Przyjazny PIT. PKPiR. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje. 100 najczęstszych problemów rozliczania podatku

Transkrypt

1 Przyjazny PIT i PKPiR Najnowsze orzecznictwo i interpretacje 100 najczęstszych problemów rozliczania podatku

2 Przyjazny PIT i PKPIr Najnowsze orzecznictwo i interpretacje oraz 100 najczęstszych problemów rozliczania podatku

3 Redaktor: Anna Kostecka Autorzy: praca zbiorowa Wydawca: Katarzyna Bednarska Korekta: Zespół ISBN: Copyright by Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o. Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o. ul. Łotewska 9a, Warszawa, tel , faks DTP: Dariusz Ziach Druk: Miller Druk sp. z o.o. Książka Przyjazny PIT i PKPiR. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje oraz 100 najczęstszych problemów rozliczania podatku chroniona jest prawem autorskim. Przedruk materiałów opublikowanych w książce bez zgody wydawcy jest zabroniony. Zakaz nie dotyczy cytowania publikacji z powołaniem się na źródło. Informujemy, że Państwa dane osobowe będą przetwarzane przez Wydawnictwo Wiedza i Praktyka sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie przy ul. Łotewskiej 9a w celu realizacji niniejszego zamówienia oraz do celów marketingowych przesyłania materiałów promocyjnych dotyczących innych produktów i usług. Mają Państwo prawo do wglądu oraz poprawiania swoich danych, a także do wyrażenia sprzeciwu wobec ich przetwarzania do celów promocyjnych. Podanie danych jest dobrowolne. Zapewniamy, że Państwa dane nie będą przekazywane bez Państwa wiedzy i zgody innym podmiotom.

4 Spis treści Wstęp... 9 Orzecznictwo Polisa ubezpieczeniowa dla pracownika w podróży służbowej. Zobacz, czy musisz odprowadzić zaliczkę na PIT Sprawdź, czy zwrot wydatków za hotel generuje przychód dla handlowca Dlaczego przedsiębiorca powinien pilnować towarów wykorzystywanych w prowadzonym biznesie Sprawdź, dlaczego opłaca się złożyć zeznanie roczne do 20 stycznia Sprawdź, czy firma odliczy wydatki na pogrzeb pracownika Sprawdź, czy od świadczeń dla delegowanych pracowników trzeba potrącić zaliczkę na PIT Interpretacje Sprawdź, kiedy wydatki związane z remontem można zaliczyć do kosztów Koszty dotyczące legalizacji pracy w Polsce. Sprawdź, co z podatkiem Jakie obowiązki ma spółka, która wynajmuje służbowe lokum prezesowi Sprawdź, czy zakup łyżworolek pozwoli na korzyści podatkowe Kiedy wydatki na naukę języka obcego zaliczysz do kosztów Okazjonalne użycie firmowego auta do celów prywatnych. Co z kosztami podatkowymi Sprawdź, jak opodatkować przychody z udostępniania powierzchni reklamowych na billboardach Jak rozliczać wydatki na samochód? Nowe stanowisko MF

5 Przyjazny PIT i PKPiR 100 NAJCZĘSTSZYCH PROBLEMÓW ROZLICZANIA SIĘ Z PIT Koszty uzyskania przychodów Przedsiębiorca remontował samochód klienta, do którego było włamanie. Sprawdź, czy fakturę za odkupiony mu sprzęt wliczy do kosztów Zwrot kary a koszty podatkowe Czy wydatek na kurs testera oprogramowania potrzebny do pracy programisty będzie stanowił koszt uzyskania przychodu Przepis o zapłacie gotówką do zł w transakcjach między przedsiębiorcami. Czy komornik jest przedsiębiorcą Czy podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki na ogrodzenie działki, wykopanie studni i zakup materiałów budowlanych Do którego roku zaliczyć podatek od środków transportu Czy wydatek na zakup okularów przez pracownika można zaliczyć do kosztów podatkowych Czy właściciel firmy może wydatki na naukę języka obcego zaliczyć do kosztów Czy wymianę pieca można zaliczyć do kosztów podatkowych Sprawdź, czy poniesione przez spółkę wydatki na naprawy gwarancyjne stanowią koszt uzyskania przychodu Czy koszty wyciągnięcia ciągnika siodłowego z rowu oraz jego naprawy można zaliczyć do kup Dowiedz się, czy koszty związane z opłatą czesnego za studia podyplomowe i kursy stanowią koszt uzyskania przychodu Jak rozliczać wydatki na samochód Czy szczepienia przeciw grypie zaliczysz do kosztów Czy kwotę jednorazowej spłaty raty leasingowej można wliczyć do kosztów Składki na ubezpieczenie NNW dla pracowników. Poznaj skutki podatkowe dla pracodawcy i pracowników Czy wynagrodzenie syna można zaliczyć do kosztów Przedsiębiorca wykorzystuje samochód swojego partnera? Sprawdź, co z kosztami Wartość faktury zł. Czy płatność za tę fakturę powinna nastąpić za pośrednictwem rachunku płatniczego, czy może być gotówką Czy fakturę za obiad z kontrahentem można zaliczyć do kosztów podatkowych Pracodawca kupił leki do firmowej apteki. Czy ich zakup zaliczy do kosztów Czy wydatki na badania lekarskie, szkolenia bhp można zaliczyć do kosztów Wydatki na studia pracownika. Czy mogą być kosztem firmowym Do jakiego roku można zaliczyć zapłacony podatek od nieruchomości

6 Spis treści Kupno przedsiębiorstwa od syndyka i wniesienie aportem do nowej firmy. Konsekwencje PIT i CIT Kara umowna za opóźnienie. Sprawdź, co z kosztami podatkowymi Upewnij się, czy pobrana marża przez system etsy.jet potwierdzona fakturą jest kosztem uzyskania przychodu Jak rozliczyć sponsoring strojów sportowych Czy wydatki związane z używaniem samochodów demonstracyjnych są limitowane kilometrówką Jak postąpić w sytuacji przekazania zamortyzowanego samochodu do firmy męża Upewnij się, czy można zaliczać do kosztów diety właścicieli spółki Kiedy kary umowne mogą być kosztami Upewnij się, czy przedsiębiorca powinien naliczać pracownikowi ryczałt za używanie samochodu do celów prywatnych Obowiązek podatkowy Jak opodatkować wypracowany zysk Czy na wynajęcie nieruchomości konieczna jest zgoda Skarbu Państwa Jak opłacać zaliczki z najmu mieszkania Czy sprzedaż gruntu będzie kosztem Czy wydatki na podnoszenie kwalifikacji członków rad nadzorczych korzystają ze zwolnienia podatkowego Kiedy dotacja z Funduszu Pracy stanowi przychód podlegający PIT Jak zakwalifikować przychody ze sprzedaży prac graficznych na szwajcarskiej platformie elektronicznej Jak prawidłowo wyliczyć zaliczki na PIT Najlepszy sposób podatkowy na przekazanie majątku innej spółce Czy małżonek nieprowadzący działalności może zadeklarować opodatkowanie całości przychodów z wynajmowanego lokalu Czy sprzedaż w ramach Avon może być opodatkowana 3% ryczałtem, czy trzeba odprowadzić 18% podatku Podróż służbowa pracownika. Upewnij się, czy wyżywienie i nocleg należy opodatkować różnicą nadwyżki Czy przekazanie pracownikom kurtek o charakterze roboczo-reklamowym spowoduje powstanie u nich korzyści majątkowej Jaki dochód zastosować do wyliczenia zaliczek Użytkowanie samochodu służbowego do celów prywatnych. Upewnij się, czy płaci się składki i podatek Czy spółka powinna pobrać podatek od pensji udziałowca

7 Przyjazny PIT i PKPiR Sprawdź, jak prawidłowo postąpić z potrąceniem podatku dochodowego z tytułu nieodpłatnego świadczenia Czy przychód uzyskany z tytułu nieodpłatnego udostępnienia lokalu jest zwolniony od PIT Czy wspólnik cichy ma prawo opodatkować 19% stawką udział w zyskach Data powstania przychodu i obowiązku podatkowego. Jak ją wskazać prawidłowo Sprzedaż samochodu po wykupie z leasingu a podatek PIT Sprzedaż samochodu po wykupie z leasingu. Jakie konsekwencje powstaną w PIT Praca w Szwecji, najem w Polsce. W jakim kraju opodatkować dochody z najmu mieszkania Certyfikat rezydencji a opodatkowanie dochodów obywatela Ukrainy Sprzedaż środka trwałego po likwidacji działalności. Jak rozliczyć stratę w PIT Kwota wolna od podatku a lista płac przy zróżnicowanych wynagrodzeniach w 2017 roku Jak naliczać w 2017 roku podatek na potrzeby PIT Czy wypłacona pracownikowi zapomoga jest zwolniona z PIT Brak wpłaty składki zdrowotnej za 2 miesiące. Czy trzeba skorygować podatek Amortyzacja i środki trwałe Czy odsetki od kredytu naliczone do dnia przekazania samochodu do używania będą zwiększały wartość początkową samochodu? Sprawdź, czy wprowadzenie lokalu użytkowego do ewidencji środków trwałych po 20 latach będzie jego ujawnieniem Czy inwestycję w dom weselny należy prowadzić wielotorowo? Jaką stawkę amortyzacji ustalić do montażowni oraz zaciskarki do klimatyzacji Czy od gruntu nalicza się odpisy amortyzacyjne Czy jest możliwe zastosowanie jednorazowej amortyzacji do lawety Amortyzowanie lokali mieszkalnych. Sprawdź, kiedy jest możliwe Wątpliwości podatnika związane z limitem zł Czy można amortyzować samochód żony? Czy podatnik może rozszerzyć działalność gospodarczą o wynajem własnego mieszkania Środki trwałe przekazane na cele osobiste właściciela. Poznaj skutki podatkowe Deklaracje podatkowe Zaniżona wpłata miesięczna za najem. Jak dokonać rozliczenia w PIT

8 Spis treści Jak ująć zaliczkę od wynagrodzenia w PIT-4R Jakie są zasady opodatkowania pracowników mających miejsce zamieszkania na Ukrainie Wynagrodzenie członka zarządu a PIT Kiedy należy obowiązkowo sporządzić korektę PIT-4R i PIT Inspektor ZUS zakwestionował umowę o dzieło. Co z PIT-4R i PIT Czy w przypadku przekształcenia działalności w spółkę należy złożyć PIT-4R oraz PIT-11? Wygaśnięcie umowy użytkowania wieczystego. Czy należy wystawić PIT za wynagrodzenie przysługujące osobom korzystającym z nieruchomości Obowiązek wystawienia PIT-8C za wypłacone odszkodowanie klientowi PKPiR Jak obecnie księgować faktury za paliwo w PKPiR Jaki jest potrzebny dowód do ujęcia opłaty za gospodarowanie odpadami Jak ująć wartość rocznego końcowego spisu z natury w PKPiR Jak rozliczyć usługi księgowe w PKPiR Przekazywanie próbek sprzedawanych towarów. Sprawdź ujęcie w PKPiR Faktura z odwrotnym obciążeniem VAT na sprzęt elektroniczny. Księgowanie w PKPiR Upewnij się, co się zmieniło w zasadach prowadzenia PKPiR od 1 stycznia 2017 r Jak ująć w rejestrze VAT fakturę za paliwo W jakiej kolumnie ujmiesz wydatki na prace badawczo-rozwojowe Sprawdź, w jakim miesiącu w książce ująć korektę faktury Czy w PKPiR można ująć niezamortyzowaną część samochodu Jak ująć utarg ze sprzedaży walut W jakim miesiącu zaksięgować przychód za wykonane usługi Czy przedsiębiorca, który wynajął samochód, rozliczy go w kosztach Jak rozliczyć zakup usługi AdWords Jak amortyzować ciągnik siodłowy Co zrobić, gdy wydatek poniesiony na zakup części składowej do maszyny podwyższa jej wartość początkową Poznaj skutki podatkowe wprowadzenia samochodu osobowego do spółki cywilnej

9

10 Wstęp Szanowny Czytelniku! Rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych przysparza przedsiębiorcom oraz księgowym wielu kłopotów. Czy PIT musi być taki problematyczny? Wcale nie! Przedstawiam Ci publikację, w której eksperci w prosty i przyjazny sposób wytłumaczą, jak rozliczać się z podatku dochodowego od osób fizycznych. Dowiesz się, jakie wydatki możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, jakie przychody opodatkować. Sprawdzisz, w jaki sposób dokonywać amortyzacji oraz jak prowadzić prawidłowo podatkową księgę przychodów i rozchodów. Upewnisz się ponadto, jakie deklaracje musisz wypełniać przy rozliczaniu się z PIT. Nie zabraknie także najnowszych orzeczeń i interpretacji podatkowych. Zapraszam do lektury! Anna Kostecka prawnik, redaktor serwisów dla księgowych 9

11

12 Orzecznictwo Polisa ubezpieczeniowa dla pracownika w podróży służbowej. Zobacz, czy musisz odprowadzić zaliczkę na PIT Załóżmy, że rozliczana przez Ciebie firma opłaca polisę ubezpieczeniową dla pracowników odbywających zagraniczną podróż służbową. Czy taki wydatek będzie generował dla pracownika przychód podatkowy? Poznaj stanowisko sądu. Pracownik, który obowiązkowo jest objęty ubezpieczeniem, nie osiąga w związku z podróżą zagraniczną przychodu podlegającego PIT takie wnioski płyną z wyroku WSA w Poznaniu (sygn. akt I SA/Po 1221/16). Czego dotyczyła sprawa? Sprawa dotyczyła spółki planującej przeprowadzenie procesu restrukturyzacyjnego. W efekcie przedsiębiorstwo miało świadczyć usługi zarówno na rynku polskim, jak i zagranicznym. Ponieważ spółka będzie świadczyła usługi także na rynku zagranicznym, to pracownicy będą często wyjeżdżali w podróże służbowe poza granice Polski. Wyjazdy służbowe wymagane będą przede wszystkim w sytuacji, gdy prowadzone będą negocjacje biznesowe z kontrahentami lub potencjalnymi nowymi firmami współpracującymi. Spółka zamierza wdrożyć wewnętrzną procedurę ubezpieczenie NNW oraz ubezpieczenie kosztów leczenia w czasie odbywania zagranicznej podroży służbowej. Świadczenie w postaci zakupu polisy ubezpieczeniowej z tytułu zagranicznego wyjazdu służbowego nie będzie dla pracowników dobrowolne. 11

13 Przyjazny PIT i PKPiR Jakie były wątpliwości? Wątpliwości dotyczyły tego, czy opłacanie kosztów polisy ubezpieczeniowej dla pracowników odbywających zagraniczną podróż służbową będzie skutkowało powstaniem przychodu podatkowego dla pracowników, a tym samym, czy spółka jako płatnik będzie miała obowiązek pobierania i odprowadzania podatku dochodowego z tego tytułu. Jakie stanowisko zajęły organy podatkowe? Organ podatkowy uznał, że wykupiona przez skarżącą polisa ubezpieczeniowa w związku z odbywaniem przez pracowników podróży służbowej poza granicami kraju w części, która odnosi się do wydatków wymienionych enumeratywnie w przepisach ministra pracy i polityki społecznej w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej, nie stanowi dla pracownika przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Natomiast spółka ma obowiązek doliczyć do dochodu pracownika ze stosunku pracy i opodatkować według skali podatkowej równowartość składek z tytułu wykupu dla pracowników wyjeżdżających w podróże służbowe poza granicami kraju polis ubezpieczeniowych w tym zakresie, który nie obejmuje wydatków wymienionych w tym rozporządzeniu. Chodzi m.in. o assistance, ubezpieczenie na wypadek śmierci, inwalidztwa, pogrzebu, koszt zakupu wózka inwalidzkiego itp. Jak w sprawie orzekł sąd? Sprawa trafiła do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu, który przyznał rację spółce. Świadczenie w postaci zakupu polisy ubezpieczeniowej z tytułu zagranicznego wyjazdu służbowego jest dla pracowników obowiązkowe i wynika z przyjętej w spółce procedury. W konsekwencji nie powstanie dla pracowników przychód podlegający opodatkowaniu PIT, a na spółce nie będą ciążyły obowiązki płatnika. 12