Świadomy Podatnik projekt Rady Podatkowej PKPP Lewiatan.

Transkrypt

1

2 Świadomy Podatnik projekt Rady Podatkowej PKPP Lewiatan

3 Obowiązek podatkowy Zasada ogólna Obowiązek podatkowy 1. Obowiązek powstaje podatkowy z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. 2. Podstawa opodatkowania 3. Samochody Konsekwencje: Wystawienie faktury co do zasady bez wpływu na termin powstania obowiązku podatkowego Brak przesunięcia 7 dni

4 Obowiązek podatkowy Częściowe wykonanie usługi Usługę uznaje się za wykonaną również w przypadku wykonania usługi częściowej, przez 1. Obowiązek którą rozumie podatkowy się określoną część podzielnej w sensie gospodarczym 2. usługi, Podstawa dla której opodatkowania to części określono zapłatę. 3. Samochody

5 Obowiązek podatkowy Usługi o charakterze ciągłym. Usługę, dla której 1. Obowiązek w związku podatkowy z jej świadczeniem ustalane są następujące po 2. sobie Podstawa terminy opodatkowania płatności lub rozliczeń, uznaje się za wykonaną z upływem 3. Samochody każdego okresu, do którego odnoszą się te płatności lub rozliczenia, do momentu zakończenia świadczenia tej usługi

6 Obowiązek podatkowy Obowiązek podatkowy otrzymanie płatności a) wydania towarów przez komitenta, b) przeniesienia 1. Obowiązek z nakazu podatkowy organu władzy publicznej w zamian za odszkodowanie, 2. Podstawa opodatkowania c) dokonywanej 3. Samochody w trybie egzekucji, d) świadczenia na zlecenie sądów powszechnych etc, e) świadczenia usług zwolnionych od podatku (usługi finansowe i ubezpieczeniowe).

7 Obowiązek podatkowy Obowiązek podatkowy - wystawienie faktury a) świadczenia usług budowlanych lub budowlanomontażowych, 1. Obowiązek podatkowy b) dostawy 2. Podstawa książek opodatkowania drukowanych oraz gazet, czasopism i magazynów, 3. Samochody drukowanych, c) czynności polegających na drukowaniu książek oraz gazet, czasopism i magazynów.

8 Obowiązek podatkowy Obowiązek podatkowy - wystawienie faktury, nie później niż termin płatności - energia elektrycznej, 1. Obowiązek etc, podatkowy - usługi telekomunikacyjne 2. Podstawa i opodatkowania inne media, - usługi najmu, 3. dzierżawy, Samochody leasingu etc, - ochrony osób oraz usług ochrony, dozoru i przechowywania mienia, - stałej obsługi prawnej i biurowej.

9 Podstawa opodatkowania Podstawą opodatkowania jest wszystko co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży 1. od Obowiązek nabywcy, podatkowy usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, 2. Podstawa subwencjami opodatkowania i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi 3. Samochody bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika.

10 Podstawa opodatkowania odejście od koncepcji obrotu, przepisanie tekstu Dyrektywy VAT. 1. Obowiązek podatkowy 2. Podstawa opodatkowania 3. Samochody

11 Podstawa opodatkowania Refakturowanie ponoszenie kosztu w imieniu i na rzecz osoby trzeciej, przeniesienie regulacji z Dyrektywy VAT 1. Obowiązek podatkowy Podstawa opodatkowania 2. Podstawa nie opodatkowania obejmuje kwot otrzymanych od nabywcy lub usługobiorcy jako 3. Samochody zwrot udokumentowanych wydatków poniesionych w imieniu i na rzecz nabywcy lub usługobiorcy ujmowanych przejściowo przez podatnika w prowadzonej przez niego ewidencji na potrzeby podatku.

12 Podstawa opodatkowania - potwierdzenie odbioru faktury korygującej: nadal warunek obniżenia obrotu i podatku posiadanie faktury to posiadanie potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę, ale 1. Obowiązek podatkowy 2. Podstawa opodatkowania 3. Samochody

13 Podstawa opodatkowania - potwierdzenie odbioru faktury korygującej Brak takiego obowiązku, gdy: podatnik nie uzyskał potwierdzenia mimo udokumentowanej próby doręczenia 1. faktury Obowiązek korygującej podatkowy i z posiadanej dokumentacji wynika, że nabywca towaru 2. Podstawa lub usługobiorca opodatkowania posiada wiedzę, że transakcja została zrealizowana 3. Samochody na warunkach określonych w fakturze korygującej.

14 Podstawa opodatkowania - potwierdzenie odbioru faktury korygującej Brak takiego obowiązku, gdy: podatnik nie uzyskał potwierdzenia mimo udokumentowanej próby doręczenia 1. faktury Obowiązek korygującej podatkowy i z posiadanej dokumentacji wynika, że nabywca towaru 2. Podstawa lub usługobiorca opodatkowania posiada wiedzę, że transakcja została zrealizowana 3. Samochody na warunkach określonych w fakturze korygującej.

15 Samochody odliczenie VAT 1. Kontynuacja zasad odliczania według zasad obowiązujących obecnie (do końca 2013 r.) 1. Obowiązek podatkowy 2. Od 2014 do Podstawa inne zasady: opodatkowania 3. Samochody - Odliczenie przy nabyciu / leasingu samochodów: Prawo do odliczenia 50% VAT, nie więcej niż 8000 zł -Odliczenie przy nabyciu paliwa: 50% podatku naliczonego -Odliczenie przy nabyciu usług związanych z naprawą konserwacją, etc. 50% podatku naliczonego

16 1. Obowiązek podatkowy 2. Podstawa opodatkowania 3. Samochody Dziękuję za uwagę