Optymalizacja kosztów MICHAŁ ZDYB DORADCA PODATKOWY

Transkrypt

1 Optymalizacja kosztów MICHAŁ ZDYB DORADCA PODATKOWY

2 Optymalizacja kosztów obszary Obszary optymalizacji: podatek od nieruchomości; amortyzacja; koszty akcyzy; podatek CIT ulga na badania i rozwój. Optymalizacji podlegają również koszty związane z zakupem energii elektrycznej, telefonii oraz internetu.

3 Podatek od nieruchomości Optymalizacja podatku od nieruchomości to z jednej strony zmniejszenie bieżącego obciążenia podatkowe, jak również możliwość odzyskania nadpłaty tego podatku. Proces optymalizacji podatku od nieruchomości obejmuje: optymalizację sposobu opodatkowania majątku przedsiębiorstwa wraz z wizją lokalną nieruchomości, analizę prawną wszystkich kategorii przedmiotów opodatkowania podatkiem od nieruchomości: gruntów, budynków i budowli, przeprowadzenie specjalistycznych pomiarów powierzchni nieruchomości przez architektów z odpowiednimi uprawnieniami, ekspertyzę prawno-podatkową i ekspertyzę techniczną nieruchomości,

4 Amortyzacja Istotą amortyzacji jest rozłożenie w czasie zużycia aktywów trwałych w okresie ich ekonomicznie uzasadnionego wykorzystania. Podstawą takiego podejścia jest założenie, że trwałe składniki majątku zużywają się stopniowo w miarę ich użytkowania i generowania przez nie przychodów firmy. Wartość zużycia aktywów trwałych w danym okresie odzwierciedlają odpisy amortyzacyjne, które systematycznie dokonywane powiększają koszty przedsiębiorstwa. Wysokość odpisów amortyzacyjnych uzależniona jest od rodzaju aktywa trwałego, którego dotyczą, przewidzianej dla niego stawki w wykazie i przyjętej metody amortyzacji.

5 Amortyzacja Do najważniejszych metod optymalizacji zaliczyć należy: możliwość dokonywania jednorazowych odpisów amortyzacyjnych, wybór i zastosowanie degresywnej metody amortyzacji, wybór i zastosowanie indywidualnych stawek amortyzacyjnych W praktyce przyjęcie i zastosowanie którejkolwiek z powyższych metod wiąże się z koniecznością spełnienia przez przedsiębiorstwo określonych warunków.

6 Koszty akcyzy W grę wchodzi optymalizacja kosztów podatku akcyzowego od wyrobów węglowych, gazowych i energii elektrycznej, która ma umożliwić wygenerowanie realnych oszczędności opartych na prawomocnych potwierdzeniach od właściwych organów lub podpisaniu umów z dostawcami usług. Procedura optymalizacji kosztów akcyzy obejmuje: analizę stanu faktycznego oraz prawnego sytuacji podatkowej, weryfikację przysługującego zwolnienia z akcyzy od gazu ziemnego, przygotowanie i skierowanie do organu podatkowego indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w celu potwierdzenia sytuacji faktycznej i prawnej podatnika, przeprowadzenie postępowania w zakresie zwrotu nienależnie zapłaconej akcyzy od gazu ziemnego.

7 Ulga na badania i rozwój Istotą tej ulgi jest możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania o koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową w określonej wysokości, które już wcześniej podatnik zaliczył do kosztów uzyskania przychodów. W przypadku, gdy podatnik dysponuje odpowiednio wysokimi dochodami, skorzystanie przez niego z ulgi B+R oznacza de facto dwukrotne zaliczenie tych samych wydatków do kosztów uzyskania przychodów (przy czym, na podstawie ulgi na działalność B+R w ograniczonej wysokości). Działalność badawczo-rozwojowa: to działalność twórcza, która obejmuje działalność badawczą lub prace rozwojowe i jest podejmowana jest w sposób systematyczny, ma na celu zwiększenie zasobów wiedzy oraz wykorzystanie zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

8 Ulga na badania i rozwój W 2016 roku zaledwie 1/4 firm prowadzących działalność badawczo-rozwojową skorzystała do tej pory z jakiejkolwiek formy wsparcia innowacyjności. 96% nie wykorzystało ulgi na nowe technologie. Blisko połowa firm nie jest świadoma, że w styczniu 2016 roku weszła w życie nowa ulga podatkowa na badania i rozwój. Od 1 stycznia 2017 roku prawie dwukrotnie wzrosłą wysokość ulgi na działalność badawczo-rozwojową. W praktyce oznacza to, że niemal 10% wydatków na te cele może wrócić do podatnika w formie niższego podatku lub gotówki.

9 Dziękuję za uwagę. Michał Zdyb Doradca podatkowy TAXWISE Michał Zdyb mob: