Zielona Góra, RIO.I Pan Waldemar Górczyński Wójt Gminy Pszczew

Transkrypt

1 Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze Zielona Góra, ul. Chmielna 13; tel ; fax: zielonagora@rio.gov.pl Zielona Góra, RIO.I Pan Waldemar Górczyński Wójt Gminy Pszczew WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze, działając na podstawie art. 1 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz z późn. zm.), przeprowadziła w okresie od 18 lutego 2014 r. do 16 maja 2014 r. kontrolę kompleksową gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Gminie Pszczew za 2013 rok. Wyniki kontroli omówiono i protokół podpisano w dniu 22 maja 2014 r. Zakresem kontroli objęto regulacje wewnętrzne dotyczące ustroju gminy oraz jej jednostek organizacyjnych, funkcjonowanie kontroli zarządczej, prowadzenie rachunkowości, realizację wybranych rodzajów dochodów i wydatków, w tym wydatków na wynagrodzenia nauczycieli z tytułu wypłaty dodatku uzupełniającego, udzielanie zamówień publicznych, rozliczanie otrzymanych i udzielonych dotacji, zagadnienia dotyczące długu publicznego, gospodarowanie mieniem komunalnym oraz rozliczenia budżetu z jednostkami organizacyjnymi. W związku z przeprowadzoną kontrolą, zgodnie z art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych przekazuję Panu Wójtowi niniejsze wystąpienie pokontrolne. W toku kontroli dochodów uzyskanych przez Gminę Pszczew w 2013 r. z tytułu podatków i opłat lokalnych kontrolujący ustalili, że w badanej grupie 15 podatników podatku od

2 nieruchomości od osób prawnych 5 podatników, złożyło deklaracje na podatek na drukach niezgodnych z obowiązującym wzorem deklaracji stanowiącym załącznik Nr 2 do uchwały Nr XXIV Rady Gminy Pszczew z dnia 8 listopada 2012 r. w sprawie ustalenia wzorów formularzy dotyczących podmiotu i przedmiotu opodatkowania niezbędnych do wymiaru i poboru podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego. Organ podatkowy nie wezwał podatników do skorygowania deklaracji, czym naruszono art. 272 pkt 2, art pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz. 749 z późn. zm.) w zw. z art. 6 ust. 9 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 95, poz. 613 z późn. zm.) oraz 1 pkt 2 wyżej wskazanej uchwały Nr XXIV Rady Gminy Pszczew z dnia 8 listopada 2012 r. W złożonych wyjaśnieniach osoba odpowiedzialna M. M. podinspektor ds. podatków i opłat lokalnych jako przyczynę nieprawidłowości wskazała niedopatrzenie. Badając zakres podjętych czynności zmierzających do wyegzekwowania zaległości podatkowych kontrolujący ustalili, że w przypadku 1 podatnika podatku od środków transportowych od osób prawnych na zaległości w kwocie 4.857,00 zł oraz w przypadku 1 podatnika od środków transportowych od osób fizycznych na zaległości w kwocie 849,80 zł nie wysłano podatnikom upomnień, czym naruszono art ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.) oraz 3 ust. 1 obowiązującego do dnia 20 maja 2014 r. rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. Nr 137, poz z późn. zm.). Od dnia 21 maja 2014 r. w przedmiotowym zakresie obowiązuje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 maja 2014 r. w sprawie trybu postępowania wierzycieli należności pieniężnych przy podejmowaniu czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych (Dz. U. poz. 656). Ze złożonych wyjaśnień osoby odpowiedzialnej E. N. podinspektora ds. księgowości podatkowej wynika, że wyżej opisane nieprawidłowości powstały na skutek niedopatrzenia. Ponadto w przypadku 4 podatników podatku od nieruchomości od osób prawnych na zaległości w łącznej kwocie ,60 zł oraz w przypadku 1 podatnika podatku od środków transportowych od osób fizycznych na zaległości w kwocie 2.053,00 zł po bezskutecznym upływie terminu określonego w upomnieniu nie wystawiono tytułów wykonawczych, czym naruszono 5 ust. 1 obowiązującego do dnia 20 maja 2014 r. rozporządzenia Ministra Finansów 2

