MATERIALNE PRAWO PODATKOWE

Transkrypt

1 DO EGZAMINU USTNEGO NA DORADCĘ PODATKOWEGO MATERIALNE PRAWO PODATKOWE ZAGADNIENIA WSPÓLNE ZESZYT ĆWICZEŃ KURS INTENSYWNY PODATKOWEJ OFICYNY WYDAWNICZEJ ZGODNIE Z UCHWAŁĄ NR 16/VII/2021 Z DNIA 26 KWIETNIA 2021 R.

2

3 Zagadnienie 1 Interpretacje ogo lne ministra włas ciwego do spraw finanso w publicznych. 1. Jaka jest podstawa prawna wydawania interpretacji ogólnych? 2. W jakim celu wydawane są interpretacje ogólne? 3. Kto nie może wystąpić z wnioskiem o wydanie interpretacji ogólnej? 4. Jakie wymogi wobec wniosku o wydanie interpretacji ogólnej stawia Ordynacja podatkowa? 5. Czy wniosek o wydanie interpretacji ogólnej podlega opłacie? 6. Jakie informacje zawiera interpretacja ogólna? 7. Gdzie i według jakich zasad publikowane są interpretacje ogólne? 8. Czy istnieje możliwość zmiany interpretacji ogólnej, a jeśli tak to w jakich okolicznościach? 9. Na czym polega zasada nieszkodzenia w przypadku interpretacji ogólnych? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 1

4 Zagadnienie 2 Ogo lne wyjas nienia przepiso w prawa podatkowego dotycza ce stosowania tych przepiso w (objas nienia podatkowe). 1. Jaki jest cel wydawania objaśnień podatkowych? 2. Kto wydaje objaśnienia podatkowe? 3. Gdzie i według jakich zasad publikowane są objaśnienia podatkowe? 4. Czy istnieje możliwość zmiany objaśnień podatkowych, a jeśli tak to w jakich okolicznościach? 5. Na czym polega zasada nieszkodzenia w przypadku objaśnień podatkowych? 2 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

5 Zagadnienie 3 Zasady ochrony prawnej wnioskodawcy, wyła czenia spod ochrony. 1. Jakie instrumenty prawne uregulowane w Ordynacji podatkowej stanowią ochronę prawną dla podatników? 2. Co wiesz o tych instrumentach prawnych (w skrócie)? 3. W jakich przypadkach ochrona prawna podatnika jest wyłączona? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 3

6 Zagadnienie 4 Poje cie utrwalonej praktyki administracyjnej i zasady jej funkcjonowania. 1. Jak Ordynacja podatkowa rozumie utrwaloną praktykę interpretacyjną? 2. Jakie są zasady funkcjonowania utrwalonej praktyki interpretacyjnej? 4 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

7 Zagadnienie 5 Interpretacje wydawane przez samorza dowe organy podatkowe. 1. Jakie organy samorządowe są uprawnione do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego? 2. Jakich podatków dotyczą interpretacje wydawane przez samorządowe organy podatkowe? 3. Czy wniosek o wydanie interpretacji przez samorządowe organy podatkowe podlega opłacie? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 5

8 Zagadnienie 6 Zasady i tryb wydawania interpretacji indywidualnych przepiso w prawa podatkowego. 1. Jaki organ jest właściwy do wydawania interpretacji indywidualnych? 2. Kto może wystąpić z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej? 3. Czy wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej podlega opłacie, a jeśli tak to jaka jest jej wysokość? 4. Co powinien zawierać wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej? 5. W jakim terminie organ podatkowy powinien rozpoznać wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej? 6. Gdzie i według jakich zasad publikowane są interpretacje indywidualne? 7. Na czym polega zasada nieszkodzenia w przypadku interpretacji indywidualnych? 6 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

9 Zagadnienie 7 Zasada rozstrzygania wa tpliwos ci na korzys c podatnika wyraz ona w Ordynacji podatkowej. 1. Jaka jest podstawa prawna zasady in dubio pro tributario? 2. Na czym polega zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika? 3. Jakich wątpliwości dotyczy zasada in dubio pro tributario? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 7

10 Zagadnienie 8 Sposoby powstania zobowia zania podatkowego oraz zasady zabezpieczenia jego wykonania. 1. Jakie są sposoby powstawania zobowiązania podatkowego? 2. Kiedy zobowiązanie podatkowe powstaje z mocy prawa? 3. Kiedy zobowiązanie podatkowe powstaje z na skutek doręczenia decyzji? 4. Jakie są zasady zabezpieczania zobowiązań podatkowych? 8 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

11 Zagadnienie 9 Okres lenie podstawy opodatkowania w drodze oszacowania w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jaki jest cel określania podstawy opodatkowania w drodze oszacowania? 2. W jakich okolicznościach możliwe jest szacowanie podstawy opodatkowania? 3. Jakie są metody szacowania podstawy opodatkowania? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 9

12 Zagadnienie 10 Hipoteka przymusowa w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jakim podmiotom przysługuje hipoteka przymusowa? 2. Na czym ustanawia się hipotekę przymusową? 3. Z jakiego tytułu może zostać ustanowiona hipoteka przymusowa? 4. Co może być przedmiotem hipoteki przymusowej? 5. Jak powstaje hipoteka przymusowa? 6. Jaka jest podstawa wpisu hipoteki przymusowej? 10 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

13 Zagadnienie 11 Zastaw skarbowy w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jakim podmiotom przysługuje zastaw skarbowy? 2. Na czym ustanawia się zastaw skarbowy? 3. Co nie może być obciążone zastawem skarbowym? 4. Z jakiego tytułu może zostać ustanowiony zastaw skarbowy? 5. Jakie są zasady wpisu zastawu skarbowego do Rejestru Zastawów Skarbowych? 6. Kiedy wygasa zastaw skarbowy? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 11

14 Zagadnienie 12 Odsetki za zwłoke od zaległos ci podatkowych zasady ich obliczania i wpłacania, okresy, za kto re nie nalicza sie odsetek za zwłoke w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jaki jest termin naliczania odsetek za zwłokę? 2. Za jakie okresy nie nalicza się odsetek za zwłokę? 3. Jakie są stawki odsetek za zwłokę? 4. Według jakich zasad wpłacane są odsetki za zwłokę? 5. Kto jest zobowiązany do naliczania odsetek za zwłokę? 12 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

15 Zagadnienie 13 Opłata prolongacyjna od kwoty podatku lub zaległos ci podatkowej w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Czym jest opłata prolongacyjna? 2. Jaka jest stawka opłaty prolongacyjnej? 3. Jakie są terminy płatności opłaty prolongacyjnej? 4. Kiedy nie ustala się opłaty prolongacyjnej? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 13

16 Zagadnienie 14 Formy wygas nie cia zobowia zan podatkowych w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. W jakich okolicznościach wygasa zobowiązanie podatkowe? 2. Kiedy wygasa zobowiązanie podatkowe płatnika lub inkasenta? 14 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

17 Zagadnienie 15 Termin dokonania i forma zapłaty podatku w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jaki jest termin zapłaty podatku w przypadku płatności gotówką? 2. Jaki jest termin zapłaty podatku w przypadku płatności bezgotówkowej? 3. Jaki jest termin i forma zapłaty podatków samorządowych? 4. W jakiej formie następuje zapłata podatku przez podatników prowadzących działalność gospodarczą? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 15

18 Zagadnienie 16 Zasady udzielania ulg w spłacie zobowia zan podatkowych w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jaka jest definicja ulgi podatkowej? 2. Jakich ulg podatkowych organ może udzielić podatnikowi na jego wniosek? 3. Jakich ulg podatkowych organ może udzielić z urzędu? 4. Jak ustala się właściwość organu podatkowego w zakresie udzielania ulg podatkowych? 16 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

19 Zagadnienie 17 Procedura udzielenie ulgi na wniosek podatnika prowadza cego działalnos c gospodarcza w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jakie ulgi podatkowe mogą zostać udzielone podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą? 2. Jakie są etapy procedury udzielenia ulgi na wniosek podatnika prowadzącego działalność gospodarczą? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 17

20 Zagadnienie 18 Procedura umorzenia zaległos ci podatkowej z urze du w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Na czym polega procedura umorzenia zaległości podatkowej z urzędu? 2. Czym charakteryzują się decyzje w przedmiocie umorzenia zaległości podatkowych? 18 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

21 Zagadnienie 19 Przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalaja cej wysokos c zobowia zania podatkowego w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Czym jest przedawnienia prawa do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego? 2. Jakie terminy przedawnienia prawa do wydania decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego reguluje Ordynacja podatkowa? 3. Jakie są konsekwencje wydania decyzji ustalającej po upływie terminu przedawnienia? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 19

22 Zagadnienie 20 Zawieszenie biegu przedawnienia zobowia zania podatkowego w s wietle przepiso w Ordy- nacji podatkowej. 1. Jakie przypadki zawieszenia biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego reguluje Ordynacja podatkowa? 2. Kiedy organ zawiadamia podatnika o zawieszeniu biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego? 20 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

23 Zagadnienie 21 Przerwanie biegu przedawnienia zobowia zania podatkowego w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jakie przypadki przerwania biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego reguluje Ordynacja podatkowa? 2. Jakie są konsekwencje przerwania biegu przedawnienia? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 21

24 Zagadnienie 22 Poje cie nadpłaty podatku w rozumieniu przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Czym jest nadpłata? 2. Jakie kwoty, zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, traktowane są jako nadpłata? 22 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

25 Zagadnienie 23 Stwierdzenie i zwrot nadpłaty w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Kto może złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty? 2. W jakich przypadkach możliwe jest złożenie wniosku o stwierdzenie nadpłaty? 3. Jak przebiega postępowanie o stwierdzenie nadpłaty? 4. Kiedy nie może zostać wszczęte postępowanie o stwierdzenie nadpłaty? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 23

26 Zagadnienie 24 Zasady oprocentowania nadpłaty podatku w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Kiedy i w jakiej wysokości nadpłata podlega oprocentowaniu? 2. Kiedy nadpłata nie podlega oprocentowaniu? 3. Od jakiej daty przysługuje oprocentowanie nadpłaty? 24 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

27 Zagadnienie 25 Zaliczenie nadpłaty na poczet zaległos ci podatkowych w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Na poczet czego może zostać zaliczona nadpłata wraz z oprocentowaniem? 2. Kiedy podatnik może złożyć wniosek o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań? 3. W jakiej formie następuje zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych? 4. W jakim terminie następuje zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 25

28 Zagadnienie 26 Deklaracja w rozumieniu Ordynacji podatkowej - poje cie i znaczenie prawne oraz prawo do jej korekty. 1. Jak należy rozumieć deklarację w świetle przepisów Ordynacji podatkowej? 2. Kto może skorygować uprzednio złożoną deklarację? 3. W jaki sposób następuje korekta deklaracji? 4. W jakich okolicznościach następuje zawieszenie prawa do dokonania korekty deklaracji? 26 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

29 Zagadnienie 27 Podmioty zobowia zane do przekazywania informacji organom podatkowym w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jakie podmioty są zobowiązane do przekazywania informacji organom podatkowym? 2. Jakie informacje mają obowiązek przekazywać poszczególne podmioty? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 27

30 Zagadnienie 28 Rodzaje uprzednich porozumien cenowych w s wietle ustawy o rozstrzyganiu sporo w dotycza cych podwo jnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumien cenowych. 1. Jakie są rodzaje uprzednich porozumień cenowych? 2. Czym się charakteryzują poszczególne rodzaje uprzednich porozumień cenowych? 28 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

31 Zagadnienie 29 Uprzednie porozumienia cenowe obowia zki wnioskuja cego w s wietle przepiso w ustawy o rozstrzyganiu sporo w dotycza cych podwo jnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumien cenowych. 1. Jakie są podstawowe obowiązki wnioskującego w zakresie uprzednich porozumień cenowych? 2. Na czym polegają te obowiązki? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 29

32 Zagadnienie 30 Konsekwencje podatkowe poła czenia (przekształcenia) oso b prawnych w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jakie osoby prawne mogą podlegać połączeniu? 2. Jakie są skutki podatkowe połączenia osób prawnych? 3. Jakie są skutki podatkowe przekształcenia osób prawnych? 30 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

33 Zagadnienie 31 Konsekwencje podatkowe podziału osoby prawnej w s wietle przepiso w Ordynacji podat- kowej. 1. Jakie są skutki podatkowe podziału osób prawnych? 2. W jakim terminie osoby prawne wstępują w prawa i obowiązki dzielonego podmiotu? 3. Jakie są zasady odpowiedzialności osób prawnych przy podziale? 4. Czy istnieją ograniczenia tej odpowiedzialności, a jeśli tak to jakie? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 31

34 Zagadnienie 32 Odpowiedzialnos c podatkowa spadkobierco w podatnika i płatnika w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jakie są zasady sukcesji podatkowej spadkobierców podatnika i płatnika? 2. Jakie są zasady odpowiedzialności spadkobierców? 32 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

35 Zagadnienie 33 Zasady zwrotu nadpłat spadkobiercom podatnika w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Według jakiej zasady nadpłaty, zwroty podatków oraz oprocentowanie z tych tytułów zwracane są spadkobiercom? 2. Do jakiej daty naliczane jest oprocentowanie z tytułu przypadających na rzecz spadkodawcy nadpłat oraz zwrotów podatku? 3. W jakich sytuacjach oprocentowanie naliczane jest nadal? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 33

36 Zagadnienie 34 Zakres odpowiedzialnos ci oso b trzecich za zaległos ci podatkowe podatnika w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Według jakich zasad kształtuje się odpowiedzialność osób trzecich za zaległości podatkowe podatnika? 2. Za co odpowiadają osoby trzecie (zgodnie z art O.p.)? 34 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

37 Zagadnienie 35 Odpowiedzialnos c członka rodziny oraz rozwiedzionego małz onka za zaległos ci podatkowe podatnika w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Na jakich zasadach odpowiada rozwiedziony małżonek podatnika? 2. W jaki sposób odpowiedzialność rozwiedzionego małżonka jest ograniczona? 3. Kto jest członkiem rodziny podatnika? 4. Jakie są zasady odpowiedzialności członka rodziny podatnika? 5. Jakie są ograniczenia odpowiedzialności członka rodziny podatnika? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 35

38 Zagadnienie 36 Odpowiedzialnos c wspo lniko w za zaległos ci podatkowe spo łek w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Których spółek dotyczy odpowiedzialność z art. 115 O.p.? 2. Jaki jest zakres odpowiedzialności wspólników tych spółek? 3. Jakie są zasady orzekania o odpowiedzialności wspólników spółek? 4. Na jakich zasadach odpowiadają byli wspólnicy? 36 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

39 Zagadnienie 37 Odpowiedzialnos c członko w zarza du za zaległos ci podatkowe spo łek oraz odpowiedzialnos c podatkowa członko w organo w zarza dzaja cych innych oso b prawnych w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jakich podmiotów dotyczy odpowiedzialność z art. 116 O.p.? 2. Jaki jest zakres odpowiedzialności członków zarządu? 3. Jakie są zasady odpowiedzialności członków zarządu przesłanki pozytywne i negatywne tej odpowiedzialności? 4. Jaki jest zakres odpowiedzialnoścci podatkowej członków organów zarządzających innych osób prawnych? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 37

40 Zagadnienie 38 Istota klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. 1. Jak należy rozumieć unikanie opodatkowania? 2. Kiedy określony sposób działania nie jest sztuczny? 3. Co wpływa na ocenę, że sposób działania był sztuczny? 38 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

41 Zagadnienie 39 Wyła czenie stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. W jakich przypadkach nie wydaje się decyzji z zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 39

42 Zagadnienie 40 Poste powanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jaki organ jest właściwy do prowadzenia postępowania podatkowego w przypadku unikania opodatkowania? 2. W jaki sposób wszczynane jest to postępowanie? 3. W jakich sprawach wszczynane się postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania? 4. Czyja opinia może zostać uzyskana w trakcie tego postępowania? 5. W jaki sposób organ kończy postępowanie w przypadku unikania opodatkowania? 40 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

43 Zagadnienie 41 Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania zasady działania, kompetencje. 1. Jaki jest skład Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania? 2. Jakie są kompetencje Rady? 3. Jakie są zasady wydawania opinii Rady? 4. Czy opinie Rady są publikowane? 5. Kim jest przewodniczący Rady? 6. Jakie są kompetencje przewodniczącego Rady? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 41

44 Zagadnienie 42 Opinie zabezpieczaja ce w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. W jakim celu wydaje się opinie zabezpieczające? 2. Kto wydaje opinie zabezpieczające? 3. Kto może wystąpić z wnioskiem o wydanie opinii zabezpieczającej? 42 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

45 Zagadnienie 43 Procedura zwia zana z wydaniem lub odmowa wydania opinii zabezpieczaja cej w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Kto wydaje opinie zabezpieczające? 2. Kto może wystąpić z wnioskiem o wydanie opinii zabezpieczającej? 3. Co zawiera wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej? 4. Czy wniosek ten podlega opłacie? 5. W jakim terminie organ załatwia sprawę? 6. Kiedy organ wydaje opinię zabezpieczającą? 7. Jaka jest treść opinii zabezpieczającej? 8. Kiedy organ odmawia wydania opinii zabezpieczającej? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 43

46 Zagadnienie 44 Tajemnica skarbowa w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Czym jest tajemnica skarbowa? 2. Co obejmuje tajemnica skarbowa? 3. Jakie podmioty zobowiązane są do zachowania tajemnicy skarbowej? 44 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

47 Zagadnienie 45 Przesłanki i tryb ujawnienia tajemnicy skarbowej w s wietle przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. Jaki organ może wyrazić zgodę na ujawnienie tajemnicy skarbowej? 2. Z jakiego powodu możliwe jest wyrażanie zgody na ujawnienie tajemnicy skarbowej? 3. W jaki sposób organ wyraża zgodę na ujawnienie tajemnicy skarbowej? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 45

48 Zagadnienie 46 Podmioty, kto re moga uzyskac informacje z akt podatkowych obje tych tajemnica skarbowa oraz podmioty, kto rym moga byc udoste pniane akta obje te ta tajemnica. 1. Jakim podmiotom mogą być udostępniane akta objęte tajemnicą skarbową? 2. Jakie podmioty mogą uzyskać informacje z akt podatkowych objętych tajemnicą skarbową? 46 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

49 Zagadnienie 47 Sukcesja podatkowa przedsie biorstwa w spadku. 1. Jakie składniki majątku obejmuje przedsiębiorstwo w spadku? 2. Kto ponosi odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe przedsiębiorstwa w spadku? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 47

50 Zagadnienie 48 Negatywny zakres przedmiotowy interpretacji indywidualnych. 1. Jakie przepisy prawa podatkowego nie mogą być przedmiotem wniosku o interpretację indywidulaną? 2. W jakich przypadkach nie wydaje się interpretacji indywidualnych? 48 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

51 Zagadnienie 49 Instytucja objas nien podatkowych. 1. Jaki organ wydaje objaśnienia podatkowe? 2. W jakim celu wydawane są objaśnienia podatkowe? 3. Gdzie publikowane są objaśnienia podatkowe? 4. Kiedy możliwa jest zmiana objaśnień podatkowych? 5. Na czym polega zasada nieszkodzenia? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 49

52 Zagadnienie 50 Poje cie utrwalonej praktyki interpretacyjnej organo w KAS. 1. Czym jest utrwalona praktyka organizacyjna organów KAS? 50 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

53 Zagadnienie 51 Przypadki, w kto rych odpowiedzialnos c płatnika nie moz e byc ograniczona ani wyła czona. 1. W jakich przypadkach odpowiedzialność płatnika nie może być ograniczona ani wyłączona? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 51

54 Zagadnienie 52 Przypadki, w kto rych organy podatkowe moga ustalic dodatkowe zobowia zanie podatkowe na podstawie przepiso w Ordynacji podatkowej. 1. W jakich przypadkach organy podatkowe mogą ustalić dodatkowe zobowiązanie podatkowe? 52 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

55 Zagadnienie 53 Poje cie dobrej wiary w rozumieniu przepiso w o dodatkowym zobowia zaniu podatkowym. 1. Czym jest dobra wiara? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 53

56 Zagadnienie 54 Omo w podstawowe stawki dodatkowego zobowia zania podatkowego i przypadki ich zastosowania. 1. Jakie są podstawowe stawki dodatkowego zobowiązania podatkowego? 2. W jaki sposób podstawowe stawki dodatkowego zobowiązania podatkowego mogą zostać zmienione? 54 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

57 Zagadnienie 55 Przypadki, w kto rych stosuje sie podwyz szone (podwo jne lub potro jne) stawki dodatkowego zobowia zania podatkowego. 1. Kiedy stawka dodatkowego zobowiązania podatkowego ulega podwojeniu? 2. Kiedy stawka dodatkowego zobowiązania podatkowego ulega potrojeniu? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 55

58 Zagadnienie 56 Przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalaja cej dodatkowe zobowia zanie podatkowe. 1. W jakich przypadkach dochodzi do przedawanienia prawa do wydania decyzji ustalającej dodatkowe zobowiązanie podatkowe? 56 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

59 Zagadnienie 57 Wpływ wszcze cia poste powania w sprawie wydania decyzji okres laja cej warunki cofnie cia skutko w unikania opodatkowania na przedawnienie. 1. Jaki skutek na termin przedawnienia ma wszczęcie postępowania w sprawie wydania decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania? 2. W jakim terminie następuje zawieszenie biegu terminu przedawnienia? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 57

60 Zagadnienie 58 Poje cie innej szczego lnej cechy rozpoznawczej. 1. Czym jest inna szczególna cecha rozpoznawcza? 58 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

61 Zagadnienie 59 Poje cie ogo lnej cechy rozpoznawczej. 1. Czym jest ogólna cecha rozpoznawcza? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 59

62 Zagadnienie 60 Poje cie promotora w rozumieniu rozdziału 11a ustawy Ordynacja podatkowa. 1. Kim jest promotor? 60 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

63 Zagadnienie 61 Wymien i scharakteryzuj rodzaje schemato w podatkowych. 1. Co to jest schemat podatkowy? 2. Co to jest schemat podatkowy standaryzowany? 3. Co to jest schemat podatkowy transgraniczny? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 61

64 Zagadnienie 62 Obowia zki promotora w zakresie informowania KAS o schematach podatkowych. 1. W jakim terminie promotor ma obowiązek informowania KAS o schematach podatkowych? 2. Co w sytuacji, gdy jest więcej niż jeden promotor? 3. Jaki wpływ na termin na przekazanie informacji o schematach podatkowych mają przepisy o COVID? 62 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

65 Zagadnienie 63 Obowia zki korzystaja cego w zakresie informowania KAS o schematach podatkowych. 1. Kiedy korzystający ma obowiązek informowania KAS o schematach podatkowych? 2. Jaki wpływ na termin na przekazanie informacji o schematach podatkowych mają przepisy o COVID? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 63

66 Zagadnienie 64 Zawartos c (tres c ) informacji o schemacie podatkowym. 1. Co zawiera informacja o schemacie podatkowym? 64 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

67 Zagadnienie 65 Wewne trzna procedura w zakresie przeciwdziałania niewywia zywaniu sie z obowia zku przekazywania informacji o schematach podatkowych podmioty obowia zane i zakres przedmiotowy. 1. Jakich podmiotów dotyczy obowiązek posiadania wewnętrzej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych? 2. Kiedy stosuje się wewnętrzną procedurę w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych? 3. Co określa wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych? 4. Kto musi zaakceptować wewnętrzną procedurę w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 65

68 Zagadnienie 66 Kryterium gło wnej korzys ci a przesłanki unikania opodatkowania. 1. Kiedy jest spełnione kryterium głównej korzyści? 2. Jakie są prszesłanki unikania opodatkowania? 3. Czy kryterium głównej korzyści związane jest z przesłanami unikania opodatkowania? 66 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

69 Zagadnienie 67 Przesłanki, kto rych wyste powanie moz e wskazywac na ocene, z e sposo b działania był sztuczny. 1. Jakie okoliczności mogą wpływać na ocenę, że sposób działania był sztuczny? 2. Kiedy sposób działania nie jest sztuczny? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 67

70 Zagadnienie 68 Omo w cel i warunki zawarcia umowy o wspo łdziałanie. 1. W jakim celu zawiera się umowę o współdziałanie? 2. Jaki organ jest właściwy do zawarcia umowy o współdziałanie? 3. Kto może być drugą stroną umowy o współdziałanie? 4. Jakie są warunki zawarcia umowy o współdziałanie? 68 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

71 Zagadnienie 69 Omo w obowia zki podatnika w zakresie umowy o wspo łdziałanie. 1. Jakie są obowiązki podatnika w zakresie umowy o współdziałanie? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 69

72 Zagadnienie 70 Omo w kompetencje Szefa KAS w zakresie umowy o wspo łdziałanie. 1. Jakie są obowiązki Szefa KAS w zakresie umowy o współdziałanie? 70 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

73 Zagadnienie 71 Jaki jest cel i zasady zawierania porozumien podatkowych, o kto rych mowa w ustawie Ordynacja podatkowa. 1. W jakim celu zawierane są porozumienia podatkowe? 2. Jaki organ jest właściwy do zawarcia porozumienia podatkowego? 3. Kto może być drugą stroną porozumienia podatkowego? 4. Jakie są warunki zawarcia porozumienia podatkowego? 5. Czyja opinia może być wydana przed zawarciem porozumienia podatkowego? 6. Kiedy organ odmawia wydania porozumienia podatkowego? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 71

74 Zagadnienie 72 Omo w audyt podatkowy na czym polega, jego zakres oraz podmioty uprawnione do przeprowadzenia. 1. Jakie rodzaje audytu podatkowego reguluje Ordynacja podatkowa i na czym one polegają? 2. Jaki jest cel audytu podatkowego? 3. Jaki organ przeprowadza audyt podatkowy? 72 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

75 Zagadnienie 73 Istota audytu wste pnego oraz audytu monitoruja cego w ustawie Ordynacja podatkowa. 1. Czym charakteryzuje się audyt wstępny? 2. Czym charakteryzuje się audyt monitorujący? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 73

76 Zagadnienie 74 W jakich przypadkach nie moga byc zawarte porozumienia podatkowe. 1. Kiedy nie może zostać zawarte porozumienia podatkowe? 2. Jakie działanie musi podjąć Szef KAS w przypadku odmowy zawarcia porozumienia podatkowego? 74 Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń

77 Zagadnienie 75 Wypowiedzenie porozumienia podatkowego. 1. Kiedy podatnik może wypowiedzieć porozumienie podatkowe? 2. Kiedy Szef KAS może wypowiedzieć porozumienie podatkowe? 3. Kiedy następuje rozwiązanie porozumienia podatkowego? 4. Czym jest zasada nieszkodzenia? Kurs intensywny / Dział 4A / Zeszyt ćwiczeń 75

78