Wykaz autorów... Wykaz skrótów... Recenzja...

Transkrypt

1 Wykaz autorów... Wykaz skrótów... Recenzja... XIII XV XXI Rozdział I. Polityka rachunkowości (Artur Hołda, Anna Staszel) Komentarz Postanowienia ogólne Dodatkowe wytyczne dotyczące dokumentacji zasad rachunkowości zawarte w rozporządzeniach uszczegóławiających zasady rachunkowości poszczególnych jednostek Zakładowy plan kont Zasady ogólne Przykłady planu kont Objaśnienia do wykazu kont Konta zespołu 0 Aktywa trwałe Konta zespołu 1 Inwestycje krótkoterminowe, krótkoterminowe aktywa finansowe Konta zespołu 2 Rozrachunki, roszczenia, rozliczenia Konta zespołu 3 Materiały i towary Konta zespołu 4 Koszty w podziale według rodzaju Konta zespołu 5 Koszty w podziale według typu działalności Konta zespołu 6 Produkty, rozliczenia międzyokresowe Konta zespołu 7 Przychody i koszty związane z osiągnięciem przychodów Konta zespołu 8 Kapitał własny, rezerwy, wynik finansowy Specyfika mikroprzedsiębiorców Jednostki zaliczane do mikroprzedsiębiorców Plan kont dla jednostki mikro Objaśnienia do wykazu kont Zespół kont 0 Aktywa trwałe Zespół 1 Inwestycje krótkoterminowe, krótkoterminowe aktywa finansowe III

2 Konta zespołu 2 Rozrachunki, roszczenia, rozliczenia Konta zespołu 3 Materiały i towary Konta zespołu 4 Koszty w podziale według rodzaju Konta zespołu 5 Koszty w podziale według typu działalności Konta zespołu 6 Produkty, rozliczenia międzyokresowe Konta zespołu 7 Przychody i koszty związane z osiągnięciem przychodów Wzór sprawozdania finansowego mikroprzedsiębiorcy Bilans jednostki mikro Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat, wersja II wzór Prowadzenie ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera, przechowywanie zbiorów danych, w tym polityki rachunkowości Objaśnienia do wzorów Polityka (zasady) rachunkowości jednostek standardowych Polityka (zasady) rachunkowości mikroprzedsiębiorcy Wzory polityki (zasad) rachunkowości Polityka (zasady) rachunkowości jednostek standardowych Zarządzenie prezesa zarządu w sprawie wprowadzenia polityki rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości Polityka (zasady) rachunkowości mikroprzedsiębiorcy Wzór zarządzenia prezesa zarządu w sprawie wprowadzenia polityki rachunkowości Załącznik nr 1 do zarządzenia prezesa zarządu nr w sprawie wprowadzenia polityki rachunkowości Rozdział II. Instrukcja inwentaryzacyjna (Artur Hołda) Komentarz Wyjaśnienia do wzorów Instrukcja inwentaryzacyjna Akty prawne ( 1) Cel inwentaryzacji ( 2) Techniki inwentaryzacyjne ( 3) Formy i metody inwentaryzacyjne ( 4 i 5) Terminy ( 6) Etapy inwentaryzacji ( 7 i 8) Spis z natury ( 9) Uzgadnianie sald ( 10) Weryfikacja stanów księgowych i uproszczenia ( 11 i 12) Różnice inwentaryzacyjne ( 13) Opis procedury związanej z przechowywaniem dokumentów ( 14) Zarządzenie przeprowadzenia inwentaryzacji Harmonogram przeprowadzenia inwentaryzacji Ewidencja arkuszy spisu z natury IV

3 2.5. Polecenie przeprowadzenia spisu z natury Oświadczenie wstępne osoby odpowiedzialnej materialnie Oświadczenie końcowe osoby odpowiedzialnej materialnie Arkusz spisu z natury Sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury Sprawozdanie zespołu spisowego Protokół wyceny zapasów niepełnowartościowych Protokół inwentaryzacji kasy Zbiorcze zestawienie weryfikacji aktywów i pasywów Protokół na zakończenie inwentaryzacji Wzory Decyzja prezesa zarządu w sprawie wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej Instrukcja inwentaryzacyjna Zarządzenie wewnętrzne kierownika jednostki w sprawie inwentaryzacji rocznej (okresowo-rozliczeniowej) Harmonogram inwentaryzacji rocznej Ewidencja arkuszy spisu z natury Polecenie przeprowadzenia spisu z natury Oświadczenie wstępne Oświadczenie końcowe Arkusz spisu z natury Sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury Sprawozdanie zespołu spisowego dotyczące przygotowania i przebiegu spisu z natury Protokół wyceny zapasów niepełnowartościowych Protokół inwentaryzacji kasy Zbiorczy protokół weryfikacji aktywów i pasywów Protokół komisji inwentaryzacyjnej sporządzony na zakończenie inwentaryzacji Rozdział III. Instrukcja kasowa (Artur Hołda) Komentarz Aktywa pieniężne Instrukcja kasowa Wyjaśnienia do wzorów Akty prawne będące podstawą sporządzenia instrukcji kasowej ( 1) Miejsce funkcjonowania kasy ( 2) Sposób transportu gotówki ( 3) Szczególne wymagania wobec kasjera ( 4) Struktura i terminarz wpływu, rozchodu i utrzymania stanów gotówkowych ( 5) Wymagania odnośnie do formy i treści dowodów kasowych ( 6) Procedura wypłaty gotówki w kasie ( 7) Raport kasowy ( 8) V

4 2.9. Inwentaryzacja kasy: niedobory i nadwyżki ( 9) Obowiązki wynikające z PrzeciwPPienU ( 10) Wzory Decyzja prezesa zarządu w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej Załącznik do decyzji prezesa zarządu w sprawie wprowadzenia instrukcji kasowej. Instrukcja kasowa Rozdział IV. Instrukcja gospodarki magazynowej (Artur Hołda) Komentarz Cel tworzenia instrukcji gospodarki magazynowej Decyzja kierownika jednostki o wprowadzeniu instrukcji magazynowej Wyjaśnienia do wzorów Akty prawne, na mocy których sporządzono instrukcję magazynową ( 1) Pojęcie magazynu i jego istota ( 2) Obowiązki magazyniera ( 3) Procedura wydawania z magazynu i przyjmowania do niego ( 4) Dokumentacja obrotu magazynowego ( 5) Mechanizmy i techniki kontroli obrotu magazynowego ( 6) Postanowienia końcowe instrukcji magazynowej ( 7) Wzory Decyzja prezesa zarządu w sprawie wprowadzenia instrukcji magazynowej Instrukcja magazynowa Rozdział V. Instrukcje obiegu dokumentów (Artur Hołda, Wojciech Nowak) Tworzenie/dostosowywanie instrukcji obiegu dokumentów Metody prezentacji instrukcji obiegu dokumentów Definicja dokumentów księgowych oraz podstawowe zasady ich sporządzania Dokumenty księgowe definicja Zawartość dowodów księgowych Druki ewidencjonowane Kontrola dokumentów Poprawianie błędów stwierdzonych podczas kontroli Dekretacja dokumentów księgowych Przechowywanie dokumentów księgowych Funkcje instrukcji obiegu dokumentów Dokumenty kasowe Kasa przyjmie (KP) Kasa wypłaci (KW) Raport kasowy (RK) Obieg dokumentu KW Obieg dokumentu RK Wzory Obieg dokumentu KP Obieg dokumentów KW Obieg dokumentów RK VI

5 9. Dokumenty magazynowe Przyjęcie zewnętrzne (PZ) Wydanie na zewnątrz (WZ) Rozchód wewnętrzny (RW) Obieg dokumentu PZ Obieg dokumentu WZ Obieg dokumentu RW Wzory Obieg dokumentu PZ Obieg dokumentu WZ Obieg dokumentu RW Środki trwałe Przyjęcie środka trwałego (OT) Likwidacja środka trwałego (LT) Zmiana miejsca użytkowania środka trwałego (MT) Obieg dokumentu OT Obieg dokumentu LT Obieg dokumentu MT Wzory Obieg dokumentu OT Obieg dokumentu LT Obieg dokumentu MT Faktura VAT zakupu materiałów do produkcji Obieg faktury VAT zakupu Wzór Obieg faktur zakupu Wniosek o zaliczkę (zakup materiałów i usług) Obieg wniosku o zaliczkę Wzór Obieg wniosku o zaliczkę Polecenie wyjazdu służbowego Obieg polecenia wyjazdu służbowego/rozliczenia kosztów podróży Wzór Obieg polecenia wyjazdu służbowego Rozdział VI. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ujęcie księgowe i podatkowe, regulamin (Iwona Czauderna, Marek Rotkiewicz, Tadeusz Waślicki) Komentarz Zasady tworzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i dokonywania odpisów Tworzenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Świadczenia urlopowe Odpisy na ZFŚS Środki funduszu Odpisy i wpłaty na ZFŚS a skutki podatkowe VII

6 Koszty podatkowe przedsiębiorcy Przychody przedsiębiorcy Dochody pracownika zwolnione od podatku dochodowego Skutki podatkowe pożyczki z ZFŚS Wyjaśnienia do wzorów Regulamin ZFŚS Obowiązek utworzenia ZFŚS ( 1) Ustalenie regulaminu ZFŚS ( 2) Utworzenie ZFŚS ( 3) Odpis na ZFŚS ( 4) Zwiększenie środków ZFŚS ( 5) Zarządzanie środkami ZFŚS ( 6) Osoby uprawnione do korzystania ze świadczeń ZFŚS ( 7) Przeznaczenie środków ZFŚS ( 8) Przyznawanie świadczeń ( 9) Pomoc na cele mieszkaniowe ( 10 i 11) Regulamin wyboru przedstawiciela załogi Umowa pożyczki na cele mieszkaniowe Instrukcja obliczenia liczby planowanego przeciętnego zatrudnienia Wzory Wzór regulaminu ZFŚS Wzór regulaminu wyboru przedstawiciela załogi Informacja o wyborze przedstawiciela załogi załącznik do regulaminu wyboru przedstawiciela załogi Wzór umowy pożyczki na cele mieszkaniowe Wzór Instrukcji obliczenia liczby planowanego przeciętnego wynagrodzenia Rozdział VII. Instrukcja księgowania podatkowego (Jacek Pukaluk) Komentarz Zasady prowadzenia ewidencji podatkowej Zakres zdarzeń podlegających księgowaniu (ewidencjonowaniu) Wymogi dotyczące ewidencji VAT i związki z kontami księgowymi Terminy i ważne daty Dziesięć pozycji, na które warto zwrócić szczególną uwagę Kolejność zapisów księgowań i dokumentów źródłowych Wyjaśnienia do wzoru Wzór instrukcji księgowania podatkowego Rozdział VIII. Instrukcja podatkowego rozliczania działalności inwestycyjnej i remontowej (Jacek Pukaluk) Komentarz Wstęp Wydatki inwestycyjne Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne Korekta po przekroczeniu kryterium czasowego VIII

7 Kwalifikowanie wydatków według kryterium wartościowego Zasady ustalania wartości początkowej Ewidencja i dokumenty środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Wydatki remontowe Odpisy amortyzacyjne Rozpoczęcie i zakończenie amortyzacji Zasady obliczania odpisów amortyzacyjnych Odpisy amortyzacyjne wyłączone z kosztów podatkowych Sprzedaż lub likwidacja środka trwałego bądź wartości niematerialnej i prawnej Obowiązek przechowywania ewidencji i dokumentów Wyjaśnienia do wzoru instrukcji Osoby odpowiedzialne ( 1) Cel ( 2) Procedury ( 3) Terminy ( 4) Dokumenty ( 5) Przechowywanie ( 6) Wzór instrukcji podatkowego rozliczania działalności inwestycyjnej i remontowej Rozdział IX. Instrukcja przechowywania dowodów podatkowych i płacowych (Jacek Pukaluk) Komentarz Obowiązujący minimalny okres przechowywania dokumentów Zawieszenie biegu terminu przedawnienia Warunki przechowywania dokumentów Rozwiązania szczególne Upadłość lub likwidacja podatnika (płatnika) Skutki zniszczenia dokumentacji lub jej utraty Wyjaśnienia do wzoru instrukcji przechowywania dowodów podatkowych i płacowych Wzory Instrukcja przechowywania dokumentacji księgowo-podatkowej Rozdział X. Instrukcja wprowadzenia procedury wewnętrznej w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (Tadeusz Waślicki, Jacek Pukaluk) Komentarz Włączenie podmiotów świadczących usługi księgowe do grona instytucji obowiązanych Obowiązki biur rachunkowych Procedura realizacji obowiązków biur rachunkowych Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej za przestrzeganie przepisów Przygotowanie pisemnej procedury wewnętrznej i wprowadzenie jej IX

8 Obowiązek szkoleń Stosowanie środków bezpieczeństwa finansowego Dokonywanie analiz transakcji z oceną ryzyka prania pieniędzy i finansowania terroryzmu Transakcje podlegające rejestracji i zgłoszeniu do GIIF przez biura rachunkowe Wyjaśnienia do wzoru procedury Wzór procedury wewnętrznej dotyczącej przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu Wzór zawiadomienia o transakcji podejrzanej załącznik nr Wzór oświadczenia w sprawie zajmowania eksponowanego stanowiska politycznego załącznik nr Rozdział XI. Instrukcja księgowania podatkowego wartości niematerialne i prawne (Jacek Pukaluk) Komentarz Wartości niematerialne i prawne w prawie bilansowym i podatkowym Jaki okres amortyzacji i jakie stawki należy stosować? Obliczanie i potrącanie podatku u źródła Oprogramowanie komputerowe na co zwrócić uwagę Wyjaśnienia do wzoru instrukcji Wzór instrukcji księgowania podatkowego wartości niematerialnych i prawnych Rozdział XII. Instrukcja księgowania podatkowego korzystanie z rzeczy będących własnością innych podmiotów (najem, dzierżawa, leasing) (Jacek Pukaluk) Komentarz Umowy cywilnoprawne a zobowiązania podatkowe Moment powstania kosztu (podatku dochodowego od osób prawnych) Leasing Leasing operacyjny Leasing finansowy Leasing gruntu (lub prawa wieczystego użytkowania gruntu) Czynsz ustalony na poziomie odbiegającym od rynkowego Podatek u źródła Urządzenie przemysłowe, handlowe lub naukowe definicja Płatność za użytkowanie lub prawo do użytkowania VAT Wyjaśnienia do wzoru instrukcji Wzór instrukcji postępowania podatkowego w związku z usługami najmu, dzierżawy, leasingu i podobnymi Rozdział XIII. Instrukcja księgowania podatkowego samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne pracowników (Jacek Pukaluk) Komentarz Kiedy wartość świadczenia nie stanowi przychodu po stronie pracownika Jak obliczyć wartość świadczenia X

9 1.3. Udostępnienie samochodów pracownikom a VAT Obowiązki w zakresie deklaracji i dokumentacji Wyjaśnienia do wzoru instrukcji Wzór instrukcji księgowania podatkowego samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne Rozdział XIV. Instrukcja księgowania podatkowego abonamenty medyczne, ubezpieczenia dla pracowników (Jacek Pukaluk) Komentarz Kiedy wartość świadczenia nie stanowi przychodu po stronie pracownika Jak obliczyć wartość świadczenia? Świadczenia dla pracowników a VAT Obowiązki w zakresie deklaracji i dokumentacji Wyjaśnienia do wzoru instrukcji Wzór instrukcji księgowania podatkowego świadczeń przekazywanych pracownikom Rozdział XV. Instrukcja księgowania podatkowego komputery, telefony komórkowe (Jacek Pukaluk) Komentarz Zasady korzystania z narzędzi pracy telefonów, komputerów Kiedy wartość świadczenia nie stanowi przychodu po stronie pracownika Jak obliczyć wartość świadczenia Koszty uzyskania przychodów Przekazanie usług nieodpłatnie a VAT Wykorzystywanie własnych (prywatnych) urządzeń na cele służbowe Obowiązki w zakresie deklaracji i dokumentacji Wyjaśnienia do wzoru instrukcji Wzór instrukcji księgowania podatkowego korzystania z urządzeń Rozdział XVI. Instrukcja księgowania podatkowego bonusów premii pieniężnych (Jacek Pukaluk) Komentarz Przyczyny wątpliwości co do ujmowania bonusów dla celów VAT Bonus jako rabat Dokumentowanie bonusu Wystawianie faktur korygujących Skutki udzielenia bonusu w zakresie podatku dochodowego Wyjaśnienia do wzoru instrukcji Wzór instrukcji prowadzenia ewidencji VAT w związku z przekazywanymi bonusami Rozdział XVII. Instrukcja dokonywania odpisów amortyzacyjnych w ramach odpisu jednorazowego w przypadku środka trwałego nabytego dzięki dotacji (pomoc de minimis) (Marek Piotrowski, Artur Hołda) Komentarz Jednorazowy odpis amortyzacyjny Warunki podmiotowe korzystania z amortyzacji jednorazowej XI

10 1.3. Przedmiot amortyzacji jednorazowej Limit roczny jednorazowych odpisów amortyzacyjnych Dotacja na nabycie środka trwałego w świetle regulacji ustaw o podatkach dochodowych Odpis amortyzacyjny a koszty uzyskania przychodów Ustalenie limitu odpisu amortyzacyjnego zaliczanego w ciężar kosztów uzyskania w przypadku środka trwałego nabytego dzięki dotacji Kiedy można dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego Zaświadczenie o otrzymanej pomocy de minimis Konsekwencje jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w prawie bilansowym Wyjaśnienia do wzoru instrukcji Wzór instrukcji jednorazowych odpisów amortyzacyjnych środków trwałych nabytych dzięki otrzymanej dotacji Rozdział XVIII. Obowiązki płatników w podatku dochodowym od osób fizycznych (Iwona Czauderna) Komentarz Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę Umowy-zlecenia i o dzieło Wynagrodzenie z tytułu umowy-zlecenia Wynagrodzenie z tytułu umowy o dzieło Umowa-zlecenie i umowa o dzieło z pracownikiem Deklaracje i roczne obliczenie podatku Wynagrodzenie z tytułu umowy z osobą zagraniczną Odpowiedzialność za niepobranie zaliczki na podatek i niewpłacenie jej Wzory Instrukcja obliczania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń wypłacanych ze stosunku pracy i umowy-zlecenia Instrukcja obliczania zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń wypłacanych z umowy o dzieło Rozdział XIX. Instrukcja księgowania podatkowego działalność finansowa (Jacek Pukaluk) Komentarz Transakcje finansowe a zobowiązania podatkowe Koszty: kapitalizacja odsetek, finansowanie wydatków inwestycyjnych (podatek dochodowy od osób prawnych) Niedostateczna kapitalizacja Ceny transferowe Podatek u źródła Podatek od czynności cywilnoprawnych Cash-pooling Działalność finansowa a VAT Wyjaśnienia do wzoru instrukcji Wzór instrukcji instrukcji postępowania podatkowego w związku z operacjami finansowymi XII