3 z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Od dnia 21 maja 2014 r. w przedmiotowym zakresie obowiązuje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 maja 2014 r. w sprawie trybu postępowania wierzycieli należności pieniężnych przy podejmowaniu czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych (Dz. U. poz. 656). Ze złożonych wyjaśnień osoby odpowiedzialnej E. N. podinspektora ds. księgowości podatkowej wynika, że wyżej opisane nieprawidłowości powstały na skutek niedopatrzenia. Kontrola wykazała również, że jednostka nie korzystała wobec podatników podatku od środków transportowych posiadających zaległości podatkowe z uprawnienia do ustanowienia zastawu rejestrowego na rzeczach ruchomych podatników określonego w art 41 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r., poz. 749 z późn. zm.). Ze złożonych do protokołu kontroli przez E. N. podinspektora ds. księgowości podatkowej wyjaśnień wynika, że przyczyną nieskorzystania z wyżej wskazanego uprawnienia było niedopatrzenie. Badając dochody Gminy z tytułu opłaty targowej kontrolujący ustalili, że pomimo wejścia w życie w dniu 21 sierpnia 2013 r. uchwały Nr XXXII Rady Gminy Pszczew z dnia 25 lipca 2013 r. w sprawie opłaty targowej i utraty mocy uchwały Nr XXXI/246/2001 Rady Gminy Pszczew z dnia 30 sierpnia 2001 r., która na inkasenta wyznaczała Zakład Usług Komunalnych w Pszczewie, opłata targowa w ogólnej kwocie 2.345,00 zł w okresie od 29 sierpnia do 18 grudnia 2013 r. pomimo zmiany inkasenta była pobierana nadal przez Zakład Usług Komunalnych. Ustalony stan faktyczny narusza 5 ust. 2 i 3 uchwały Nr XXXII Rady Gminy Pszczew z dnia 25 lipca 2013 r. w sprawie opłaty targowej. Ze złożonych do protokołu kontroli wyjaśnień odpowiedzialnej E. N. podinspektora ds. księgowości podatkowej wynika, że przyczyną nieprawidłowości było niedopatrzenie. Kontrola prawidłowości procedur wydawania w 2013 r. zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych przeprowadzona w oparciu o wszystkie zezwolenia wydane w badanym okresie wykazała, że 3 przedsiębiorców, którym wydano zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych, uiściło opłaty za wydane zezwolenia na łączną kwotę 4.144,87 zł w terminie od 1 do 15 dni po dniu rozpoczęcia obowiązywania zezwolenia, co narusza art. 11¹ ust. 2 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz z późn. zm.). W złożonych wyjaśnieniach osoba 3

4 odpowiedzialna M. W. inspektor ds. obsługi organów Gminy jako przyczynę nieprawidłowości wskazała błędną interpretację obowiązujących przepisów prawa. Kontrolujący ustalili, że Rada Gminy Pszczew nie uchwaliła rocznego programu współpracy Gminy Pszczew z organizacjami pozarządowymi w 2013 r., co wymagane jest przepisem art. 5a ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz z późn. zm.). Ze złożonych przez Wójta wyjaśnień wynika, że nie uchwalono programu ze względu na brak zainteresowania ze strony organizacji pozarządowych innych niż kluby sportowe, działających na terenie gminy. Art. 5a ust. 1 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie nakłada jednak na organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego obowiązek uchwalenia przedmiotowego programu, a zgodnie z art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn. zm.) do zadań wójta należy przygotowywanie projektów uchwał rady gminy. Badając rozchody budżetu Gminy za 2013 r. w zakresie obsługi zobowiązań kredytowych kontrolujący ustalili, że w przypadku umowy Nr 16/LCK-CKGOR/2010 kredytu obrotowego zawartej w dniu 3 grudnia 2010 r. rata za styczeń 2013 r., z terminem płatności w dniu 31 stycznia 2013 r. w kwocie ,00 zł została zapłacona w dniu 5 lutego 2013 r., co skutkowało zapłatą odsetek w kwocie 126,57 zł. Powyższym naruszono 8 ust. 1 ww. umowy. W złożonych wyjaśnieniach Skarbnik Gminy jako przyczynę nieprawidłowości wskazała przeoczenie. Kontrola prawidłowości przeprowadzania postępowań na sprzedaż nieruchomości gminnych dokonana w oparciu o 100% postępowań przeprowadzonych w 2013 r. wykazała, że w przypadku sprzedaży nieruchomości gruntowej zabudowanej, położonej w Brzeźnie, oznaczonej ewidencyjnie numerem działki 42/24, cena sprzedaży wskazana w protokole z przeprowadzonego przetargu była wyższa o kwotę 108,00 zł od ceny sprzedaży zapisanej w akcie notarialnym, co narusza art. 28 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2014 r. poz. 518). Ze złożonych wyjaśnień osoby odpowiedzialnej S. B. podinspektora ds. geodezji i gospodarki gruntami wynika, że w protokole na skutek omyłki podano niewłaściwą kwotę. Kontrola wykazała również, że: 4

5 we wszystkich ogłoszeniach przetargowych nie zawarto informacji o obciążeniach nieruchomości oraz o zobowiązaniach, których przedmiotem jest nieruchomość, co narusza 13 pkt 3 i 4 oraz 16 pkt 3 i 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. z 2004 r. Nr 207, poz z późn. zm.), we wszystkich protokołach z przeprowadzonych przetargów nie zawarto informacji o obciążeniach nieruchomości oraz o zobowiązaniach, których przedmiotem jest nieruchomość, co narusza 10 ust. 1 pkt 3 i 4 ww. rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości, w przypadku wszystkich postępowań przetargowych w zawiadomieniu osób ustalonych jako nabywcy nieruchomości nie zawarto informacji o ich uprawnieniu określonym w art. 41 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Z wyjaśnień osoby odpowiedzialnej S. B. podinspektora ds. geodezji i gospodarki gruntami wynika, że powyższe nieprawidłowości powstały na skutek błędnej interpretacji obowiązujących przepisów prawa. W zakresie trwałego zarządu nieruchomościami kontrolujący ustalili, że w dniu 19 marca 2013 r. Wójt, po rozpatrzeniu wniosku Zakładu Usług Komunalnych w Pszczewie (ZUK), wydał decyzję w sprawie ustanowienia trwałego zarządu dotyczącego dwóch działek. Do dnia kontroli w urządzeniach księgowych nie przypisano jednak należności w kwocie 2.950,99 zł wynikającej z powyższej decyzji. ZUK nie uiścił opłaty, a Gmina nie podjęła czynności zmierzających do wyegzekwowania należności, co narusza art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn.zm.). Podczas kontroli, w dniu 12 marca 2014 r., ZUK uiścił zaległą opłatę, a w dniu 31 marca 2014 r. dokonał wpłaty odsetek za zwłokę w kwocie 327,70 zł. Sprawdzając dochody uzyskane przez Gminę z tytułu dzierżawy nieruchomości gminnych, w toku oględzin dokonanych w dniu 31 marca 2014 r. oraz na podstawie dokumentacji kartograficznej kontrolujący ustalili, że na nieruchomościach stanowiących własność Gminy Pszczew znajdują się 2 kontenery przeznaczone do zbiórki odzieży używanej. Pomimo iż, kontenery te znajdowały się na nieruchomościach stanowiących własność Gminy do budżetu Gminy do dnia kontroli (31 marca 2014 r.) nie wpłynęły z tego tytułu żadne dochody, ponadto nie usankcjonowano prawnie posadowienia kontenerów na gruntach gminnych. Opisane 5

6 wyżej przypadki naruszają art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych w zw. z art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526 z późn. zm.). W złożonych wyjaśnieniach Wójt jako przyczynę wyżej opisanych nieprawidłowości wskazał niedopatrzenie. W dniu 10 kwietnia 2014 r. do właściciela kontenerów wysłane zostało pismo wzywające do zawarcia z Gminą umowy dzierżawy bądź opuszczenia terenu oraz informujące o skutkach niezłożenia wniosków o dzierżawę powyższych gruntów. Na podstawie faktury Nr 68/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. obciążono właściciela kontenerów czynszem w wysokości 708,48 zł za bezumowne korzystanie z gruntów gminnych za okres od 1 stycznia 2013 r. Powyższa kwota wpłynęła na rachunek bankowy Gminy w dniu 30 kwietnia 2014 r. W zakresie stwierdzonych podczas kontroli nieprawidłowości inspektorzy udzielili instruktażu dotyczącego prawidłowej interpretacji przepisów prawnych i ich stosowania w praktyce. W przypadkach nieprawidłowości o incydentalnym charakterze lub wyeliminowanych w trakcie kontroli, po udzieleniu stosownego instruktażu, nie formułowano wniosków pokontrolnych, a w pozostałym zakresie kontroli wymienionym we wstępie wystąpienia nie stwierdzono nieprawidłowości. Przedstawiając powyższe uwagi, na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnoszę o: 1. Rzetelne wypełnianie obowiązków w zakresie kontroli składanych deklaracji podatkowych oraz wzywania podatników do dokonania korekty deklaracji określonych w art. 272 pkt 2 i art pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz. 749 z późn. zm.). 2. Przesyłanie i doręczanie zobowiązanym upomnień oraz wystawianie tytułów wykonawczych stosownie do przepisów art ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz z późn. zm.) oraz 4, 5 i 6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 maja 2014 r. w sprawie trybu postępowania wierzycieli należności pieniężnych przy podejmowaniu czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych ( Dz. U. poz. 656 ). 3. Korzystanie wobec podatników posiadających zaległości podatkowe z uprawnienia do ustanowienia zastawu rejestrowego na rzeczach ruchomych określonego w art

7 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz. 749 z późn. zm.). 4. Dokonywanie inkasa opłaty targowej zgodnie z obowiązującą uchwałą Rady Gminy. 5. Egzekwowanie obowiązku wnoszenia opłat za wydane zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych przed ich wydaniem stosownie do art. 11¹ ust. 2 ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jedn. Dz. U. z 2012 r. poz z późn. zm.). 6. Przygotowywanie i przedstawianie Radzie Gminy projektu uchwały w sprawie programu współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz innymi podmiotami prowadzącymi działalność pożytku publicznego, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz z późn. zm.), stosownie do obowiązku wynikającego z art. 5a ust. 1 tej ustawy oraz art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn. zm.). 7. Terminową obsługę zobowiązań kredytowych zgodnie z zawartymi umowami i harmonogramami spłat. 8. Rzetelne sporządzanie protokołów z przeprowadzonych postępowań przetargowych, o których stanowi art. 28 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2014 r. poz. 518). 9. Zamieszczanie w ogłoszeniach przetargowych wszystkich informacji określonych w 13 oraz 16 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. z 2004 r. Nr 207, poz z późn. zm.). 10. Zamieszczanie w protokołach z przeprowadzonych przetargów wszystkich informacji wymaganych 10 ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. z 2004 r. Nr 207, poz z późn. zm.). 11. Zawieranie w zawiadomieniu osób ustalonych jako nabywcy nieruchomości informacji określonych w art. 41 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2014 poz. 518). 7

8 12. Ustalanie przypadających jednostce należności pieniężnych oraz podejmowanie w stosunku do zobowiązanych czynności zmierzających do wykonania zobowiązania, zgodnie z art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) w zw. z art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526 z późn. zm.). Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby. Informację o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania proszę przekazać Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Zielonej Górze w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Prezes Izby /-/ Ryszard Zajączkowski Do wiadomości : Rada Gminy Pszczew 8