PLAN KONT KSIĘGI RACHUNKOWEJ KOŁA ŁOWIECKIEGO PZŁ OSTOJA W SZCZECINKU

Transkrypt

1 Zatwierdzono uchwałą Zarządu Koła Łowieckiego z dnia... PLAN KONT KSIĘGI RACHUNKOWEJ KOŁA ŁOWIECKIEGO PZŁ OSTOJA W SZCZECINKU opracował: Skarbnik Koła Łowieckiego PZŁ OSTOJA Marek BUBLEJ SZCZECINEK

2 Księga finansowa główna Koła Łowieckiego PZŁ OSTOJA w Szczecinku prowadzona jest w komputerowym systemie przetwarzania za pomocą programu CIS umożliwiającym dokładniejsze i szybsze prowadzenie procesu księgowania. Ustawa o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121 poz. 591 z późniejszymi zmianami), zezwala na prowadzenie księgowości finansowej w systemie przetwarzania komputerowego pod warunkiem zachowania zasad ujętych w ustawie. Program CIS posiada opcje przydatne w pracy skarbnika koła, ale także łowczego i sekretarza. Program oprócz zwykłych możliwości programu księgowego, posiada także opcje typowo łowieckie, niespotykane w żadnych innych programach, takie jak lista myśliwych, pozyskanej zwierzyny, szkód, obwodów. Program ten umożliwia niezależną pracę na kilku stanowiskach i wymianę danych między użytkownikami. Tym samym zezwala na wykorzystanie przez łowczego i sekretarza Koła Łowieckiego na odrębnych komputerach programu CIS. Główne funkcje programu: 1. Księga rachunkowa w pełnym wydaniu z planem kont dostosowanym do działalności kół łowieckich. 2. Ewidencja sprzedaży i zakupów VAT, wydruk faktur, faktur korygujących. = 2 =

3 3. Dla kół nie będących na VAT wydruk rachunków uproszczonych. 4. Ewidencja pozyskanej zwierzyny. 5. Kasa koła powiązana z księgą rachunkową z możliwością wydruków KW, KP. = 3 =

4 6. Wydruk deklaracji VAT Lista myśliwych z pełnymi danymi przydatnymi w kole. 8. Ewidencja szkód. = 4 =

5 OGÓLNY WYKAZ KONT KSIĘGI KOŁA ŁOWIECKIEGO Zespół 0 Majątek trwały Środki trwałe Wartości niematerialne i prawne Finansowany majątek trwały Umorzenie środków trwałych Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych Inwestycje rozpoczęte Zespół 1 i 2 Środki pieniężne i rachunki Kasa Bieżący rachunek bankowy Rachunki bankowe lokaty Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami Należności i zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń Rozrachunki a pracownikami i strażnikami Pozostałe rozrachunki Zespół 3 Materiały i zapasy Materiały Zespół 5 i 7 Koszty i dochody Koszty Dochody Straty i zyski nadzwyczajne Zespół 8 kapitały, rezerwy oraz wynik finansowy Fundusze własne Przychody przyszłych okresów Wynik finansowy = 5 =

6 PLAN KONT 010 WINIEN Rzeczowe składniki majątku trwałego : Przychód 01 0 MA Rzeczowe składniki majątku trwałego : Rozchód WINIEN Grunty własne : Przychód MA Grunty własne : Rozchód WINIEN Budynki i budowle : Przychód MA Budynki i budowle : Rozchód WINIEN Środki transportu : Przychód MA Środki transportu : Rozchód WINIEN Pozostałe środki trwałe : Przychód MA Pozostałe środki trwałe : Rozchód 020 WINIEN Wartości niematerialne i prawne : Przychód 020 MA Wartości niematerialne i prawne : Rozchód 030 WINIEN Finansowy majątek trwały : Przychód 030 MA Finansowy majątek trwały : Rozchód 070 WINIEN Umorzenia majątku trwałego : Zmniejszenie 070 MA Umorzenia majątku trwałego : Zwiększenie WINIEN Umorzenia budynków i budowli : Przychód MA Umorzenia budynków i budowli : Rozchód WINIEN Umorzenia środków transportu : Przychód MA Umorzenia środków transportu : Rozchód WINIEN Umorzenia pozostałych środków trwałych : Przychód MA Umorzenia pozostałych środków trwałych : Rozchód WINIEN Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych : Przychód MA Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych : Rozchód 080 WINIEN Inwestycje : Zmniejszenie 080 MA Inwestycje : Zwiększenie 100 WINIEN Kasa : Przychód 100 MA Kasa : Rozchód 131 WINIEN Rachunki bieżące : Przychód 131 MA Rachunki bieżące : Rozchód l32 WINIEN Inne rachunki bankowe (w tym lokaty) : Przychód l32 MA Inne rachunki bankowe (w tym lokaty) : Rozchód 140 WINIEN Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu : Przychód 140 MA Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu : Rozchód 200 WINIEN Rozrachunki z odbiorcami : Przychód 200 MA Rozrachunki z odbiorcami : Rozchód 205 WINIEN Rozrachunki z tytułu odszkodowań łowieckich : Przychód. = 6 =

7 205 MA Rozrachunki z tytułu odszkodowań łowieckich : Rozchód 210 WINIEN Rozrachunki z dostawcami : Przychód 210 MA Rozrachunki z dostawcami : Rozchód 220 WINIEN Rozrachunki publiczno-prawne: ZUS : Przychód 220 MA Rozrachunki publiczno-prawne: ZUS : Rozchód 221 WINIEN Rozliczenie VAT naliczonego 221 MA Rozliczenie VAT naliczonego 222 NIEN Rozliczenie VAT należnego 222 MA Rozliczenie VAT należnego 223 WINIEN Podatek VAT do rozliczenia z urz. skarbowym: Przychód 223 MA Podatek VAT do rozliczenia z urz. skarbowym: Rozchód WINIEN VAT naliczony MA VAT należny 225 WINIEN Nal. i zob. z tytułu podatku dochodowego: Przychód 225 MA Nal. i zob. z tytułu podatku dochodowego: Rozchód 231 WINIEN Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń : Przychód 231 MA Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń : Rozchód 234 WINIEN Inne rozrachunki z pracownikami : Przychód 234 MA Inne rozrachunki z pracownikami : Rozchód 245 WINIEN Rozrachunki z członkami koła : Przychód 245 MA Rozrachunki z członkami koła : Rozchód WINIEN Składki członków koła : Przychód MA Składki członków koła : Rozchód WINIEN Inne opłaty członkowskie : Przychód MA Inne opłaty członkowskie : Rozchód WINIEN Należności z tytułu składek na PZŁ : Przychód MA Należności z tytułu składek na PZŁ : Rozchód WINIEN Należności z tytułu pren. czasopism fachowych : Przychód MA Należności z tytułu pren. czasopism fachowych : Rozchód WINIEN Należności z tytułu pobrania zwierzyny : Przychód MA Należności z tytułu pobrania zwierzyny : Rozchód WINIEN Częściowa rekompensata kosztów polowania : Przychód MA Częściowa rekompensata kosztów polowania : Rozchód WINIEN Rozrachunki z tytułu pobranych zaliczek : Przychód MA Rozrachunki z tytułu pobranych zaliczek : Rozchód 246 WINIEN Rozrachunki z gośćmi koła : Przychód 246 MA Rozrachunki z gośćmi koła : Rozchód 249 WINIEN Pozostałe rozrachunki : Przychód 249 MA Pozostałe rozrachunki : Rozchód WINIEN Spłata zobow. z tytułu rocznej składki PZŁ : Przychód = 7 =

8 249.1 MA Spłata zobow. z tytułu rocznej składki PZŁ : Rozchód WINIEN Spłata zobow. z tytułu prenumeraty czasopism : Przychód MA Spłata zobow. z tytułu prenumeraty czasopism : Rozchód 310 WINIEN Materiały i zapasy : Przychód 310 MA Materiały i zapasy : Rozchód 501 WINIEN Koszty działalności łowieckiej 501 MA Koszty działalności łowieckiej: Zmniejszenie WINIEN Dzierżawa WINIEN Łowieckie zagospodarowanie obwodów WINIEN Odszkodowania łowieckie WINIEN Pozostałe koszty odszkodowań łowieckich WINIEN Organizacja odłowów WINIEN Organizacja polowań zbiorowych WINIEN Organizacja polowań dewizowych WINIEN Częściowa rekompensata kosztów polowań WINIEN Inne wydatki na gospodarkę łowiecką WINIEN Amortyzacja 502 WINIEN Koszty ochrony środowiska 502 MA Koszty ochrony środowiska: Zmniejszenie WINIEN Hodowlane zagospodarowanie obwodów WINIEN Dokarmianie zwierzyny WINIEN Wynagrodzenie strażników łowieckich WINIEN Inne wydatki na ochronę środowiska 511 WINIEN Koszty działalności rolnej 511 MA Koszty działalności rolnej: Zmniejszenie 521 WINIEN Koszty działalności usługowej 521 MA Koszty działalności usługowej: Zmniejszenie 550 WINIEN Koszty finansowe (usługi bankowe) 550 MA Koszty finansowe (usługi bankowe): Zmniejszenie 560 WINIEN Pozostałe koszty operacyjne 560 MA Pozostałe koszty operacyjne: Zmniejszenie WINIEN Utrzymanie domku myśliwskiego 565 WINIEN Inne koszty 565 MA Inne koszty: Zmniejszenie WINIEN Składki od powierzchni dzierżawionych obwodów WINIEN Koszty przeprowadzonych szkol WINIEN Inne wynagrodzenia WINIEN Podatki i opłaty lokalne WINIEN Inne WINIEN Koszty administracyjne = 8 =

9 565.7 WINIEN Koszty zarządu 640 WINIEN Rozl. miedz, kosztów i przychodów przysz. okr. : Przychód 640 MA Rozl. miedz, kosztów i przychodów przysz. okr. : Rozchód 701 WINIEN Przychody z działalności łowieckiej: Zmniejszenie 701 MA Przychody z działalności łowieckiej MA Sprzedaż tusz zwierzyny z punktu skupu MA Sprzedaż tusz zwierzyny myśliwym MA Sprzedaż zwierzyny odłowionej MA Przychody z poi. dewizowych za noclegi i wyżywienie MA Przychody z polowań dewizowych za poroże MA Inne przychody z działalności łowieckiej 703 WINIEN Przychody ze składek członkowskich Koła: Zmniejszenie 703 MA Przychody ze składek członkowskich Koła 704 WINIEN Inne przychody statutowe: Zmniejszenie 704 MA Inne przychody statutowe MA Wpisowe MA Inne wpłaty 711 WINIEN Przychody z działalności rolnej: Zmniejszenie 711 MA Przychody z działalności rolnej 721 WINIEN Przychody z działalności usługowej: Zmniejszenie 721 MA Przychody z działalności usługowej 750 WINIEN Przychody z działalności finansowej (odsetki): Zmniejszenie 750 MA Przychody z działalności finansowej (odsetki) 760 WINIEN Pozostałe przychody operacyjne: Zmniejszenie 760 MA Pozostałe przychody operacyjne 765 WINIEN Inne przychody: Zmniejszenie 765 MA Inne przychody 770 WINIEN Straty i zyski nadzwyczajne (w tym darowizny) : Straty 770 MA Straty i zyski nadzwyczajne (w tym darowizny) : Zyski 801 WINIEN Kapitały własne : Zmniejszenia 801 MA Kapitały własne : Zwiększenia 860 WINIEN Wynik finansowy i jego rozliczenie : Zwiększenia = 9 =