Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego. Karta przedmiotu. obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2014/2015

Transkrypt

1 Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Karta przedmiotu obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 014/015 Wydział Zarządzania i Komunikacji Społecznej Kierunek studiów: Zarządzanie Forma studiów: Stacjonarne Stopień studiów: I Specjalności: Zarządzanie w jednostkach bezpieczeństwa Zarządzanie firmą Marketing Gospodarka nieruchomościami Profil: Ogólnoakademicki Kod kierunku: Z 1 Przedmiot Nazwa przedmiotu Zarządzanie podatkiem dochodowym w przedsiębiorstwie Kod przedmiotu WZIKS Z A1S D1p 14/15 Kategoria przedmiotu przedmioty kierunkowe, do wyboru Liczba punktów ECTS 3 Język wykładowy polski Forma zajęć, liczba godzin w planie studiów Semestr W C K S L I Ew Ec Legenda: W Wykład; C Ćwiczenia/języki; K Konwersatorium; S Seminarium; L Laboratorium, Warsztat; I Inne; Ew E-Learning W Ramach Wykładu; Ec E-Learning W Ramach Ćwiczeń;

2 3 Cele przedmiotu Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Cel 1. Celem przedmiotu jest wykształcenie u studentów umiejętności zarządzania podatkiem dochodowym w mikroprzedsiębiorstwie poprzez: znajomość form prawnych prowadzenia działalności gospodarczej i ich wpływu na opodatkowanie, znajomość procedury zakładania mikroprzedsiębiorstwa jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki osobowej, umiejętność wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania mikroprzedsiębiorstwa podatkiem dochodowym od osób fizycznych. 4 Wymaganie wstępne a. brak 5 Modułowe efekty kształcenia MW1. Wiedza: Wyjaśnia istotę i dokonuje charakterystyki zachowań mikroprzedsiębiorcy w zakresie efektywnego zarządzania finansami poprzez optymalizację podatku. MW. Wiedza: Identyfikuje relacje między mikroprzedsiębiorcą, a organami publicznoprawnymi tworzącymi ich otoczenie w skali krajowej. MU1. Umiejętności: Dokonuje analizy i interpretacji prawa podatkowego oraz zjawisk i procesów gospodarczych występujących wewnątrz i na zewnątrz mikroprzedsiębiorstwa. MK1. Kompetencje społeczne: Potrafi dokonać analizy i interpretacji prawa podatkowego wraz z formułowaniem wniosków pozwalających na rozwiązanie sytuacji problemowych z zakresu opodatkowania mikroprzedsiębiorstw. 6 Treści programowe Lp W1 W Wykład Tematyka zajęć Opis szczegółowy bloków tematycznych Istota, cele i instrumenty zarządzania podatkami (minimalizacja obciążenia podatkowego, odsuwanie w czasie momentu zapłaty podatku, ograniczenie ryzyka podatkowego, problem uciążliwości i kosztów prowadzenia ewidencji przy fakultatywnych formach opodatkowania). Strategia podatkowa przedsiębiorstwa Ogólny przegląd fakultatywnych form uproszczonej rachunkowości podatkowej. Wpływ formy prawnej na skutki efektywnego zarządzania podatkiem. Definicje działalności gospodarczej i przedsiębiorcy w świetle ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Istota i kryteria kwalifikacyjne mikro, małego i średniego przedsiębiorstwa.formy organizacyjno prawne uprawnione do ewidencji dla celów podatkowych: indywidualni przedsiębiorcy, spółki cywilne, jawne i partnerskie osób fizycznych. Ograniczenia prowadzenia działalności gospodarcze.j Wymogi formalnoprawne rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej na niewielką skalę. Problem ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Zasady uproszczonej procedury rejestracyjnej. Liczba godzin Strona /6

3 Lp W3 W4 W5 Wykład Tematyka zajęć Liczba godzin Opis szczegółowy bloków tematycznych Karta podatkowa. Omówienie wymogów podmiotowych i przedmiotowych opodatkowania w formie karty podatkowej. Zgodność rodzaju i zakresu prowadzonej działalności z ustawowym: scharakteryzowanie dwunastu rodzajów działalności z ich zakresami. Problem limitu zatrudnienia oraz zatrudniania pracowników poza ustawowym limitem. Pozostałe wymogi opodatkowania w formie karty dotyczące: jednego rodzaju prowadzonej działalności, zakazu prowadzenia działalności w tym samym zakresie przez współmałżonka, wykonywania usług tylko dla ludności, nie korzystania z usług osób nie zatrudnionych oprócz usług specjalistycznych, nie wytwarzanie wyrobów akcyzowych. Determinanty zróżnicowania stawek ustawowych: rodzaj i zakres działalności, liczba mieszkańców miejscowości, 4 liczba limitowanych pracowników lub inne parametry: liczba stanowisk parkingowych, liczba urządzeń rozrywkowych, liczba wydawanych posiłków, miesięczna liczba godzin wykonywanej działalności. Ustalanie wysokości stawek ustawowych obowiązujących w bieżącym roku dla różnych rodzajów i zakresów działalności gospodarczej prowadzonej w różnych miejscowościach przez mikroprzedsiębiorcę. Problem obniżek oraz ustawowych podwyżek karty podatkowej. Ustalanie rzeczywistej stawki karty podatkowej dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Obowiązki podatnika w zakresie ewidencji zdarzeń gospodarczych. Problem oszczędności podatkowych oraz utraty prawa do karty. Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wymogi podmiotowe: forma organizacyjnoprawna, limit przychodów rocznych. Zakres przedmiotowy: pozarolnicza działalność gospodarcza w tym niektóre wolne zawody wykonywane osobiście, a także najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa i umowy o podobnym charakterze. Wyłączenia z ryczałtu ewidencjonowanego. Stawki procentowe zryczałtowanego podatku. Katalog oraz zasady funkcjonowania w bieżącym roku ulg podatkowych w kwocie przychodu { U} oraz odliczeń od ryczałtu. Omówienie ogólnej formuły obliczania podatku z uwzględnieniem ulg i odliczeń Pr us = (Pj-Uj)*rj O Obowiązki podatnika w zakresie prowadzenia ewidencji. Wymogi formalnoprawne 3 stawiane ewidencji przychodów- ustawowy wzór. Wymagane dodatkowe urządzenia ewidencyjnew ryczałcie. Przykład empiryczny ilustrujący prowadzenie Ewidencji przychodów oraz przedstawiający procedurę obliczenia zryczałtowanego podatku z uwzględnieniem metody proporcjonalnego rozliczania ulg w przypadku zastosowania różnych stawek procentowych. Zaliczki miesięczne a kwartalne w przypadku małych ryczałtowców. Zeznanie roczne PIT-8 z załącznikami PIT 8A, PIT 8B. Opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przychody z działalności gospodarczej: ustawowa definicja, identyfikacja momentu powstania przychodu, typowe przychody mikroprzedsiębiorstw. Definicja kosztów oraz typowe rodzaje kosztów podatkowych. Problem spisu towarów z natury. Zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów(instrukcja) oraz dodatkowych urządzeń ewidencyjnych. Podatek progresywny a podatek liniowy 19% dla mikroprzedsiębiorców. Podstawa opodatkowania 4 (baza B=P-[K+ (Sp-Sk)]-U). Wyjaśnienie dodatniej i ujemnej różnicy remanentów towarów handlowych, materiałów, wyrobów gotowych, półwyrobów, braków, odpadów. Ogólna formuła obliczania kwoty odprowadzanego podatku do budżetu państwa (wzór Pous=Gi + (B - Zi)si -O. Skala podatkowa, ulgi i odliczenia obowiązujące w danym roku podatkowym. Metody regulowania zaliczek na podatek dochodowy a problem zeznań rocznych PIT-36, PIT-36L Instrumenty korzystniejszej opcji opodatkowania. Razem 15 Strona 3/6

4 Lp C1 C C3 C4 Ćwiczenia/języki Tematyka zajęć Liczba godzin Opis szczegółowy bloków tematycznych Sporządzanie niezbędnych dokumentów rejestracyjnych mikroprzedsiębiorstwa (CEIDG-1, NIP-, KRS W-1, RG-1, ZUS ZUA, ZUS ZPA, VAT-R, VAT R- UE, otwarcie rachunku bankowego, zawiadomienie Państwowej Inspekcji Pracy i Państwowej Inspekcji Sanitarnej,). Pomoce dydaktyczne: komplet w/w. druków i deklaracji. Sporządzanie wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej PIT-16 oraz ustalanie kwot stawki podatkowej dla podatników prowadzących różny rodzaj działalności przy uwzględnieniu obligatoryjnych obniżek oraz podwyżek. Deklaracja PIT-16A. Obliczanie ryczałtu ewidencjonowanego dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Analiza porównawcza karty podatkowej z ryczałtem ewidencjonowanym 4 w celu wyboru korzystniejszej opcji opodatkowania ze względu na minimalizację podatku dla założonych warunków mikroprzedsiębiorcy. Ewidencja w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Ustalanie podstawy oraz kwoty podatku w przypadku opodatkowania podatkiem progresywnym oraz liniowym przy uwzględnieniu przysługujących ulg i odliczeń podatkowych dla różnych warunków mikroprzedsiębiorców. Analiza porównawcza podatku oraz wybór 7 korzystniejszej formy opodatkowania. Razem 15 7 Metody dydaktyczne M5. Dyskusja M1. Sesje rozwiązywania problemu M15. Zadania tablicowe. Wykłady 8 Obciążenie pracą studenta Średnia liczba Forma aktywności godzin na zrealizowanie aktywności Godziny kontaktowe z nauczycielem akademickim, w tym: Godziny wynikające z planu studiów 30 Konsultacje przedmiotowe 0 Egzaminy i zaliczenia w sesji 7 Godziny bez udziału nauczyciela akademickiego wynikające z nakładu pracy studenta, w tym: Przygotowanie się do zajęć, w tym studiowanie zalecanej literatury 38 Opracowanie wyników 0 Przygotowanie raportu, projektu, prezentacji, dyskusji 0 Sumaryczna liczba godzin dla przedmiotu wynikająca z całego nakładu pracy studenta 75 Sumaryczna liczba punktów ECTS dla przedmiotu 3 9 Metody oceny Egzamin pisemny polega na obliczeniu podatku dochodowego mikroprzedsiębiocy w zakresie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku progresywnego i liniowego oraz wybór najkorzystniejszej Strona 4/6

5 opcji ze względu na minimalizację podatku. Ocena podsumowująca. Egzamin pisemny Kryteria oceny Na ocenę 3 Na ocenę 3.5 Na ocenę 4 Na ocenę 4.5 Na ocenę 5 Poprawne rozwiązanie 1 zadania. Poprawne rozwiązanie 1,5 zadania. Poprawne rozwiązanie zadań. Poprawne rozwiązanie,5 zadania. Poprawne rozwiązanie 3 zadań. 10 Macierz realizacji przedmiotu Modułowe efekty kształcenia dla przedmiotu MW1 MW MU1 MK1 Odniesienie do efektów kierunkowych K_ W17[+++] K_ W08[++] K_ U01[+++] K_ K05[+++] Treści programowe W1, W, W3, W4, W5, C1, C, C3, C4 W1, W, W3, W4, W5, C1, C, C3, C4 W1, W, W3, W4, W5, C1, C, C3, C4 W1, W, W3, W4, W5, C1, C, C3, C4 Metody dydaktyczne M5, M1, M15, M5, M1, M15, M5, M1, M15, M5, M1, M15, Sposoby oceny 11 Wykaz literatury Literatura podstawowa: [1] A. Dziuba-Burczyk Materiały dydaktyczne, Kraków, 013, msp [uaktualniane corocznie] Literatura uzupełniająca: [1] Szlęzak-Matusewicz J. Zarzadzanie podatkami, Warszawa, 008, Oficyna Wydawnicza [] Poszwa M. Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie, Warszawa, 007, C.H. Beck Akty prawne: [1] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia - Dz.U.Dz.U. z 010r. Nr 51, poz.307 t.j. z późn. zm, [] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiągniętych przez osoby fizyczne z dnia - Dz.U.Dz.U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 z późn. zm. Strona 5/6

6 1 Informacje o nauczycielach akademickich Osoba odpowiedzialna za kartę dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_ dziuba_ burczyk@poczta.onet.pl) Strona 6/6