BK II Pabianice r.

Transkrypt

1 Wyłącznie do użytku służbowego BK II Pabianice r. P R O T O K Ó Ł z kontroli przeprowadzonej od 24 lutego do 7 marca 2014 roku przez inspektora kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza Małkusa w Starostwie Powiatowym w Pabianicach. Kontrola została przeprowadzona na podstawie Zarządzenia nr 7/14 Starosty Pabianickiego z dnia 13 lutego 2014 roku w sprawie upoważnienia do przeprowadzenia kontroli. Zakres kontroli: Funkcjonowanie w 2013 roku Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, w tym popra- -wność naliczania odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2013 roku. Przewodniczącym Komisji Socjalnej jest Sekretarz Powiatu mgr Jacek Barasiński. Kontrolą objęto zasady funkcjonowania Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Starostwie Powiatowym w Pabianicach, w tym w szczególności zwrócono uwagę na zgodno- -ść funkcjonowania Funduszu z postanowieniami ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakłado- -wym funduszu świadczeń socjalnych ( tekst jednolity: Dz.U. z 2012r. poz. 592 ) w zakresie: 1) Opracowania regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. 2) Poprawności ustalania rocznych odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. 3) Terminowości przekazywania odpisów na odrębny rachunek Funduszu. 4) Przyznawania ulgowych usług i świadczeń oraz wysokości dopłat z funduszu w zależności od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych do korzystania z Fundu- -szu. W 2013 roku oraz w latach poprzednich działalność socjalna prowadzona była wspólnie dla pracowników: * Starostwa Powiatowego w Pabianicach, * Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Pabianicach, * Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pabianicach. Możliwość prowadzenia wspólnej działalności socjalnej dla kilku jednostek organizacyjnych dopuszczają przepisy art. 9 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świad- -czeń socjalnych. Zgodnie z w/w art. 9 ustawy warunki prowadzenia wspólnej działalności socjalnej powinny zostać określone w umowach zawartych między zainteresowanymi stronami o prowadzeniu wspólnej działalności socjalnej. Zakres powyższych umów, tj.: określenie przedmiotu wspólnej działalności, zasady jej pro- -wadzenia, sposób rozliczeń oraz tryb wypowiedzenia i rozwiązania umowy został wskazany w art. 9 ust. 3 cytowanej ustawy. Powyższe zagadnienia ujęte zostały w porozumieniach o prowadzeniu wspólnej działalności socjalnej zawartych w dniu 6 marca 2009 roku przez Starostwo Powiatowe z pozostałymi, w/w jednostkami.

2 - 2 - W paragrafie 2 ust.1 wymienionych porozumień wskazano Starostwo Powiatowe jako organi- -zatora i koordynatora wspólnej działalności socjalnej prowadzonej na podstawie Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych Zasady i warunki korzystania z usług i świadczeń finansowych z Funduszu oraz zasady przeznaczania środków Funduszu na poszczególne cele i rodzaje działalności socjalnej określa pracodawca w regulaminie ustalonym zgodnie z art. 27 ust.1 albo art. 30 ust.5 ustawy o związkach zawo- -dowych. Pracodawca, u którego nie działa zakładowa organizacja związkowa, uzgadnia regulamin z pracownikiem wybranym przez załogę do reprezentowania jej interesów. Wymieniony powyżej art. 27 ust.1 ustawy o związkach zawodowych ( Dz.U. z 2001r. Nr 79, poz.854 ) wskazuje, że Ustalenie zasad wykorzystania zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, w tym podział środków tego funduszu na poszczególne cele i rodzaje działalnoś- -ci, ustala pracodawca w regulaminie uzgodnionym z zakładową organizacją związkową. Art. 30 ust.5 ustawy o związkach zawodowych upoważnia pracodawcę do wprowadzenia re- -gulaminu bez uzgodnień z organizacjami związkowymi, jeśli organizacje te nie przedstawią wspólnego stanowiska w ustalonym w niniejszym artykule terminie. W roku 2013 dla wymienionych na str.1 niniejszego protokołu jednostek obowiązywał wspól- -ny Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, wprowadzony Zarządzeniem Starosty Pabianickiego Nr 1/2013 roku z dnia 2 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia zakła- -dowego regulaminu świadczeń socjalnych. W związku z nie funkcjonowaniem w Starostwie oraz pozostałych jednostkach prowadzących wspólną działalność socjalną organizacji związkowych, regulamin został uzgodniony przez reprezentującą pracowników Komisję Socjalną, w której skład wchodzili przedstawiciele w/w jednostek prowadzących wspólną działalność socjalną. Uzgodnienie regulaminu miało miejsce na ostatnim posiedzeniu Komisji Socjalnej w 2012 roku ( protokół nr 7/2012 z dnia roku ). Regulamin opracowany zgodnie z w/w przepisami art. 8 ust.2 zawiera postanowienia wskaza- -ne w wymienionym artykule. Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2013 roku Zgodnie z przepisami art. 5 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych roczne od- -pisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych powinny być ustalone na odrębnych zasa- -dach dla: a) pracowników nie będących nauczycielami, w tym emerytów i rencistów nie będących nau- -czycielami, b) nauczycieli, w tym emerytów i rencistów byłych nauczycieli. W jednostkach wymienionych na str.1 niniejszego protokołu, prowadzących wspólną działal- -ność socjalną nie ma i nie było w przeszłości pracowników zatrudnionych na stanowiskach nauczycieli, w związku z powyższym do ustalania wysokości odpisów mają zastosowanie przepisy art. 5 ustawy dotyczące jedynie naliczania odpisów dla pracowników nie będących nauczycielami, zatrudnionych na podstawie ustawy Kodeks Pracy oraz emerytów i rencistów byłych pracowników tych jednostek. W przypadku pracowników nie będących nauczycielami wysokość odpisu na jednego zatru- -dnionego wynosi 37,5% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodze-

3 nie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą. Zgodnie z wprowadzonym w 2013 roku do ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjal- -nych art. 5b w 2013 roku przez przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce naro- -dowej, należy rozumieć przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej w drugim półroczu 2010 roku ogłoszone przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego. Zatem w roku 2013 do ustalenia wielkości odpisów dla pracowników nie będących nauczy- -cielami należało przyjąć kwotę 2.917,14 zł, tj. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w II półroczu 2010 roku, wg obwieszczenia Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 18 lutego 2011 roku ( M.P. z 2011r. Nr 15, poz.156 ). Zgodnie z art. 5 ust.4 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych wysokość od- -pisu może być zwiększona o 6,25% w/w przeciętnego wynagrodzenia na każdą zatrudnioną osobę, w stosunku do której orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawnoś- -ci. Przeciętną liczbę zatrudnionych pracowników nie będących nauczycielami w roku 2013 nale- -żało ustalić w oparciu o Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz.U. z 2009r. Nr 43, poz.349 ). Zgodnie z w/w Rozporządzeniem: a) podstawę naliczania odpisu stanowi przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba zatrudnionych u pracodawcy, skorygowana w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych, obejmująca pracowników zatrudnionych w pełnym i niepełnym wy- -miarze czasu pracy ( po przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy ) paragraf 1 Rozporzą- -dzenia, b) przy obliczaniu przeciętnej liczby zatrudnionych w danym roku kalendarzowym dodaje się przeciętne liczby zatrudnionych w poszczególnych miesiącach i otrzymaną sumę dzieli się przez 12 paragraf 3 ust.1 Rozporządzenia. W przypadku emerytów i rencistów pracodawcy sprawujący opiekę socjalną nad emerytami i rencistami mogą zwiększyć Fundusz o 6,25% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, o którym mowa powyżej, na każdego emeryta i rencistę uprawnionego do tej opieki. W roku 2013 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń socjalnych zostały ustalone w sposób prawidłowy przez każdą z jednostek wymienionych na str.1 protokołu z kontroli i odprowa- -dzone na wspólny dla tych jednostek rachunek bankowy Funduszu. Odpisów nie zwiększono o 6,25 % przeciętnego wynagrodzenia na emeryta i rencistę oraz na na każdą z osób, w stosunku do których orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepeł- -nosprawności. Zgodnie z przepisami art. 5 ust. 4, 5 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych naliczanie odpisów na Fundusz od emerytów i rencistów oraz osób w stosunku do których orzeczono znaczny lub umiarkowany stopień niepełnosprawności nie jest obligatoryjne, pra- -codawca może zwiększyć odpis lecz nie musi. W przypadku zmian ilości etatów zatrudnionych pracowników dokonano korekt odpisów na koniec 2013 roku. Korekty takie w związku ze średniorocznych wzrostem zatrudnienia w stosunku do pierwot- -nie założonego stanu zatrudnienia dotyczyły Starostwa Powiatowego ( wzrost o 0,09 etatu ) i Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie ( wzrost o 0,087 etatu ). Pismo z dnia roku w sprawie korekty, zwiększenia odpisu dla Starostwa Powiato- -wego o 98,45 zł jest załącznikiem nr 1 do protokołu z kontroli.

4 - 4 - Terminowość przekazania odpisu na rachunek bankowy Funduszu Zgodnie z art. 6 ust.2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych równowartość dokonanych odpisów na dany rok kalendarzowy pracodawca przekazuje na rachunek banko- -wy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym że w terminie do dnia 31 ma- -ja tego roku przekazuje kwotę co najmniej 75% równowartości odpisów. Powyżej wymienione warunki zostały spełnione przez kontrolowane placówki, środki fina- -nsowe w wysokościach, o których mowa powyżej zostały przekazane terminowo na rachun- -ki bankowe Funduszu. Każda z w/w jednostek prowadzących wspólną działalność socjalną odprowadziła odpisy na Fundusz w terminach określonych w/w art. 6 ust.2 ustawy. Ustalenie wysokości 75% odpisu Starostwa Powiatowego przekazanego na rachunek Fundu- -szu w dniu roku jest załącznikiem nr 2 do protokołu z kontroli. Dopłaty odpisów po dokonanej korekcie przekazano na rachunek Funduszu; * roku 98,45 zł ( Starostwo Powiatowe ), * roku 96,00 zł ( Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie. Przyznawanie ulgowych świadczeń i usług oraz wysokość dopłat w zależności od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych do korzystania z Funduszu Jak wskazano na str.2 niniejszego protokołu obowiązujący od roku Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych określa zasady korzystania ze środków fundu- -szu. Opis zasad korzystania ze środków Funduszu. Zgodnie z 8 Regulaminu do korzystania ze środków Funduszu uprawnieni są: 1) Pracownicy zatrudnieni na podstawie powołania, wyboru, umowy o pracę niezależnie od wymiaru czasu pracy, w tym pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych. 2) Emeryci i renciści byli pracownicy. 3) Członkowie rodzin pracowników, emerytów i rencistów oraz po zmarłych pracownikach, jeżeli osoby te były na utrzymaniu zmarłych. W myśl Regulaminu członkami rodzin są: 1) Współmałżonkowie oraz osoby pozostające w faktycznym pożyciu, prowadzące wspólne z pracownikiem gospodarstwo domowe. 2) Pozostające na utrzymaniu i wychowaniu dzieci własne, dzieci przysposobione oraz przy- -jęte na wychowanie w ramach rodziny zastępczej, dzieci współmałżonków w wieku do lat 16, a jeżeli pobierają naukę lub studiują do lat 24. 3) Osoby będące na utrzymaniu pracowników będące inwalidami I i II grupy bez względu na wiek. A. Pożyczki mieszkaniowe szczegółowy ( szeroki ) zakres pomocy na cele mieszkaniowe, obejmujący udzielanie pożyczek od pożyczek na remont i modernizacje lokalu mieszkalne- -go lub budynku mieszkalnego po budowę lub zakup budynku mieszkalnego przedstawiono w 6 pkt.4 Regulaminu. Zgodnie z regulaminem pożyczka na cele mieszkaniowe wymaga poręczenia przez co najm- -niej dwie osoby zatrudnione w jednostkach wymienionych w protokole, prowadzących wspólną działalność socjalną. Oprocentowanie pożyczek wynosi 5% w skali roku, maksymalny okres spłaty 36 miesięcy. Maksymalna wysokość pożyczki nie może przekraczać 4 krotności minimalnego wynagro- -dzenia za pracę.

5 - 5 - Szczegółowe warunki przyznawania i spłat pożyczek określa umowa zawarta między praco- -dawcą a pożyczkobiorcą. W przypadku trudnej sytuacji materialnej, rodzinnej i mieszkaniowej pożyczkobiorcy na jego pisemny wniosek okres spłaty pożyczki może być wydłużony przez Starostę Pabianickiego do 4 lat, także na pisemny wniosek pożyczkobiorcy może nastąpić częściowe umorzenie poży- -czki przez Starostę Pabianickiego ( dochód na członka rodziny nie przekracza 50% minimal- -nego wynagrodzenia ). Pożyczka może być udzielona osobie uprawnionej raz na trzy lata, a kolejna pożyczka może zostać udzielona po upływie 6 miesięcy od terminu spłaty ostatnie raty uprzednio udzielonej pożyczki. B. Świadczenia socjalne; Wysokość świadczeń zgodnie z Regulaminem uzależniona jest od wysokości miesięcznego dochodu brutto na jednego członka w rodzinie z roku poprzedzającego roku, którego dotyczy wniosek świadczeniobiorcy o przyznanie świadczenia, wzory wniosków stanowią załącznik do Regulaminu. W przypadku udzielanych zapomóg ich wysokość zależna jest od dochodu brutto liczonego na członka rodziny z miesiąca poprzedzającego złożenie wniosku. Osoby uprawnione do korzystania z Funduszu mogą korzystać z; 1) Dofinansowania do wypoczynku w formie zorganizowanej ( wczasy, kolonie, zimowiska, obozy dla dzieci, wycieczki turystyczno krajoznawcze ) oraz dofinansowania do wypo- -czynku organizowanego we własnym zakresie ( wczasy pod gruszą ), w przypadku jeśli pracownik korzysta z urlopu wypoczynkowego w wymiarze co najmniej 14 kolejnych dni kalendarzowych. Dofinansowanie może mieć miejsce nie częściej niż raz w roku. 2) Dofinansowania działalności kulturalno oświatowej, sportowej i turystycznej ( bilety i abonamenty wstępu do kina, teatru, bilety wstępu na występy estradowe, koncerty, wystawy, imprezy sportowe i rekreacyjne, bilety i karnety wstępu na basen, inne impre- -zy organizowane przez pracowników, np. wycieczki wydziałowe ). Dofinansowanie działalności kulturalno oświatowej, sportowej i turystycznej może mieć miejsce nie częściej niż raz w roku po przedstawieniu przez zainteresowanego faktury. 3) Pomocy rzeczowej lub pieniężnej w formie bezzwrotnych lub zwrotnych zapomóg dla osób dotkniętych wypadkami losowymi lub znajdujących się w trudnej sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej. 4) Zakupu ze środków Funduszu drobnych upominków z okazji świąt Bożego Narodzenia dla dzieci do 16 lat. Wysokość dofinansowania do w/w świadczeń określono w Regulaminie, powyższy Regula- -min także obowiązuje w bieżącym roku. Progi dochodu od których uzależniona jest wysokość świadczeń uzależnione są od wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę ( Mw ), w roku 2013 wynagrodzenie to wynosiło zł. W przypadku dofinansowania wypoczynku pracowników, członków ich rodzin oraz emery- -tów i rencistów ustalono pięć progów dochodowych; * I próg dochód do 0,89 Mw włącznie, tj. do zł, * II próg od 0,9 do 1,29 Mw włącznie, tj zł zł, * III próg od 1,30 do 1,69 Mw włącznie, tj zł zł, * IV próg od 1,70 do 2,00 Mw, tj zł zł, * V próg powyżej 2,00 Mw. Wysokość dofinansowania wypoczynku pracowników oraz członków ich rodzin bez względu

6 - 6 - na formę wypoczynku ( wypoczynek w formie zorganizowanej lub własnym zakresie ) w poszczególnych progach wynosiła odpowiednio; * I próg 960 zł * II próg 840 zł, * III próg 720 zł, * IV próg 600 zł, * V próg 420 zł. Dla emerytów i rencistów odpowiednio 480 zł, 420 zł, 360 zł, 300 zł, 240 zł. W przypadku wycieczek turystyczno krajoznawczych, jeśli dochód na członka rodziny nie przekracza 1,00 Mw całość kosztów wycieczki jest finansowana ze środków Funduszu, a po- -wyżej tego dochodu wysokość dofinansowania ustala Komisja Socjalna. Dofinansowanie działalności kulturalno oświatowej, sportowej, turystycznej wynosi; * 125 zł przy dochodzie na członka rodziny do 1,00 Mw włacznie, * 120 zł w przedziale 1,01 Mw 1,50 Mw, * 115 zł powyżej 1,5 Mw. Wysokość zapomóg bezzwrotnych wynosi; * do 200% Mw przy dochodzie na członka rodziny do 0,70 Mw, * do 150% Mw przedziale 0.71 Mw 1,00 Mw. Wysokość zapomóg zwrotnych wynosi; * do 300% Mw przy dochodzie 1,00 Mw 1,30 Mw, * do 250% Mw przy dochodzie 1,31 Mw 1,60 Mw, * do 200% Mw przy dochodzie powyżej 1,60 Mw. Wartość paczek świątecznych dla dzieci; * 75,00 zł przy dochodzie na członka rodziny do 1,00 Mw, * 70,00 zł przy dochodzie powyżej 1,00 Mw. Opis poniesionych w 2013 roku wydatków ze środków Funduszu. A. Pożyczki mieszkaniowe. Ogółem wysokość udzielonych pożyczek mieszkaniowych wyniosła zł, udzielono 17 pożyczek. W I półroczu 2013 roku udzielono 9 pożyczek w wysokości zł każda, w II półroczu wysokość pożyczek została ograniczona do maksymalnej wysokości zł, w tym okresie udzielono 8 pożyczek w wysokości każda z pożyczek. Decyzję o ograniczeniu wysokości pożyczek podjęła Komisja Socjalna na posiedzeniu w dniu roku. Zgodnie z Regulaminem podstawę ubiegania się o przyznanie pożyczki stanowiły wnioski o przyznanie pożyczki, w których pożyczkobiorca określał kwotę pożyczki, cel przyznania, okres spłaty, dochód brutto z roku poprzedniego w przeliczeniu na osobę w rodzinie oraz ws- -kazywał poręczycieli pożyczki. Po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku przez Komisję Socjalną, tj. między innymi ustaleniu czy wnioskodawca nie zalega ze spłatami pożyczek, upłynął określony w Regulaminie pół- -roczny okres spłaty ostatniej pożyczki, cel na jaki ma zostać udzielona pożyczka jest zgodny z postanowieniami Regulaminu, wnioskodawca posiada poręczycieli Komisja przyznawała pożyczkę. Udzielenie pożyczki poprzedzone było umową pożyczki zawartą przez Starostę Pabianickiego z pożyczkobiorcą. W umowach pożyczki określano: * cel przyznania pożyczki,

7 - 7 - * kwotę pożyczki, * okres spłaty pożyczki, * wysokość miesięcznych rat spłaty pożyczki oraz jej oprocentowanie, * dane osobowe poręczycieli. Umowa pożyczki z dnia roku oraz wniosek o przyznanie pożyczki, zawierający decyzje Komisji Socjalnej w sprawie przyznania pożyczki stanowią załącznik nr 3 do proto- -kołu z kontroli. Oprocentowanie udzielonych pożyczek zgodnie z Regulaminem wynosiło 5% w skali roku, spłaty pożyczek zabezpieczone zostały przez dwóch poręczycieli. B. Przyznawanie i wypłaty pozostałych świadczeń. Zgodnie z art. 8 ust.1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych przyznawanie ulgowych usług i świadczeń oraz wysokość dopłat z Funduszu uzależnia się od sytuacji życio- -wej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z funduszu. W związku z powyższym właściwym kryterium ustalania wysokości świadczeń jest dochód liczony na jednego członka rodziny oraz uzależnienie wysokości przyznanego świadczenia od wysokości tego dochodu. Powyższe kryterium dochodowe było przestrzegane, wysokość świadczeń ustalano w zależ- -ności od wysokości dochodu liczonego na członka rodziny w oparciu o progi dochodowe określone w Regulaminie. Podstawą przyznawania i wypłat świadczeń były wnioski o przyznanie tych świadczeń. Przykładem takiego wniosku jest wniosek pracownika Powiatowego Centrum Pomocy Rodzi- -nie z dnia roku o przyznanie dofinansowania do wypoczynku pracownika i jego dzieci zorganizowanego we własnym zakresie ( wczasy pod gruszą ), stanowiący załącznik nr 4 do protokołu z kontroli. Do wniosków o dofinansowanie wypoczynku dołączano zezna- -nie podatkowe za rok poprzedni, kartę urlopową pracownika dokumentującą przebywanie pracownika na urlopie wypoczynkowym w wymiarze co najmniej 14 dni kalendarzowych. Wysokość dopłat w oparciu o postanowienia Regulaminu w przypadku dofinansowania wy- -poczynku ustalał pracownik Biura Zarządu Powiatu, będący jednocześnie członkiem Komis- -ji Socjalnej. Jak wynika ze sprawdzonych w trakcie trwania kontroli wniosków wysokości dopłat była ustalane prawidłowo, zgodnie z postanowieniami Regulaminu. Po rozpatrzeniu złożonych wniosków o dofinansowanie wypoczynku w/w pracownik sporzą- -dzał zestawienia rozpatrzonych wniosków, podlegające akceptacji przez Przewodniczącego Komisji Socjalnej. Zestawienie takie z dnia roku jest załącznikiem nr 5 do protokołu z kontroli. W przypadku przyznawanych zapomóg zwrotnych i bezzwrotnych wnioski o przyznanie tych zapomóg rozpatrywała Komisja Socjalna. W przypadku zapomóg zwrotnych wypłatę zapomogi poprzedzała umowa zawarta przez oso- -bę, której zapomoga została przyznana a Starostą Pabianickim, w umowie określano wyso- -kość przyznanej zapomogi, okres spłaty ( 18 m-cy ), wysokość oprocentowania ( 1% w skali roku ). Przykładem takiej umowy jest umowa zapomogi zwrotnej zawarta w dniu roku, stanowiąca załącznik nr 6 do protokołu z kontroli. W roku 2013 przyznano 3 zapomogi zwrotne na łączną kwotę zł ( dwie po zł oraz jedna w wysokości zł ) i 4 zapomogi bezzwrotne na łączną kwotę zł ( najwyższa

8 - 8 - z wypłaconych zapomóg zł ). Pozostałymi przyznanymi w 2013 roku świadczeniami były: 1) Dofinansowanie działalności kulturalno oświatowej, sportowej ( dofinansowanie w 2013 roku biletów do teatru, kina, biletów i karnetów na basen, siłownię ). 2) Zakup paczek dla dzieci do 16 roku życia na święta Bożego Narodzenia. Ad 1) Podstawą dofinansowania zgodnie z Regulaminem stanowił wniosek o przyznanie do- -finansowania, imienna faktura lub rachunek za wykonaną usługę. Jak wynika ze sprawdzonej w trakcie kontroli wypłaconych dofinansowań ich wysokość nie przekraczała określonego w Regulaminie limitu dla każdej osoby korzystającej z dofinanso- -wania, tj. 125 zł, 120 zł, 115 zł w zależności od wysokości dochodu przypadającego na osobę w rodzinie. Ad 2) Zgodnie z postanowieniami Regulaminu wartość paczek została uzależniona od wyso- -kości dochodu liczonego na członka rodziny. Podstawą wydatkowania środków Funduszu na zakup paczek stanowiło udzielone zamówie- -nie w oparciu o postanowienia Uchwały Nr 352/09 Zarządu Powiatu Pabianickiego w spra- -wie realizacji wydatków o wartości szacunkowej nie przekraczającej równowartości euro. Zamówienia udzielono w trybie rozpoznania cen u dwóch potencjalnych wykonawców zamó- -wienia. Przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia udokumentowano zgodnie z posta- -nowieniami Uchwały w formularzu udzielenia zamówienia o wartości do euro. Wybrano ofertę o niższej cenie 5.766,24 zł, cena oferty konkurencyjnej 5.782,54 zł. Wartości paczek w zależności od wysokości dochodu na członka rodziny ustalono w wysoko- -ściach 71,84 zł i 67,13 zł. Podstawą przyznania paczek stanowiły wnioski osób zainteresowanych przyznaniem świad- -czenia. Plan dochodów i wydatków Funduszu na 2013 rok, wykonanie dochodów i wydatków w 2013 roku w porównaniu z wykonaniem z roku 2012 oraz stany kont wg planu na 2013 roku i wykonania w latach prezentują poniższe zestawienia. Dochody Funduszu Plan na 2013r. Wykonanie 2013r. Wykonanie 2012r Odpisy na Fundusz ,10 zł ,18 zł ,43 zł Odsetki bankowe 1.600,00 zł 741,16 zł 1.688,74 zł Spłata pożyczek z odsetkami ,00 zł ,22 zł ,48 zł Spłata zapomóg z odsetkami ,00 zł - Inne ,00 zł 1.022,00 zł Razem: ,10 zł ,56 zł ,65 zł W pozycji inne dochody ujęto: a) nie przekazany w grudniu 2012 i 2013 roku podatek dochodowy od paczek świątecznych dla dzieci do Urzędu Skarbowego, w wysokościach 953,00 zł w 2012 roku oraz 961,00 zł w 2013 roku, wpłaty podatku do Urzędu Skarbowego miały miejsce w styczniu 2013 roku i styczniu 2014 roku. b) wynagrodzenie płatnika zgodnie z art. 28 ustawy Ordynacja podatkowa liczone w wysoko- -ści 0,3% należnego podatku.

9 - 9 - Wydatki Funduszu Plan na 2013r. Wykonanie 2013r. Wykonanie 2012r Dofinansowani wypoczynku; * pracownicy ,00 zł ,00 zł ,75 zł * dzieci ,00 zł ,00 zł ,45 zł * emeryci i renciści ,00 zł 8.820,00 zł 8.313,92 zł Pożyczki mieszkaniowe ,00 zł ,00 zł ,00 zł Zapomogi ,00 zł ,00 zł ,00 zł Paczki świąteczne dla dzieci 5.800,00 zł 6.725,24 zł 6.674,91 zł Działalność kult.-oświat ,00 zł ,12 zł 9.521,00 zł Razem: ,00 zł ,36 zł ,03 zł W zestawieniach poszczególne rodzaje wydatków ujęte zostały w kwotach brutto, tj. łącznie z podatkiem dochodowym od osób fizycznych oprócz pożyczek mieszkaniowych i zapomóg zwrotnych nie objętych opodatkowaniem. Stan środków Funduszu Plan na 2013r. Wykonanie 2013r. Wykonanie 2012r na dzień r ,22 zł na dzień r ,84 zł na dzień r ,84 zł ,84 zł - na dzień r ,94 zł ,04 zł - Przyjęty przez Komisję Socjalną na posiedzeniu w dniu roku plan dochodów i wydatków Funduszu na 2013 rok oraz wykonanie dochodów i wydatków Funduszu za lata 2012, 2013 stanowią załącznik nr 7 do protokołu z kontroli. Sporządzone przez inspektora Wydziału Finansowego zestawienie wykonanych w 2013 roku dochodów i wydatków Funduszu, uwzględniające w pozycji wydatków wysokość świadczeń netto w 2013 roku oraz wysokość naliczonego podatku dochodowego od świadczeń jest załą- -cznikiem nr 8 do protokołu z kontroli. Zgodnie z powyższym zestawieniem wartość netto świadczeń wyniosła: * dofinansowanie do wypoczynku ogółem ,00 zł ( wartość brutto ,00 zł ), * pożyczki mieszkaniowe ,00 zł, * zapomogi ,00 zł ( wartość brutto ,00 zł ), * działalność kulturalno oświatowa 9.129,12 zł ( wartość brutto ,12 zł ), * paczki dla dzieci 5.766,24 zł ( wartość brutto 6.725,24 zł ), * naliczony podatek od świadczeń, w tym podatek od paczek zapłacony w styczniu 2014 roku zł. Podatek naliczony od świadczeń wypłaconych w 2013 roku, tj. po pomniejszeniu kwoty zł o podatek od paczek za 2012 roku opłacony w 2013 roku zł. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych w przypadku świadczeń z Fun- -duszu Świadczeń Socjalnych wolna od podatku jest łączna kwota świadczeń w wysokości 380 zł na jednego świadczeniobiorcę, w przypadku zapomóg kwota zł. Podstawowym źródłem dochodów Funduszu są odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Od 2011 roku podstawa naliczania odpisów nie ulega zmianie i wynosi 2.917,14 zł, zatem

10 kwota odpisu podstawowego liczona na jednego zatrudnionego w przeliczeniu na pełny etat, stanowiąca 37,5% w/w podstawy wynosi niezmiennie od 2011 roku 1.093,93 zł. Także w 2014 roku odpis podstawowy na jednego zatrudnionego wynosi 1.093,93 zł. W związku z powyższym dochody Funduszu na przestrzeni ostatnich lat nie ulegają istotnym zmianom. Zmiany w wysokości dochodów w praktyce uzależnione są tylko od ilości etatów pracowników oraz wysokości spłat w danym roku pożyczek mieszkaniowych. Natomiast jak wynika z przedstawionych na str. 9 niniejszego protokołu zestawień następuje wzrost wydatków, przede wszystkim wydatków na dofinansowanie wypoczynku, np. wydat- -ki te w 2012 roku wyniosły ,12 zł, w 2013 roku ,00 zł, powodujący obni- -żenie stanu środków Funduszu, stan środków na dzień roku ,22 zł, na dzień roku ,84 zł, stan środków na dzień roku ,04 zł. Jak wynika z obecnie obowiązującego Regulaminu oraz Regulaminu obowiązującego w lata- -ch 2011, 2012, wprowadzonego Zarządzeniem Nr 27/2011 Starosty Pabianickiego z dnia 20 maja 2011 roku, ustalenie wysokości progów dochodowych oraz części świadczeń oparto na minimalnym wynagrodzeniu za pracę przy jednoczesnych zachowaniu współczynników służący do ustalania rozpiętości dochodów liczonych na członka rodziny lub maksymalnej wysokości niektórych świadczeń. Zgodnie z Rozporządzeniami Rady Ministrów w sprawie minimalnego wynagrodzenia za pracę, publikowanymi w Dziennikach Ustaw występuje stały wzrost w/w wynagrodzenia, które wynosiło: * w 2011 roku zł ( Dz.U. z 2010r. Nr 194, poz.1288 ), * w 2012 roku zł ( Dz.U. z 2011r. Nr 192, poz.1141 ), * w 2013 roku zł ( Dz.U. z 2012r. poz.1026 ), * w 2014 roku zł ( Dz.U. z 2013r. poz.1074 ). Ponadto w aktualnie obowiązującym Regulaminie w stosunku do Regulaminu obowiązujące- -go w latach w przypadku wysokości dofinansowania wypoczynku w poszcze- -gólnych progach dochodowych zmieniono wysokość dofinansowania w poszczególnych progach poprzez rezygnacje z ustalenia wysokości dofinansowania w oparciu o wysokość odpisu podstawowego ( niezmiennego od 2011 roku ) na określenie kwoty dofinansowania, wyższej od ustalanej w oparciu o wysokość odpisu podstawowego. Wymieniony powyżej sposób ustalania rozpiętości progów dochodowych, zmiany dotyczą- -ce ustalania kwot dofinansowania powodują przede wszystkim: 1) Postępujący wzrost wydatków na dofinansowanie wypoczynku poprzez: a) zwiększającą się grupę świadczeniobiorców otrzymujących wyższe dofinansowanie ze względu na zmianę progu dochodowego, w którym dofinansowanie było niższe na próg z wyższym dofinansowaniem, np. dochód na członka w rodzinie uprawniający do uzys- -kiwania maksymalnego dofinansowania wypoczynku ( I próg dochodowy ) wynosił; * w 2011 roku do 0,89 Mw ( zł ) = 1.249,20 zł, * w 2012 roku do 0,89 Mw ( zł ) = 1.350,00 zł, * w 2013 roku do 0,89 Mw ( zł ) = 1.440,00 zł, * w 2014 roku wynosi 0,89 Mw ( zł ) = zł. Wzrost w 2014 roku w porównaniu z 2011 rokiem o 21%. b) Wzrostu dofinansowania w poszczególnych progach od 2013 roku w stosunku do lat 2011, 2012, np. dofinansowanie w poszczególnych progach w latach wy- -nosiło; * I próg 0,8 Op ( 1.093,93 zł ) = 875,14 zł, * II próg 0,7 Op = 765,75 zł,

11 * III próg 0,6 Op = 656,36 zł, * IV próg 0,5 Op = 546,97 zł, * V próg 0,35 Op = 382,88 zł. Wysokość dofinansowania w poszczególnych progach wynosi od 2013 roku ( str.6 proto- -kołu z kontroli odpowiednio dla poszczególnych progów 960 zł, 840 zł, 720 zł, 600 zł, 420 zł. 2) Wzrost maksymalnych kwot niektórych świadczeń, np. a) pożyczki mieszkaniowe; * 2011 rok 4 Mw ( zł ) = zł, * 2012 rok 4 Mw ( zł ) = zł, * 2013 rok 4 Mw ( zł ) = zł, * 2014 rok 4 Mw ( zł ) = zł b) zapomogi zwrotne; * 2011 rok do 300% Mw = zł, * 2012 rok do 300% Mw = zł, * 2013 rok do 300% Mw = zł, * 2014 rok do 300% Mw = zł. Przyjęty w planie dochodów i wydatków Funduszu stan środków finansowych Funduszu na dzień roku w wysokości 1.446,94 zł nie zabezpieczał wypłat świadczeń Funduszu w okresie styczeń - maj 2014 roku, tj. do chwili przekazania na rachunek Funduszu 75% pla- -nowanych odpisów na Fundusz. W tym okresie dochody Funduszu ograniczają się w praktyce do spłaty rat pożyczek miesz- -kaniowych wraz z odsetkami, odsetek bankowych oraz ewentualnych spłat rat zapomóg zwrotnych. W roku 2013 np. dochody z w/w źródeł do czasu przekazania 75% odpisów nie przekraczały kwoty 40 tyś zł, natomiast wydatki Funduszu w tym okresie wyniosły aż zł, w tym: * dofinansowanie wypoczynku zł, * pożyczki mieszkaniowe zł, * zapomogi zł. Nawet wstrzymując wypłaty pożyczek mieszkaniowych do czasu wpływu środków z odpisu, dochody w okresie styczeń maj 2014 roku plus środki planowane rachunku bankowego na koniec 2013 roku nie wystarczyłyby do pokrycia pozostałych wydatków Funduszu w okresie styczeń maj 2014, zakładając że wydatki na dofinansowanie wypoczynku nie będą wyższe niż poniesione w tym okresie w 2013 roku. W związku z ustaleniami zawartymi na str niniejszego protokołu Komisją Socjalna powinna rozważyć: 1) Wprowadzenie zmian w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych zmierzających do uelastycznienia zapisów Regulaminu w zakresie dofinansowania świad- -czeń, tj. wprowadzeniu zapisów o ustalaniu wysokości świadczeń co roku, na początku każdego roku lub na koniec roku poprzedniego z mocą obowiązującą w nowym roku celem dostosowania wydatków do przewidywanych dochodów, zwłaszcza dochodów z odpisów. Co roku ustalane są wysokości świadczeń w skontrolowanych w 2013 roku w zakresie fun- -kcjonowania Funduszu jednostkach powiatowych ( jednostki pomocy społecznej, zespoły szkół specjalnych, placówki oświatowe ). Protokoły z tych kontroli są zamieszone w Biule-

12 tynie Informacji Publicznej Starostwa. 2) Rezygnację z ustalania progów dochodowych oraz wysokości niektórych świadczeń w oparciu o minimalne wynagrodzenie za prace, wprowadzając system kwotowy ustalania progów dochodowych oraz wysokości świadczeń. 3) Zmniejszenia ilości progów dochodowych w przypadku dofinansowania wypoczynku, dostosowując wysokość dofinansowania w poszczególnych progach do corocznych prze- -widywanych dochodów Funduszu, zwłaszcza wysokości odpisów. 4) Ograniczenie wysokości dofinansowania do wypoczynku w ostatnim progu dochodowym do kwoty wolnej od podatku. 5) Przeanalizować zapisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pod kątem możliwości zastąpienia niektórych świadczeń lub wprowadzenia świadczeń wolnych od podatku lub świadczeń o kwocie wolnej wyższej niż aktualna kwota wolna. Ponadto przy opracowywaniu planu dochodów i wydatków w pozycji stan środków Fundu- -szu na koniec roku należy ustalić w/w stan w sposób gwarantujący pokrycie wydatków Funduszu do końca maja każdego roku, tj. do czasu wpływu na rachunek bankowy 75% planowanych odpisów. Protokół sporządzono w 3 jednobrzmiących egzemplarzach. Przedstawiciele Komisji Socjalnej działający w imieniu Komisji mogą złożyć zastrzeżenia w formie pisemnej do faktów ujętych w protokole w terminie 3 dni od dnia podpisania protoko- -łu oraz wyjaśnienia do ustaleń zawartych w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu. Podpisy osób reprezentujących Komisję Socjalną SEKRETARZ POWIATU mgr Jacek Barasiński Otrzymałem dnia r. Podpis kontrolującego INSPEKTOR KONTROLI WEWNĘTRZNEJ mgr Janusz Małkus