Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego. Karta przedmiotu. obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2015/2016

Transkrypt

1 Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Karta przedmiotu obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 015/016 WydziałZarządzania i Komunikacji Społecznej Kierunek studiów: Zarządzanie Forma studiów: Stacjonarne Stopień studiów: I Specjalności: Rachunkowość w zarządzaniu Zarządzanie firmą Marketing Profil: Ogólnoakademicki Kod kierunku: Z 1 Przedmiot Nazwa przedmiotu Rachunkowość w mikropodmiotach Kod przedmiotu WZIKS ZA1S C1 15/16 Kategoria przedmiotu przedmioty specjalnościowe Liczba punktów ECTS Język wykładowy polski Forma zajęć, liczba godzin w planie studiów Semestr W C K S L I Ew Ec Legenda: W WykładC Ćwiczenia/językiK KonwersatoriumS SeminariumL Laboratorium, WarsztatI InneEw E-Learning W Ramach WykładuEc E-Learning W Ramach Ćwiczeń

2 Cele przedmiotu Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Cel 1 Celem zajęć jest dostarczenie wiedzy i praktycznych umiejętności związanych z powołaniem oraz efektywnym prowadzeniem własnego przedsiębiorstwa. Ukazanie cech osobowości niezbędnych do prowadzenia biznesu oraz jego form organizacyjno - prawnych. Przedstawienie alternatywnych sposobów ewidencji zdarzeń gospodarczych w przypadku firm stanowiących mikropodmioty funkcjonujące w Polsce. Ukazanie relacji pomiędzy mikroprzedsiębiorcą a instytucjami poprzez system różnego rodzaju rozliczeń publiczno-prawnych. 4 Wymagania wstępne 1 brak 5 Modułowe efekty kształcenia MW1 student, który zaliczył przedmiot: posiada wiedzę o aktualnie obowiązujacej procedurze rejestracyjnej działalności gospodarczej, o różnych formach prowadzenia ewidencji w działalności gospodarczej mokropodmiotów. MW identyfikuje relacje między mikroprzedsiębiorcą a a organami publicznoprawnymi tworzącymi ich otoczenie w skali krajowej poprzez system rozliczeń z różnych tytułów. MU potrafi powołać swoją firmę i dokonać wyboru odpowiedniego dla niej systemu ewidencji oraz rozliczeń publiczno-prawnych MK4 potrafi dokonać analizy i interpretacji obowiązujących przepisów wraz z formułowaniem wniosków pozwalających na rozwiązanie sytuacji problemowych związanych z wyborem formy prowadzenia działalności i systemu rozliczeń publiczno-prawnych MW5 Wyjaśnia istotę i dokonuje charakterystyki zachowań przedsiębiorczych człowieka. 6 Treści programowe Wykład Jednostki mikro w rozumieniu ustaw: o rachunkowości oraz o swobodzie działalności gospodarczej. Wymogi formalnoprawne powołania własnej firmy W1 w różnych formach organizacyjno-prawnych. Sposoby prowadzenia ewidencji w mikropodmiotach. Problem ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.cechy osobowości niezbędne do prowadzenia własnej działalności gospodarczej. W Karta podatkowa. Omówienie wymogów podmiotowych i przedmiotowych opodatkowania w formie karty podatkowej. Determinanty zróżnicowania stawek ustawowych. Ustalanie wysokości stawek ustawowych obowiązujących w bieżącym roku podatkowym dla różnych rodzajów i zakresów działalności gospodarczej prowadzonej w różnych miejscowościach przez mikroprzedsiębiorcę. Problem obniżek oraz ustawowych podwyżek karty podatkowej. Obowiązki podatnika w zakresie ewidencji zdarzeń gospodarczych. W Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wyłączenia z ryczałtu ewidencjonowanego. Stawki procentowe zryczałtowanego podatku. Katalog oraz zasady funkcjonowania w bieżącym roku ulg podatkowych w kwocie przychodu {U} oraz odliczeń od ryczałtu {O}. Zasady prowadzenia "Ewidencji przychodów". Omówienie ogólnej formuły obliczania podatku z uwzględnieniem ulg i odliczeń Pr us = (Pj-Uj)*rj O Strona /5

3 Wykład Opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przychody z działalności gospodarczej Definicja kosztów oraz typowe rodzaje kosztów podatkowych. Zasady prowadzenia podatkowej księgi W4 przychodów i rozchodów (instrukcja) Podatek progresywny a podatek liniowy 19% dla mikroprzedsiębiorców. Podstawa opodatkowania (baza B=P-[K+ (Sp-Sk)]-U). Ogólna formuła obliczania kwoty odprowadzanego podatku do budżetu państwa (wzór Pous=Gi + (B - Zi)si -O. Skala podatkowa, ulgi i odliczenia obowiązujące w danym roku podatkowym. W5 Uproszczenia w zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz sprawozdawczości finansowej mikropodmiotów w świetle nowelizacji ustawy o rachunkowości obowiązującej od 016 roku. Uproszczony bilans i rachunek zysków i strat dla mikropodmiotów w wersji ustawowej. Razem 15 Ćwiczenia/języki Sporządzanie niezbędnych dokumentów rejestracyjnych mikroprzedsiębiorstwa (CEIDG-1, NIP-, KRS W-1, RG-1, ZUS ZUA, ZUS ZPA, VAT-R, VAT R-UE, C1 otwarcie rachunku bankowego, zawiadomienie Państwowej Inspekcji Pracy i Państwowej Inspekcji Sanitarnej,). Pomoce dydaktyczne: komplet w/w. druków i deklaracji. C Sporządzanie wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej PIT-16 oraz ustalanie kwot stawki podatkowej dla podatników prowadzących różny rodzaj działalności przy uwzględnieniu obligatoryjnych obniżek oraz podwyżek. Deklaracja PIT-16A. C Ćwiczenia nr. - ustalenie podstawy opodatkowania. Obliczanie ryczałtu dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Metoda rozliczania proporcjonalnego ulg od podstawy opodatkowania w przypadku różnych stawek procentowych.prowadzenie " Ewidencji przychodów"- przykład C4 Ustalanie podstawy oraz kwoty podatku w przypadku opodatkowania podatkiem progresywnym oraz liniowym przy uwzględnieniu przysługujących ulg i odliczeń podatkowych dla różnych warunków mikroprzedsiębiorców. Analiza porównawcza podatku oraz wybór korzystniejszej formy opodatkowania. Zasady prowadzenia "Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów " w praktyce. C5 Sporządzanie listy płac, obliczanie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, obliczanie zaliczki na podatek dochodowy pracowników. C6 Repetytorium oraz zaliczenie ćwiczeń. Razem 15 7 Metody dydaktyczne M5. Dyskusja M1. Sesje rozwiązywania problemu M15. Zadania tablicowe M16. Wykłady M8. Praca w grupach Strona /5

4 8 Obciążenie pracą studenta Średnia liczba Forma aktywności Godziny kontaktowe z nauczycielem akademickim, w tym: godzin na zrealizowanie aktywności Godziny wynikające z planu studiów 0 Konsultacje przedmiotowe Egzaminy i zaliczenia w sesji Godziny bez udziału nauczyciela akademickiego wynikające z nakładu pracy studenta, w tym: Przygotowanie się do zajęć, w tym studiowanie zalecanej literatury 8 Opracowanie wyników Przygotowanie raportu, projektu, prezentacji, dyskusji Sumaryczna liczba godzin dla przedmiotu wynikająca z 50 całego nakładu pracy studenta Sumaryczna liczba punktów ECTS dla przedmiotu 9 Metody oceny Egzamin pisemny polega na obliczeniu podatku dochodowego mikroprzedsiębiocy w zakresie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku progresywnego i liniowego oraz wybór najkorzystniejszej opcji ze względu na minimalizację podatku. Ocena podsumowująca P1. Egzamin pisemny P4. Kolokwium Kryteria oceny Na ocenę Na ocenę.5 Na ocenę 4 Na ocenę 4.5 Na ocenę 5 Poprawne rozwiązanie 1 zadania. Poprawne rozwiązanie 1,5 zadania. Poprawne rozwiązanie zadań. Poprawne rozwiązanie,5 zadania. Poprawne rozwiązanie zadań. 10 Macierz realizacji przedmiotu Modułowe efekty kształcenia dla przedmiotu MW1 MW MU1 Odniesienie do efektów kierunkowych K_W07, K_W08, K_W08, K_W1, K_U01, K_U0, K_U1 Treści programowe W1, W, W, W4, W5, C1, C, C, C4, W1, W, W, W4, W5, C1, C, C, C4, W1, W, W, W4, W5, C1, C, C, C4, Metody dydaktyczne Sposoby oceny Strona 4/5

5 Modułowe efekty kształcenia dla przedmiotu MK1 MW Odniesienie do efektów kierunkowych K_K06, K_K08 Treści programowe W1, W, W, W4, W5, C1, C, C, C4, W1, W, W, W4, W5, C1, C, C, C4, Metody dydaktyczne Sposoby oceny 11 Wykaz literatury Literatura podstawowa: [1] A. Dziuba-Burczyk Materiały dydaktyczne, Kraków, 01, msp [uaktualniane corocznie] Literatura uzupełniająca: [1] Szlęzak-Matusewicz J. Zarzadzanie podatkami, Warszawa, 008, Oficyna Wydawnicza [] Poszwa M. Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie, Warszawa, 007, C.H. Beck Akty prawne: [1] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia r. Dz.U. Dz.U. z 01r. poz.61 t.j. z późn. zm, [] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiągniętych przez osoby fizyczne z dnia - Dz.U. Dz.U. z 1998 r. Nr 144, poz. 90 z późn. zm. [] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej z dnia - Dz.U. Dz.U.z 015r. poz. 584 [4] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o rachunkowości z dnia - t.j. Dz.U. Dz.U z 014r. poz. 107 [5] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie OBWIESZCZENIE MINISTRA FINANSÓW w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych z dnia r. Dz.U. Dz.U. z 014r. poz. 701 [6] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów z dnia Dz.U. Dz. U. z 014 r. poz. 107 t.j. 1 Informacje o nauczycielach akademickich Oboba odpowiedzialna za kartę doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_dziuba_burczyk@poczta.onet.pl) Oboby prowadzące przedmiot doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_dziuba_burczyk@poczta.onet.pl) mgr Barbara Oliwkiewicz (kontakt: boliwkiewicz@afm.edu.pl) Strona 5/5