PROTOKÓŁ Z KONTROLI PRZEDSIBIORSTWA PASTWOWEGO p.n. Kombinat Budowlany w Tarnowie w likwidacji

Transkrypt

1 SP.III.LM PROTOKÓŁ Z KONTROLI PRZEDSIBIORSTWA PASTWOWEGO p.n. Kombinat Budowlany w Tarnowie w likwidacji przeprowadzonej przez zespół pracowników Wydziału Skarbu Pastwa i Przekształce Własnociowych Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie w osobach: Lucyna Maciejasz Anna Barna Paweł Mech - Starszy Inspektor Oddziału Kontroli i Analiz - Starszy Inspektor Wojewódzki Oddziału Likwidacji i Upadłoci - Starszy Inspektor Oddziału Likwidacji i Upadłoci - na podstawie upowanie Wojewody Małopolskiego: Nr 1/2004 z dnia 19 stycznia 2004 roku, Nr 2/2004 z dnia 19 stycznia 2004 roku, Nr 3/2004 z dnia 19 stycznia 2004 roku - w dniach od 21 stycznia do 4 lutego 2004 roku. Jednostka kontrolowana to przedsibiorstwo pastwowe wystpujce pod nazw: Kombinat Budowlany w Tarnowie w likwidacji Adres korespondencyjny: Szczucin, Lubasz 370 Rejestracja podatkowa przedsibiorstwa Nr ewidencyjny NIP - nie posiada Rejestracja statystyczna przedsibiorstwa Nr REGON Organy Przedsibiorstwa: Likwidator - Pan Krzysztof Kwiatkowski Nadzór załoycielski sprawuje Wojewoda Małopolski.

2 Zagadnienia objte zakresem przedmiotowej kontroli: Realizacja procesu likwidacji pod wzgldem zasadnoci podejmowanych decyzji. 1. Struktura przychodów i kosztów. 2. Stan zobowiza i nalenoci. 3. Zasadno podejmowanych decyzji przez Likwidatora.. Kontrolujcy upowanieni zostali do kontroli wszystkich zagadnie wynikajcych z przebiegu kontroli. Zakres kontroli mógł zosta poszerzony w jej trakcie. Okres objty kontrol: od 14 lipca 31 grudnia 2003 roku. Osob upowanion do udzielania informacji oraz niezbdnych dokumentów z zakresu kontrolowanych zagadnie był Likwidator Pan Krzysztof Kwiatkowski. Zgodnie z postanowieniami Zarzdzenia Nr 38/2000 Wojewody Małopolskiego z dnia 6 marca 2000 roku przedsibiorstwo pastwowe pn. Kombinat Budowlany w Tarnowie postawiony został w stan likwidacji. W dniu 11lipca 2003 roku Zarzdzeniem Nr 225/03 Wojewody Małopolskiego dokonano zmiany na stanowisku likwidatora, powierzajc prowadzenie czynnoci likwidacyjnych w przedsibiorstwie Panu Krzysztofowi Kwiatkowskiemu. Umowa zlecenia podpisana została w dniu 14 lipca 2003 roku; umowa wygasa z dniem wydania decyzji o uznaniu Przedsibiorstwa za zlikwidowane bd ogłoszenia upadłoci. Zgodnie z 2 ust. 2 ww. umowy zlecenia Likwidator zobligowany był do przedłoenia organowi załoycielskiemu do zatwierdzenia plan finansowy w terminie 14 dni od dnia podpisania niniejszej umowy tj. do dnia 28 lipca 2003 roku. Wydział Skarbu Pastwa i Przekształce Własnociowych Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie dwukrotnie przypominał Likwidatorowi o powyszym obowizku pismami: - z dnia 11 sierpnia 2003 roku, numer sprawy SP.II.PM.7021/389/03, - z dnia 4 wrzenia 2003 roku, numer sprawy SP.II.PM.7021/418/03. Przedłoony dnia 22 wrzenia 2003 roku przez Likwidatora Harmonogram Likwidacji przedsibiorstwa pastwowego pn. Kombinatu Budowlanego w Tarnowie w likwidacji oraz Plan Przychodowo-kosztowy likwidacji został zatwierdzony w dniu 22 wrzenia 2003 roku pismem numer sprawy SP.II.PM.7021/449/03. Proces likwidacyjny Przedsibiorstwa według zatwierdzonego Harmonogramu winien zosta zakoczony z dniem 30 listopada 2003 roku poprzez złoenie wniosku do organu załoycielskiego o uznanie go za zlikwidowane. Według zapisów zawartych w ww. umowie zlecenia 3 ust. 1 stanowi Tytułem wynagrodzenia Likwidator otrzyma kwot brutto zł. (słownie: osiem tysicy złotych) płatn ze rodków Przedsibiorstwa. Ust. 2 Zapłata całoci wynagrodzenia z zastrzeeniem ust. 3 w dniu wydania przez Wojewod Małopolskiego decyzji o uznaniu Przedsibiorstwa za zlikwidowane. 2

3 Ust. 3 dotyczy moliwoci przyznania przez Organ załoycielski zaliczek do wysokoci 75 % kwoty okrelonej w ust. 1. Likwidator Kombinatu Budowlanego w Tarnowie, w okresie objtym kontrol nie wystpił o zaliczk. Powołane wyej dokumenty do wgldu w teczce przedmiotowej Wydziału Skarbu Pastwa i Przekształce Własnociowych. Ad.1. Struktura przychodów i kosztów Kombinatu Budowlanego w Tarnowie w likwidacji sporzdzona przez Likwidatora w ujciu rodzajowym za okres od lipca do grudnia 2003 roku, przedstawia si nastpujco: PRZYCHODY: Tytuł Data Rodzaj Dokument Kwota w zł. Uwagi Zbycie Z chwil Sprzeda Akt notarialny Warto udziałów sprzeday udziałów ,05 ksigowa COMBIS Sp. z o.o. Luty/marzec Przetarg publiczny RAZEM: ,05 KOSZTY: LP. Tytuł Data Rodzaj Dokument Kwota w zł. 1. Podatek Przed Zobowizanie Zestawienie CIT,VAT,PIT,ZUS likwidacj publiczne bilansowe , ,21 2. Roszczenia dostawców i usługodawców obcych Przed likwidacj Zob. z tytułu dostaw i usł. Zestawienie Bilansowe 3. Zob. prac. obce Po likwidacji Wynagr. Umowa Likwidatora Zlecenia 8 000,00 4. Del. do siedziby Pol. wyjazdu Spółki r. słub. 1/03 102,30 5. Del. do siedziby Spół r. Pol. wyj. sł. 2/03 102,30 6. Del. na NZW II cz r. Pol. wyj. sł. 3/03 102,30 7. Del. do MUW r. Pol. wyj. sł. 4/03 189,20 8. Del. do siedziby Spół r. Pol. wyj. sł. 5/03 102,30 9. Del. do MUW r. Pol. wyj. sł. 6/03 204,61 RAZEM: ,43 Likwidator w pliku załczników przedłoył tylko kserokopie Polece Wyjazdu Słubowego Nr 1/03 i Nr 2/03 potwierdzone w dniach: 16 lipca i 12 sierpnia 2003 roku przez COMBIS w Tarnowie Sp. z o.o.. Wg zapisu zawartego w rubryce w celu Likwidator wpisał sprawy słubowe brak szczegółowych ustale powyszych spotka. 3

4 Ad.2. Struktura nalenoci i zobowiza (w ujciu rodzajowym) za okres kontrolowany sporzdzona przez Likwidatora przedstawia si nastpujco: Nalenoci wynikajce z planowej sprzeday w drodze przetargu publicznego, udziałów jako aktywów likwidowanego PP w wartoci ksigowej ,05 zł. Zobowizania s to zobowizania zaszłe przed likwidacj PP, wystpuj jako: - zobowizania z tytułu danin publicznych w wysokoci ,21 zł. - zobowizania z tytułu dostaw i usług obcych w wysokoci ,21 zł. jak równie zobowizania okresu likwidacyjnego i wystpuj jako: - zobowizania pracownicze (uposaenie Likwidatora) w wysokoci 8 000,00 zł. - zobowizania kosztów wyjazdów słubowych w wysokoci 803,01 zł. Razem zobowizania wynosz: ,43 zł. Ad.3. Zasadno podejmowanych decyzji przez Likwidatora. Ze złoonych przez Likwidatora wyjanie cytat: Likwidator z innych ni te decyzje, które s zawarte w Harmonogramie Likwidacji nie podejmował. W pierwszym etapie, gdy Likwidator zapoznał si z otrzymanymi dokumentami Kombinatu Budowlanego (po procesie upadłoci), widział moliwo wystpienia do zarzdu Spółki z wnioskiem o umorzenie udziałów KB z jednoczesnym wystpieniem do Zarzdu Spółki z wnioskiem o umorzenie udziałów z jednoczesnym odszkodowaniem. W otrzymanych jw. dokumentach brak było aktualnie obowizujcego Aktu Notarialnego Spółki, w którym widnieje zapis o pierwokupie udziałów przez wspólników. Dopiero gdy Zarzd Spółki otrzymał wniosek o umorzenie udziałów, przedstawił obecnie obowizujcy Akt Notarialny. Na podstawie tych zapisów stała si konieczna zmiana procedur zbycia udziałów, poprzez uzyskanie zgody Wspólników Spółki na zbycie, przedstawienie oferty dla Wspólników do pierwokupu a co za tym idzie proceduralne stosowanie okresów oferty. Po nie uzyskaniu pozytywnej odpowiedzi na ofert, Likwidator przystpił do procedury zbycia przedmiotowych udziałów na drodze przetargu publicznego. Dla wprowadzenia tej procedury Likwidator Tarnowskiego Kombinatu Budowlanego wystpił w dniu r. ze stosownym Wnioskiem do Dyrektora Wydziału Skarbu Pastwa i Przekształce Własnociowych Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie o zgod na takie rozwizanie proceduralne. Powołane wyej dokumenty stanowi załcznik nr 1 do niniejszego protokołu. Uwag Zespołu kontrolnego zwróciły poniej opisane fakty: 1. Likwidator nie wywizał si z terminów okrelonych w zatwierdzonym Harmonogramie Likwidacji; termin zakoczenia tego procesu wyznaczony został na dzie 30 listopada 2003 roku. 4

5 Dnia 30 stycznia 2004 roku Likwidator złoył Wniosek dotyczcy zmiany terminu zakoczenia likwidacji Przedsibiorstwa; w dniu 4 lutego 2004 roku pismem numer sprawy SP.II wyraono zgod na zmian terminu ustalajc dzie 30 kwietnia 2004 roku. 2. Brak udokumentowania wyszczególnionych w zestawieniu kosztów Polece Wyjazdów Słubowych od numeru 3/03 do 6/ Dnia 10 grudnia 2003 roku Prezes Zarzdu COMBIS Sp. z o.o. wystpił do tut. Urzdu o podanie numeru w KRS lub Regon. Zgodnie z przywołanym pismem Mimo kierowanych pisemnych zapyta w tej sprawie, nie otrzymalimy do chwili obecnej adnej oficjalnej informacji. W wyjanieniach złoonych do ww. pisma dnia 23 grudnia 2003 roku przez Likwidatora napisał:... w dokumentach jakie zostały przekazane na moje rce nie ma tych identyfikacyjnych zapisów a ja osobicie nie dokonywałem tych czynnoci z wzgldów braku rodków finansowych. 4. W czasie rozmowy telefonicznej przeprowadzonej przez pracownika Oddziału Kontroli i Analiz, Likwidator KB w Tarnowie podał nastpujcy numer REGON Powołane wyej dokumenty do wgldu w teczce przedmiotowej Wydziału Skarbu Pastwa i Przekształce Własnociowych. Na tym protokół zakoczono i podpisano. Protokół został sporzdzony w dwóch jednobrzmicych egzemplarzach. Z treci niniejszego protokołu zapoznał si Pan Krzysztof Kwiatkowski Likwidator Kombinatu Budowlanego w Tarnowie w likwidacji, któremu po podpisaniu został wrczony jeden egzemplarz. Do treci niniejszego protokołu Likwidatorowi Przedsibiorstwa przysługuje prawo złoenia wyjanie w terminie do 7 dni od dnia wrczenia. Zespół kontrolujcy: (-)Lucyna Maciejasz Likwidator Kombinatu Budowlanego w Tarnowie (-)Krzysztof Kwiatkowski (-)Anna Barna (-)Paweł Mech Kraków, dnia 19 luty 2004 rok 5

6 Wykaz załczników: 1. Wyjanienia Likwidatora zawierajce plik kserokopii dokumentów. 2. Inne załczniki. 6