Pakiet zdrowotny - pakiet fitness dla pracownika

Transkrypt

1 Wiersz 91 i 92 Pakiet zdrowotny - pakiet fitness dla pracownika Sukces każdej firmy, która zatrudnia pracowników zależy w dużej mierze od ich zaangażowania i satysfakcji z wykonywanej pracy. Jasne jest, im bardziej pracownik jest zmobilizowany do działania, tym bardziej wydajny. Coraz częstszym rozwiązaniem, po które sięgają przedsiębiorcy są systemy motywacyjne dla pracowników, mające na celu poprawę ich samopoczucia oraz wynagradzanie za wykonywaną pracę. Dla pracodawcy może to nieść wiele korzyści w postaci zwiększenia zaangażowania w powierzone zadania. Pracownicy, oprócz płacy zasadniczej, coraz częściej otrzymują od swoich pracodawców świadczenia pozapłacowe, inaczej benefity. Obecnie są one jednym z ważnych składników wynagrodzenia, a ich popularność rośnie z roku na rok. Rośnie też kwota, jaką firmy przeznaczają na bonusy dla swoich pracowników. W 2013 r. było to średnio 726 zł rocznie na osobę. Motywacja dla pracownika Świadczenia pozapłacowe to dodatki do wynagrodzenia pracownika. Na ogół przekazywane są na ręce pracownika w sposób bezgotówkowy. Benefity mogą mieć różnorodną formę. Mają jednak wspólny cel - zwiększenie motywacji, zadowolenia i efektywności pracowników. Pracodawcy więc oferują swoim pracownikom np. abonamenty medyczne, ubezpieczenia na życie i od nieszczęśliwych wypadków, karnety na zajęcia rekreacyjno-sportowe, finansowanie nauki języków obcych oraz szkoleń i kursów zawodowych, karty podarunkowe, dopłaty do wyżywienia, dofinansowanie wypoczynku. Niezwykle popularnym dodatkiem do pensji są karnety do klubów fitness, na siłownię czy na basen. Słowem: inwestycja w dobrą formę. Pracownik otrzymuje wybrany pakiet usług sportowo-rekreacyjnych, sam decyduje, gdzie i kiedy z nich skorzysta.

2 Karnety sportowe generują u pracownika przychód ze stosunku pracy Pracodawca zapewniający swoim pracownikom karnety sportowe musi pamiętać o tym, że zazwyczaj jest to związane ze skutkami fiskalnymi w zakresie podatku dochodowego i składek odprowadzanych do ZUS. Nieodpłatne świadczenia w postaci karnetów a przychód pracowników Jeżeli przekazujesz pracownikom nieodpłatne świadczenie, w każdym przypadku, musisz zastanowić się nad tym, jakie są z tym związane skutki podatkowe a w efekcie w zakresie ubezpieczeń. Konieczność taka wystąpi gdy pracownikowi wydasz karnet sportowy. Ponad wszelką wątpliwość, pracownik który korzysta z takiego karnetu osiąga obiektywną korzyść a co za tym idzie i przychód podatkowy. Fakt, że karnet taki przekazywany jest przez pracodawcę przesądza o tym, iż przychód uzyskany przez pracownika musi być umiejscowiony w źródle stosunek pracy. Jednym słowem, to płatnik musi pobrać od pracownika zaliczki na podatek dochodowy, po zakończeniu roku wykazać kwotę przychodu i pobraną zaliczkę w PIT-11. Z tego samego powodu, na płatniku spoczywają obowiązki do naliczenia i odprowadzenia do ZUS składek na ubezpieczenia. Pamiętaj! Jeżeli pracodawca przekazuje pracownikowi karnet sportowy w ramach stosunku pracy, to przychód jaki pracownik uzyskuje z tego tytułu musi być traktowany tak jak wynagrodzenie, tj. generuje przychód ze stosunku pracy. W takim przypadku, wartość brutto (czyli z podatkiem od towarów i usług - VAT) zakupionych karnetów jest przychodem pracownika, który otrzymuje takie świadczenie. Czyli kwota taka doliczana jest do wynagrodzenia ( brutto") pracownika ze stosunku pracy i obejmuje zaliczkę na podatek oraz składki na ubezpieczenia finansowane przez pracownika. Ważne! Wartość otrzymanego przez pracownika zwiększa też podstawę składek finansowanych przez pracodawcę!

3 W konsekwencji, jeżeli pracownik w danym miesiącu otrzyma dodatkowe świadczenie niepieniężne, w tym w postaci karnetu sportowego, faktycznie przelew na jego rachunek tytułem wynagrodzenia za pracę będzie niższy niż w innych miesiącach o finansowane przez niego: zaliczkę na podatek dochodowy i składki odprowadzane do ZUS. Pamiętaj! Przychodem pracownika jest wartość karnetu z podatkiem od towarów i usług. Bez znaczenia jest to, czy pracodawca odlicza podatek od towarów i usług zawarty w cenie zakupionego karnetu sportowego. O ile, w ogólnym założeniu i w podstawowej wersji świadczenia" sprawa wydaje się być czytelna, jednoznaczna ale nie dla wszystkich atrakcyjna fiskalnie, o tyle możliwe są jeszcze inne opcje, które wywołują nieco bardziej korzystne skutki w obszarze publicznoprawnym. Karnety finansowane środkami ZFŚS Pracodawca, który tworzy zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS) finansuje niekiedy karnety sportowe ze środków takiego funduszu. Karnety sportowe (fitness, siłownia, basen etc.) jako dotyczące zajęć sportoworekreacyjnych mogą być finansowane ze środków ZFŚS tego rodzaju świadczenia mieszczą się w pojęciu działalności socjalnej pracodawcy. Jeżeli przy przyznawaniu takich świadczeń będziesz pamiętał o zachowaniu kryterium socjalnego to nie tylko takie rozporządzenie środkami ZFŚS nie będzie kwestionowane, ale mogą w związku z tym wystąpić bardzo pozytywne skutki fiskalne. Podkreślić bowiem trzeba, że finansowanie karnetów środkami ZFŚS i przekazanie ich zgodnie z regulaminem (w tym z zachowaniem kryterium socjalnego) pozwoli pracodawcy na zastosowanie zwolnienia od podatku dochodowego wobec części przychodu (a przy niskiej kwocie do całego) oraz na wyłączenie całego przychodu z podstawy naliczania składek odprowadzanych do ZUS (bez względu na wartość świadczenia).

4 Pamiętaj! Wolna od podatku jest wartość świadczeń (rzeczowych i pieniężnych) otrzymanych przez pracownika w związku z finansowaniem działalności socjalnej, sfinansowanych w całości ze środków ZFŚS, łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 380 zł. Uwaga! Rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi ale obecnie funkcjonuje wykładnia, w ramach której karnet sportowy nie jest utożsamiany z bonem czy talonem podlegającym wymianie na usługi czy towary! W przypadku gdy wartość świadczenia przekroczą kwotę 380 zł, zwolnienie zastosujesz tylko do takiej części przychodu, jaka "zmieści się" w kwocie wolnej. Rozliczając pracownikowi (jako płatnik) przychód z tytułu otrzymania przez niego karnetu sportowego finansowanego środkami ZFŚS, na potrzeby zwolnienia podatku dochodowego należy monitorować kwotę przychodu. Taki obowiązek nie istnieje w odniesieniu do składek na ubezpieczenia odprowadzane do ZUS. Jeżeli świadczenie jest finansowane środkami ZFŚS i jest przekazywane w ramach działalności socjalnej to w całości, bez względu na kwotę przychodu, nie stanowi podstawy naliczania składek na ubezpieczenia. Pamiętaj! Świadczenia finansowane ze środków przeznaczonych na cele socjalne w ramach ZFŚS nie stanowią podstawy naliczania składek odprowadzanych do ZUS, tj. na ubezpieczenia społeczne ale i zdrowotne. Karnety przekazywane ogółowi pracowników Jeżeli przekazywane pracownikom karnety finansowane są środkami obrotowymi pracodawcy, wówczas nie ma zastosowania żadne zwolnienie od podatku dochodowego ani wyłączenie z podstawy naliczania składek. Pracodawca już "od pierwszej złotówki" przychodu musi pracownikowi, jako płatnik, pobierać zaliczkę na podatek dochodowy i naliczać składki. Zatem tutaj zastosowanie mają zasady ogólne.

5 Gdyby jednak pracodawca zakupił dla pracowników usługi wstępu na sale sportowe, siłownie, basen, ale nie przybrałoby to charakteru karnetu, wówczas należy zweryfikować czy na pewno pracodawca jest w stanie opodatkować i oskładkować wartość takiego świadczenia. Zalety i korzyści systemów motywacji Istnienie w przedsiębiorstwie systemów motywacji niesie za sobą wiele korzyści zarówno dla pracowników, jak i dla samego pracodawcy. Pracobiorcy czerpią większą satysfakcję z pracy, zwiększając swoje zaangażowanie w powierzone im zadania. Uzyskując dodatkowe świadczenia finansowe, czy niefinansowe zwiększają swój wkład w rozwój przedsiębiorstwa, który obecnie jest tak ważny. Przyznawanie przez pracodawcę pewnych bonusów, może zmniejszyć rotację pracowników, jednocześnie wpływając na stabilność firmy. Takie działanie ociepla również wizerunek przedsiębiorstwa, jako przyjaznego i dbającego o swoich pracowników. Prawidłowe działanie systemów motywacyjnych zapewnia pracodawcę, że pracownicy nie odejdą z firmy do konkurencji, kuszącej jedynie wyższym wynagrodzeniem.