2) Wydatki na reprezentację - zasady rozliczania na gruncie podatków dochodowych, przypadki kiedy mogą stanowić koszty podatkowe np.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Reprezentacja i reklama, sponsoring, sprzedaż premiowa oraz świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług. 18 Styczeń Warszawa, Centrum miasta lub siedziba BDO, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest przedstawienie konsekwencji podatkowych działań o charakterze reklamowym i reprezentacyjnym. W czasie zajęć omówione zostaną m.in. zasady rozliczeń podatkowych wydatków na reprezentację, zasady dokumentowania i zaliczania wydatków na fundowanie nagród przez sponsorów do kosztów uzyskania przychodów. Wskażemy przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników są czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT. 1) Definicja reprezentacji i reklamy - elementy rozróżniające reklamę od reprezentacji. 2) Wydatki na reprezentację - zasady rozliczania na gruncie podatków dochodowych, przypadki kiedy mogą stanowić koszty podatkowe np.: - upominki dla kontrahentów, - wyżywienie w trakcie konferencji i szkoleń, - poczęstunki dla kontrahentów, - wydatki na dekoracje biura, - hotele dla kontrahentów, taksówki, bilety itp. - organizowanie imprez artystycznych i sportowo - rekreacyjnych, - kartki świąteczne itp. 3) Obowiązek składania PIT - 8C oraz przypadki, w których firmy nie muszą składać tych informacji. 4) Zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę np.: - organizacja konferencji i szkoleń o charakterze reklamowym i instruktażowym, - reklama a marketing - skutki podatkowe rozróżnienia, - upominki reklamowe, tablice reklamowe, degustacje, plakaty, udział w targach i konferencjach itp. - zasady rozliczeń podatkowych, - temporalne zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na reklamę,

2 itp. - wysyłanie materiałów reklamowych do kontrahentów i osób przypadkowo wybranych, standy, katalogi, wzorniki - reklama publiczna i niepubliczna - jednolite traktowanie na gruncie podatkowym itp. 5) Sponsoring oraz udział w targach i imprezach reklamowych: - Zasady dokumentowania i zaliczania wydatków na fundowanie nagród przez sponsorów do kosztów uzyskania przychodów. - Opodatkowanie podatkiem dochodowym podmiotów organizujących konkursy lub imprezy sportowo- kulturalne. - Rozliczanie sponsoringu na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług. - Środki trwałe i wyposażenie przekazane nieodpłatnie nabywcom towarów bądź usług - skutki podatkowe. - Udział w targach i imprezach reklamowych - zasady rozliczeń podatkowych. 6) Sprzedaż premiowa w aspekcie podatków dochodowych, podatku od towarów i usług oraz ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych: - Upominki premiowe, nagrody w organizowanych przez sprzedawcę bądź producenta konkursach i losowaniach - zasady zaliczania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów. - Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym zwycięzców konkursów i promocji otrzymujących nagrody związane ze sprzedażą premiową, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. - Zmiany, od 1 stycznia 2015 r., w zakresie opodatkowania nagród wydawanych w ramach sprzedaży premiowej, w przypadku świadczenia usług. - Przypadki, w których organizator sprzedaży premiowej pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych. - Zasady rozliczania sprzedaży premiowej na gruncie VAT (możliwość potrącenia podatku naliczonego, przypadki gdy nie powstaje obowiązek uiszczenia podatku należnego itp.). - Rabaty naturalne - zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i podatku od towarów i usług. - Sprzedaż premiowa - skutki na gruncie ustawy o grach losowych i zakładach wzajemnych. 7) Sprzedaż towarów i usług za cenę symboliczną (1 zł lub 1 gr) skutki w zakresie podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych. 8) Świadczenia na rzecz pracowników, zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów u pracodawcy, ustalanie przychodów pracowników, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych np.: - wydatki pracodawcy na: prezenty, nagrody, paczki świąteczne, bony towarowe, bony obiadowe, posiłki i napoje dla pracowników, opiekę medyczną, zakup ubrań dla pracowników, zapomogi pieniężne i rzeczowe, fundowanie wycieczek, wynajem lokali mieszkalnych, używanie służbowych telefonów do prywatnych celów pracowników itp.

3 - wydatki na rzecz pracowników nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów 9) Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników - zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie VAT - zmiany od 1 stycznia 2015 r. 10) Nowe zwolnienie z pdof, od 1 stycznia 2015 r., w przypadku dowozu pracowników autobusem do miejsca pracy. 11) Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. i jego korzystne skutki w zakresie opodatkowania przychodów pracowników z tytułu nieodpłatnych świadczeń otrzymanych od pracodawcy. 12) Spotkania i wyjazdy integracyjne, szkolenia pracowników - warunki zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, rozliczanie na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług. 13) Podatek VAT należny i naliczony zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów. 14) Świadczenie usług oraz przekazanie i zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy w aspekcie podatku od towarów i usług np.: - zasady rozliczania VAT - u należnego w przypadku świadczenia usług oraz przekazania lub zużycia towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy, - upominki i nagrody dla kontrahentów, - zakup usług obcych na potrzeby reprezentacji i reklamy - najkorzystniejsze metody rozliczeń podatkowych, - przekazanie a zużycie towarów na potrzeby reprezentacji i reklamy - różnice w rozliczeniach podatkowych, - poczęstunki dla kontrahentów (usługi cateringowe, posiłki, napoje itp.), - użyczenie składników majątku kontrahentom - zasady rozliczeń podatkowych, - zasady ustalania podstawy opodatkowania, - import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów o charakterze reklamowym, towarów otrzymanych w drodze darowizny itp., - przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice RP - kontrahentom z krajów UE i z krajów trzecich,

4 - zasady ewidencjonowania czynności nieodpłatnych w kasie rejestrującej. 15) Przypadki, gdy świadczenia na cel reprezentacji i reklamy nie podlegają opodatkowaniu VAT - em, 16) Prezenty o małej wartości, próbki oraz drukowane materiały reklamowe i informacyjne - zasady rozliczeń na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług. 17) Zasady dokumentowania świadczeń nieodpłatnych na gruncie VAT i moment powstania obowiązku podatkowego. 18) Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów - możliwość potrącenia VAT naliczonego (np. wydatki na zakup alkoholu, darowizny, nieodpłatne świadczenia itp.). 19) Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatku od towarów i usług np.: - czynności podlegające opodatkowaniu VAT - em, - poczęstunki dla pracowników - zasady opodatkowania, - świadczenia wynikające z przepisów BHP (środki higieny osobistej, odzież robocza i ochronna, napoje: kawa, herbata, soki itp.) - przypadki kiedy nie podlegają opodatkowaniu VAT - em, - zakup usług obcych na potrzeby osobiste pracowników, - świadczenia sfinansowane ze środków ZFŚS, - zasady potrącania podatku naliczonego w przypadku dokonywania świadczeń na rzecz pracowników, - zasady ewidencjonowania świadczeń na rzecz pracowników w kasie rejestrującej. 20) Zakup okularów korekcyjnych dla pracowników - zasady opodatkowania podatkiem od towarów i usług. 21) Przypadki, w których świadczenia na rzecz pracowników nie podlegają opodatkowaniu VAT - em.

5 22) Pozostałe zagadnienia. 23) Odpowiedzi na pytania uczestników. Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia