REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ZIELONEJ GÓRZE

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w ZIELONEJ GÓRZE ul. Chmielna 13, Zielona Góra, tel.: , fax: zielonagora@rio.gov.pl Zielona Góra, RIO.I Pan Tadeusz Dubicki Burmistrz Międzyrzecza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze, działając na podstawie art. 1 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jedn. Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), przeprowadziła w dniach od 30 sierpnia do 20 grudnia 2011 r. kontrolę kompleksową gospodarki finansowej i zamówień publicznych Gminy Międzyrzecz za 2010 r. Zasadniczym celem kontroli była ocena realizacji budżetu Gminy. Kontrolą objęto wewnętrzne regulacje organizacyjno-prawne, księgowość, sprawozdawczość budżetową oraz finansową, dochody i wydatki budżetowe, zamówienia publiczne, gospodarowanie mieniem komunalnym oraz rozliczenia finansowe Gminy z jej jednostkami organizacyjnymi. Na podstawie wyników kontroli, zawartych w protokole kontroli podpisanym w dniu 3 stycznia 2012 r., stosownie do art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, przekazuję Panu Burmistrzowi niniejsze wystąpienie pokontrolne. W ramach kontroli wewnętrznych regulacji organizacyjno-prawnych stwierdzono, iż w dziale III księgi rejestrowej instytucji kultury nie wpisano wyposażenia materiałowotechnicznego i środków finansowych instytucji kultury, a także nie uczyniono wzmianki

2 o złożeniu do rejestru bilansu instytucji kultury za ostatni rok oraz wzmianki o obciążeniu środków trwałych instytucji kultury ograniczonymi prawami rzeczowymi. Jest to niezgodne z 2 ust. 1 pkt 3 lit. b, c i d rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 17 lutego 1992 r. w sprawie prowadzenia rejestru instytucji kultury (Dz. U. Nr 20, poz. 80). Ponadto wpisy w księdze rejestrowej Międzyrzeckiego Rejonu Umocnionego Muzeum Fortyfikacji i Nietoperzy nie zostały opatrzone w podpis pełnomocnika organizatora, czym naruszono 3 ww. rozporządzenia. W związku z tym, że wykonujący zadania organów gminy Komisarz Rządowy pełnił funkcję organów Gminy do dnia 5 grudnia 2010 r., odstąpiono od żądania wyjaśnień w tej sprawie. Natomiast w przypadku księgi rejestrowej Muzeum wyjaśnienia złożył Burmistrz Międzyrzecza, z których wynika, że przyczyną nieprawidłowości było niedopatrzenie. Kontrolując raporty kasowe stwierdzono w czterech przypadkach niezgodność sald początkowych z saldami końcowymi poprzednich raportów w tym również z ustalonym pogotowiem kasowym. Wyjaśnienie złożyła M. C.- inspektor w Wydziale Finansowo- Budżetowym, w którym stwierdziła, że nieprawidłowość wynika z tego, że wskazane raporty dotyczyły środków pobieranych i wypłacanych z odrębnych rachunków bankowych. Kontrolując dokumentację opisującą przyjęte przez jednostkę zasady (politykę) rachunkowości kontrolujący stwierdził, że spełniała ona wymogi określone w art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.), z wyjątkiem wymogu wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. c, tj. daty rozpoczęcia eksploatacji programów komputerowych wykorzystywanych do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Z wyjaśnień Skarbnika Gminy wynika, że nieprawidłowość ta jest skutkiem przeoczenia. W zakresie prowadzenia ksiąg rachunkowych kontrolujący stwierdził, iż w Urzędzie Miejskim korzystano z dwóch kont księgowych nie uwzględnionych w planie kont. Z wyjaśnień Skarbnika Gminy wynika, że przyczyną nieprawidłowości było niedopatrzenie. Kontrolując przeprowadzenie inwentaryzacji za 2010 r. kontrolujący stwierdził, iż dokumentując jej przeprowadzenie nie zastosowano wzorów dokumentów określonych w zarządzeniu Burmistrza nr 77/2010 z dnia 14 września 2010 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie. W wyjaśnieniach Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej M. W. - Kierownik Wydziału Spraw Obywatelskich stwierdził, że przyczyną nieprawidłowości było niedopatrzenie. Kontrolując wydawanie decyzji dotyczących udzielonych ulg w zapłacie podatku 2

3 kontrolujący stwierdził, iż uzasadnienie faktyczne zawarte w 12 decyzjach nie spełniało wymogów wskazanych w art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). Ponadto w 10 przypadkach nie zgromadzono dowodów niezbędnych do rozpatrzenia wniosków o udzielenie ulgi w zapłacie podatku od nieruchomości, stosownie do art. 180 i art. 181 Ordynacji podatkowej. Z wyjaśnień osób odpowiedzialnych A. B i M. S. - podinspektorów ds. podatków lokalnych, opłat i łącznego zobowiązania pieniężnego wynika, że przyczyną nieprawidłowości była błędna interpretacja art Ordynacji podatkowej. Kontrolując terminowość złożenia deklaracji przez podatników stwierdzono, iż w 2 przypadkach nieterminowego złożenia deklaracji organ podatkowy podjął czynności określone w art. 272 pkt 1 lit. a i art. 274 a 1 Ordynacji podatkowej. W zakresie dochodów uzyskiwanych ze sprzedaży nieruchomości kontrolą objęto procedurę zbycia 16 nieruchomości, (6 w trybie przetargu nieograniczonego, 10 bez przetargu) w tym 9 lokali mieszkalnych. Kontrolujący stwierdził, iż w 1 przypadku ogłoszenie o przetargu ustnym nieograniczonym nie zawierało informacji o obciążeniach i zobowiązaniach przedmiotowej nieruchomości. Naruszono w ten sposób 13 pkt 2 i 3 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207, poz z późn. zm.). Z wyjaśnień Z. P. - p. o. Kierownika Wydziału Gospodarki Mieniem i Rolnictwa wynika, że informacja o obciążeniach i zobowiązaniach, których przedmiotem jest nieruchomość została w trakcie redagowania ogłoszenia w sposób niezamierzony skasowana. Kontrolując tryb sprzedaży nieruchomości kontrolujący stwierdził, że w 2 przypadkach naruszony został art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651). W pierwszym przypadku - wyznaczony termin zawarcia umowy był krótszy niż 7 dni od dnia doręczenia zawiadomienia, zaś w drugim - organizator przetargu nie zawiadomił osoby ustalonej jako nabywca nieruchomości o miejscu i terminie zawarcia umowy w sposób określony we wskazanym przepisie. Ze złożonych przez Z.P. - p. o. Kierownika Wydziału Gospodarki Mieniem i Rolnictwa wyjaśnień wynika, że przyczyną nieprawidłowości było zaniedbanie. W toku kontroli terminowości regulowania opłat z tytułu użytkowania wieczystego w 2010 r. i z tytułu trwałego zarządu kontrolujący stwierdził w 8 przypadkach przedawnienie roszczeń dotyczących opłat z tytułu użytkowania wieczystego na łączną kwotę ,26 zł. Zgodnie z art. 118 Kodeksu cywilnego (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. zm.) termin 3

4 przedawnienia dla roszczeń o świadczenia okresowe wynosi 3 lata. Z wyjaśnień L. S. - osoby odpowiedzialnej za prowadzenie rachunkowości w zakresie m. in. wieczystego użytkowania i windykacji wynika, że przyczyną zaniechania działań windykacyjnych była duża ilość realizowanych zadań i obowiązków na zajmowanym stanowisku pracy. Kontrolując dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości kontrolujący ustalił, że w dniu 14 stycznia 2000 r. Gmina Międzyrzecz zawarła z Międzyrzeckim Towarzystwem Budownictwa Społecznego umowę, której przedmiotem jest zagwarantowanie sprawnego zarządzania terenami, budynkami i lokalami, stanowiącymi własność Gminy. Kontrolujący stwierdził, że zapisy umowy dotyczące zawierania i rozwiązywania umów najmu i dzierżawy przekazywanych nieruchomości stoją w sprzeczności z obowiązującymi w tym zakresie przepisami: art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jedn. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z późn. zm.) i Uchwałą Nr XIII/129/04 z dnia 24 lutego 2004 r. Rady Miejskiej w Międzyrzeczu w sprawie zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości gruntowych oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub na czas nieoznaczony. Ponadto zgodnie z umową zarządca nieruchomościami pobiera od najemców i dzierżawców opłaty w szczególności: czynsze za najem lokali mieszkalnych, użytkowych i garaży, jak również opłaty za bezumowne korzystanie z tych lokali i garaży, zaś uzyskane z tego tytułu środki w całości stanowią jego przychód. Taki zapis jest niezgodny z art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526 z późn. zm.), bowiem źródłami dochodów własnych gminy są m. in. dochody z majątku gminy. W myśl ww. umowy Gmina pozbawiona jest tych dochodów. Wyjaśniając nieprawidłowości Burmistrz stwierdził, że były one wynikiem niewłaściwego zarządzania mieniem. Kontrolując terminowość regulowania opłat z tytułu dzierżawy nieruchomości w 2010 roku nie stwierdzono nieprawidłowości. Kontrolując gospodarowanie mieniem komunalnym ustalono, że 9 jednostkom organizacyjnym Gminy przekazano nieruchomości w trwały zarząd. Natomiast dla dwóch jednostek, tj. dla Gminnego Zespołu Oświaty i Ośrodka Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu nie ustanowiono trwałego zarządu, co stanowi naruszenie art. 43 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Z wyjaśnień I. K. Dyrektor Gminnego Zespołu Oświaty i H. S. Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej wynika, iż lokal wykorzystywany jest do działalności na podstawie zawartej umowy najmu pomiędzy zarządcą, a jednostkami. Wyjaśnienia w tej sprawie złożył także Burmistrz Międzyrzecza, z których wynika, iż nie 4

5 podejmowano działań w sprawie ustanowienia trwałego zarządu w stosunku do nieruchomości wykorzystywanych przez ww. jednostki organizacyjne Gminy, ponieważ przedmiotowe nieruchomości przekazane zostały w zarząd spółce MTBS, z którą jednostki te mają zawarte umowy najmu. Tak ustanowiony stan władania nieruchomościami stanowi naruszenie art. 45 ust. 1 oraz art. 51 ust. 2 i art. 56 powyższej ustawy. W zakresie prawidłowości odprowadzania opłaty targowej przez inkasentów oraz jej naliczania, a także prowadzenia kwitariuszy opłaty targowej oraz dziennika obrotów z lipca 2010 r., nie stwierdzono nieprawidłowości. Kontrolując dochody z tytułu opłat za wydanie zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych, kontrolujący stwierdził występowanie różnicy w kwocie ,43 zł, pomiędzy uzyskanymi dochodami, a zrealizowanymi wydatkami na realizację gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych na rok 2010 oraz gminnego programu przeciwdziałania narkomanii na 2010 r. Zgodnie z art. 18² ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jedn. Dz. U. z 2007 r. Nr 70, poz. 473 z późn. zm.), dochody z opłat za zezwolenia wydane na podstawie art. 18 lub art oraz dochody z opłat określonych w art wykorzystywane będą na realizację gminnego programu profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych oraz gminnego programu, o którym mowa w art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o przeciwdziałaniu narkomanii (Dz. U. Nr 179, poz z późn. zm.) i nie mogą być przeznaczone na inne cele. W wyjaśnieniach Skarbnik Gminy stwierdziła, że nieprawidłowość powstała z uwagi na oszczędne wykonywanie zadań w ramach ww. Programu. W związku z tym na koniec roku pozostała niewydatkowana kwota w wysokości ,43 zł, którą ponownie wprowadzono do budżetu Gminy w 2011 r. Na dzień 31 grudnia 2010 r. obowiązywało łącznie 236 zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych. Kontroli poddano łącznie 55 zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych. Kontrolujący stwierdził, iż w 7 przypadkach opłaty za zezwolenia zostały wniesione po ich wydaniu. Jest to niezgodne z art. 11¹ ust. 2 oraz art. 18¹ ust. 3 ustawy o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi. Z wyjaśnień A. S. inspektor ds. Obronnych Biura ds. Ochrony Informacji Niejawnych Urzędu Miejskiego w Międzyrzeczu wynika, że nieprawidłowość jest wynikiem błędnej interpretacji przepisów prawa. W zakresie kontroli wydatków z tytułu pochodnych od wynagrodzeń i wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie stwierdzono nieprawidłowości. 5

6 Podczas kontroli odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych kontrolujący ustalił, że w dniu 6 września 2010 r. wykonujący zadania organów gminy - Komisarz Rządowy dokonał korekty odpisu na 2010 r. do faktycznej przeciętnej liczby osób zatrudnionych w Urzędzie. Jest to niezgodne z 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349), ponieważ stosownej korekty dokonuje się w końcu roku. Wyjaśnienia w tej sprawie złożyła I. K. - inspektor zatrudniona na samodzielnym stanowisku ds. pracowniczych, która stwierdziła, że nieprawidłowość powstała w związku z błędna interpretacją przepisów prawa. W toku kontroli wydatków z tytułu diet dla radnych oraz z tytułu podróży służbowych krajowych i zagranicznych (w tym ryczałtu na jazdy lokalne) nie stwierdzono nieprawidłowości. Podczas kontroli zamówień publicznych kontrolujący stwierdził, że w 2010 r. Gmina Międzyrzecz udzieliła łącznie 23 zamówień publicznych, których wartość przekraczała wyrażoną w złotych równowartość kwoty euro. Kontroli poddano 4 postępowania 2 w ramach wydatków bieżących i 2 w ramach wydatków majątkowych. W przypadku zamówienia Ubezpieczenie majątku oraz interesu majątkowego Gminy Międzyrzecz stwierdzono, że zarówno ogłoszenie z dnia 6 stycznia 2010 r., jak i specyfikacja istotnych warunków zamówienia (SIWZ) nie zawierają informacji na temat wadium, co jest niezgodne z art. 36 ust. 1 pkt 8 i art. 41 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.). Dodatkowo SIWZ nie zawiera wymagań dotyczących zabezpieczenia należytego wykonania umowy, co stanowi naruszenie art. 36 ust. 1 pkt 15 powyższej ustawy. W wyjaśnieniach T. D. - inspektor ds. zamówień publicznych stwierdził, że nieprawidłowość powstała w skutek przeprowadzenia postępowania przez firmę zewnętrzną. W przypadku pozostałych 3 zamówień: Udzielenie kredytu długoterminowego dla Gminy Międzyrzecz, Przebudowa ciągu pieszo-jezdnego oraz utwardzenie terenu za Międzyrzeckim Ośrodkiem Kultury i Utworzenie trzech szkolnych placów zabaw w Gminie Międzyrzecz w ramach Programu Rządowego Radosna Szkoła kontrolujący stwierdził, iż SIWZ nie zawiera wskazania osób uprawnionych do porozumiewania się z wykonawcami, co stanowi naruszenie art. 36 ust. 1 pkt 7 Prawa zamówień publicznych. W wyjaśnieniach T. D. stwierdził, iż brak stosownej informacji spowodowany był przeoczeniem. 6

7 Kontrolując rozliczenia dotacji sprawdzeniu poddano procedurę konkursową opartą o ogłoszenia z dnia 8 lutego, 28 kwietnia i 1 października 2010 r. na realizację zadań publicznych obejmujących zadania z zakresu kultury fizycznej i sportu, edukacji i ochrony zdrowia w 2010 r. W toku kontroli stwierdzono, że ww. ogłoszenia zawierały informacje przewidziane w art. 13 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536). Od dnia 12 marca 2010 r. w powyższym zakresie obowiązuje art. 13 w treści zmienionej ustawą z dnia 22 stycznia 2010 roku o zmianie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 28, poz. 146). W przypadku jednego ogłoszenia z dnia 1 października 2010 r. kontrolujący stwierdził brak informacji wskazanych w art. 13 ust. 2 pkt 7 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Osoba odpowiedzialna A. C. - Kierownik Referatu Promocji Gospodarczej, zatrudniona była w Urzędzie Miejskim do dnia 31 maja 2011 r., w związku z powyższym odstąpiono od żądania wyjaśnień. W zakresie gospodarki pozostałymi składnikami majątku kontroli poddano prowadzenie m. in. kont 013 i 020. Kontrolujący stwierdził, że na dzień 31 grudnia 2010 r. stan kont Pozostałe środki trwałe OSP i 020 nie był zgodny z prowadzoną ewidencją szczegółową, co stanowi naruszenie art. 16 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Wyjaśnienia złożyła M. S. - podinspektor w Wydziale Finansowo-Budżetowym, która stwierdziła że nieprawidłowość powstała przez przeoczenie. Natomiast z wyjaśnień dotyczących konta 020 wynika, że różnica dotyczy programu komputerowego, który jest własnością Gminy. Program jest oddany w użytkowanie do innego podmiotu, który na koniec roku obrachunkowego potwierdza posiadanie ww. programu w postaci załącznika do inwentaryzacji. Wartość zapisana jest w księdze syntetycznej na osobnym koncie księgowym. Program komputerowy nie jest natomiast przyjęty na stan ewidencji ilościowo-wartościowej przez złą organizację pracy. W toku kontroli rozliczeń Gminy z jej jednostkami organizacyjnymi kontrolą objęto rozliczenia Gminy z jednostkami budżetowymi za 2010 r. Kontrolujący stwierdził, że prowadzona ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie stanu rozliczeń z poszczególnymi jednostkami budżetowymi, stosownie do art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Kontrolując realizację zadań wynikających z art. 30 a ustawy Karta Nauczyciela stwierdzono, że sprawozdanie z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Gminę za 2010 r. sporządzone zostało w dniu 14 lutego 2011 r., co stanowi naruszenie terminu 7

8 wskazanego w art. 30 a ust. 4 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (tekst jedn. Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z późn. zm.). W wyjaśnieniach I. K. - Dyrektor Gminnego Zespołu Oświaty w Międzyrzeczu stwierdziła, że nieprawidłowość powstała w wyniku pomyłki. W przypadku wydatków poniesionych na wynagrodzenia w składnikach wskazanych w art. 30 Karty Nauczyciela (kolumna 9) kontrolujący stwierdził, że kwoty wykazane w sprawozdaniu są niezgodne z danymi wynikającymi z prowadzonej ewidencji. Różnica ta wyniosła 2048,00 zł. Z wyjaśnień Dyrektora Gminnego Zespołu Oświaty wynika, że nieprawidłowość była spowodowana pomyłką. Błędne obliczenia zostały poprawione w trakcie kontroli. Nieprawidłowość ta nie miała wpływu na wypłatę dodatku uzupełniającego. Kontrola rozliczeń z tytułu dotacji przedmiotowej i celowej przeznaczonej dla Międzyrzeckiego Ośrodka Sportu i Wypoczynku wykazała, że wykonujący zadania organów gminy - Komisarz Rządowy nie określił szczegółowości rozliczenia wykorzystania dotacji udzielanych zakładom budżetowym, czym naruszył wówczas obowiązujący 52 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz. U. Nr 116, poz. 783 z późn. zm.). Od dnia 1 stycznia 2011 r. w powyższym zakresie obowiązuje 45 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (Dz. U. Nr 241, poz. 1616). Ponadto kontrolujący stwierdził, że Kierownik Międzyrzeckiego Ośrodka Sportu i Rekreacji nie przekazał Burmistrzowi Międzyrzecza w terminie, tj. do dnia 31 stycznia 2011 r. rozliczenia wykorzystania dotacji za 2010 rok, co stanowi naruszenie art. 45 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (Dz. U. Nr 241, poz. 1616). Wyjaśnienie w tej sprawie złożył Kierownik Międzyrzeckiego Ośrodka Sportu i Wypoczynku, z którego wynika, że przyczyną nieprawidłowości była zła organizacja pracy. Od dnia1 stycznia 2012 r. Międzyrzecki Ośrodek Sportu i Wypoczynku działa w formie jednostki budżetowej. Przedstawiając powyższe ustalenia i uwagi, działając na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnoszę o: 8

9 1. Prowadzenie rejestru instytucji kultury zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 17 lutego 1992 r. w sprawie prowadzenia rejestru instytucji kultury (Dz. U. Nr 20, poz. 80). 2. Sporządzanie raportów kasowych w sposób zapewniający zgodność sald początkowych z saldami końcowymi poprzednich raportów, w tym również z ustalonym pogotowiem kasowym. 3. Prowadzenie dokumentacji opisującej przyjęte zasady rachunkowości, a w szczególności zakładowego planu kont uwzględniającego wszystkie konta księgowe oraz opis systemu przetwarzania danych, zawierający datę rozpoczęcia jego eksploatacji stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 3 lit a i c ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2009 r Nr 152, poz 1224 z późn. zm.). 4. Stosowanie w toku inwentaryzacji wzorów dokumentów wskazanych w zarządzeniu nr 77/2010 Komisarza Rządowego z dnia 14 września 2010 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie. 5. Zamieszczanie uzasadnienia faktycznego w decyzjach dotyczących udzielonych ulg w zapłacie podatku, spełniającego wymogi określone w art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (tekst jedn. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z późn. zm.). 6. Gromadzenie dowodów niezbędnych do podjęcia decyzji dot. udzielenia ulgi w zapłacie podatku od nieruchomości zgodnie z art. 180 i 181 Ordynacji podatkowej. 7. Sporządzanie ogłoszeń o przetargu ustnym nieograniczonym na sprzedaż nieruchomości, zawierających wszystkie informacje określone w 13 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207, poz z późn. zm.). 8. Zawiadamianie osób ustalonych jako nabywca nieruchomości o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaży w terminie określonym w art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651, z późn. zm. ). 9. Zapobieganie przedawnieniu należności wynikających z zawartych umów użytkowania wieczystego, poprzez niedopuszczanie do upływu terminów określonych w art. 118 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 64 z późn. zm.). 10. Dostosowanie zapisów umowy z dnia 14 stycznia 2000 r. zawartej z Międzyrzeckim Towarzystwem Budownictwa Społecznego do stanu zgodnego z obowiązującymi 9

10 przepisami: art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. a ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jedn. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z późn. zm.), Uchwałą Nr XIII/129/04 z dnia 24 lutego 2004 r. Rady Miejskiej w Międzyrzeczu oraz art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 80, poz. 526 z późn. zm.). 11. Uregulowanie prawnej formy władania nieruchomościami przez jednostki organizacyjne Gminy, tj. Gminny Zespół Oświaty i Ośrodek Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu, zgodnie z art. 43 ust. 1 i art. 51 ust. 1 i 2 w związku z art. 56 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651). 12. Wykorzystywanie dochodów uzyskanych z opłat za wydane zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych, zgodnie z dyspozycją wskazaną w art. 18² ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jedn. Dz. U. z 2007 r. Nr 70, poz. 473 z późn. zm.). 13. Wydawanie zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych po uiszczeniu należnej opłaty, stosownie do art. 11¹ ust. 2 oraz art. 18¹ ust. 3 ww. ustawy. 14. Dokonywanie korekt naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w terminie wskazanym w 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349). 15. Sporządzanie ogłoszeń o zamówieniu, a także specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawierających informacje przewidziane w art. 36 ust. 1 pkt 7, 8 i 15 oraz art. 41 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zm.). 16. Sporządzanie ogłoszeń dotyczących otwartego konkursu ofert na realizację zadań publicznych, zawierających wszystkie informacje przewidziane w art. 13 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz z późn. zm.). 17. Zapewnienie zgodności salda konta Pozostałe środki trwałe OSP z ewidencją szczegółową, stosownie do art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.). Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo złożenia zastrzeżenia do Kolegium Izby. 10

11 Informację o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania proszę przekazać Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Zielonej Górze w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Prezes Izby /-/ Ryszard Zajączkowski Do wiadomości: 1. Rada Miejska w Międzyrzeczu, 2. aa. 11