Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego. Karta przedmiotu. obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 2012/2013

Transkrypt

1 Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Karta przedmiotu obowiązuje studentów, którzy rozpoczęli studia w roku akademickim 01/013 WydziałPrawa, Administracji i Stosunków Miedzynarodowych Kierunek studiów: Administracja Forma studiów: Stacjonarne Stopień studiów: I Specjalności: Administracja publiczna Administracja sądowa Policja w systemie bezpieczeństwa publicznego Profil: Ogólnoakademicki Kod kierunku: A 1 Przedmiot Nazwa przedmiotu Rachunkowośc podatkowa Kod przedmiotu WPAISM AA1S F1 1/13 Kategoria przedmiotu Przedmioty fakultatywne Liczba punktów ECTS 4 Język wykładowy polski Forma zajęć, liczba godzin w planie studiów Semestr W C K S L I Legenda: W WykładC Ćwiczenia/ JęzykiK S SeminariumL LabolatoriumI Inne

2 3 Cele przedmiotu Krakowska Akademia im. Andrzeja Frycza Modrzewskiego Cel 1 Celem zajęć jest dostarczenie wiedzy i praktycznych umiejętności związanych z powołaniem oraz efektywnym prowadzeniem ewidencji podatkowych przedsiębiorstw w polskich uwarunkowaniach prawno-społecznogospodarczych, ze szczególnym uwzględnieniem prawa podatkowego (w tym form opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych bądź zryczałtowanych). 4 Wymagania wstępne 1 brak 5 Modułowe efekty kształcenia MW1 Ma podstawową wiedzę z zakresu rachunkowości podatkowej odnoszonej do ewidencji podatkowych przedsiębiorców i problemu minimalizacji podatku dochodowego. MU Potrafi wykorzystywać podstawową wiedzę teoretyczną z zakresu rachunkowości podatkowej w interpretacji i analizie sytuacji prawnej podatnika. MU3 Potrafi wyjaśnić podstawowe mechanizmy wpływające na wysokość opodatkowania przedsiębiorcy podatkiem dochodowym. MK4 Jest zdolny do samodzielnego organizowania rachunkowości podatkowej w jednostce gospodarczej. 6 Treści programowe Uproszczona rachunkowość w aspekcie prawa podatkowego a rachunkowość bilansowa. Ogólny przegląd fakultatywnych form uproszczonej rachunkowości podatkowej. Definicje działalności gospodarczej i przedsiębiorcy w świetle ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Istota i kryteria kwalifikacyjne K1 mikro, małego i średniego przedsiębiorstwa.formy organizacyjno prawne uprawnione do ewidencji dla celów podatkowych: indywidualni przedsiębiorcy, spółki cywilne, jawne i partnerskie osób fizycznych. Wymogi formalnoprawne rejestracji i prowadzenia działalności gospodarczej na niewielką skalę. Problem ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Zasady uproszczonej procedury rejestracyjnej. K Karta podatkowa. Omówienie wymogów podmiotowych i przedmiotowych opodatkowania w formie karty podatkowej. Zgodność rodzaju i zakresu prowadzonej działalności z ustawowym: scharakteryzowanie dwunastu rodzajów działalności z ich zakresami. Problem limitu zatrudnienia oraz zatrudniania pracowników poza ustawowym limitem. Pozostałe wymogi opodatkowania w formie karty dotyczące: jednego rodzaju prowadzonej działalności, zakazu prowadzenia działalności w tym samym zakresie przez współmałżonka, wykonywania usług tylko dla ludności, nie korzystania z usług osób nie zatrudnionych oprócz usług specjalistycznych, nie wytwarzanie wyrobów akcyzowych. Strona /5

3 Determinanty zróżnicowania stawek ustawowych: rodzaj i zakres działalności, liczba mieszkańców miejscowości, liczba limitowanych pracowników lub inne parametry: liczba stanowisk parkingowych, liczba urządzeń rozrywkowych, liczba wydawanych posiłków, miesięczna liczba godzin wykonywanej działalności. Ustalanie wysokości stawek ustawowych obowiązujących K3 w bieżącym roku dla różnych rodzajów i zakresów działalności gospodarczej prowadzonej w różnych miejscowościach przez mikroprzedsiębiorcę. Problem obniżek oraz ustawowych podwyżek karty podatkowej. Ustalanie rzeczywistej stawki karty podatkowej dla różnych warunków mikroprzedsiębiorcy. Obowiązki podatnika w zakresie ewidencji zdarzeń gospodarczych. Problem oszczędności podatkowych oraz utraty prawa do karty. K4 Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wymogi podmiotowe: forma organizacyjno-prawna, limit przychodów rocznych. Zakres przedmiotowy: pozarolnicza działalność gospodarcza w tym niektóre wolne zawody wykonywane osobiście, a także najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa i umowy o podobnym charakterze. Wyłączenia z ryczałtu ewidencjonowanego. Stawki procentowe zryczałtowanego podatku. Katalog oraz zasady funkcjonowania w bieżącym roku ulg podatkowych w kwocie przychodu {U} oraz odliczeń od ryczałtu. Omówienie ogólnej formuły obliczania podatku z uwzględnieniem ulg i odliczeń Pr us = (Pj-Uj)*rj O K5 Obowiązki podatnika w zakresie prowadzenia ewidencji. Wymogi formalnoprawne stawiane ewidencji przychodów- ustawowy wzór. Wymagane dodatkowe urządzenia ewidencyjnew ryczałcie. Przykład empiryczny ilustrujący prowadzenie Ewidencji przychodów oraz przedstawiający procedurę obliczenia zryczałtowanego podatku z uwzględnieniem metody proporcjonalnego rozliczania ulg w przypadku zastosowania różnych stawek procentowych.. Zaliczki miesięczne a kwartalne w przypadku małych ryczałtowców. Zeznanie roczne PIT-8 z załącznikami PIT 8A, PIT 8B. K6 Opodatkowanie na zasadach ogólnych podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przychody z działalności gospodarczej: ustawowa definicja, identyfikacja momentu powstania przychodu, typowe przychody mikroprzedsiębiorstw. Definicja kosztów oraz typowe rodzaje 3 kosztów podatkowych. Problem spisu towarów z natury. Periodyczny sposób ustalania KTS, KWS, KUS. Zasady prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów(instrukcja) K7 Podatek progresywny a podatek liniowy 19% dla mikroprzedsiębiorców. Podstawa opodatkowania (baza B=P-[K+ (Sp-Sk)]-U). Wyjaśnienie dodatniej i ujemnej różnicy remanentów towarów handlowych, materiałów, wyrobów gotowych, półwyrobów, braków, odpadów. Ogólna formuła obliczania kwoty odprowadzanego podatku do budżetu państwa (wzór Pous=Gi + (B - Zi)si -O. Skala podatkowa, ulgi i odliczenia obowiązujące w danym roku podatkowym. Metody regulowania zaliczek na podatek dochodowy a problem zeznań rocznych PIT-36, PIT-36L K8 Funkcjonowanie dodatkowych urządzeń ewidencyjnych przy podatkowej księdze: ewidencja nabyć i dostaw dla celów podatku VAT. Podmiotowy i przedmiotowy zakres opodatkowania, stawki podatku, problem VAT-u naliczonego oraz należnego. K9 Dodatkowe urządzenia ewidencyjne księgi podatkowej: ewidencja wyposażenia, ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Podatkowa definicja środków trwałych oraz WNiP. Dopuszczone przepisami prawa podatkowego metody amortyzacji: stawki ustawowe, stawki w przypadku środków trwałych używanych, odpis jednorazowy dla małych podatników. 3 Strona 3/5

4 Ewidencja wynagrodzeń. Imienne kary wynagrodzeń pracowników. Lista płac K10 pracowników a problem składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników. K11 Ewidencjonowanie w podatkowej księdze przychodów i rozchodów wraz z dodatkowymi urządzeniami ewidecyjnymi zdarzeń gospodarczych. Wybrane elementy zarządzanie podatkiem dochodowym przez 4 K1 mikroprzedsiębiorców-zasady wyboru najkorzystniejszej dla podatnika opcji opodatkowania ze względu na minimalizację obciążeń podatkiem dochodowym. Porównanie obciążenia podatkiem dochodowym dla konkretnych 4 warunków podatnika w przypadku zastosowania :karty podatkowej, ryczałtu ewidencjonowanego, zasad ogólnych opodatkowania zarówno z stawkami progresywnymi jak i stawką liniową. Razem 30 7 Metody dydaktyczne M5. Dyskusja M1. Sesje rozwiązywania problemu M15. Zadania tablicowe. Wykłady 8 Obciążenie pracą studenta Średnia liczba Forma aktywności Godziny kontaktowe z nauczycielem akademickim, w tym: godzin na zrealizowanie aktywności Godziny wynikające z planu studiów 30 Konsultacje przedmiotowe 0 Egzaminy i zaliczenia w sesji 0 Godziny bez udziału nauczyciela akademickiego wynikające z nakładu pracy studenta, w tym: Przygotowanie się do zajęć, w tym studiowanie zalecanej literatury 70 Opracowanie wyników 0 Przygotowanie raportu, projektu, prezentacji, dyskusji 0 Sumaryczna liczba godzin dla przedmiotu wynikająca z 100 całego nakładu pracy studenta Sumaryczna liczba punktów ECTS dla przedmiotu 4 9 Metody oceny Egzamin pisemny polega na obliczeniu podatku dochodowego mikroprzedsiębiocy w zakresie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku progresywnego i liniowego oraz wybór najkorzystniejszej opcji ze względu na minimalizację podatku. Ocena podsumowująca. Egzamin pisemny Strona 4/5

5 Kryteria oceny Na ocenę 3 Na ocenę 3.5 Na ocenę 4 Na ocenę 4.5 Na ocenę 5 Poprawne rozwiązanie 1 zadania. Poprawne rozwiązanie 1,5 zadania. Poprawne rozwiązanie zadań. Poprawne rozwiązanie,5 zadania. Poprawne rozwiązanie 3 zadań. 10 Macierz realizacji przedmiotu Modułowe efekty kształcenia dla przedmiotu MW1 MU1 MU MK1 Odniesienie do efektów kierunkowych K_W14, K_W0 K_U01 K_U07 K_K06 Treści programowe K1, K, K3, K4, K5, K11, K1 K1, K, K3, K4, K5, K11, K1 K1, K, K3, K4, K5, K11, K1 K1, K, K3, K4, K5, K11, K1 Metody dydaktyczne M5, M1, M15, M5, M1, M15, M5, M1, M15, M5, M1, M15, Sposoby oceny 11 Wykaz literatury Literatura podstawowa: [1] A. Dziuba-Burczyk Materiały dydaktyczne, Kraków, 013, msp [uaktualniane corocznie] Literatura uzupełniająca: [1] Szlęzak-Matusewicz J. Zarzadzanie podatkami, Warszawa, 008, Oficyna Wydawnicza [] Poszwa M. Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie, Warszawa, 007, C.H. Beck Akty prawne: [1] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia - Dz.U. Dz.U. z 010r. Nr 51, poz.307 t.j. z późn. zm, [] Ustawa/rozporządzenie w przedmiocie Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiągniętych przez osoby fizyczne z dnia - Dz.U. Dz.U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 z późn. zm. 1 Informacje o nauczycielach akademickich Oboba odpowiedzialna za kartę dr Marcin Osikowicz (kontakt: osikowicz@interia.pl) Strona 5/5