REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (0-12) Kraków (0-12) krakow@rio.gov.pl (0-12) WK /15 Kraków, dnia r. Pan Marcin Pająk Wójt Gminy Zawoja Uprzejmie informuję Pana Wójta, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Krakowie, działając na podstawie przepisów ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113, z późn. zm.), przeprowadziła kontrolę problemową Gminy Zawoja, w zakresie dochodów z mienia wynikających z tytułów cywilnoprawnych w kontekście art. 42 ust. 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych ze szczególnym uwzględnieniem działalności w latach i w 2015 roku, do dnia obowiązywania upoważnienia do przeprowadzenia kontroli. W związku z zakończeniem czynności kontrolnych, udokumentowanych w protokole kontroli, podpisanym w dniu 3 listopada 2015 r., przekazuję Panu Wójtowi niniejsze wystąpienie pokontrolne. Przedstawia się w nim stwierdzone nieprawidłowości, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz wnioski pokontrolne zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności, przewidziane do realizacji przez kontrolowaną jednostkę, stosownie do postanowień art. 9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych: Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 1 wskazywanie ceny nieruchomości (w wykazie nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży) oraz ceny wywoławczej (w ogłoszeniu o przetargu oraz w informacji o wyniku przetargu) w kwocie netto, bez podania obowiązującej stawki podatku VAT, co jest niezgodne z zapisami ujętymi w art. 3 ust. 1 pkt 1 ówcześnie obowiązującej ustawy z dnia 5 lipca 2001 r. o cenach oraz:

2 w przypadku ceny nieruchomości ujętej w wykazie z przepisem określonym w art. 35 ust. 2 pkt 6 w związku z art. 67 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami, w przypadku ceny wywoławczej określonej w ogłoszeniach o przetargu ustnym nieograniczonym z przepisem określonym w 13 pkt 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (do dnia r. 13 pkt 1), w związku z art. 67 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami oraz w 2 ust. 2 ww. rozporządzenia, w przypadku ceny wywoławczej ujętej w informacji o wyniku przetargu z przepisem określonym w 12 ust. 1 pkt 4 ww. rozporządzenia Rady Ministrów w związku z art. 67 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami oraz w 2 ust. 2 ww. rozporządzenia. Z powyższych przepisów wynika, że zarówno cena nieruchomości (w wykazie), jak i cena wywoławcza (w ogłoszeniach o przetargu oraz w informacji o wyniku przetargu) winny być podawane w kwotach brutto, tj. uwzględniających podatek VAT. Powyższe dotyczyło sprzedaży aktem notarialnym z dnia r., działek położonych w Zawoi, nr: 1910/2, 1911, 1912/6 o łącznej powierzchni 0,3639 ha, Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: poprzedni Wójt Gminy oraz Kierownik Referatu Inwestycji Gminnych. w zakresie ceny nieruchomości podanej tylko w wykazie, dotyczyło nieruchomości oznaczonych: nr działki ewid /24 o pow. 0,0016 ha, położonej w Zawoi sprzedanej aktem notarialnym z dnia r., nr działki ewid /25 o pow. 0,0125 ha, położonej w Zawoi sprzedanej aktem notarialnym z dnia r., nr działki ewid /26 o pow. 0,0153 ha wraz z udziałem w prawie własności działki 20670/27 (udział ¼ części) stanowiącej drogę dojazdową, położone w Zawoi sprzedanej aktem notarialnym z dnia r. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: ówczesny Z-ca Wójta Gminy oraz Kierownik Referatu Inwestycji Gminnych. Wniosek pokontrolny nr 1 Wskazywanie ceny nieruchomości (w wykazie nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży) oraz ceny wywoławczej (w ogłoszeniach o przetargu nieograniczonym oraz w informacji o wyniku przetargu) w kwocie brutto, zgodnie z zapisami ujętymi w art. 3 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 ustawy z dnia 9 maja 2014 r. o informowaniu o cenach towarów i usług (Dz. U. z 2014 r., poz. 915) oraz: 2

3 w przypadku ceny nieruchomości ujętej w wykazie z przepisem określonym w art. 35 ust. 2 pkt 6 w związku z art. 67 ust. 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2015 r., poz. 782, z późn. zm.), w przypadku ceny wywoławczej określonej w ogłoszeniach o przetargu ustnym nieograniczonym z przepisem określonym w 13 pkt 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r., poz. 1490), w związku z art. 67 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami oraz w 2 ust. 2 ww. rozporządzenia, w przypadku ceny wywoławczej ujętej w informacji o wynikach przetargu z przepisem określonym w 12 ust. 1 pkt 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości w związku z art. 67 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami oraz w 2 ust. 2 ww. rozporządzenia. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 2 niewskazanie w wyciągu z ogłoszenia o przetargu ustnym nieograniczonym, zamieszczonym w prasie o zasięgu obejmującym co najmniej powiat oraz zamieszczonym w prasie codziennej ogólnokrajowej, ceny wywoławczej oraz wysokości wadium, co było niezgodne z przepisem określonym w 6 ust. 5a pkt 3 i 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Dotyczy sprzedaży w procedurze przetargu ustnego nieograniczonego, nieruchomości gruntowej stanowiącej własność Gminy Zawoja, położonej w Zawoi, nr ewid. działek: 1910/2, 1911, 1912/6 o łącznej powierzchni 0,3639 ha, sprzedane aktem notarialnym z dnia r. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Kierownik Referatu Inwestycji Gminnych. Wniosek pokontrolny nr 2 Wykazywanie w wyciągu z ogłoszenia o przetargu ustnym nieograniczonym na zbycie nieruchomości, zamieszczonym w prasie, ceny wywoławczej oraz wysokości wadium, stosownie do przepisu określonego w 6 ust. 5a pkt 3 i 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r., poz. 1490). 3

4 Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 3 ustalenie wielkości wadium w nieprawidłowej wielkości, stanowiącej 5 % z kwoty ,00 zł (netto), co było konsekwencją nieprecyzyjnego ustalenia ceny wywoławczej nieruchomości w kwocie nieuwzgledniającej należnego podatku VAT. Powyższym naruszono postanowienia 4 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości. Dotyczy sprzedaży w procedurze przetargu ustnego nieograniczonego, nieruchomości gruntowej, położonej w Zawoi, sprzedanej aktem notarialnym z dnia r., nr ewid. działek: 1910/2, 1911, 1912/6 o łącznej powierzchni 0,3639 ha. Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: poprzedni Wójt Gminy oraz Kierownik Referatu Inwestycji Gminnych. Wniosek pokontrolny nr 3 Dokonując sprzedaży nieruchomości w procedurze przetargu ustnego nieograniczonego, ustalanie kwoty wadium w prawidłowej wysokości, stosownie do przepisów wskazanych w 4 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r., poz. 1490). Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 4 nieprzestrzeganie postanowień przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości, a także ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami, przy sprzedaży w formie przetargu ustnego nieograniczonego, lokalu mieszkalnego nr 3 w budynku nr 1723 i sprzedaż udziału powierzchniowego w działce nr 2440/2 w Zawoi oraz ustanowienia służebności dojazdu i przechodu do tej działki, polegające na: niesporządzeniu ogłoszenia o wynikach I oraz II ustnego przetargu nieograniczonego, a także informacji o wyniku przetargu, czym naruszono postanowienia 12 ww. rozporządzenia; Osoby odpowiedzialne za stwierdzone nieprawidłowości: poprzedni Wójt Gminy oraz Kierownik Referatu Inwestycji Gminnych. podaniu do publicznej wiadomości, poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń, ogłoszenia o II przetargu ustanym nieograniczonym, z naruszeniem terminu wskazanego w przepisach 6 ust. 1 ww. rozporządzenia w powiązaniu z art. 38 ust. 2 wskazanej powyżej ustawy. Ogłoszenie wywieszono od dnia r. 4

5 do dnia r., a termin przetargu wskazano w ogłoszeniu na dzień r.; Osoba odpowiedzialna za stwierdzone nieprawidłowości: Kierownik Referatu Inwestycji Gminnych. niewskazanie w ogłoszeniu o II i III przetargu ustnym nieograniczonym, zamieszczonym w prasie: powierzchni lokalu mieszkalnego, opisu nieruchomości, ceny wywoławczej nieruchomości, wysokości wadium, formach i terminie jego wnoszenia, skutkach uchylenia się od zawarcia umowy sprzedaży nieruchomości, terminie poprzedniego przetargu. Powyższe było niezgodne z 13 pkt 1, 6 i 8 w powiązaniu z 6 ust. 4 ówcześnie obowiązujących przepisów ww. rozporządzenia, Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Kierownik Referatu Inwestycji Gminnych oraz organizator przetargu, poprzedni Wójt Gminy. Wniosek pokontrolny nr 4 Przy sprzedaży nieruchomości w formie przetargu ustnego nieograniczonego przestrzeganie przepisów wskazanych w rozporządzeniu z dnia 14 września 2004 r. Rady Ministrów w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r., poz. 1490) oraz ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2015 r., poz. 782, z późn. zm.) w szczególności sporządzanie informacji o wynikach przeprowadzonych przetargów zgodnie z postanowieniami 12 ww. rozporządzenia, podawaniu do publicznej wiadomości ogłoszenia o kolejnym przeprowadzanym przetargu, wywieszonym na tablicy ogłoszeń Urzędu Gminy w terminach wskazanych w 6 ust. 1 ww. rozporządzenia w powiązaniu z art. 38 ust. 2 ww. ustawy o gospodarce nieruchomościami oraz podawaniu w wyciągu z ogłoszenia o przetargu zamieszczonym w prasie, informacji wskazanych w 6 ust. 5a w powiązaniu z ust. 4 ww. rozporządzenia. Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 5 nieprzekazanie na rachunek dochodów Gminy odsetek od wadium wniesionego przez uczestników przetargu na sprzedaż nieruchomości, które to odsetki naliczono na rachunku bankowym depozytów za okres przechowywania na nim wadium. Powyższe odsetki stanowią dochód Gminy na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego, w związku z czym powinny zostać przekazane na rachunek bankowy dochodów gminy i być zaliczone i zaewidencjonowane jako dochód w księgach rachunkowych gminy. Odsetki nie zaliczone do dochodów gminy, zwrócone 4 uczestnikom przetargu, pomniejszone o koszt przelewu, wyniosły łącznie 13,56 zł. 5

6 Dotyczy sprzedaży w procedurze przetargu ustnego nieograniczonego, nieruchomości gruntowej, sprzedanej aktem notarialnym z dnia r., położonej w Zawoi, nr ewid. działek: 1910/2, 1911, 1912/6 o łącznej powierzchni 0,3639 ha. Osoba odpowiedzialna za powstanie nieprawidłowości: Skarbnik Gminy. Wniosek pokontrolny nr 5 Zaliczanie do dochodów Gminy odsetek naliczonych od wadiów wniesionych w formie pieniężnej przez uczestników biorących udział w przetargach na zbycie nieruchomości, na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (tekst jednolity Dz. U. z 2015 r., poz. 513, z późn. zm.). Niezależnie od wyszczególnienia indywidualnej odpowiedzialności za powstanie nieprawidłowości w poszczególnych dziedzinach funkcjonowania kontrolowanej jednostki, Wójt Gminy Zawoja oraz Skarbnik Gminy ponoszą w odpowiednim zakresie, odpowiedzialność z tytułu nadzoru, za opisane w wystąpieniu pokontrolnym nieprawidłowości. W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego, do wniosków pokontrolnych zawartych w wyżej wymienionym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby, stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Bieg terminu, o którym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem. W terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, kontrolowana jednostka jest obowiązana zawiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową w Krakowie o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub o przyczynach ich niewykonania. Poinformowanie niezgodnie z prawdą, o wykonaniu wniosków pokontrolnych jest zagrożone sankcją określoną w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Jednocześnie informuje się, że treść niniejszego wystąpienia pokontrolnego, zawierającego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidłowości do 6

7 poszczególnych wniosków pokontrolnych, a także wskazanie osób odpowiedzialnych za powstanie stwierdzonych nieprawidłowości, udokumentowanych w protokole kontroli, po zakończeniu obowiązujących procedur pokontrolnych, określonych przepisami ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113, z późn. zm.), ogłoszona zostanie w Biuletynie Informacji Publicznej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, na stronie internetowej: Otrzymują: 1. Adresat 2. a/a Do wiadomości: Przewodniczący Rady Gminy Zawoja 7