REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU U c h w a ł a Nr 8/31/2009 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 25 marca 2009 r. w sprawie przyjęcia sprawozdania z wykonania budŝetu Izby za 2008 rok Działając na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (DzU z 2001 r. nr 55, poz. 577; nr 154, poz. 1800; z 2002 r. nr 113, poz. 984; z 2003 r. nr 149, poz. 1454; z 2004 r. nr 273, poz. 2703; z 2005 r. nr 14, poz. 114, nr 64, poz. 565, nr 249, poz. 2104) Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu p r z y j m u j e Sprawozdanie z wykonania budŝetu Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu za 2008 rok, stanowiące załącznik do uchwały. Przewodniczący Kolegium

2 S P R A W O Z D A N I E Z W Y K O N A N I A P L A N U F I N A N S O W E G O Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu za 2008 r. Sprawozdanie z wykonania planu finansowego za rok 2008 stanowi informację o zrealizowanych dochodach budŝetowych, zmianach w planie wydatków, a takŝe informację o wykonywanych zadaniach i wydatkach związanych z ich realizacją. Informację opisową sporządzono przy wykorzystaniu zapisów wynikających z ewidencji księgowej, materiałów źródłowych i sprawozdawczości budŝetowej. I. DOCHODY BUDśETOWE Plan dochodów budŝetowych na 2008r. opracowano w kwocie zł. W ramach tej kwoty dochody budŝetowe zaplanowano w następujących paragrafach klasyfikacji budŝetowej: 069 wpływy z róŝnych opłat w wysokości zł, 097 wpływy z róŝnych dochodów w kwocie zł. W omawianym okresie sprawozdawczym dochody budŝetowe zrealizowano w łącznej kwocie zł, co stanowi około 69,55% planu. W strukturze wykonanych dochodów budŝetowych przewaŝają dochody klasyfikowane w 069. W paragrafie tym ujęto dochody z tytułu kosztów postępowania orzeczonych wobec osób uznanych za winnych naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W omawianym okresie sprawozdawczym dochody budŝetowe wykonane w paragrafie 069 stanowiły kwotę zł. Realizacja dochodów w tym paragrafie zaleŝy od ilości: spraw rozpatrywanych przez Regionalną Komisję Orzekającą, osób uznanych za winne naruszenia dyscypliny finansów publicznych i dokonanych wpłat kosztów postępowania przez te osoby. W 2008r. Regionalna Komisja Orzekająca obciąŝyła kosztami postępowania 33 osoby, natomiast koszty postępowania uregulowało do końca okresu sprawozdawczego 30 ukaranych osób. Pozostałe dochody budŝetowe, w kwocie około zł, zakwalifikowano do paragrafu 097 wpływy z róŝnych dochodów, stanowiły one rozliczenie wydatków roku ubiegłego oraz wpłaty osób fizycznych za wydane materiały statystyczne. Dochody budŝetowe, które realizowano w ciągu 2008 r. odprowadzano na rachunek dochodów budŝetu państwa w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budŝetu państwa (Dz.U. Nr 116, poz.784). Na koniec omawianego okresu sprawozdawczego na rachunku dochodów wystąpiły naleŝności budŝetowe w kwocie 788 zł, a stan zaległości stanowił kwotę 561 zł. Zaległości budŝetowe powstały w związku z nieuregulowaniem, do końca okresu sprawozdawczego, kosztów postępowania przez trzy osoby uznane za winne naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W celu wyegzekwowania w/w naleŝności zostały skierowane do Urzędów Skarbowych tytuły wykonawcze. Po wyegzekwowaniu naleŝności zostaną one odprowadzone na rachunek dochodów budŝetu państwa. II. WYDATKI BUDśETOWE Podstawą gospodarki finansowej RIO w Opolu w zakresie wydatków budŝetowych jest plan finansowy opracowany dla grupy wydatków bieŝących i majątkowych w łącznej kwocie zł. Plan wydatków opracowano na podstawie pisma Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 13 lutego 2008r. Nr DB-B /08. 1

3 W limicie wydatków określonych w wyŝej wymienionym piśmie wyszczególniono limity wydatków w podziale na poszczególne grupy: wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń, bieŝące rzeczowe i majątkowe. W okresie sprawozdawczym plan finansowy określony w wyŝej podanej kwocie ulegał zmianom. Zmiany planu wydatków dokonane były przez Dysponenta części budŝetowej oraz przez Prezesa Izby na podstawie upowaŝnienia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji wydanego w sprawie dokonywania w 2008 r. przeniesień w planie finansowym Izby wydatków między paragrafami z wyłączeniem wydatków majątkowych. (pismo Nr DPN /08/AJ z dnia 30 kwietnia 2008 r.). Zmiany dokonywane przez Dysponenta części budŝetowej dotyczyły: zmniejszenia wydatków w 6050 wydatki inwestycyjne jednostek budŝetowych - w wysokości zł i równoczesnym zwiększeniu planu wydatków w 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia o kwotę zł i w 4270 zakup usług remontowych o kwotę zł. Zmiana ta została dokonana na wniosek Prezesa Izby. W ramach środków zwiększających plan wydatków w w/w paragrafach planowano zakup materiałów do remontu pomieszczeń biurowych oraz wykonanie remontów bieŝących w tych pomieszczeniach; zwiększenia planu wydatków w 6060 wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budŝetowych o kwotę zł i w zakup usług pozostałych zł. Ta zmiana spowodowała zwiększenie planu wydatków ogółem do kwoty zł. Środki zwiększające plan wydatków w łącznej kwocie zł pochodziły z rezerwy celowej i przeznaczone były na zakup dla inspektorów kontroli dwóch sztuk licencji oprogramowania ACL oraz opieki autorskiej sprawowanej nad tym oprogramowaniem. Zmiany planu wydatków dokonane przez Prezesa Izby polegały na przeniesieniu wydatków między paragrafami klasyfikacji budŝetowej w grupie wydatków bieŝących. Plan wydatków według ustawy budŝetowej, zmiany planu wydatków oraz plan po zmianie przedstawiono w załączniku do niniejszego opracowania. Wykonanie planu wydatków Plan wydatków na dzień 31 grudnia 2008 r. wykonano w kwocie zł, co w stosunku do wielkości kwoty planowanej ogółem stanowi 99,98%. Analizując wykonanie planu wydatków zauwaŝa się, iŝ w niektórych paragrafach wskaźniki wykonania stanowią 100%. Takie wykonanie odnosi się do grupy paragrafów zaliczanych do wynagrodzeń ( 4010, 4040) i pochodnych od wynagrodzeń ( 4110, 4120). Wydatki na wynagrodzenia osobowe pracowników były realizowane w 4010 i dotyczyły wypłat wynagrodzeń, nagród jubileuszowych, odprawy emerytalno-rentowej oraz nagród płatnych z oszczędności funduszu płac. Dodatkowe wynagrodzenie roczne ( 4040) wypłacono zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym. Pochodne od wynagrodzeń naleŝące do 4110 i 4120 wykonano w łącznej kwocie zł. Ta grupa wydatków jest ściśle powiązana z wydatkami zaliczanymi do grupy wynagrodzeń. Realizacja wydatków na ubezpieczenia społeczne i fundusz pracy przebiegała zgodnie z regulacjami wynikającymi z przepisów ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych i ustawy o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy. Wydatki naleŝące do grupy pozostałych wydatków bieŝących wykazują wskaźnik wykonania w wysokości 99,93%. Większość paragrafów naleŝących do tej grupy wydatków wykazuje wskaźnik wykonania 100% planu. Takie wykonanie odnosi się do wydatków realizowanych w ramach paragrafów: 2

4 wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zł - z którego przekazywano naleŝne wpłaty, zgodnie z ustawą o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz o zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, wynagrodzenia bezosobowe zł - w ramach wykazanej kwoty wypłacano wynagrodzenia dla: nieetatowych członków kolegium ( zł), Regionalnej Komisji Orzekającej i Rzecznikom Dyscypliny Finansów Publicznych ( zł). Pozostała natomiast kwota zł dotyczyła w szczególności płatności z tytułu zawartych umów zlecenia na utrzymanie czystości w pomieszczeniach Izby. Wskaźnik wykonania wydatków w omawianej wysokości wykazują równieŝ paragrafy klasyfikacji budŝetowej, w których realizowane były stałe opłaty wynikające z zawartych umów o świadczenie usług bądź wydanych decyzji administracyjnych. Realizacja tych wydatków odbywała się przede wszystkim w okresach miesięcznych na podstawie wystawianych przez usługodawców faktur. NaleŜą do nich wydatki realizowane w ramach następujących paragrafów: zakup energii, zakup usług pozostałych, z którego dokonywano w szczególności płatności z tytułu opłat pocztowych, usług komunalnych, dozoru budynku, , 4360 i 4370 w ramach których zrealizowano płatności za usługi internetowe, połączenia telefonii komórkowej i telefonii stacjonarnej, - dotyczących opłat z tytułu wydanych decyzji administracyjnych, tj. z tytułu ustanowionego zarządu ( 4510), podatku od nieruchomości ( 4480) i ubezpieczenia budynku i środków trwałych ( 4430). Realizacja tych wydatków polegała na jednorazowych płatnościach i dokonana była w okresie pierwszego kwartału roku budŝetowego. Na wydatki naleŝące do wyŝej wymienionych paragrafów wydatkowano łącznie kwotę zł. Szczegółowego omówienia wymagają natomiast wydatki rzeczowe realizowane w następujących paragrafach: 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia zł z kwoty tej dokonywano płatności z tytułu doposaŝenia stanowisk pracy w niezbędne materiały, sprzęt, akcesoria. Szczegółowe wydatki tego paragrafu dotyczyły zakupu: sprzętu biurowego i technicznego zł - w ramach tej kwoty dokonano wymiany sprzętu biurowego (biurek, szaf, stolików pod komputery, itp.). Zakupiono równieŝ stolarkę drzwiową do wszystkich pomieszczeń biurowych Izby, prenumeraty czasopism i fachowej literatury zł kwotę tą wydatkowano na zakup ksiąŝek, publikacji z zakresu finansów publicznych, prawa zamówień publicznych, rachunkowości itp., etyliny i akcesoriów do samochodów słuŝbowych zł z kwoty tej dokonywano zakupu etyliny i innych artykułów związanych z eksploatacją dwóch samochodów słuŝbowych, materiałów biurowych i administracyjnych związanych z utrzymaniem stanowisk pracy i budynku zł. W ramach tej kwoty regulowano płatności za zakupione materiały biurowe, środki czystości, artykuły wynikające z przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy, druki i inne materiały związane z realizacją zadań pracowników merytorycznych i utrzymaniem w sprawności sprzętu biurowego, technicznego i środków trwałych zakup usług remontowych zł. W ramach tej kwoty dokonano remontu trzech pomieszczeń biurowych (wylewka podłoŝa, wymiana wykładzin, malowanie). W 2008 r. dokonywano równieŝ naprawy środków trwałych (samochodu słuŝbowego ford Modeno, kserokopiarki). Na remonty i naprawę środków trwałych wydatkowano łącznie 3

5 zł. Pozostałą kwotę wydatkowano na okresową konserwację sprzętu technicznego i środków trwałych krajowe podróŝe słuŝbowe zł - w tym paragrafie najwięcej środków, bo zł wydatkowano na zadania związane z realizacją planu kontroli. W ramach tej kwoty wypłacono inspektorom kontroli diety, zwrócono koszty przejazdu. Nieznaczną kwotę, bo zł, wypłacono dla pozostałych pracowników w związku z ich wyjazdami słuŝbowymi na szkolenia, narady, seminaria szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej zł. W paragrafie tym najwięcej środków wydatkowano na szkolenie merytoryczne pracowników Izby ( zł) oraz na ustawowe szkolenie Regionalnej Komisji Orzekającej (7.460 zł). W ramach tego paragrafu ponoszono równieŝ wydatki związane z udziałem pracowników w pozostałych szkoleniach, naradach, konferencjach i warsztatach roboczych zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych zł z tego paragrafu dokonywano płatności za papier kserograficzny i komputerowy oraz materiały papiernicze uŝywane przez urządzenia kserograficzne (tonery do kserokopiarek) zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji zł. W kwocie tej dokonywane były płatności za zakup akcesoriów komputerowych, tj. myszki do komputerów, dyski wymienne, baterie do zasilaczy itp. W ramach wydatków bieŝących ponoszono równieŝ niewielkie wydatki mające charakter jednorazowy, które były realizowane w następujących paragrafach: 4380 usługi obejmujące tłumaczenie dotyczyły one tłumaczenia asygnat chorobowych wystawionych w obcym języku, 4390 zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii wydatki realizowane z tego paragrafu dotyczyły płatności za wydane opinie o przydatności dalszego uŝytkowania środków trwałych, podróŝe słuŝbowe zagraniczne- wydatki tego paragrafu związane były z konferencją zorganizowaną przez Izbę Obrachunkową Saksonii. Oddzielną grupę wydatków stanowią wydatki majątkowe, które zaplanowano w łącznej kwocie zł. Były one realizowane w następujących paragrafach: 6050 zadania inwestycyjne jednostek budŝetowych w tym paragrafie zaplanowano do wykonania zadania inwestycyjne modernizacja pomieszczeń biurowych i remont dachu z montaŝem balustrady wykończeniowej. Zadanie to realizowane było w trybie przetargu nieograniczonego. Zakres rzeczowy tego zadania realizowano zgodnie z kosztorysem inwestorskim, który określał wykonanie prac rozbiórkowych i montaŝ nowych elementów. Prace modernizacyjne pomieszczeń polegały m.in. na połoŝeniu parkietu, gładzi, wymianie oświetlenia, parapetów, malowaniu ścian itp., co wpłynęło na podniesienie wartości uŝytkowej modernizowanych pomieszczeń biurowych i poprawę warunków pracy. Roboty budowlane wykonywane na części wspólnej budynku (dachu) związane były z wymianą podłoŝa, wykonaniem obróbek blacharskich oraz wykonaniu i montaŝu balustrady wykończeniowej. W wydatkach poniesionych na remont dachu i montaŝ balustrady partycypowało Samorządowe Kolegium Odwoławcze w Opolu. Zadanie zostało wykonane w miesiącu lipcu, a poniesione wydatki na jego realizację stanowiły łączną kwotę zł (po uwzględnieniu zwrotu kwoty w wysokości około zł przez SKO w Opolu). Zaoszczędzone środki w wysokości zł zostały przeniesione decyzją Dysponenta części budŝetowej na wydatki bieŝące. 4

6 6060 wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budŝetowych. W 2008 r. w tym paragrafie na zakup sprzętu komputerowego pierwotnie zaplanowano kwotę zł. W ciągu roku budŝetowego plan tego paragrafu został zwiększony o kwotę zł, która to kwota pochodziła ze środków rezerwy celowej. W ramach planowanej kwoty dokonano zakupu sprzętu komputerowego w ilości 2szt komputerów stacjonarnych i 2 sztuk laptopów. Na sprzęt komputerowy wydatkowano kwotę zł. W tym paragrafie dokonano równieŝ zakupu w kwocie zł dwóch sztuk licencji oprogramowania ACL dla inspektorów kontroli. Płatność za oprogramowanie została uregulowana ze środków rezerwy celowej. Łącznie wydatki w tym paragrafie zrealizowano na kwotę zł. Zobowiązania Na koniec okresu sprawozdawczego w sprawozdaniu Rb-28 roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków, wykazano zobowiązania niewymagalne w łącznej kwocie zł. W ramach tej kwoty największą pozycję zajmowało dodatkowe wynagrodzenie roczne naleŝne za rok zł i pochodne (składki ZUS i fundusz pracy) naliczone od tego wynagrodzenia zł. Pozostałe zobowiązania dotyczyły stałych usług związanych z utrzymaniem siedziby tj. energii cieplnej, usług komunalnych, płatności za wodę, opłat pocztowych. Były to usługi wykonane w miesiącu grudniu 2008 r. Faktury za te usługi wpłynęły do Izby w miesiącu styczniu 2009 r. i w tym miesiącu zostały określone terminy płatności. III. ZWROT NIEWYKORZYSTANEJ KWOTY I ROZLICZENIE ŚRODKÓW REZERWY CELOWEJ W 2008 r. dla RIO w Opolu przekazano środki pochodzące z rezerwy celowej na zakup oprogramowania ACL w kwocie zł, która to kwota powiększyła plan wydatków paragrafu 6060 oraz na opiekę autorską w kwocie zł, zwiększająca plan wydatków paragrafu zakup usług pozostałych. Środki pochodzące z rezerwy celowej zostały wykorzystane w następującej wysokości: w zł, w zł. Zatem niewykorzystana kwota rezerwy celowej stanowiła wielkość 144zł. Plan wydatków ogółem za 2008r. został wykonany w kwocie ogółem zł, co oznacza, iŝ naleŝało zwrócić do dysponenta części budŝetowej kwotę 718 zł (w tym niewykorzystane środki rezerwy celowej 144 zł). Kwota w wysokości 718 zł została przekazana przelewem w dniu r. do Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji. IV. PRZESTRZEGANIE REALIZACJI PROCEDUR KONTROLI W Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Opolu wprowadzono procedury kontroli finansowej z uwzględnieniem standardów, o których mowa w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 r. Biorąc pod uwagę standardy określone przez Ministra Finansów w w/w Komunikacie, Prezes RIO w Opolu wprowadził Zarządzeniem nr 9 z dnia 28 września 2006 r., procedury kontroli finansowej obowiązujące w Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Opolu. Zgodnie z tym zarządzeniem, kontrola finansowa obejmuje w szczególności: pobieranie i gromadzenie środków publicznych, wstępną ocenę celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków ze środków publicznych, badanie i 5

7 porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków ze środków publicznych, gospodarowanie mieniem, środowisko kontroli finansowej, informację i komunikację oraz monitorowanie i ocenę realizacji zadań. Kontrola finansowa gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz gospodarowania mieniem prowadzona jest przez: 1. samokontrolę do której zobowiązani są wszyscy pracownicy i polega ona na kontrolowaniu wykonywania własnej pracy w zakresie skutkującym wydatkami, 2. funkcjonalną - to znaczy kontrolę sprawowaną w ramach obowiązku nadzoru przez pracowników na stanowiskach kierowniczych oraz niekierowniczych w zakresie powierzonych im obowiązków. Kontrola ta obejmuje kontrolę wstępną i kontrolę bieŝącą. Kontrolę wstępną pełnią kierownicy komórek organizacyjnych, analizując celowość zamawianych artykułów, materiałów oraz zamawianych usług. W Izbie prowadzona jest dokumentacja potwierdzająca dokonywanie wstępnej oceny celowości zaciągniętych zobowiązań i dokonywania wydatków. Do tej dokumentacji naleŝą m.in. zapotrzebowania oraz zamówienia wpływające do Biura Izby z poszczególnych Wydziałów. Adnotacje i podpisy składane na tych dokumentach są dowodem potwierdzającym dokonanie wstępnej oceny kontroli wydatków. Powstałe nieprawidłowości wykazane w trakcie przedmiotowej kontroli usuwane były przez pracowników na bieŝąco. W ramach określonych procedur kontroli, bieŝącej kontroli poddawano dowody księgowe wystawione za świadczone usługi, sprawdzano ich zgodność z zawartymi umowami i porozumieniami oraz z wymogami wynikającymi z ustawy o rachunkowości. Kontroli poddano rozliczenia wydatków ponoszonych wspólnie z Samorządowym Kolegium Odwoławczym na utrzymanie siedziby. Kontrola ta wykazała, iŝ płatności związane z utrzymaniem siedziby, zakupem wspólnych urządzeń, wykonaniem ekspertyz dotyczących stanu technicznego urządzeń funkcjonujących w budynku, a takŝe dokonanych remontów i modernizacji zostały rozliczone prawidłowo, to jest zgodnie z zawartym porozumieniem. Kierownicy poszczególnych komórek organizacyjnych, w ramach kontroli bieŝącej, dokonywali sprawdzenia dowodów pod względem legalności, celowości, gospodarności, a takŝe merytorycznym. W ramach tej kontroli kaŝdy dowód podlega równieŝ kontroli formalno - rachunkowej, za którą odpowiedzialni są pracownicy księgowości. W ramach kontroli bieŝącej sprawdzono dokumentację potwierdzającą celowość dokonywanych zakupów, przede wszystkim publikacji, materiałów biurowych, administracyjnych. Szczególną kontrolą objęto realizację dochodów budŝetowych. Na bieŝąco analizowano terminy płatności naleŝnych dochodów. W przypadkach niedotrzymania przez dłuŝników terminów płatności niezwłocznie prowadzono egzekucję, wystawiając tytuły wykonawcze. Realizując zadania w zakresie przestrzegania procedur kontroli, Prezes RIO w Opolu upowaŝnił Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli do przeprowadzenia kontroli następnej. W ramach tej kontroli dokonano sprawdzenia funkcjonowania kontroli wstępnej przez osoby do tego zobowiązane, prawidłowość udzielania zamówień publicznych oraz wybrano losowo dowody księgowe i dokonano ich kontroli pod względem wymogów wynikających z ustawy o rachunkowości. W trakcie tej kontroli pracownicy realizujący zadania i pracownicy odpowiedzialni za wykonywanie kontroli wstępnej celowości wydatków udostępniali dokumenty potwierdzające wykonywanie operacji finansowych oraz udzielali dodatkowych wyjaśnień. Dodatkowo kontroli poddano prawidłowość sporządzenia rocznej inwentaryzacji środków pienięŝnych, materiałów i sald. Kontrola ta wykazała, iŝ w izbie: przestrzegane są procedury wstępnej oceny celowości zaciągania i dokonywania wydatków, prowadzona jest dokumentacja w zakresie zamówień 6

8 publicznych zgodnie z obowiązującymi przepisami, zbadane dowody księgowe odpowiadają wymogom wynikającym z ustawy o rachunkowości, nie stwierdzono uchybień w zakresie sporządzonej inwentaryzacji rocznej sald i materiałów. Szczegółowe wyniki z badanej dokumentacji zostały zawarte w protokole kontroli. Wykonanie planu dochodów za 2008r Paragraf Wyszczególnienie Plan Wykonanie wskaźnik Wpływy z róŝnych ,50 opłat 0970 Wpływy z róŝnych ,00 dochodów ,55 7

9 Plan wydatków, zmiany i wykonanie planu wydatków za 2008r. Zmiany Plan po Lp. plan finansowy Zmiany planu dokonane Wykonanie Wskaźnik Wyszczególnienie wg ustawy zmianie wydatków wykonania budŝetowej na przez Dysp zmniejszenia zwiększenia części budz Wynagrodzenia osobowe pracowników , Dodatkowe wynagrodzenie roczne ,99 3 Razem wynagrodzenia , Składki na ubezpieczenia społeczne , Składki na fundusz pracy ,00 6 Razem pochodne od wynagrodzeń ,00 7 Razem wynagrodzenia i pochodne , Wpłata na PFRON , Wynagrodzenia bezosobowe , Zakup materiałów i wyposaŝenia , Zakup energii , Zakup usług remontowych , Zakup usług zdrowotnych , Zakup usług pozostałych , Zakup usług internetowe , Opłaty z tyt.zak. usług telek.tel.kom , Opłaty z tyt. Zakupu usług telek.tel.stacj , Zakup usługi obejmujących tłumaczenia ,61 Zak.usł.obejmujących wyk.eksp.analiz i opinii ,00 Opłaty czynszowe za adm. I czynsze za bud.l , PodróŜe słuŝbowe krajowe , PodróŜe słuŝbowe zagr , RóŜne opłaty i składki , Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socj ,00

10 Podatek od nieruchomości , Pozostałe podatki na rzecz budŝetu państwa , Szkolenia prac.nie będ.członkami korpsł.c ,00 Zak.mat.papierniczych do sprz. drukarskiego i urządzeń kserograficznych ,98 Zak.akcesoriów komp., w tym programów i licencji ,98 30 Razem pozostałe wydatki , Wydatki inwest.jb , Wydatki na zakupy inwest.jedn.budŝet ,69 33 Razem wydatki majątkowe ,84 34 OGÓŁEM WYDATKI ,98 9

11 10

12 Sprawozdanie z wykonania planu finansowego rachunku dochodów własnych Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu za 2008r. Rachunek dochodów własnych utworzono w Izbie na podstawie upowaŝnienia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 28 stycznia 2005r. nr F-R /2005. Zasady funkcjonowania rachunku dochodów własnych w RIO w Opolu zostały określone w zarządzeniu Prezesa z dnia 1 marca 2005r. nr 1 w sprawie utworzenia i działania rachunku dochodów własnych. Działalność rachunku dochodów własnych w 2008r. odnosiła się do szkoleń organizowanych dla jednostek samorządu terytorialnego. Podstawą działalności szkoleniowej jest plan finansowy obejmujący planowane przychody i wydatki związane z tą działalnością. Przychody rachunku dochodów własnych w 2008r. określono w wysokości zł, które po uwzględnieniu stanu środków pienięŝnych na dzień r. (33.077zł) zwiększyły przychody ogółem do kwoty zł. Wydatki rachunku dochodów własnych zostały określone w wysokości ogółem zł, z czego na wydatki bieŝące załoŝono kwotę zł, a na wydatki majątkowe zł. Planowany stan środków pienięŝnych stanowił kwotę zł. Plan finansowy rachunku dochodów własnych na dzień 31 grudnia 2008r. wykonano w 99,28 % po stronie przychodów i 99,39 % po stronie wydatków. Przychody w ramach prowadzonej działalności szkoleniowej były klasyfikowane w wpływy ze sprzedaŝy usług, wyrobów i składników majątkowych. Na wielkość zrealizowanych przychodów ogółem rachunku dochodów własnych w 2008r. miała takŝe wpływ pozostałość środków na rachunku bankowym na dzień r., która zwiększyła kwotę wykonanych przychodów ogółem do wysokości zł. Wydatki rachunku dochodów własnych realizowane w okresie sprawozdawczym związane były głównie z organizacją szkoleń dla jednostek samorządu terytorialnego. NajwaŜniejsze wydatki dokonywane w tym okresie odnoszą się do grupy zakupów i usług. Wiązały się one z zabezpieczeniem materiałów, artykułów do obsługi sprzętu technicznego i biurowego, a takŝe z wynajęciem sal wykładowych i ośrodków szkoleniowych. Te wydatki realizowano w następujących paragrafach klasyfikacji budŝetowej: zakup materiałów i wyposaŝenia zł NajwaŜniejszymi wydatkami realizowanymi z tego paragrafu były: - zakup publikacji, ksiąŝek i prenumerata periodyków niezbędnych do działalności informacyjnej i szkoleniowej, na które wydatkowano zł, - zakup sprzętu biurowego i technicznego dla pracowników obsługujących rachunek dochodów własnych zł. W ramach tej kwoty zakupiono sprzęt komputerowy, którego jednostkowa cena nie przekraczała kwoty 3.500zł, sprzęt techniczny (niszczarkę, kalkulatory) oraz sprzęt biurowy (meble biurowe), a takŝe dokonano płatności za zakup części wymiennych w sprzęcie technicznym i biurowym. - materiały biurowe i administracyjne zł (w tym znaczki pocztowe, kalki, teczki itp.) Pozostałe wydatki dokonywane w tym paragrafie dotyczyły zakupu artykułów i środków do obsługi szkolenia zorganizowanego dla skarbników, które odbyło w siedzibie RIO w Opolu zakup energii 3.358zł 1

13 W kwocie tej rozliczone zostały wydatki energii cieplnej, elektrycznej i zuŝycie wody w związku z wykonywaniem zadań z rachunku dochodów własnych zakup usług remontowych 9.912zł W ramach tej kwoty naprawiano sprzęt techniczny (niszczarki) i środki trwałe (kserokopiarkę, komputery, zasilacze) oraz dokonywano okresowych konserwacji sprzętu technicznego zakup usług pozostałych zł Wydatki tego paragrafu dotyczą róŝnych opłat i wypłat związanych z działalnością informacyjną i szkoleniową. Najwięcej wydatków w tym paragrafie poniesiono na : - wynajem sal i ośrodków szkoleniowych zł, - usługi introligatorskie związane z wydaniem materiałów szkoleniowych i informacyjnych zł, - usługi związane z utrzymaniem siedziby rozliczone według kalkulacji sporządzonej do zarządzenia o utworzeniu rachunku dochodów własnych zł na kwotę tą składają się wydatki związane z ochroną budynku, usługi komunalne i o podobnym charakterze. Pozostałe wydatki tego paragrafu dotyczyły utrzymania serwera, nadzoru autorskiego nad oprogramowaniem oraz usług transportowych (przewóz uczestników szkoleń do sal wykładowych i ośrodków szkoleniowych) zakup usług internetowych zł W paragrafie tym ponoszono wydatki na usługi internetowe zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych zł W ramach wykazanej kwoty realizowano wydatki dotyczące zakupu papieru kserograficznego, komputerowego i urządzeń papierniczych do kserokopiarki (tonery) wykonujących zadania z rachunku dochodów własnych zakup akcesoriów komputerowych w tym oprogramowania i licencji zł W paragrafie tym najwięcej środków, bo zł wydatkowano na zakup licencji oprogramowania LEX. W 2008r. zakupiono takŝe nowe programy operacyjne, a takŝe akcesoria do sprzętu komputerowego Z rachunku dochodów własnych realizowano równieŝ inne wydatki bieŝące związane z działalnością szkoleniową. NaleŜą do nich honoraria płatne wykładowcom za przygotowanie i wygłoszenie wykładów. Na ten cel wydatkowano zł. Kwota ta została wykazana w wynagrodzenia bezosobowe. Pozostałe wydatki bieŝące realizowane w ramach działalności szkoleniowej to pochodne od wynagrodzeń (składki ZUS i na fundusz pracy) naliczone od honorariów za przygotowanie wykładów. Wydatki te realizowane były w 4110 i W omawianym okresie sprawozdawczym realizowano oprócz wydatków bieŝących, wydatki majątkowe. W ramach wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budŝetowych, dokonano zakupu sprzętu komputerowego do prowadzenia działalności szkoleniowej. Wydano na to łącznie kwotę 8.818zł. Stan środków pienięŝnych na dzień 31 grudnia 2008r. na rachunku dochodów własnych stanowił kwotę zł. Na koniec okresu sprawozdawczego w rachunku dochodów własnych wystąpiły zobowiązania w kwocie 226zł. Są to zobowiązania niewymagalne związane z otrzymaniem faktur za aktualizację publikacji zamawianych do działalności szkoleniowej i usługi związanej z przewozem uczestników szkolenia. Faktury te wpłynęły w miesiącu styczniu 2009r. NaleŜności na koniec okresu sprawozdawczego stanowiły kwotę 216zł. Kwota naleŝności dotyczyła nieuregulowanych (do końca okresu sprawozdawczego) płatności za 2

14 szkolenie oraz braku wpłaty kwoty za rozliczoną prenumeratę publikacji. Zwrotu naleŝnej kwoty dokonano po omawianym okresie sprawozdawczym. Wykonanie planu finansowego rachunku dochodów własnych w Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Opolu za 2008r. w złotych Lp Wyszczególnienie Plan na Wykonanie Wsk. 2008r I Przychody ogółem , Stan środków pienięŝnych na początek okresu 4 Dochody , Wpływy z usług ,20 6 II Wydatki ogółem , Wydatki bieŝące , Składki na ubezpieczenia ,31 społeczne Składki na fundusz pracy , Wynagrodzenia ,00 bezosobowe Zakup materiałów i ,92 wyposaŝenia Zakup energii , Zakup usług remontowych , Zakup usług pozostałych , Zakup usług internetowych , Opłaty z tyt. zak.usług tel.stacjonarnej , Zak.materiałów papiern. Do sprzętu drukarskiego i urz.kserogr , Zak.akcesoriów do komp , Wydatki majątkowe , Wydatki.na zakupy inwestycyjne ,18 21 III Stan śr.pienięŝnych na koniec okresu