C. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w świetle uregulowań podatku VAT:

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Podatek VAT w 2012 roku - warsztaty praktyczne Styczeń Wrocław, Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Zapraszamy Państwa na dwudniowe warsztaty z podatku VAT podczas których powiemy Państwu m.in. o świadczeniach usług oraz przekazaniu i zużyciu towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w świetle uregulowań podatku VAT, imporcie i eksporcie towarów, transakcjach wewnątrzwspólnotowych, korekcie rozliczania podatku po zakończeniu roku oraz o najnowszych orzeczeniach sądowe: "VAT od paliwa", "bonusy", "sprzedaż zwolniona z prawem do odliczenia" i innych. 1. Podatek VAT - istota, zasady, podstawowe pojęcia i definicje 2. Zakres przedmiotowy: A. Dostawa towarów: - data sprzedaży - określenia miejsca wykonania czynności przy dostawie towarów - ustanowienie prawa użytkowania wieczystego gruntów - analiza B. Świadczenie usług: - moment wykonania - identyfikacja usług dla celów VAT - miejsce opodatkowania usług - bezmowne korzystanie z nieruchomości - kiedy wykazywać jako obrót, a kiedy traktować jako odszkodowanie C. Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w świetle uregulowań podatku VAT: - zasady rozliczania i dokumentowania, ustalenie podstawy opodatkowania - wydatki na reprezentację i reklamę niepodlegające VAT - prezenty o małej wartości, próbki, materiały reklamowe i informacyjne - przekazanie a zużycie towarów na cele reprezentacji i reklamy przed i po r. - import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowych, zasady rozliczenia towarów nabytych i przekazywanych nieodpłatnie - zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - import usług reklamowych, usługi reklamowe nie podlegające VAT

2 - zasady potrącania podatku naliczonego, w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - świadczenia na rzecz pracowników D. Inne działania marketingowe a podatek VAT: - rozliczenie i dokumentowanie sponsoringu, - różne formy akcji promocyjnych (m.in. sprzedaż premiowa, sprzedaż za "1zł", rabaty naturalne i transakcyjne, konkursy) rozliczenie VAT E. Klasyfikacje statystyczne a podatek VAT F. Transakcje wewnątrzwspólnotowe: - rejestracja podatnika jako podatnika VAT UE przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu i dostawie towarów, warunki obowiązkowej rejestracji - inne przypadku rejestracji VAT UE - system wymiany informacji VIES - zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów - WDT (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, kiedy stawka 0%, zasady dokumentowania, rabaty, korekty, kursy walut, obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze, faktury, rozliczanie zaliczek, itp.) - zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów - WNT (określenie miejsca opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, zasady wystawniania faktur i dokumentowania, informacje podskumowujące itp.) - rozliczanie zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych - przypadki nierozliczania WNT, pomimo przywozu towaru z innego państwa członkowskiego - zwroty reklamacyjne a WNT - nieodpłatne otrzymanie towarów w drodze darowizny z innych państw UE - przemieszczenie towarów do magazynu konsygnacyjnego (WNT/WDT) - sprzedaż wysyłkowa - szczególna procedura (teoria i praktyka) - sprzedaż wysyłkowa na terytorium Unii Europejskiej - sprzedaż wysyłkowa poza terytorium Unii Europejskiej - Wewnątrzwspólnotowa Transakcja Trójstronna - zasada ogólna i procedura uproszczona G. Import towarów: - procedury celne - wartość celna towarów - moment powstania obowiązku podatkowego - podstawa opodatkowania (rabaty, korekty, kursy walut) - zasady potrącania podatku naliczonego

3 - powrotny wywóz towarów za granicę (np. w ramach reklamacji) a zasady korekty podatku VAT - import towarów otrzymanych w drodze darowizny - import części w ramach napraw gwarancyjnych - import w procedurze uproszczonej (rozliczanie VAT w deklaracji) H. Eksport towarów: - eksport bezpośredni i pośredni - obowiązek podatkowy - podstawa opodatkowania - zasady stosowania stawki 0% - dokumentowanie - obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze - rozliczanie zaliczek I. Przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice kraju - kontrahentom z innych krajów członkowskich lub z krajów trzecich J. Międzynarodowe transakcje szeregowe K. Import usług - moment powstania obowiązku podatkowego - nowe przepisy obowiązujące od oraz kurs waluty - import usług związanych z WNT i importem towarów L. Usługi wykonywane poza granicami RP (moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, dokumentowanie itp.) - zasady zastosowania stawki 0%,(m.in. usługi związane bezpośrednio z eksportem towarów, naprawa i uszlachetnianie towarów, usługi transportu międzynarodowego, itp.) M. Zasady opodatkowania usług niematerialnych (na i poza terytorium UE) wg nowych przepisów N. Zasady opodatkowania usług transportowych (WUTT oraz UTM) wg nowych regulacji 3. Czynności niepodlegające systemowi VAT 4. Opodatkowanie likwidacji działalności według akuratnego stanu prawnego 5. Podatnik VAT - pojęcie działalności gospodarczej, osoba fizyczna jako podatnik VAT 6. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe w VAT ("drobni przedsiębiorcy" art. 113) 7. Obowiązek podatkowy w VAT

4 - zasady szczególne - moment wystawienia faktury VAT a powstanie obowiązku podatkowego - refakturowanie usług - podstawy prawne, orzecznictwo i praktyka - rozliczanie zaliczek - skutki przedwczesnego wykazania VAT w deklaracji 8. Podstawa opodatkowania - rabaty - premie pieniężne - sprzedaż premiowa ("sprzedaż za 1zł") - dotacje - zastosowanie właściwego kursu waluty w transakcjach międzynarodowych 9. Stawki podatkowe w VAT, kiedy 0%, 3%, 7% - klasyfikacja PKWiU 10. Podatek naliczony - odliczenia, zwroty A. Prawo do odliczenia - przepisy krajowe i wspólnotowe B. Termin odliczenia C. Rozliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym - termin zwrotu VAT po 1 grudnia 2008 r. D. Wydatki nie dające prawa do odliczenia podatku naliczonego 11. Odliczanie częściowe - czynności z prawem do odliczenia i bez prawa do odliczenia - wstępne określenie proporcji - wyłączenia przy obliczaniu proporcji, dotacje w strukturze sprzedaży - szacunkowe określenie proporcji - przypadki niestosowania odliczania proporcjonalnego 12. Korekta rozliczenia podatku po zakończeniu roku: - ogólna zasada i przesłanki korygowania, sposób ujęcia w deklaracjach - korekta w przypadku nabycia składników majątku trwałego - korekta w przypadku zbycia lub zmianie przeznaczenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - korekta podatku a wartość początkowa składników majątku trwałego - korekta przy zbyciu przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału) - korekta w związku likwidacją, utratą środków trwałych - korekta odliczenia częściowego od wydatków inwestycyjnych - zaniechane inwestycje a korekta podatku naliczonego

5 - korekta w związku z ulepszeniem, modernizacją środków trwałych - aport ŚT do spółki a korekta podatku naliczonego - korekta VAT - skutki w podatku dochodowym, rozliczenie różnic 13. Samochód w firmie a VAT 14. Fakturowanie A. Istota i znaczenie faktury B. Podmioty obowiązane do wystawiania faktur C. Rodzaje transakcji dokumentowanych fakturą VAT D. Podstawowy i szczególne terminy wystawiania faktur E. Wystawianie faktur na podstawie paragonu fiskalnego F. Faktury zaliczkowe - termin wystawiania faktur zaliczkowych G. Treść i forma faktury - Rodzaje i zawartość dokumentów, Niezbędne dane - faktura VAT - faktura VAT wewnętrzna - zasady wystawiania przy WNT i imporcie usług - faktura VAT MP - faktura VAT Marża - faktura VAT RR - dokumenty uznawane za fakturę - faktury wystawiane i przesyłane w formie elektronicznej - E-faktury H. Faktura korygująca - Nota korygująca I. Duplikat faktury (odliczanie VAT z duplikatu) J. Anulowanie faktur - moment wprowadzenia do obrotu prawnego 15. Deklaracje i Ewidencje 16. Kasy rejestrujące - zwolnienia przedmiotowe - dotyczące określonych czynności podatników, gdy kasy nie muszą być stosowane - zwolnienia podmiotowe - dotyczące podatników nowo powstałych, gdy kasy nie muszą być stosowane do osiągnięcia limitu obrotów podatnika - wyłączenie zwolnień ze stosowania kas, a więc obowiązek ich stosowania przy pewnych czynnościach w każdym przypadku - zwrot wydatków na zakup kasy 17. Leasing w podatku VAT - klasyfikacja umów leasingu - świadczenie usług czy dostawa towarów

6 - moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania - w leasingu finansowym i operacyjnym - leasing a prawo do odliczenia VAT naliczonego przez finansującego - szczegółowe zasady dotyczące leasingu samochodów: - u leasingodawcy, - u leasingobiorcy, - skutki podatkowe sprzedaży samochodu będącego przedmiotem leasingu - leasing w obrocie międzynarodowym - leasing jako usługa transgraniczna - wartość początkowa w leasingu finansowym u podatnika zwolnionego z VAT 18. Najnowsze orzeczenia sądowe: "VAT od paliwa", "bonusy", "sprzedaż zwolniona z prawem do odliczenia" i inne. Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia