QUINTUS ACCOUNTING LTD

Transkrypt

1 SPÓŁKA LTD (LIMITED) PODATKI, UBEZPIECZENIE I WAŻNE INFORMACJE Ogólne informacje Każda osoba może założyć spółkę Ltd jako formę prowadzenia swojej działalności gospodarczej. Spółka Ltd musi być zarejstrowana ( incorporated ) w Companies House i do takiej rejestracji potrzebne są następujące informacje: nazwa firmy spełniająca odpowiednie warunki, adres firmy, minimum 1 dyrektor, minimum 1 udziałowiec, dokumentacja spółki składająca się z memorandum of association, details of company shares oraz articles of association. Po rejestracji spółki otrzymujemy dokument Certificate of Incorporation potwierdzający istnienie spółki, numer spółki oraz datę rejestracji. Kiedy spółka rozpoczyna swoją działalność, należy również dokonać odpowiednich rejstracji w urzędzie podatkowym HMRC dotyczących: podatku dochodowego spółki Corporation Tax, pracowników, podatku VAT jeśli spółka będzie zarejstrowana do VAT. Powierzenie rejestracji nowej spółki specjalistom to pewność, że wszystkie dane rejstracyjne będą odpowiednio sprawdzone i ujęte w dokumentacji spółki. QA rejestruje spókę ltd w ciągu 2 dni roboczych od otrzymania informacji rejstracyjnych, po czym dokonuje odpowiednich pozostałych rejestracji. Adres spółki Zarejestrowany adres spółki to adres, na który będzie wysyłana urzędowa korespondencja kierowana do spółki, np. z Companies House lub HMRC.

2 Adres spółki musi być: - fizycznym istniejącym adresem - adresem w kraju, w którym rejstrowana jest spółka Można użyć adresu z PO Box, ale adres ten musi zawierać fizyczny adres i kod pocztowy po linijce PO Box. Można użyć adresu domowego jako adresu spółki lub innego wynajętego w tym celu adresu. Adres spółki będzie podany do publicznej wiadomości i każdy będzie mógł go sprawdzić w rejestrze spółek Ltd. Dyrektor/dyrektorzy w spółce Ltd Spółka Ltd musi mieć co najmniej 1 dyrekora. Dyrektor musi mieć powyżej 16 lat i nie może być osobą, która została wcześniej wykluczona z możliwości bycia dyrektorem. Dyrektor w spółce Ltd jest legalnie odpowiedzialany za prowadzenie spółki oraz dbanie o to, aby odpowiedznie rozliczenia oraz raporty były sporządzane poprawnie i wysyłane na czas do odpowiednich urzędów. Imiona, nazwiska oraz adresy dyrektorów są podane do publicznej wiadomości w rejestrze spółek Ltd. Udziałowcy i udziały w spółce Ltd Spółka Ltd musi posiadać minimum 1 udziałowca, który może być jednocześnie dyrektorem. Nie istnieje maksymalna ilość udziałowców. Udziałowcy to właściciele spółki Ltd, którzy mają pewne prawa związane z podejmowaniem decyzji dotyczących spółki. Podczas rejestracji spółki sporządzany jest tzw. statement of capital potwierdzający: - ilość udziałów, ich wartość oraz całkowitą wartość kapitału spółki, - imiona, nazwiska oraz adresy udziałowców spółki Np. Spółka posiada 100 udziałów o wartości 1 funt. Łączny kapitał spółki to 100 funtów. Odpowiedzialność dyrektora w spółce Ltd Osoba pełniąca funkcję dyrektora w spółce Ltd jest prawnie odpowiedzialna za:

3 - bieżące prowadzenie działalności spółki nakierowane na osiąganie zysków, - prowadzenie spółki zgodnie z zasadami zapisanymi w dokumentacji założycielskiej, - podejmowanie decyzji mających na celu dobro spółki, a nie własne dobro dyrektora, - utrzymywanie należytej dokumentacji spółki oraz zgłaszanie jakichkolwiek zmian do Companies House oraz HMRC - sporządzanie sprawozdań finansowych spółki, które przedstawiają prawdziwy i rzetelny obraz finansów spółki, - zarejestrowanie się, sporządzanie oraz wysyłanie do HMRC personalnego rozliczenia podatkowego (director s Self Assessment Tax return). Dyrektor może zostać pociągnięty do personalnej odpowiedzialności za zobowiązania spółki, może zostać ukarany lub zdjęty z funkcji dyrektora. Dyrektor może zlecić większość wymienionych wyżej czynności wyspecjalizowanemu doradcy, którym jest księgowy, przy czym to zawsze dyrektor ponosi odpowiedzialność za spełnienie powyższych obowiązków. QA specjalizuje się w pełnej obsłudze spółek Ltd obejmującej wszystkie wymienione wyżej obowiązki. Sposoby wypłacania pieniędzy ze spółki przez dyrektora. Osoba pełniąca funkcję dyrektora w spółce Ltd, może wypłacać pieniądze ze spółki na kilka sposobów: Wynagrodzenie Spółka powinna zostać zarejestrowana jako pracodawca w HMRC w celu naliczania wynagrodzeń czyli obliczenia i wysłania do urzędu składek na podatek dochodowy oraz ubezpieczenie społeczne. Dyrektor pacujący dla spółki może wypłacać sobie wynagrodzenie za wykonaną pracą podobnie jak dla każdego innego pracownika, pracującego dla spółki. Zwrot kosztów dla dyrektora/pracownika Jeśli dyrektor/pracownik zapłaci ze swoich prywatnych pieniędzy za wydatki poniesione dla spółki, wówczas może otrzymać zwrot poniesionych kosztów z pieniędzy firmowych.

4 Jeśli dyrektor/pracownik będzie czerpał korzyści z używania rzeczy należących do spółki (np. samochód służbowy), wówczas należy to zgłosić jako korzyść do opodatkowania podatkiem dochodowym. Dywidenda Dywidenda to wypłata wypracowanego przez spółkę zysku dla udziałowców, a więc może zostać wypłacona tylko w przypadku kiedy spółka osiąga zysk i nie można wypłacić więcej w formie dywidendy niż wysokość wypracowanego zysku. Warunkiem wypłacenia dywidendy jest: - zorganizowanie zebrania dyrektorów, podczas którego zostanie zadeklarowana dywidenda, - sporządzenie i przechowywanie odpowiedniej dokumentacji wypłaty dywidendy, nawet jeśli spółka ma tylko jednego dyrektora. Pożyczka dla dyrektora Jeśli dyrektor wyciągnie ze spółki więcej pieniędzy niż do niej wpłacił, poza wynagrodzeniem i dywidendą jest to nazywane pożyczką dla dyrektora. W księgach spółki prowadzone jest tzw. konto dyrektora, a pożyczki dla dyrektora nie spłacone w określonym czasie, są opodatkowane podobnie jak wynagrodzenie. Czy istnieją sposoby minimalizacji obciążenia podatkowego dyrektora w spółce Ltd? Tak, jednym rozwiązaniem jest zatrudnienie w spółce do pomocy członka rodziny i wypłacanie mu wynagrodzenie nie przekraczającego kwoty wolnej od podatku. Zyskujemy wówczas kolejną kwotę około funtów bez podatku. Drugim sposobem jest wypłata dywidendy. Jeżeli kwota Twojego łącznego dochodu (wraz z dywidendą) wynosi do funtów rocznie wówczas nie zapłacisz dodatkowego podatku od dywidendy. Dywidenda jest atrakcyjnym podatkowo sposobem wypłacania pieniędzy ze spółki, ponieważ w większości przypadków ani spółka, ani dyrektor nie płacą podatku od dywidendy. Z tego względu właśnie kwestię wypłaty dywidendy należy skonsultować z doświadczonym księgowym, ponieważ obszar ten jest często badany przez urząd podatkowy.

5 QA specjalizuja się w planowaniu podatkowym podatków spółek Ltd oraz planowaniu obciążeń z tytułu podatków indywidualnych ich właścicieli. Współpraca z osobami prowadzącymi działalność lub innymi firmami Spółka Ltd może swobodnie wspołpracować z innymi firmami lub osobami prowadzącym działalność gospodarczą w Wielkiej Brytanii oraz innych krajach na świecie, dokonując zakupów, sprzedaży, świadcząć usługi lub podpisując umowy o współpracy. Każdy dokument firmowy, w tym faktura, zamówienie, strona internetowa, materiały reklamowe czy list, powinien zawierać: - pełną nazwę firmy wraz ze słowem Ltd lub Limited - numer spółki Ltd - adres spółki - gdzie spółka jest zarejestrowana - można umieścić nazwiska dyrektorów oraz kapitał spółki. Jeśli nasz kontrahent prowadzi działalność gospodarczą w innym kraju Unii, wówczas możemy posługiwać się funtami brytyjskimi lub walutą innego kraju (należy wówczas pokazać kurs, który został zastosowany do przeliczenia). Zatrudnienie pracowników Każda aktywna spółka LTD powinna mieć przynajmniej jednego pracownika. Do zatrudnienia pracownika potrzebny jest jego numer ubezpieczeniowy (National Insurance Number). Dyrektor może być jednocześnie pracownikiem spółki. Spółka powinna zostać zgłoszona w urzędzie jako pracodawca. Poniżej przedstawiamy symulacje rozliczenia podatkowego pracownika/dyrektora w spółce Ltd: Podatek dochodowy Pensja roczna funtów Minus kwota wolna od podatku funtów Kwota do opodatkowania 9400 funtów Podatek 20% z = 1880 funtów Ubezpieczenie społeczne

6 Pensja roczna funtów Minus kwota wolna od ubezpieczenia 7740 funtów Ubezpieczenie (National Insurance) 12% z funtów = 1471 funty Pensja do wypłaty netto: funtów Spółka ma obowiązek opłacać ubezpieczenie społeczne za pracowników zarabiających ponad 645 funtów miesięcznie w wysokości 13.8% nadwyżki czyli w przypadku pensji 1000 funtów miesięcznie pracodawca zapłaci około 50 funtów. Podatek dochodowy spółki (tzw. Corporation tax). Podatek spółki płacony jest w wysokości 20% z zysku czyli różnicy pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a kosztami poniesionymi przez spółkę w trakcie roku podatkowego. Przykładowa symulacja rocznego rozliczenia podatkowego spółki: Roczne przychody spółki funtów Koszty materiałów 1000 funtów Koszty wynagrodzenia dla dyrektora 7500 funtów Koszty telefonu, internetu, wydatków biurowych 500 funtów Koszty wynajmu biura 2000 funtów Wynik z działalności to zysk w wysokości 4000 funtów. Z tego zapłacimy 20% podatku czyli 800 funtów. Co może być ujęte w kosztach spółki? W koszty możemy zaliczyć wszystko co jest związane tylko i wyłącznie z prowadzoną działalnością czyli wydatki, bez których nie byłoby możliwe prowadzenie naszej działalności. Mogą to być koszty zakupu materiałow do odsprzedaży, matraiałów i narzędzi do wykonywania przez nas usług oraz pozostałe koszty jak strona internetowa i usługi z tym związane, telefon, wydatki na materiały biurowe, wynajęcie biura, wyposażenie biura, komputer, oprogramowanie. Podatek VAT. Sprawy dotyczące podatku VAT regulują inne przepisy niż podatek dochodowy. Obowiązkowi rejestracji do podatku VAT podlegają firmy, których sprzedaż za ostatnie 12 miesięcy przekroczy pułap ustalony przez urząd podatkowy. Obecnie jest to kwota funtów.

7 W niektórych przypadkach może być również opłacalna dobrowolna rejestracja do VAT, jeśli na przykład spółka brytyjska kupuje lub sprzedaje towary i usługi w innych krajach Unii Europejskiej. Warto tą kwestię przedyskutować z doświadczonym księgowym, który sprawdzi czy musimy obowiązkowo zarejestrować naszą spółkę do VAT i czy może opłacalna okaże się rejestracja dobrowolna. Emerytura Obecnie minimalna emerytura w Wielkiej Brytanii wynosi około 107 funtów na tydzień, a każdy kto zarabia minimalnie 107 funtów tygodniowo ma prawo do wszelkich świadczeń. Prawo do emerytury nabywa się po przepracowaniu 25% ilości kwalifikowanych lat, czyli 11 lat. Należy przepracować 5 pełnych lat podatkowych, aby mieć prawo do brytyjskiej emerytury. Wszystkie lata przepracowane w jakimkolwiek kraju Unii będą wliczane i brane pod uwagę przy wyliczaniu emerytury. Firmowe konto bankowe spółki. Spółka Ltd powinna posiadać konto w jednym z lokalnych banków. Konto bankowe społki Ltd powinno być zgłoszone w urzędach w momencie rejestracji spółki. Otwarcie konta firmowego dla spółki w jakimkolwiek banku nie stanowi żadnego problemu i potrzebne jedynie są dokumenty potwierdzające rejestrację i istnienie spółki. Likwidacja spółki. Fakt likwidacji spółki należy zgłosić do odpowiednich urzędów jak również należy przygotować końcowe rozliczenie spółki. Koszty prowadzenia obsługi księgowo-podatkowej spółki. Koszty usług księgowo-podatkowych mogą się znacznie wahać w zależności od rodzaju spółki, przedmiotu działalności, ilości dokumentów firmowych oraz zakresem usług księgowych. Na rejestracje spółki potrzebna będzie kwota około 100 funtów, a następnie

8 wszystko zależy od tego, jaki będzie zakres usług i jakie biuro księgowe wybierzemy do współpracy i prowadzenia naszych spraw. Jak dokonać wyboru biura księgowego? Dyrektor spółki odpowiada za rzetelność przygotowanych sprawozdań jak również ich terminowe złożenie w stosownych urzędach. Tak więc wybór odpowiedniego biura rachunkowego jest bardzo ważny, ponieważ niesie za sobą znaczne ryzyko. Przy wyborze biura należy sprawdzić nie tylko doświadczenie księgowych, ale przede wszystkim czy dane biuro posiada odpowiednie rejestracje, jest autoryzowane przez urząd skarbowy (HMRC) oraz czy posiada stosowne ubezpieczenie branżowe. Ważną rzeczą jest również sprawdzenie kwalifikacji księgowych i czy księgowy należy do jednego z instytutów księgowych w Wielkiej Brytanii, gdzie można go łatwo zweryfikować. Księgowy stowarzyszony w danym instytucie nie tylko odprowadza wysoką składkę, ale jest również zobligowany do przestrzegania kodeksu księgowych jak również raportowania wszelkich zabronionych prawem aktywności. Ważnym wyznacznikiem jest również cena. Istnieją biura, które mogą wydawać się tanie, ale później okazuje się że musimy płacić np za każdą rozmowę telefoniczną z księgowym. Każde biuro należy dokładnie sprawdzić w powyższych punktach, można też poprosić o referencje od klientów tego biura. Podsumowanie Tłumaczymy zawsze naszym klientom, że brytyjski system podatkowoubezpieczeniowy jest przyjazny i stabilny, a urząd skarbowy działa, aby pomagać firmom i podatnikom. Osoby, które stykały się w przeszłości z polskim urzędem skarbowym są pełne obaw i niestety często przykre doświadczenia z przeszłości w kontaktach z urzędem odciągają ich od realizacji świetnych pomysłów biznesowych. QA specjalizuje sie od wielu lat w kompleksowej pomocy przy otwieraniu i prowadzeniu wszystkich spraw podatkowo-księgowych spółek Ltd dbając o to, aby klient mógł skupić się na rozwoju firmy i realizacji swoich pomysłów. Zapraszamy serdecznie na pierwszą i niezobowiązującą konsultację!