Wykaz stosowanych skrótów

Transkrypt

1 Spis treści Wstęp Wykaz stosowanych skrótów Obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania 1. Sumy otrzymane na poczet przyszłych dostaw nie zawsze skutkują powstawaniem obowiązku podatkowego 2. Obowiązek podatkowy przy usługach odśnieżania 3. Przy darowiźnie połowy przedsiębiorstwa kuzynowi trzeba liczyć się z zapłatą 4. Pośrednictwo w sprzedaży biletów lotniczych, ubezpieczeń i hoteli bez procedury opodatkowania marży 5. Sprzedaż całego przedsiębiorstwa gminie bez 6. Darowizna przekazana na wsparcie grupy sportowej bez skutków w Dostawa towarów i świadczenie usług 7. Przy sprzedaży samochodów stanowiących środki trwałe w firmie trzeba liczyć się z zapłatą podatków 8. Sprzedaż samochodu stanowiącego współwłasność podatnika to dostawa towarów 9. Rabat udzielony w związku z prowadzoną działalnością bez 10. Prezenty o wartości 100 zł bez preferencji 11. Przekazanie licencji przez jednostkę samorządu terytorialnego bez zwolnienia z 12. Zakup kartek świątecznych dla kontrahentów bez Obrót wewnątrzwspólnotowy i transgraniczny 13. Przy rozpoznaniu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów ważny jest moment powstania obowiązku podatkowego 14. Niemiecki płacony niemieckiemu kontrahentowi należy uwzględnić w podstawie opodatkowania 15. Eksport pośredni towarów z 0% stawką 16. Do zastosowania 0% stawki w eksporcie konieczny jest dokument potwierdzający wywóz towaru poza UE 17. Opłaty za transakcje kartami płatniczymi to import usług 18. Nabycie udziału w zagranicznych targach jest importem usług 19. Zakup od niemieckiej firmy usługi naprawy maszyny trzeba rozliczyć w deklaracji -7/-7K/-7D 20. Sprzedaż towarów wywożonych do innego państwa

2 członkowskiego niż państwo nabywcy jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 21. Rozpoznawanie wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do brytyjskich magazynów konsygnacyjnych 22. Zakup akcesoriów w Niemczech trzeba rozliczyć jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 23. Wysłanie maszyny kupionej w Belgii do Pakistanu nie jest eksportem towaru 24. Wywóz towarów z Polski na terytorium Turcji to eksport 25. Spółka cywilna może po spełnieniu warunków skorzystać z uproszeń 26. Import towarów podlega tylko w jednym państwie UE 27. Przy eksporcie towarów wywóz sprzedanego towaru poza UE musi być potwierdzony przez urząd celny 28. Na Węgrzech należy posiadać numer EKAER 29. Przy dostawie towaru z Chin do USA nie powstanie obowiązek rozliczania 30. Nie zawsze trzeba obowiązkowo rejestrować się na potrzeby w Polsce Miejsce świadczenia 31. Przedsiębiorca zarejestrowany jako niemiecki podatnik, rozlicza w Polsce 32. Faktura dokumentująca usługę transportową dla podatnika szwajcarskiego bez 33. Rozliczenie złomowania wyrobów na polecenie zamawiającego Stawki podatku 34. Opłaty ewidencyjne Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców ze stawką NP 35. Kukurydza pastewna z 8% stawką 36. Grób ziemny wraz z wykonaniem katakumby podlega opodatkowaniu według 8% stawki podatku 37. Sprzedaż aut firmowych jest objęta 23% 38. Usługa montażu stolarki i bram z preferencyjną stawką 39. Rolety wewnętrzne są objęte podstawową stawką 40. Usługa transportowa z 23% stawką Zwolnienia od podatku 41. Sprzedaż mieszkania przejętego w ramach umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie bez 42. Sprzedaż kotłowni nabytej bez prawa do odliczenia jest

3 zwolniona z 43. Biuro rachunkowe nie może powrócić do zwolnienia podmiotowego w trakcie roku 44. Usługi zarządzania nieruchomościami są zwolnione z podatku 45. Niektórych usług stomatologicznych dentysta nie wlicza do limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego 46. Sprzedaż pojazdów wykorzystywanych wyłącznie do działalności zwolnionej bez 47. Samochód służący wyłącznie do prowadzeniu przedszkola przy sprzedaży będzie zwolniony z 48. Rolnik ryczałtowy nie musi być podatnikiem 49. Podatnik zwolniony nie musi składać zgłoszenia do Odliczanie 50. Rozliczenie w -7 wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego i jego sprzedaży firmie leasingowej 51. Od świadczeń w postaci kart multisport dla pracowników można odliczyć podatek 52. Z faktury za naprawę powypadkową samochodu "z kratką" można odliczyć 50% 53. Wspólnicy spółki cywilnej odliczą od usług związanych z eksploatacją aut 54. W niektórych sytuacjach odliczanie jest możliwe tylko w drodze korekty deklaracji 55. Prawo do odliczenia z faktury zaliczkowej 56. Odliczenie podatku naliczonego przy nabyciu motocykla w 2009 roku nie było błędem 57. Odliczenie od kosztów przesyłki części do samochodu osobowego jest ograniczone 58. Po spełnieniu ustawowych warunków, samochód kupiony wyłącznie do używania w firmie pozwala na pełne odliczenie 59. Od 1 lipca 2015 r. przedsiębiorca odlicza od zakupu paliwa 60. Agencja PR odliczy 50% wydatków związanych z eksploatacją samochodów 61. niepodlegający odliczeniu będzie kosztem podatkowym 62. Dodatkowe badanie techniczne jest niezbędne, aby móc odliczać cały pozwala na odliczenie podatku od zakupu paliwa 64. od usług gastronomicznych i hotelowych nie odliczymy

4 Odliczanie częściowe i korekta 65. Korekta odliczonego w przypadku faktury zarachowanej w koszty w późniejszym terminie niż data zakupu 66. W proporcji nie uwzględnia się transakcji zakupu złomu, od których podatnik jako nabywca rozliczył podatek 67. W niektórych sytuacjach nie można rozliczyć faktury korygującej bez potwierdzenia 68. Przy zmianie zakresu prawa do odliczenia konieczna jest korekta 69. Do rozliczenia faktury korygującej potrzebne jest potwierdzenie otrzymania faktury korygującej przez nabywcę 70. Ze zmianą przeznaczenia samochodu podatnik nabywa prawo do skorygowania nieodliczonego Deklaracje podatkowe, ewidencje 70. Kupionego w Niemczech używanego samochodu osobowego od prywatnej osoby nie wykazuje się w deklaracji Świadczenie usługi transportowej niemieckiej firmie spedycyjnej trzeba wykazać w poz. 11 i 12 deklaracji - 7/-7K/-7D 72. W przypadku działalności rolniczej i gospodarczej wystarczy jedna ewidencja 73. Transakcje wykazywane w pozycji 11 i 12 deklaracji 74. Przy rozliczaniu usługi wykonanej w Niemczech na rzecz angielskiego nabywcy trzeba stosować niemieckie prawo podatkowe Faktury 75. Korygowanie faktur wystawionych z przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego może być ryzykowne 76. Z faktury oznaczonej wyrazem "niefiskalny" można odliczyć 77. Błędną nazwę firmy należy poprawić fakturą korygującą 78. Sprzedaż samochodu na złom to dostawa towaru, dla której podatnikiem jest nabywca 79. Wystawienie faktury za korzystanie przez dyrektora zarządu z auta służbowego do celów prywatnych nie jest błędem 80. Brak polskiego odpowiednika "reverse charge" na fakturze jest błędem 81. Tylko niektóre rodzaje blach objęte są odwrotnym obciążeniem

5 82. Pomyłkę w nazwie podatnika można poprawić notą korygującą 83. Faktura dla słowackiego kontrahenta z "odwrotnym obciążeniem 84. Rozliczanie zakupu złomu w jednostce budżetowej 85. Przy rozliczaniu faktury korygującej "in minus" potwierdzenie odbioru nie jest konieczne 86. Od towarów sklasyfikowanych w PKWiU rozlicza nabywca Kasa fiskalna 88. Usługi dietetyczne z kasą po przekroczeniu obrotów 89. Kasa fiskalna w biurze tłumaczeń jest konieczna 90. Po wznowieniu działalności kasa jest konieczna 91. Kasa dla weterynarza dopiero po przekroczeniu obrotów 92. Przy niewielkich obrotach nie ma obowiązku instalowania kasy fiskalnej 93. Tylko sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych wymaga kasy 94. Jedna przenośna kasa dla lekarza wystarczy 95. Kasy mogą być przemieszczane między poszczególnymi autobusami 96. Naprawa klimatyzacji w samochodach wymaga ewidencji na kasie 97. Przy obrocie poniżej zł nie ma obowiązku posiadania kasy 98. Jednorazowa usługa prawnicza świadczona nieodpłatnie nie wymaga instalacji kasy 99. Kopie raportów fiskalnych trzeba przechowywać przez 5 lat 100. Gdy brak sprzedaży, raportu nie trzeba drukować ISBN: