WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze Zielona Góra, ul. Chmielna 13; tel ; fax: zielonagora@rio.gov.pl Zielona Góra RIO.I Pan Zbigniew Szumski Starosta Świebodziński WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze, działając na podstawie art. 1 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz z późn. zm.), przeprowadziła w okresie od 24 października 2013 r. do 14 lutego 2014 r. kontrolę kompleksową gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Powiecie Świebodzińskim za 2012 rok. Wyniki kontroli omówiono i protokół podpisano w dniu 14 lutego 2014 r. Zakresem kontroli objęto regulacje wewnętrzne dotyczące ustroju Powiatu oraz jego jednostek organizacyjnych, funkcjonowanie kontroli zarządczej, prowadzenie rachunkowości, realizację wybranych rodzajów dochodów i wydatków, w tym wydatków na wynagrodzenia nauczycieli z tytułu wypłaty dodatku uzupełniającego, zagadnienia dotyczące długu publicznego, udzielanie zamówień publicznych, rozliczanie otrzymanych i udzielonych dotacji, gospodarowanie mieniem oraz rozliczenia budżetu z jednostkami organizacyjnymi. W związku z przeprowadzoną kontrolą, zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych przekazuję Panu Staroście niniejsze wystąpienie pokontrolne. Wewnętrzne regulacje organizacyjno - prawne zawarte zostały w Statucie Powiatu Świebodzińskiego i Regulaminie Organizacyjnym, a w zakresie gospodarki finansowej i kontroli wewnętrznej w zarządzeniach w sprawie dokumentacji zasad (polityki)

2 rachunkowości oraz zarządzeniach w sprawie przepisów wewnętrznych regulujących gospodarkę finansową w Starostwie Powiatowym w Świebodzinie. Kontrola w zakresie aktualności przepisów wewnętrznych oraz stanu i kompletności urządzeń księgowych wykazała, że w obowiązującej w jednostce dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości nie podano aktualnej wersji oprogramowania oraz daty rozpoczęcia jego eksploatacji, czym naruszono art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. c ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2013, poz. 330 z późn. zm.). Zgodnie z art. 10 ust. 2 ustawy o rachunkowości dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości ustala w formie pisemnej i aktualizuje kierownik jednostki. Z wyjaśnień Starosty złożonych do protokołu kontroli wynika, że wyżej wskazana nieprawidłowość wynikła na skutek niedopatrzenia. Badając procedurę udzielenia dotacji dla podmiotów niezaliczanych do sektora finansów publicznych i niedziałających w celu osiągnięcia zysku kontrolujący ustalili, że w ogłoszeniu z dnia 28 listopada 2011 r. nie zawarto informacji wymaganej przepisem art. 13 ust. 2 pkt 7 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz z późn. zm.). Kontrolujący stwierdzili również, że w ogłoszeniu konkursowym termin składania ofert wyznaczono do dnia 19 grudnia 2011 r. natomiast ogłoszenie zamieszczono w Biuletynie Informacji Publicznej Powiatu Świebodzińskiego (BIP) w dniu 29 listopada 2011 r. Wyznaczenie terminu krótszego niż 21 dni od dnia zamieszczenia ogłoszenia w BIP narusza art. 13 ust. 1 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Ze złożonych do protokołu kontroli wyjaśnień osoby odpowiedzialnej J. R. zatrudnionej na stanowisku Głównego Specjalisty ds. promocji i organizacji pozarządowych wynika, że przyczyną nieprawidłowości była błędna interpretacja przepisów oraz niedopatrzenie. Badając prawidłowość realizacji postanowień 4 umów zawartych z podmiotami określonymi w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, na mocy których przyznano dotacje na łączna kwotę ,00 zł, co stanowi 23,63 % ogólnej kwoty przyznanych dotacji, kontrolujący ustalili, że w 2 przypadkach dotacje w kwotach odpowiednio 5.000,00 zł i 8.000,00 zł zostały przekazane zleceniobiorcom odpowiednio 21 dni i 2 dni po terminach określonych w 3 ust. 1 każdej z umów. Z wyjaśnień osoby odpowiedzialnej - J. R. zatrudnionej na stanowisku Głównego Specjalisty ds. promocji i organizacji pozarządowych - wynika, że przyczyną nieprawidłowości było niedopatrzenie. 2

3 Kontrola w zakresie podjętych czynności windykacyjnych zmierzających do wyegzekwowania zaległości z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste nieruchomości Skarbu Państwa przeprowadzona w oparciu o 88,43 % zaległości według stanu na dzień 31 grudnia 2012 r. wykazała, że w przypadku użytkownika wieczystego firmy PSM C. Hartwig nie podjęto czynności windykacyjnych zmierzających do wyegzekwowania zaległości za lata 2011 i 2012 r. w kwocie ,84 zł. Stosownie do art. 23 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.) prowadzenie windykacji tych należności należy do zadań starosty, a zgodnie z art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.) obowiązkiem wierzyciela jest podejmowanie w stosunku do zobowiązanych czynności zmierzających do wykonania zobowiązania. Z wyjaśnień osoby odpowiedzialnej - M. D. inspektora Wydziału Finansowego - wynika, że nie podejmowano działań windykacyjnych z uwagi na okoliczności, iż zachodziło przypuszczenie, że w postępowaniu egzekucyjnym nie uzyska się kwoty wyższej od kosztów dochodzenia i egzekucji tych należności. Badając dochody uzyskane przez Powiat Świebodziński z tytułu opłat za zajęcie pasa drogowego kontrolujący ustalili, w toku przeprowadzonych w dniu 3 grudnia 2013 r. w obecności Pani O. G. Naczelnika Wydziału Dróg Starostwa Powiatowego w Świebodzinie oględzin w miejscowości Szczaniec oraz dokumentacji kartograficznej przedstawionej przez wyżej wskazaną Naczelnik, że w obrębie pasa drogowego dróg powiatowych Nr 1210F i 1211F w miejscowości Szczaniec znajdują się 2 kontenery przeznaczone do zbiórki odzieży używanej. Pomimo, że przedmiotowe kontenery zostały ustawione w obrębie pasa drogowego wyżej wskazanych dróg powiatowych bez pozwolenia wydanego w formie decyzji administracyjnej, zarządca drogi nie wymierzył w drodze decyzji administracyjnej kar pieniężnych, co narusza art. 40 ust. 12 pkt 1 ustawy z dnia 21 marca 1985 r. o drogach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 260 z późn. zm.) w zw. z art. 5 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526 z późn. zm.). Art. 36 ustawy o drogach publicznych stanowi również, że w przypadku zajęcia pasa drogowego bez zezwolenia zarządcy drogi lub niezgodnie z warunkami podanymi w tym zezwoleniu właściwy zarządca drogi orzeka, w drodze decyzji administracyjnej, o jego przywróceniu do stanu poprzedniego. W złożonych do protokołu kontroli wyjaśnieniach osoba odpowiedzialna - O. G. Naczelnik Wydziału Dróg - jak przyczynę nieprawidłowości wskazał niedopatrzenie. 3

4 Kontrola w zakresie wydatków na wynagrodzenia nauczycieli z tytułu wypłaty dodatku uzupełniającego, o którym stanowią przepisy art. 30a ust. 1 ust. 6 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jedn. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z późn. zm) nie wykazała nieprawidłowości. Przedstawiając powyższe uwagi, na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnoszę o: 1. Zaktualizowanie obowiązującej w jednostce dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości w zakresie określenia wersji oprogramowania oraz daty rozpoczęcia jego eksploatacji, stosownie do obowiązku wynikającego z art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. c ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2013 poz. 330 z późn. zm.) 2. Zawieranie w ogłoszeniach konkursowych wszystkich informacji wskazanych w art. 13 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz z późn. zm.). 3. Wyznaczanie terminu do złożenia ofert zgodnie z art. 13 ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz z późn. zm.). 4. Przekazywanie dotacji w terminach zgodnych z terminami określonymi w zawartych umowach dotyczących realizacji zadań publicznych. 5. Przestrzeganie obowiązku dochodzenia zaległości z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste nieruchomości Skarbu Państwa stosownie do art. 23 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 z późn. zm.) oraz art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). 6. Przestrzeganie obowiązku nakładania kar pieniężnych za zajęcie pasa drogowego bez zezwolenia zarządcy drogi, określonego w art. 40 ust. 12 pkt 1 ustawy z dnia 21 marca 1985 r. o drogach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 260 z późn. zm.) oraz podejmowanie działań przewidzianych w art. 36 tej ustawy. Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby. 4

5 Informację o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania proszę przekazać Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Zielonej Górze w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Prezes Izby /-/ Ryszard Zajączkowski Do wiadomości : Rada Powiatu Świebodzińskiego a/a. 5