Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego. Karta przedmiotu. obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2015/2016

Transkrypt

1 Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Karta przedmiotu obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 205/206 WydziałZarządzania i Komunikacji Społecznej Kierunek studiów: Zarządzanie Forma studiów: Niestacjonarne Stopień studiów: I Specjalności: Zarządzanie firmą Marketing Gospodarka nieruchomościami Rachunkowość w zarządzaniu Profil: Ogólnoakademicki Kod kierunku: Z Przedmiot Nazwa przedmiotu Zarządzanie podatkiem dochodowym w przedsiębiorstwie Kod przedmiotu WZIKS ZAN HS 5/6 Kategoria przedmiotu przedmioty humanistyczne i społeczne Liczba punktów ECTS Język wykładowy polski 2 Forma zajęć, liczba godzin w planie studiów Semestr W C K S L I Ew Ec Legenda: W C Ćwiczenia/językiK KonwersatoriumS SeminariumL Laboratorium, WarsztatI InneEw E-Learning W Ramach uec E-Learning W Ramach Ćwiczeń

2 Cele przedmiotu Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Cel Celem przedmiotu jest wykształcenie u studentów umiejętności zarządzania podatkiem dochodowym w mikroprzedsiębiorstwie poprzez: znajomość form prawnych prowadzenia działalności gospodarczej i ich wpływu na opodatkowanie, znajomość procedury zakładania mikroprzedsiębiorstwa jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki osobowej, umiejętność wyboru najkorzystniejszej formy opodatkowania mikroprzedsiębiorstwa podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Modułowe efekty kształcenia MW Wyjaśnia istotę i dokonuje charakterystyki zachowań mikroprzedsiębiorcy w zakresie efektywnego zarządzania finansami poprzez optymalizację podatku. MW2 Identyfikuje relacje między mikroprzedsiębiorcą, a organami publicznoprawnymi tworzącymi ich otoczenie w skali krajowej. MU Dokonuje analizy i interpretacji prawa podatkowego oraz zjawisk i procesów gospodarczych występujących wewnątrz i na zewnątrz mikroprzedsiębiorstwa. MK Potrafi dokonać analizy i interpretacji prawa podatkowego wraz z formułowaniem wniosków pozwalających na rozwiązanie sytuacji problemowych z zakresu opodatkowania mikroprzedsiębiorstw. 5 Treści programowe Lp Tematyka zajęć Liczba godzin W Istota, cele i instrumenty zarządzania podatkami (minimalizacja obciążenia podatkowego, odsuwanie w czasie momentu zapłaty podatku, ograniczenie ryzyka podatkowego, problem uciążliwości i kosztów prowadzenia ewidencji przy fakultatywnych formach opodatkowania). Strategia podatkowa przedsiębiorstwa W2 Ogólny przegląd fakultatywnych form uproszczonej rachunkowości podatkowej. Wpływ formy prawnej na skutki efektywnego zarządzania podatkiem. Definicje działalności gospodarczej i przedsiębiorcy w świetle ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Istota i kryteria kwalifikacyjne mikro, małego i średniego przedsiębiorstwa.formy organizacyjno prawne uprawnione do ewidencji dla celów podatkowych: indywidualni przedsiębiorcy, spółki cywilne, jawne i partnerskie osób fizycznych. Ograniczenia prowadzenia działalności gospodarcze.j Wymogi formalnoprawne rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej na niewielką skalę. Problem ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Zasady uproszczonej procedury rejestracyjnej. Strona 2/5

3 Lp Tematyka zajęć Liczba godzin Karta podatkowa. Omówienie wymogów podmiotowych i przedmiotowych opodatkowania w formie karty podatkowej. Zgodność rodzaju i zakresu prowadzonej działalności z ustawowym: scharakteryzowanie dwunastu rodzajów działalności z ich zakresami. Problem limitu zatrudnienia oraz zatrudniania pracowników poza ustawowym limitem. Pozostałe wymogi opodatkowania w formie karty dotyczące: jednego rodzaju prowadzonej działalności, zakazu prowadzenia działalności w tym samym zakresie przez współmałżonka, wykonywania usług tylko dla ludności, nie korzystania z usług osób nie zatrudnionych oprócz usług specjalistycznych, nie wytwarzanie wyrobów akcyzowych. Determinanty zróżnicowania stawek ustawowych: rodzaj W i zakres działalności, liczba mieszkańców miejscowości, liczba limitowanych pracowników lub inne parametry: liczba stanowisk parkingowych, liczba urządzeń rozrywkowych, liczba wydawanych posiłków, miesięczna liczba godzin wykonywanej działalności. Ustalanie wysokości stawek ustawowych obowiązujących w bieżącym roku dla różnych rodzajów i zakresów działalności gospodarczej prowadzonej w różnych miejscowościach przez mikroprzedsiębiorcę. Problem obniżek oraz ustawowych podwyżek karty podatkowej. Ustalanie rzeczywistej stawki karty podatkowej dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Obowiązki podatnika w zakresie ewidencji zdarzeń gospodarczych. Problem oszczędności podatkowych oraz utraty prawa do karty. W Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wymogi podmiotowe: forma organizacyjno-prawna, limit przychodów rocznych. Zakres przedmiotowy: pozarolnicza działalność gospodarcza w tym niektóre wolne zawody wykonywane osobiście, a także najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa i umowy o podobnym charakterze. Wyłączenia z ryczałtu ewidencjonowanego. Stawki procentowe zryczałtowanego podatku. Katalog oraz zasady funkcjonowania w bieżącym roku ulg podatkowych w kwocie przychodu {U} oraz odliczeń od ryczałtu. Omówienie ogólnej formuły obliczania podatku z uwzględnieniem ulg i odliczeń Pr us = (Pj-Uj)*rj O Obowiązki podatnika w zakresie prowadzenia ewidencji. Wymogi formalnoprawne stawiane ewidencji przychodów- ustawowy wzór. Wymagane dodatkowe urządzenia ewidencyjne w ryczałcie. Przykład empiryczny ilustrujący prowadzenie Ewidencji przychodów oraz przedstawiający procedurę obliczenia zryczałtowanego podatku z uwzględnieniem metody proporcjonalnego rozliczania ulg w przypadku zastosowania różnych stawek procentowych.. Zaliczki miesięczne a kwartalne w przypadku małych ryczałtowców. Zeznanie roczne PIT-28 z załącznikami PIT 28A, PIT 28B. W5 Opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przychody z działalności gospodarczej: ustawowa definicja, identyfikacja momentu powstania przychodu, typowe przychody mikroprzedsiębiorstw. Definicja kosztów oraz typowe rodzaje kosztów podatkowych. Problem spisu towarów z natury. Zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów(instrukcja) oraz dodatkowych urządzeń ewidencyjnych. Podatek progresywny a podatek liniowy 9% dla mikroprzedsiębiorców. Podstawa opodatkowania (baza B=P-[K+ (Sp-Sk)]-U). Wyjaśnienie dodatniej i ujemnej różnicy remanentów towarów handlowych, materiałów, wyrobów gotowych, półwyrobów, braków, odpadów. Ogólna formuła obliczania kwoty odprowadzanego podatku do budżetu państwa (wzór Pous=Gi + (B - Zi)si -O. Skala podatkowa, ulgi i odliczenia obowiązujące w danym roku podatkowym. Metody regulowania zaliczek na podatek dochodowy a problem zeznań rocznych PIT-6, PIT-6L Instrumenty korzystniejszej opcji opodatkowania. Strona /5

4 Lp Tematyka zajęć Liczba godzin Razem 2 Ćwiczenia/języki Lp Tematyka zajęć Liczba godzin Sporządzanie niezbędnych dokumentów rejestracyjnych mikroprzedsiębiorstwa (CEIDG-, NIP-2, KRS W-, RG-, ZUS ZUA, ZUS ZPA, VAT-R, VAT R-UE, C otwarcie rachunku bankowego, zawiadomienie Państwowej Inspekcji Pracy i Państwowej Inspekcji Sanitarnej,). Pomoce dydaktyczne: komplet w/w. druków i deklaracji. C2 Sporządzanie wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej PIT-6 oraz ustalanie kwot stawki podatkowej dla podatników prowadzących różny rodzaj działalności przy uwzględnieniu obligatoryjnych obniżek oraz podwyżek. Deklaracja PIT-6A. C Obliczanie ryczałtu ewidencjonowanego dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Analiza porównawcza karty podatkowej z ryczałtem ewidencjonowanym w celu wyboru korzystniejszej opcji opodatkowania ze względu na minimalizację podatku dla założonych warunków mikroprzedsiębiorcy. C Ewidencja w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Ustalanie podstawy oraz kwoty podatku w przypadku opodatkowania podatkiem progresywnym oraz liniowym przy uwzględnieniu przysługujących ulg i odliczeń podatkowych dla różnych warunków mikroprzedsiębiorców. Analiza porównawcza podatku oraz wybór korzystniejszej formy opodatkowania. Razem 2 6 Metody oceny Egzamin pisemny polega na obliczeniu podatku dochodowego mikroprzedsiębiocy w zakresie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku progresywnego i liniowego oraz wybór najkorzystniejszej opcji ze względu na minimalizację podatku. Ocena podsumowująca P. Egzamin pisemny Kryteria oceny Na ocenę Na ocenę.5 Na ocenę Na ocenę.5 Na ocenę 5 Poprawne rozwiązanie zadania. Poprawne rozwiązanie,5 zadania. Poprawne rozwiązanie 2 zadań. Poprawne rozwiązanie 2,5 zadania. Poprawne rozwiązanie zadań. Strona /5

5 7 Wykaz literatury Literatura podstawowa: [] A. Dziuba-Burczyk Materiały dydaktyczne, Kraków, 205, msp [uaktualniane corocznie] Literatura uzupełniająca: [] Szlęzak-Matusewicz J. Zarzadzanie podatkami, Warszawa, 2008, Oficyna Wydawnicza [2] Poszwa M. Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie, Warszawa, 2007, C.H. Beck Akty prawne: [] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia - Dz.U. Dz.U. z 200r. Nr 5, poz.07 t.j. z późn. zm, [2] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiągniętych przez osoby fizyczne z dnia - Dz.U. Dz.U. z 998 r. Nr, poz. 90 z późn. zm. 8 Informacje o nauczycielach akademickich Oboba odpowiedzialna za kartę doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_dziuba_burczyk@poczta.onet.pl) Oboby prowadzące przedmiot doc. dr Alicja Dziuba-Burczyk (kontakt: ala_dziuba_burczyk@poczta.onet.pl) mgr Barbara Oliwkiewicz (kontakt: boliwkiewicz@afm.edu.pl) Strona 5/5