Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego. Karta przedmiotu. obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2014/2015

Transkrypt

1 Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Karta przedmiotu obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 014/015 WydziałZarządzania i Komunikacji Społecznej Kierunek studiów: Finanse i rachunkowość Forma studiów: Stacjonarne Stopień studiów: I Specjalności: Rachunkowość i podatki Profil: Ogólnoakademicki Kod kierunku: FiR 1 Przedmiot Nazwa przedmiotu Rachunkowość podatkowa mikroprzedsiębiorstw Kod przedmiotu WZIKS FiRA1S E7 14/15 Kategoria przedmiotu przedmioty specjalnościowe, obligatoryjne Liczba punktów ECTS 4 Język wykładowy polski Forma zajęć, liczba godzin w planie studiów Semestr W C K S L I Ew Ec Legenda: W WykładC Ćwiczenia/językiK KonwersatoriumS SeminariumL Laboratorium, WarsztatI InneEw E-Learning W Ramach WykładuEc E-Learning W Ramach Ćwiczeń

2 3 Cele przedmiotu Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Cel 1 Celem zajęć jest dostarczenie wiedzy i praktycznych umiejętności związanych z powołaniem oraz efektywnym prowadzeniem mikroprzedsiębiorstw w polskich uwarunkowaniach prawno-społeczno-gospodarczych, ze szczególnym uwzględnieniem prawa podatkowego (w tym form opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych bądź zryczałtowanych). Ukazanie relacji pomiędzy mikroprzedsiębiorcą a instytucjami poprzez system różnego rodzaju rozliczeń. Przygotowanie studenta do otworzenia i poprowadzenia działalności gospodarczej na własny rachunek, bądż obsługi klientów biura rachunkowego w zakresie ewidencjii rozliczeń dla celów podatkowych. znajomość procedury zakładania mikroprzedsiębiorstwa jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki osobowej, umiejętność wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania mikroprzedsiębiorstwa podatkiem dochodowym od osób fizycznych 4 Wymagania wstępne 1 brak 5 Modułowe efekty kształcenia MW1 student, który zaliczył przedmiot: posiada wiedzę o aktualnie obowiązujacej procedurze rejestracyjnej działalności gospodarczej, o różnych formach prowadzenia działalności gospodarczej i ich wpływie na możliwości wyboru formy opodatkowania mikroprzedsiębiorcy podatkiem dochodowym, wskaże zalety i wady fakultatywnych opcji opodatkowania, określi wpływ rzeczywistych warunków funkcjonowania mikroprzedsiębiorstwa na wysokość podstawy wymiaru podatku, MW identyfikuje relacje między mikroprzedsiębiorcą a a organami publicznoprawnymi tworzącymi ich otoczenie w skali krajowej poprzez system rozliczeń. MU3 dokonuje analizy i interpretacji prawa podatkowego oraz zjawisk i procesów gospodarczych występujących wewnątrz i na zewnątrz mikroprzedsiębiorstwa. MK4 potrafi dokonać analizy i interpretacji prawa podatkowego wraz z formułowaniem wniosków pozwalających na rozwiązanie sytuacji problemowych z zakresu opodatkowania mikroprzedsiębiorstw. 6 Treści programowe Wykład Uproszczona rachunkowość w aspekcie prawa podatkowego a rachunkowość bilansowa. Ogólny przegląd fakultatywnych form uproszczonej rachunkowości podatkowej. Definicje działalności gospodarczej i przedsiębiorcy w świetle ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Istota i kryteria kwalifikacyjne W1 mikro, małego i średniego przedsiębiorstwa.formy organizacyjno prawne uprawnione do ewidencji dla celów podatkowych: indywidualni przedsiębiorcy, spółki cywilne, jawne i partnerskie osób fizycznych. Wymogi formalnoprawne rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej na niewielką skalę. Problem ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Zasady uproszczonej procedury rejestracyjnej. Strona /7

3 Wykład Karta podatkowa. Omówienie wymogów podmiotowych i przedmiotowych opodatkowania w formie karty podatkowej. Zgodność rodzaju i zakresu prowadzonej działalności z ustawowym: scharakteryzowanie dwunastu rodzajów działalności z ich zakresami. Problem limitu zatrudnienia oraz W zatrudniania pracowników poza ustawowym limitem. Pozostałe wymogi opodatkowania w formie karty dotyczące: jednego rodzaju prowadzonej działalności, zakazu prowadzenia działalności w tym samym zakresie przez współmałżonka, wykonywania usług tylko dla ludności, nie korzystania z usług osób nie zatrudnionych oprócz usług specjalistycznych, nie wytwarzanie wyrobów akcyzowych. W3 Determinanty zróżnicowania stawek ustawowych: rodzaj i zakres działalności, liczba mieszkańców miejscowości, liczba limitowanych pracowników lub inne parametry: liczba stanowisk parkingowych, liczba urządzeń rozrywkowych, liczba wydawanych posiłków, miesięczna liczba godzin wykonywanej działalności. Ustalanie wysokości stawek ustawowych obowiązujących w bieżącym roku dla różnych rodzajów i zakresów działalności gospodarczej prowadzonej w różnych miejscowościach przez mikroprzedsiębiorcę. Problem obniżek oraz ustawowych podwyżek karty podatkowej. Ustalanie rzeczywistej stawki karty podatkowej dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Obowiązki podatnika w zakresie ewidencji zdarzeń gospodarczych. Problem oszczędności podatkowych oraz utraty prawa do karty. W4 Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wymogi podmiotowe: forma organizacyjno-prawna, limit przychodów rocznych. Zakres przedmiotowy: pozarolnicza działalność gospodarcza w tym niektóre wolne zawody wykonywane osobiście, a także najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa i umowy o podobnym charakterze. Wyłączenia z ryczałtu ewidencjonowanego. Stawki procentowe zryczałtowanego podatku. Katalog oraz zasady funkcjonowania w bieżącym roku ulg podatkowych w kwocie przychodu {U} oraz odliczeń od ryczałtu. Omówienie ogólnej formuły obliczania podatku z uwzględnieniem ulg i odliczeń Pr us = (Pj-Uj)*rj O W5 Obowiązki podatnika w zakresie prowadzenia ewidencji. Wymogi formalnoprawne stawiane ewidencji przychodów- ustawowy wzór. Wymagane dodatkowe urządzenia ewidencyjnew ryczałcie. Przykład empiryczny ilustrujący prowadzenie Ewidencji przychodów oraz przedstawiający procedurę obliczenia zryczałtowanego podatku z uwzględnieniem metody proporcjonalnego rozliczania ulg w przypadku zastosowania różnych stawek procentowych.. Zaliczki miesięczne a kwartalne w przypadku małych ryczałtowców. Zeznanie roczne PIT-8 z załącznikami PIT 8A, PIT 8B. W6 Opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przychody z działalności gospodarczej: ustawowa definicja, identyfikacja momentu powstania przychodu, typowe przychody mikroprzedsiębiorstw. Definicja kosztów oraz typowe rodzaje 3 kosztów podatkowych. Problem spisu towarów z natury. Periodyczny sposób ustalania KTS, KWS, KUS. Zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów(instrukcja) W7 Podatek progresywny a podatek liniowy 19% dla mikroprzedsiębiorców. Podstawa opodatkowania (baza B=P-[K+ (Sp-Sk)]-U). Wyjaśnienie dodatniej i ujemnej różnicy remanentów towarów handlowych, materiałów, wyrobów gotowych, półwyrobów, braków, odpadów. Ogólna formuła obliczania kwoty odprowadzanego podatku do budżetu państwa (wzór Pous=Gi + (B - Zi)si -O. Skala podatkowa, ulgi i odliczenia obowiązujące w danym roku podatkowym. Metody regulowania zaliczek na podatek dochodowy a problem zeznań rocznych PIT-36, PIT-36L Strona 3/7

4 Wykład Funkcjonowanie dodatkowych urządzeń ewidencyjnych przy podatkowej księdze: ewidencja nabyć i dostaw dla celów podatku VAT. Podmiotowy i przedmiotowy W8 zakres opodatkowania, stawki podatku, problem VAT-u naliczonego oraz 3 należnego. Dokumentacja dla celów VAT: faktury VAT, faktury korygujące, rejestry, deklaracje. W9 Dodatkowe urządzenia ewidencyjne księgi podatkowej: ewidencja wyposażenia, ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Podatkowa definicja środków trwałych oraz WNiP. Dopuszczone przepisami prawa podatkowego metody amortyzacji: stawki ustawowe, stawki w przypadku środków trwałych używanych, odpis jednorazowy dla małych podatników. W10 Ewidencja wynagrodzeń. Imienne kary wynagrodzeń pracowników. Lista płac pracowników a problem składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników. Dekalaracje ZUS DRA, PIT-, PIT-1 W11 Ewidencjonowanie w podatkowej księdze przychodów i rozchodów wraz z dodatkowymi urządzeniami ewidecyjnymi zdarzeń gospodarczych Dla 4 mikroprzedsiębiorstwa usługowego Kancelaria usług ekonomicznych W1 Wybrane elementy zarządzanie podatkiem dochodowym przez mikroprzedsiębiorców-zasady wyboru najkorzystniejszej dla podatnika opcji opodatkowania ze względu na minimalizację obciążeń podatkiem dochodowym. Porównanie obciążenia podatkiem dochodowym dla konkretnych 4 warunków podatnika w przypadku zastosowania :karty podatkowej, ryczałtu ewidencjonowanego, zasad ogólnych opodatkowania zarówno z stawkami progresywnymi jak i stawką liniową. Razem 30 Ćwiczenia/języki Sporządzanie niezbędnych dokumentów rejestracyjnych mikroprzedsiębiorstwa (CEIDG-1, NIP-, KRS W-1, RG-1, ZUS ZUA, ZUS ZPA, VAT-R, VAT R-UE, C1 otwarcie rachunku bankowego, zawiadomienie Państwowej Inspekcji Pracy i Państwowej Inspekcji Sanitarnej,). Pomoce dydaktyczne: komplet w/w. druków i deklaracji. C Sporządzanie wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej PIT-16 oraz ustalanie kwot stawki podatkowej dla podatników prowadzących różny rodzaj działalności przy uwzględnieniu obligatoryjnych obniżek oraz podwyżek. Deklaracja PIT-16A. C3 Ćwiczenia nr 3. - ustalenie podstawy opodatkowania. Obliczanie ryczałtu dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Metoda rozliczania proporcjonalnego ulg od podstawy opodatkowania w przypadku różnych stawek procentowych. C4 Analiza porównawcza karty podatkowej z ryczałtem ewidencjonowanym w celu wyboru korzystniejszej opcji opodatkowania ze względu na minimalizację podatku dla założonych warunków mikroprzedsiębiorcy C5 Ustalanie podstawy oraz kwoty podatku w przypadku opodatkowania podatkiem progresywnym oraz liniowym przy uwzględnieniu przysługujących ulg i odliczeń podatkowych dla różnych warunków mikroprzedsiębiorców. Analiza porównawcza podatku oraz wybór korzystniejszej formy opodatkowania. C6 Ustalanie stawek oraz obliczanie wartości odpisów amortyzacji podatkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.. Wpływ wyboru metody amortyzacji na wysokość płaconego podatku dochodowego. C7 Sporządzanie listy płac, obliczanie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, obliczanie zaliczki na podatek dochodowy pracowników deklaracji Strona 4/7

5 Ćwiczenia/języki Lp Tematyka zajęć Liczba godzin C8 Repetytorium oraz zaliczenie ćwiczeń. 1 Razem 15 7 Metody dydaktyczne M5. Dyskusja M1. Sesje rozwiązywania problemu M15. Zadania tablicowe. Wykłady 8 Obciążenie pracą studenta Średnia liczba Forma aktywności Godziny kontaktowe z nauczycielem akademickim, w tym: godzin na zrealizowanie aktywności Godziny wynikające z planu studiów 45 Konsultacje przedmiotowe 1 Egzaminy i zaliczenia w sesji 1 Godziny bez udziału nauczyciela akademickiego wynikające z nakładu pracy studenta, w tym: Przygotowanie się do zajęć, w tym studiowanie zalecanej literatury 53 Opracowanie wyników 0 Przygotowanie raportu, projektu, prezentacji, dyskusji 0 Sumaryczna liczba godzin dla przedmiotu wynikająca z 100 całego nakładu pracy studenta Sumaryczna liczba punktów ECTS dla przedmiotu 4 9 Metody oceny Egzamin pisemny polega na obliczeniu podatku dochodowego mikroprzedsiębiocy w zakresie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku progresywnego i liniowego oraz wybór najkorzystniejszej opcji ze względu na minimalizację podatku. Ocena podsumowująca. Egzamin pisemny Kryteria oceny Na ocenę 3 Na ocenę 3.5 Na ocenę 4 Na ocenę 4.5 Na ocenę 5 Poprawne rozwiązanie 1 zadania. Poprawne rozwiązanie 1,5 zadania. Poprawne rozwiązanie zadań. Poprawne rozwiązanie,5 zadania. Poprawne rozwiązanie 3 zadań. Strona 5/7

6 10 Macierz realizacji przedmiotu Modułowe efekty kształcenia dla przedmiotu MW1 MW MU1 MK1 Odniesienie do efektów kierunkowych K_W05, K_W0 K_W07 K_U03 K_K06, K_K11 Treści programowe W1, W, W3, W4, W9, W10, W11, W1, C1, C, C3, C4, C5, W1, W, W3, W4, W9, W10, W11, W1, C1, C, C3, C4, C5, W1, W, W3, W4, W9, W10, W11, W1, C1, C, C3, C4, C5, W1, W, W3, W4, W9, W10, W11, W1, C1, C, C3, C4, C5, Metody dydaktyczne M5, M1, M15, M5, M1, M15, M5, M1, M15, M5, M1, M15, Sposoby oceny 11 Wykaz literatury Literatura podstawowa: [1] A. Dziuba-Burczyk Materiały dydaktyczne, Kraków, 013, msp [uaktualniane corocznie] Literatura uzupełniająca: [1] Szlęzak-Matusewicz J. Zarzadzanie podatkami, Warszawa, 008, Oficyna Wydawnicza [] Poszwa M. Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie, Warszawa, 007, C.H. Beck Akty prawne: [1] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia - Dz.U. Dz.U. z 010r. Nr 51, poz.307 t.j. z późn. zm, [] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiągniętych przez osoby fizyczne z dnia - Dz.U. Dz.U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 z późn. zm. 1 Informacje o nauczycielach akademickich Oboba odpowiedzialna za kartę doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_dziuba_burczyk@poczta.onet.pl) Strona 6/7

7 Oboby prowadzące przedmiot doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: mgr Barbara Oliwkiewicz (kontakt: Strona 7/7