Spis treści. Wykaz autorów... Wykaz skrótów... Recenzja...

Transkrypt

1 Wykaz autorów... Wykaz skrótów... Recenzja... XXV XXVII XXXV Rozdział I. Polityka rachunkowości Postanowienia ogólne Definicja polityki rachunkowości Ciągłość stosowania zasad rachunkowości oraz konsekwencje ich zmian Uproszczenia w rachunkowości Elementy polityki rachunkowości Opis stosowanych zasad rachunkowości w informacjach dodatkowych oraz we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego Sporządzanie dokumentacji w języku polskim Dodatkowe wytyczne dotyczące dokumentacji zasad rachunkowości zawarte w rozporządzeniach uszczegóławiających zasady rachunkowości poszczególnych jednostek Banki Spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe Fundusze emerytalne Fundusze inwestycyjne Zakładowy plan kont Zasady ogólne Pięć typów sprawozdań finansowych Przykłady planu kont Przykładowy plan kont dla jednostki sporządzającej sprawozdanie finansowe zgodnie z załącznikiem nr 1 do RachunkU Objaśnienia do wykazu kont Konta zespołu 0 Aktywa trwałe V

2 VI Konta zespołu 1 Inwestycje krótkoterminowe, krótkoterminowe aktywa finansowe Konta zespołu 2 Rozrachunki, roszczenia, rozliczenia Konta zespołu 3 Materiały i towary Konta zespołu 4 Koszty w podziale według rodzaju Konta zespołu 5 Koszty w podziale według typu działalności Konta zespołu 6 Produkty, rozliczenia międzyokresowe Konta zespołu 7 Przychody i koszty związane z osiągnięciem przychodów Konta zespołu 8 Kapitał własny, rezerwy, wynik finansowy Specyfika małych przedsiębiorców Jednostki zaliczane do małych przedsiębiorców Plan kont dla jednostki małej Przykładowy plan kont dla jednostki sporządzającej sprawozdanie finansowe zgodnie z załącznikiem nr 5 do RachunkU Objaśnienia do wykazu kont Konta zespołu 0 Aktywa trwałe Konta zespołu 1 Inwestycje krótkoterminowe, krótkoterminowe aktywa finansowe Konta zespołu 2 Rozrachunki, roszczenia, rozliczenia Konta zespołu 3 Materiały i towary Konta zespołu 4 Koszty w podziale według rodzaju Konta zespołu 5 Koszty w podziale według typu działalności Konta zespołu 6 Produkty, rozliczenia międzyokresowe Konta zespołu 7 Przychody i koszty związane z osiągnięciem przychodów Konta zespołu 8 Kapitał własny, rezerwy, wynik finansowy Wzór sprawozdania finansowego małego przedsiębiorcy Bilans jednostki małej Rachunek zysków i strat jednostki małej wariant kalkulacyjny Rachunek zysków i strat jednostki małej wariant porównawczy Specyfika mikroprzedsiębiorców Jednostki zaliczane do mikroprzedsiębiorców Plan kont dla jednostki mikro Objaśnienia do wykazu kont Zespół kont 0 Aktywa trwałe Zespół kont 1 Inwestycje krótkoterminowe, krótkoterminowe aktywa finansowe Konta zespołu 2 Rozrachunki, roszczenia, rozliczenia Konta zespołu 3 Materiały i towary Konta zespołu 4 Koszty w podziale według rodzaju... 54

3 Konta zespołu 5 Koszty w podziale według typu działalności Konta zespołu 6 Produkty, rozliczenia międzyokresowe Konta zespołu 7 Przychody i koszty związane z osiągnięciem przychodów Konta zespołu 8 Kapitał własny, rezerwy, wynik finansowy Wzór sprawozdania finansowego mikroprzedsiębiorcy Bilans jednostki mikro Rachunek zysków i strat, wersja I Rachunek zysków i strat, wersja II Prowadzenie ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera, przechowywanie zbiorów danych, w tym polityki rachunkowości Ochrona danych księgowych Przechowywanie i udostępnianie dokumentów księgowych Odpowiedzialność za przestrzegane przepisów ustawy o rachunkowości Objaśnienia do wzorów Polityka (zasady) rachunkowości jednostek standardowych Osoby odpowiedzialne Cel Procedury Terminy Przechowywanie dokumentów Polityka (zasady) rachunkowości małych jednostek Osoby odpowiedzialne Cel Procedury Terminy Przechowywanie dokumentów Polityka (zasady) rachunkowości mikroprzedsiębiorcy Osoby odpowiedzialne Cel Procedury Terminy Przechowywanie dokumentów Wzory polityki (zasad) rachunkowości Polityka (zasady) rachunkowości jednostek standardowych Zarządzenie prezesa zarządu w sprawie wprowadzenia polityki rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości Polityka (zasady) rachunkowości jednostek małych Zarządzenie prezesa zarządu w sprawie wprowadzenia polityki rachunkowości VII

4 Zasady (polityka) rachunkowości Polityka (zasady) rachunkowości mikroprzedsiębiorcy Zarządzenie prezesa zarządu w sprawie wprowadzenia polityki rachunkowości Zasady polityki rachunkowości Sprawozdanie z płatności nowy element sprawozdania Zakres informacyjny sprawozdania z płatności i odpowiedzialność za jego sporządzenie Rozdział II. Instrukcja inwentaryzacyjna Inwentaryzacja definicja Jednostki dokonujące inwentaryzacji Wymóg posiadania instrukcji inwentaryzacyjnej Osoby odpowiedzialne w procesie inwentaryzacji Decyzja kierownika jednostki Wyjaśnienia do wzorów Instrukcja inwentaryzacyjna Akty prawne ( 1) Cel inwentaryzacji ( 2) Techniki inwentaryzacyjne ( 3) Formy i metody inwentaryzacyjne ( 4 i 5) Terminy ( 6) Etapy inwentaryzacji ( 7 i 8) Spis z natury ( 9) Uzgadnianie sald ( 10) VIII Weryfikacja stanów księgowych i uproszczenia ( 11 i 12) Różnice inwentaryzacyjne ( 13) Opis procedury związanej z przechowywaniem dokumentów ( 14) Zarządzenie przeprowadzenia inwentaryzacji Harmonogram przeprowadzenia inwentaryzacji Ewidencja arkuszy spisu z natury Polecenie przeprowadzenia spisu z natury Oświadczenie wstępne osoby odpowiedzialnej materialnie Oświadczenie końcowe osoby odpowiedzialnej materialnie Arkusz spisu z natury Sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury Sprawozdanie zespołu spisowego Protokół wyceny zapasów niepełnowartościowych Protokół inwentaryzacji kasy

5 2.13. Zbiorcze zestawienie weryfikacji aktywów i pasywów Protokół na zakończenie inwentaryzacji Wzory Decyzja prezesa zarządu w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej Instrukcja inwentaryzacyjna Zarządzenie wewnętrzne kierownika jednostki w sprawie inwentaryzacji rocznej (okresowo-rozliczeniowej) Harmonogram inwentaryzacji rocznej Ewidencja arkuszy spisu z natury Polecenie przeprowadzenia spisu z natury Oświadczenie wstępne Oświadczenie końcowe Arkusz spisu z natury Sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury Sprawozdanie zespołu spisowego dotyczące przygotowania i przebiegu spisu z natury Protokół wyceny zapasów niepełnowartościowych Protokół inwentaryzacji kasy Zbiorczy protokół weryfikacji aktywów i pasywów Protokół komisji inwentaryzacyjnej sporządzony na zakończenie inwentaryzacji Rozdział III. Instrukcja kasowa Aktywa pieniężne Instrukcja kasowa Wyjaśnienia do wzorów Akty prawne będące podstawą sporządzenia instrukcji kasowej ( 1) Miejsce funkcjonowania kasy ( 2) Sposób transportu gotówki ( 3) Szczególne wymagania wobec kasjera ( 4) Struktura i terminarz wpływu, rozchodu i utrzymania stanów gotówkowych ( 5) Wymagania odnośnie do formy i treści dowodów kasowych ( 6) Procedura wypłaty gotówki w kasie ( 7) Raport kasowy ( 8) Inwentaryzacja kasy: niedobory i nadwyżki ( 9) Obowiązki wynikające z PrzeciwPPienU ( 10) Wzory Decyzja prezesa zarządu w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej Instrukcja kasowa IX

6 Rozdział IV. Instrukcja gospodarki magazynowej Cel tworzenia instrukcji gospodarki magazynowej Decyzja kierownika jednostki o wprowadzeniu instrukcji magazynowej Wyjaśnienia do wzorów Akty prawne, na mocy których sporządzono instrukcję magazynową ( 1) Pojęcie magazynu i jego istota ( 2) Obowiązki magazyniera ( 3) Procedura wydawania z magazynu i przyjmowania do niego ( 4) Dokumentacja obrotu magazynowego ( 5) Mechanizmy i techniki kontroli obrotu magazynowego ( 6) Postanowienia końcowe instrukcji magazynowej ( 7) Wzory Decyzja prezesa zarządu w sprawie wprowadzenia instrukcji magazynowej Instrukcja magazynowa Rozdział V. Instrukcje obiegu dokumentów Tworzenie/dostosowywanie instrukcji obiegu dokumentów Ład korporacyjny Struktura organizacyjna jednostki Rada nadzorcza i zarząd Dział audytu wewnętrznego Sekretariat Radca prawny Główny księgowy Dział księgowości Dział rozliczeń kosztów Dział inwestycyjny Dział płac Metody prezentacji instrukcji obiegu dokumentów Definicja dokumentów księgowych oraz podstawowe zasady ich sporządzania Dokumenty księgowe definicja Zawartość dowodów księgowych Druki ewidencjonowane Kontrola dokumentów Poprawianie błędów stwierdzonych podczas kontroli Dekretacja dokumentów księgowych Przechowywanie dokumentów księgowych Funkcje instrukcji obiegu dokumentów Dokumenty kasowe X

7 7.1. Kasa przyjmie (KP) Kasa wypłaci (KW) Raport kasowy (RK) Obieg dokumentu KP Obieg dokumentu KW Obieg dokumentu RK Wzory Obieg dokumentu KP Obieg dokumentów KW Obieg dokumentów RK Dokumenty magazynowe Przyjęcie zewnętrzne (PZ) Wydanie na zewnątrz (WZ) Rozchód wewnętrzny (RW) Obieg dokumentu PZ Obieg dokumentu WZ Obieg dokumentu RW Wzory Obieg dokumentu PZ Obieg dokumentu WZ Obieg dokumentu RW Środki trwałe Przyjęcie środka trwałego (OT) Likwidacja środka trwałego (LT) Zmiana miejsca użytkowania środka trwałego (MT) Obieg dokumentu OT Obieg dokumentu LT Obieg dokumentu MT Wzory Obieg dokumentu OT Obieg dokumentu LT Obieg dokumentu MT Faktura VAT zakupu materiałów do produkcji Komentarz Obieg faktury VAT zakupu Wzór Obieg faktur zakupu Wniosek o zaliczkę (zakup materiałów i usług) Komentarz Obieg wniosku o zaliczkę XI

8 16. Wzór Obieg wniosku o zaliczkę Polecenie wyjazdu służbowego Komentarz Obieg polecenia wyjazdu służbowego/rozliczenia kosztów podróży Wzór Obieg polecenia wyjazdu służbowego Rozdział VI. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ujęcie księgowe i podatkowe, regulamin Zasady tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i dokonywania odpisów Tworzenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Świadczenia urlopowe Odpisy na ZFŚS XII Środki Funduszu Odpisy i wpłaty na ZFŚS a skutki podatkowe Koszty podatkowe przedsiębiorcy Przychody przedsiębiorcy Dochody pracownika zwolnione od podatku dochodowego Skutki podatkowe pożyczki z ZFŚS Wyjaśnienia do wzorów Regulamin ZFŚS Obowiązek utworzenia ZFŚS ( 1) Ustalenie regulaminu ZFŚS ( 2) Utworzenie ZFŚS ( 3) Odpis na ZFŚS ( 4) Zwiększenie środków ZFŚS ( 5) Zarządzanie środkami ZFŚS ( 6) Osoby uprawnione do korzystania ze świadczeń ZFŚS ( 7) Przeznaczenie środków ZFŚS ( 8) Przyznawanie świadczeń ( 9) Pomoc na cele mieszkaniowe ( 10 i 11) Regulamin wyboru przedstawiciela załogi Umowa pożyczki na cele mieszkaniowe Spłata pożyczki ( 2) Liczba egzemplarzy umowy pożyczki ( 9) Instrukcja obliczenia liczby planowanego przeciętnego zatrudnienia Wzory Wzór regulaminu ZFŚS

9 3.2. Wzór regulaminu wyboru przedstawiciela załogi Informacja o wyborze przedstawiciela załogi załącznik do regulaminu wyboru przedstawiciela załogi Wzór umowy pożyczki na cele mieszkaniowe Wzór instrukcji obliczenia liczby planowanego przeciętnego wynagrodzenia Rozdział VII. Instrukcja księgowania podatkowego Zasady prowadzenia ewidencji podatkowej Zakres zdarzeń podlegających księgowaniu (ewidencjonowaniu) Ewidencja (rejestry) VAT Przychody w prawie bilansowym a podatkowym Koszty w prawie bilansowym a podatkowym Różnice kursowe Wymogi dotyczące ewidencji VAT i związki z kontami księgowymi Dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania Podatek należny Podatek naliczony (obniżający kwotę podatku należnego) Kwoty określone w art. 90 VATU Prewspółczynnik VAT niepodlegający odliczeniu Usługi o miejscu świadczenia poza Polską Terminy i ważne daty Podatek od towarów i usług Podatek dochodowy od osób prawnych Koszty uzyskania przychodów a zasada współmierności Dziesięć pozycji, na które warto zwrócić szczególną uwagę Uzgodnienie pomiędzy wartością przychodów (podatku dochodowego od osób prawnych) a wysokością obrotów (VAT) Przychody przyszłych okresów rozpoznanie przychodu do celów podatku dochodowego od osób prawnych Wydatki na usługi gastronomiczne oraz noclegowe Wydatki na reprezentację Odsetki od pożyczek i kredytów odmienności w prawie bilansowym i podatkowym Rozliczenia międzyokresowe bierne jako koszty uzyskania przychodów Rezerwy Podatek u źródła Amortyzacja (umorzenie) okres dokonywania odpisów, stawki XIII

10 Amortyzacja (umorzenie) a koszty uzyskania przychodu Kolejność zapisów księgowań i dokumentów źródłowych Okres przechowywania ewidencji Wyjaśnienia do wzoru Podmioty prowadzące ewidencję podatkową Księgowość do celów podatkowych Procedury Terminy Zasady kwalifikowania dokumentów Okres Przechowywanie Wzór instrukcji księgowania podatkowego Rozdział VIII. Instrukcja podatkowego rozliczania działalności inwestycyjnej i remontowej Wstęp Wydatki inwestycyjne Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne Korekta po przekroczeniu kryterium czasowego Kwalifikowanie wydatków według kryterium wartościowego Zasady ustalania wartości początkowej Ewidencja i dokumenty środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Wydatki remontowe Środki trwałe Kryterium wartości wydatku Wartości niematerialne i prawne Odpisy amortyzacyjne Rozpoczęcie i zakończenie amortyzacji Rozpoczęcie amortyzacji Zakończenie amortyzacji Zasady obliczania odpisów amortyzacyjnych XIV Odpisy amortyzacyjne wyłączone z kosztów podatkowych Sprzedaż lub likwidacja środka trwałego bądź wartości niematerialnej i prawnej Obowiązek przechowywania ewidencji i dokumentów Osoby odpowiedzialne ( 1) Cel ( 2)

11 2.3. Procedury ( 3) Terminy ( 4) Dokumenty ( 5) Przechowywanie ( 6) Wzór instrukcji podatkowego rozliczania działalności inwestycyjnej i remontowej Rozdział IX. Instrukcja przechowywania dowodów podatkowych i płacowych Obowiązujący minimalny okres przechowywania dokumentów Zawieszenie biegu terminu przedawnienia Warunki przechowywania dokumentów Upadłość lub likwidacja podatnika (płatnika) Skutki zniszczenia dokumentacji lub jej utraty Wyjaśnienia do wzoru instrukcji przechowywania dowodów podatkowych i płacowych Osoby odpowiedzialne za przechowywanie dokumentacji księgowej Cel przechowywania dokumentacji Procedury Wzory Instrukcja przechowywania dokumentacji księgowo-podatkowej Rozdział X. Instrukcja wprowadzenia procedury wewnętrznej w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu Włączenie podmiotów świadczących usługi księgowe do grona instytucji obowiązanych Obowiązki biur rachunkowych Zakres ustawy Procedura realizacji obowiązków biur rachunkowych Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej za przestrzeganie przepisów Przygotowanie pisemnej procedury wewnętrznej i jej wprowadzenie Obowiązek szkoleń Stosowanie środków bezpieczeństwa finansowego Dokonywanie analiz transakcji z oceną ryzyka prania pieniędzy i finansowania terroryzmu Transakcje podlegające rejestracji i zgłoszeniu do GIIF przez biura rachunkowe Wyjaśnienia do wzoru procedury Wzór procedury wewnętrznej dotyczącej przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu Wzór zawiadomienia o transakcji podejrzanej załącznik nr XV

12 3.2. Wzór oświadczenia w sprawie zajmowania eksponowanego stanowiska politycznego załącznik nr Rozdział XI. Instrukcja księgowania podatkowego wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne w prawie bilansowym i podatkowym Jaki okres amortyzacji i jakie stawki należy stosować? Obliczanie i potrącanie podatku u źródła Obowiązki w zakresie deklaracji i dokumentacji Od czego zależy stawka podatku u źródła? Oprogramowanie komputerowe na co zwrócić uwagę Osoby odpowiedzialne za prowadzenie ewidencji podatkowej ( 2) Cel prowadzenia księgowości do celów podatkowych, współpraca ( 3) Procedury ( 4) Deklaracje, terminy ( 5) Wzór instrukcji księgowania podatkowego wartości niematerialnych i prawnych Rozdział XII. Instrukcja księgowania podatkowego korzystanie z rzeczy będących własnością innych podmiotów (najem, dzierżawa, leasing) Umowy cywilnoprawne a zobowiązania podatkowe Moment powstania kosztu (podatku dochodowego od osób prawnych) Leasing Leasing operacyjny Leasing finansowy Leasing gruntu (lub prawa wieczystego użytkowania gruntu) Czynsz ustalony na poziomie odbiegającym od rynkowego Podatek u źródła Urządzenie przemysłowe, handlowe lub naukowe definicja XVI Płatność za użytkowanie lub prawo do użytkowania VAT Odpowiedzialność za ewidencjonowanie transakcji ( 1) Cel ewidencji Procedury ( 5) Deklaracje, terminy ( 2) Wzór instrukcji postępowania podatkowego w związku z usługami najmu, dzierżawy, leasingu i podobnymi

13 Rozdział XIII. Instrukcja księgowania podatkowego samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne pracowników Kiedy wartość świadczenia nie stanowi przychodu po stronie pracownika Jak obliczyć wartość świadczenia Udostępnienie samochodów pracownikom a VAT Obowiązki w zakresie deklaracji i dokumentacji Osoby odpowiedzialne za prowadzenie ewidencji podatkowej ( 2) Cel prowadzenia ewidencji podatkowej ( 3) Procedury ( 4) Deklaracje, terminy ( 5) Wzór instrukcji księgowania podatkowego samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne Rozdział XIV. Instrukcja księgowania podatkowego abonamenty medyczne, ubezpieczenia dla pracowników Kiedy wartość świadczenia nie stanowi przychodu po stronie pracownika Jak obliczyć wartość świadczenia? Świadczenia dla pracowników a VAT Obowiązki w zakresie deklaracji i dokumentacji Osoby odpowiedzialne za prowadzenie ewidencji podatkowej/listy płac ( 2) Cel prowadzenia ewidencji ( 3) Procedury ( 4) Deklaracje, terminy ( 5) Wzór instrukcji księgowania podatkowego świadczeń przekazywanych pracownikom Rozdział XV. Instrukcja księgowania podatkowego komputery, telefony komórkowe Zasady korzystania z narzędzi pracy telefonów, komputerów Kiedy wartość świadczenia nie stanowi przychodu po stronie pracownika Jak obliczyć wartość świadczenia Koszty uzyskania przychodów Przekazanie usług nieodpłatnie a VAT Wykorzystywanie własnych (prywatnych) urządzeń na cele służbowe Pracownicy pracujący w systemie home office Dostęp do internetu w domu XVII

14 1.7. Obowiązki w zakresie deklaracji i dokumentacji Zakres odpowiedzialności za prowadzenie ewidencji podatkowej/listy płac ( 2) Cel ewidencji ( 3) Procedury Deklaracje, terminy ( 5) Wzór instrukcji księgowania podatkowego korzystania z urządzeń Rozdział XVI. Instrukcja księgowania podatkowego bonusów premii pieniężnych Przyczyny wątpliwości co do ujmowania bonusów dla celów VAT Bonus jako rabat Dokumentowanie bonusu Wystawianie faktur korygujących Skutki udzielenia bonusu w zakresie podatku dochodowego Odpowiedzialność za ewidencjonowanie bonusów (premii pieniężnych) ( 1) Cel ewidencji Procedury ( 5) Deklaracje, terminy ( 2) Wzór instrukcji prowadzenia ewidencji VAT w związku z przekazywanymi bonusami Rozdział XVII. Instrukcja dokonywania odpisów amortyzacyjnych w ramach odpisu jednorazowego w przypadku środka trwałego nabytego dzięki dotacji (pomoc de minimis) Jednorazowy odpis amortyzacyjny Warunki podmiotowe korzystania z amortyzacji jednorazowej Przedmiot amortyzacji jednorazowej Limit roczny jednorazowych odpisów amortyzacyjnych Dotacja na nabycie środka trwałego w świetle regulacji ustaw o podatkach dochodowych Odpis amortyzacyjny a koszty uzyskania przychodów Ustalenie limitu odpisu amortyzacyjnego zaliczanego w ciężar kosztów uzyskania w przypadku środka trwałego nabytego dzięki dotacji Kiedy można dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego Zaświadczenie o otrzymanej pomocy de minimis Konsekwencje jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w prawie bilansowym XVIII

15 3. Wzór instrukcji jednorazowych odpisów amortyzacyjnych środków trwałych nabytych dzięki otrzymanej dotacji... Rozdział XVIII. Obowiązki płatników w podatku dochodowym od osób fizycznych Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę Ustalenie przychodów Koszty uzyskania przychodów Podwyższone koszty pracownicze Obliczanie zaliczki na podatek dochodowy Oświadczenie pracownika o rozliczeniu z małżonkiem lub dzieckiem Wniosek o potrącanie wyższych zaliczek na podatek Obliczenie zaliczki po złożeniu oświadczenia przez pracownika w PIT Wpłata zaliczki na podatek dochodowy Umowy zlecenia i o dzieło Wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia Wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło Małe umowy zlecenia lub umowy o dzieło Umowa zlecenie i umowa o dzieło z pracownikiem Deklaracje i roczne obliczenie podatku Obowiązek sporządzenia deklaracji: PIT-4R i PIT Roczne obliczenie podatku Wynagrodzenie z tytułu umowy z osobą zagraniczną Zryczałtowany podatek od przychodów Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Certyfikat rezydencji Wpłata zaliczki na podatek dochodowy i sporządzenie deklaracji PIT-8AR Obowiązek sporządzenia imiennej informacji IFT-1/IFT-1R Odpowiedzialność za niepobranie zaliczki na podatek i niewpłacenie jej Zaległości podatkowe z tytułu zaliczek Odpowiedzialność płatnika Odpowiedzialność karna skarbowa Wzory Instrukcja obliczania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń wypłacanych ze stosunku pracy i umowy zlecenia Instrukcja obliczania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń wypłacanych z umowy o dzieło XIX

16 Rozdział XIX. Instrukcja księgowania podatkowego opłacanych przez płatnika składek ZUS Ogólne zasady zaliczania wydatków w ciężar podatkowych KUP Składki na ubezpieczenie a wyłączenie z KUP Składki na ubezpieczenie społeczne Składki na ubezpieczenie zdrowotne Składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Składki na Fundusz Emerytur Pomostowych Zasady zaliczania składek na ubezpieczenie społeczne, FP i FGŚP do KUP poszczególne tytuły ubezpieczeń Składki z tytułu umów o pracę Składki z tytułu umów cywilnoprawnych Zaległe składki Podstawa wdrożenia wzoru Ustalenie pracowniczych tytułów ubezpieczeń Pozostałe tytułu ubezpieczenia Wzór instrukcji księgowania podatkowego opłacanych przez płatnika składek ZUS Rozdział XX. Instrukcja księgowania podatkowego działalność finansowa Transakcje finansowe a zobowiązania podatkowe Koszty: kapitalizacja odsetek, finansowanie wydatków inwestycyjnych (podatek dochodowy od osób prawnych) Niedostateczna kapitalizacja Ceny transferowe Podatek u źródła Podatek od czynności cywilnoprawnych Cash-pooling XX 1.8. Działalność finansowa a VAT Odpowiedzialność za ewidencjonowanie transakcji ( 1) Cel ewidencji Procedury Deklaracje, terminy ( 2) Wzór instrukcji postępowania podatkowego w związku z operacjami finansowymi

17 Rozdział XXI. Działalność o charakterze mieszanym (prewspółczynnik) Prawo do odliczenia podatku naliczonego Zakres stosowania prewspółczynnika Sposoby kalkulacji prewspółczynnika Okres stanowiący podstawę do obliczenia proporcji Odpowiedzialność za ewidencjonowanie transakcji Cel ewidencji Procedury Deklaracje, terminy Wzór instrukcji postępowania podatkowego w związku z działalnością mieszaną (obejmującą działalność gospodarczą i czynności wychodzące poza jej zakres) Rozdział XXII. Działalność prowadzona poza granicami (podatek dochodowy zagraniczne spółki kontrolowane) Pojęcie zagraniczna spółka kontrolowana Zakres stosowania przepisów o zagranicznej spółce kontrolowanej Rzeczywista działalność gospodarcza Rejestr spółek zagranicznych, ewidencja Obliczenie podatku Odpowiedzialność za ewidencjonowanie transakcji Cel ewidencji i procedur Procedury Deklaracje, terminy Wzór instrukcji postępowania podatkowego w związku z ryzykiem dotyczącym zagranicznych spółek kontrolowanych Rozdział XXIII. Instrukcja w sprawie składania wniosku o pisemną interpretację indywidualną prawa podatkowego Zasady wystąpienia z wnioskiem o pisemną interpretację indywidualną Termin złożenia wniosku Forma i treść wniosku Opłata za wniosek Obowiązki organu podatkowego Organ wydający interpretację Data złożenia wniosku Procedura wydania interpretacji indywidualnej XXI

18 Forma interpretacyjna Skarga na interpretację Wniesienie skargi na interpretację Orzeczenie sądu Publikacja interpretacji Zmiana stanowiska przez organ podatkowy Zmiana lub uchylenie interpretacji z urzędu Skutki zastosowania się do interpretacji Skutki prawne zasada nieszkodzenia Konieczność zapłaty podatku Zakres zwolnienia od zapłaty podatku Wyjaśnienia do wzoru wniosku ORD-IN(7) Formularz wniosku Rodzaj sprawy Organ, do którego kierowany jest wniosek Cel złożenia wniosku Wnioskodawca Właściwy organ podatkowy Pełnomocnik Przedmiot wniosku Opłata Stan faktyczny Własne stanowisko w sprawie Informacja o załącznikach Oświadczenie Data Podpis Powiadomienie o wydaniu interpretacji Rozdział XXIV. Odsetki w obrocie profesjonalnym i nieprofesjonalnym Wstęp Odsetki kapitałowe i odsetki za opóźnienie zgodnie z KC Odsetki kapitałowe Odsetki za opóźnienie Odsetki za opóźnienie w transakcjach handlowych Zwrot kosztów dochodzenia należności XXII Metodologia obliczania terminów w transakcjach handlowych Porównanie przepisów dotyczących odsetek kapitałowych oraz odsetek za opóźnienie przed i po r Określanie terminów naliczania odsetek

19 1.6. Przedawnienie odsetek Zaliczanie wpłaty dłużnika na poczet spłat raty długu oraz na spłatę odsetek Odsetki kapitałowe, odsetki za opóźnienie, koszt dochodzenia należności w prawie podatkowym przychody podatkowe i koszty uzyskania przychodu Wzory Instrukcja obliczania odsetek za opóźnienie Instrukcja naliczenia odsetek za opóźnienie w transakcji niebędącej transakcją handlową (zgodnie z art. 481 KC) Instrukcja naliczenia odsetek w transakcji handlowej zgodnie z ustawą o terminach zapłaty w transakcjach handlowych Nota o zapłatę rekompensaty za koszty odzyskiwania należności zgodnie z art. 10 ustawy o terminach zapłaty w transakcjach handlowych XXIII