorców będzie wysyłać wtedy JPK_VAT, więc ja tak sugerowałabym jednak wysłać to trochę wcześniej. Może najlepiej zacząć wysyłać już jak rozliczymy ten podatek dochodowy 20, to może lepiej już wtedy zacząć wysyłać, bo nie wiadomo co się będzie działo też z systemem, czy wszystkie dane przejdą czy nie przejdą i lepiej nie żyć w stresie. Co ważne, to trzeba pamiętać, że jakby nie mamy pewności, że JPK zostało wysłane, dopóki nie uzyskamy UPO (urzędowego poświadczenia odbioru). Jeżeli uzyskamy UPO, to mamy pewność, że zostało wysłane. Tak samo jak mamy z deklaracją VAT, że musimy pobrać UPO, tak samo w tym przypadku. Pamiętajmy o tym, żeby to UPO pobierać i przechowywać. A: OK. Wiesz co? Jak już mówimy o tym terminie, powiedz proszę, czy są jakieś konsekwencje, jeżeli ja się spóźnię z tą wysyłką. M: No konsekwencje są. Konsekwencje są takie, że może zostać wszczęte postępowanie karnoskarbowe i ostatecznie sąd może nałożyć karę grzywny. Ta kara grzywny jest tam dosyć wysoka, bo to jest aż do 720 stawek dziennych. Oczywiście to jest też rozpatrywane w zależności od tego ile tam przedsiębiorca zarabia, jakie ma dochody, jaką ma sytuację majątkową, rodzinną, więc to tak nie jest od razu, że to najwyższa kara będzie nakładana. No i na pewno też w tych pierwszych miesiącach nie będzie tak, że od razu będzie tam nakładana kara. Podejrzewam, że raczej chodzi o to, żeby przedsiębiorcy po prostu jakby przyzwyczaili się do nowego obowiązku, więc myślę, że na początku urzędy mogą do tego podejść ulgowo, ale też nie nastawiałabym się na to. Więc raczej jeżeli ktoś wie, że powinien JPK_VAT wysłać, to sugerowałabym, żeby to zrobić i nie liczyć na to, że później urzędnik w jakiś tam sposób pobłażliwie na nas spojrzy. A: No i to jest też to o czym wspominałaś, że tak naprawdę warto o tym pomyśleć już wcześniej, nawet teraz. Jakby w jaki sposób, jeżeli jest się vatowcem czynnym, to w jaki sposób będę to wysyłać. M: Dokładnie. No w tym momencie trzeba by się było do tego przygotować. Zobaczyć na to jaki mamy program, czy umożliwia stworzenie tego JPK, w jaki sposób podpiszemy to JPK. Zawsze

5 np. możemy zlecić wysyłkę JPK też księgowej bądź innej osobie. Nie ma tutaj opcji takiej, że musimy to zrobić osobiście. Możemy kogoś upoważnić, tak jak upoważniamy np. księgową do wysyłki deklaracji VAT. A: Wiesz co? Właśnie o to chciałam ciebie zapytać. Jeszcze tylko, wiesz co, odnośnie tego o czym mówiłyśmy z tym spóźnieniem. A powiedz proszę czy są, albo jakie są konsekwencje, kiedy nie wyślę tego. M: To tak samo, jakby było z tym spóźnieniem. Tu jest jakby... z tego samego paragrafu bylibyśmy ścigani. Jeżeli nie wyślemy, no grozi nam wszczęcie postępowania karno-skarbowego i nałożenie kary grzywny przez sąd. A: I wiesz co? To o czym mówiłyśmy. To co mnie bardzo ciekawi. Czy ja muszę to robić osobiście, czy ja mogę to zlecić swojej księgowej? M: Możesz zlecić księgowej, możesz zlecić innej osobie. Co musisz zrobić to UPL-1 należało by wypełnić, wysłać do urzędu, bo wtedy umocujesz tę osobę do wysyłania za ciebie informacji i ta osoba może wysłać. No powinnaś się wcześniej upewnić, czy ona ma program i ma możliwości do wysyłki. A: Właśnie o tym pomyślałam, że tak naprawdę to, co warto powiedzieć, to zorientować się czy nasza księgowa, księgowy ma program, który umożliwia wysyłkę JPK. M: Dokładnie i prawidłowe jego sporządzenie. A: Wiesz co? Tak odnośnie tego terminu, o którym powiedziałaś. Czy ja bym mogła to wysłać już teraz? M: Jak najbardziej. Ministerstwo nawet zachęca do tego, żeby zrobić to wcześniej. Wszystkie osoby, które wyślą JPK_VAT już za październik listopad i grudzień, mogą dostać wcześniejszy zwrot VAT-u, w ciągu tam 25 dni od dnia złożenia deklaracji podatkowej, bez spełniania żadnych jakichkolwiek dodatkowych warunków. Więc taka jakby zachęta jest ze strony ministerstwa. Chodzi faktycznie o to, żeby sprawdzić, czy ten generowany JPK jest prawidłowy, czy możemy to wysłać, jak to wszystko wygląda. Także jeżeli masz ochotę, jak najbardziej możesz to w tym momencie już wysłać. Co ważne, jeżeli wysyłasz teraz, to ta struktura będzie troszeczkę inna niż ta struktura obowiązująca od 1 stycznia, dlatego, że teraz jest tych danych więcej. Nie ma w tym momencie np. adresu , ale musisz np. swoje dane adresowe wpisać. Od 1 stycznia tego już nie będzie. A: OK. Wiesz co, Magda, ja ciebie, wiesz, zawsze na koniec lubię zapytać, jakbyś podsumowała takie najważniejsze elementy, o których mikroprzedsiębiorca powinien pamiętać w kontekście

6 JPK_VAT. Co by to wg ciebie było? O czym warto już teraz pomyśleć i później? M: Co najważniejsze, to pamiętać, że zawsze do 25 dnia miesiąca. Nie zwracać uwagi jak się rozliczam z VAT-u, to jest od siebie niezależne. Czyli to jest taka rzecz, o której zawsze należy pamiętać. A: Czyli niezależnie, czy się rozliczam miesięcznie czy kwartalnie, tak czy tak JPK wysyłam co miesiąc. M: Dokładnie. Po drugie pomyśleć, skąd ja będę ten JPK wysyłać, czy mam bezpieczny podpis elektroniczny bądź czy mam profil na e-puap, jeżeli nie, to trzeba pomyśleć, żeby którąś z tych opcji mieć, ewentualnie upoważnić kogoś. Jeżeli chcemy kogoś upoważnić to też potrzebujemy kilka dni, żeby ten UPL został zarejestrowany, więc tego też się nie da zrobić tak od ręki, dlatego należy się mocno zastanowić nad tym wcześniej. A: OK. Bardzo ci dziękuję. Myślę, że do tematu jeszcze wrócimy, bo to jakby takie duże zmiany, które czekają mikroprzedsiębiorców. Za te wszystkie porady jak zwykle bardzo ci dziękuję. M: Dziękuję. A: Bardzo dziękujemy. W razie jakichkolwiek pytań dotyczących JPK, tego jak to wysyłać, kiedy, zachęcamy do pozostawiania komentarzy. Będziemy czuwać i na pewno odpowiemy na wszystkie pytania. Bardzo dziękujemy.