Zarządzenie Nr 220/07 Burmistrza Miasta w Pieszycach z dnia 20 grudnia 2007 roku W sprawie: wprowadzenia aneksu Nr 4 do Zarządzenia Nr 31/02 Burmistrza Miasta w Pieszycach z dnia 27.XII. 2002 dotyczącego Zakładowego Planu Kont dla Budżetu Gminy, Urzędu Miasta i Funduszy Celowych Na podstawie art.17 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U.Nr 142 poz.1020) wprowadza następujące zmiany: 1 Do Zarządzenia Nr 31/2002 Burmistrza Miasta Pieszyce z dnia 27 grudnia 2002 r w sprawie: Zakładowego Planu Kont dla Budżetu Gminy, Urzędu Miasta i Funduszy Celowych wprowadza się następujące zmiany: 1. W załaczniku Nr 2 do Zakładowego Planu Kont w wykazie kont dla jednostek budżetowych w Zespole 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie - skreśla się konto 400 Koszty wg rodzajów - po koncie 401 Amortyzacja dodaje się konta 402, 403, 404, 405,406, 408, 409 w brzmieniu: 402 - Zużycie materiałów i energii 403 - Usługi obce 404 Podatki i opłaty 405 -Wynagrodzenia 406 - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników 407 - Pozostałe koszty rodzajowe 408 - Inne świadczenia finansowane z budżetu 409 - Pozostałe obciążenia W załączniku Nr 2 Wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych w Urzędzie Miasta w Pieszycach w punkcie 4 wykazu kont dla jednostek budżetowych dodaje :
Symbol konta Nazwa kont Zasady prowadzenia ewidencji szczegółowej Oznaczenie ksiag /ewid.analit./ 402 Zużycie materiałów i energii Ewidencję szczegółową prowadzisię według rodzaju zużycia materiałów i energii w powiązaniu z klasyfikacją budżetową 403 Usługi obce Ewidencję szczegółową prowadzi się według rodzajów usług obcych w powiązaniu z klasyfikacja budżetową 404 Podatki i opłaty Ewidencję szczegółową prowadzi się wg. rodzajów podatków i opłat w powiązaniu z klasyfik.budżet. 405 Wynagrodzenia Ewidencje szczegółową prowadzi się wg. rodzajów wynagrodzeń w powiązaniu z klasyfik.budżet. 406 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników Ewidencję szczegółowa prowadzi się wg. rodzajów ubezpieczeń społ. i innych świadczeń dla pracowników w powiązaniu z klasyfikacją budżetową. 407 Pozostałe koszty rodzajowe Ewidencję szczegółową prowadzi się wg.rodzajów pozostałych kosztów w powiązaniu z klasyfikacją budżetową 408 Inne świadczenia finansowane z budżetu Ewidencję szczegółowa prowadzi się wg.rodzajów innych świadczeń finansowanych z budżetu w powiązaniu z klasyfikacją budżetową 409 Pozostałe obciążenia Ewid.szczegółową prowadzi się wg. rodzajów pozostałych obciążeń w powiązaniu z klasyfikacją budżetową wg wydatków 421,422,423,424, 426,474,475 wg wydatków 427, 430, 435, 436, 437, 438, 439,440 448, 450, 451, 452, 453 401, 404, 409, 417,419 wg. wydatków 302, 411, 412, 414, 428, 444, 441, 442, 443 324, 325, 326, 304, Na stronie Wn konta 402 księguje się koszty zużycia: - smarów i olejów - opału - paliwa do samochodu służbowego - narzędzi i części zamiennych - materiałów do utrzymania porządku /środki czystości, miotły, wiadra itp./ - materiałów biurowych/art. piśmienne, biurowe, druki itp. - tuszów i tonerów - wyposażenia - pomocy naukowych i dydaktycznych - wartość zakupionych czasopism, literatury fachowej, dzienników ustaw,
dzienników urzędowych itp./nabytych także w prenumeracie/ - wartość kosztu zużycia energii elektrycznej, gazu, wody i innych nośników energii /wraz z dodatkowymi opłatami, jeżeli nie mają charakteru sankcyjnego - papieru do drukarek i kserokopiarek - sprzętu komputerowego/komputery, monitory myszy,ups,drukarki itp./ - programów komputerowych i licencji /w korespondencji z kontem 101,130,201,234,240,310/ Na stronie Ma konta 402 księguje się w szczególności: - korekty i zwroty poniesionych kosztów Wn konta 310, 234, 201,130/ - przeniesienia rocznej sumy kosztów /Wn konto 860/ Konto 402 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysoko- Poniesionych kosztów zużycia materiałów i energii. Saldo konta 402 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860, Na stronie Wn konta 403 księguje się koszty usług: - remontów, napraw i konserwacji, - montażowych,instalacyjnych, uruchamiania wyposażenia, - transportowych, - najmu i dzierżawy sal - informatycznych - prawniczych, - pocztowych, bankowych, - w zakresie oświaty i wychowania, sportu - związanych z utrzymaniem czystości i ochroną obiektów /wywóz śmieci, dozór techniczny, usługi kominiarskie itp./ - drukarskich, introligatorskich, powielania i kopiowania, - sanitarnych, komunalnych, mieszkaniowych, - w zakresie usług notarialnych, - w zakresie badania technicznego pojazdów, - zakup usług dostępu do sieci Internet - telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej, komórkowej - związanych z wykonywaniem ekspertyz, analiz i opinii - czynsz za pomieszczenia biurowe/ w korespondencji z kontem 101,130,201,234/ Na stronie Ma konta 403 księguje się w szczególności: - korekty i zwroty poniesionych kosztów / Wn konta 201,234,130/ - przeniesienie rocznej sumy kosztów /Wn konto 860/ Konto 403 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów usług. Saldo konta 403 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto860 Na stronie Wn konta 404 księguje się : - podatek od nieruchomości/gruntów, budynków i budowli itp./ - podatek od środków transportowych, - podatek VAT naliczony niepodlegający odliczeniu - opłaty na rzecz PFERON
- opłaty skarbowe i inne opłaty /w korespondenci z kontem 130,225/ Na stronie Ma konta 404 księguje się w szczególności: - korekty i zwroty poniesionych kosztów /Wn konta 225, 130/ Konto 404 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża ysokość poniesionych kosztów z tyt, podatków i opłat. Saldo konta 404 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Na stronie W n konta 405 Wynagrodzenia księguje się: - koszty wynagrodzeń i innych świadczeń z tytułu umowy o pracę / Ma 231/ - koszty wynagrodzeń bezosobowych /umowy zlecenia i o dzieło/ Ma k-to 240 Na stronie Ma konta 405 Wynagrodzenia księguje się: - korekty i zwroty poniesionych kosztów /Wn konta 231,240,130/ Konto 405 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów z tyt. wynagrodzeń. Saldo konta 405 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 406 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników - służy do ewidencji ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń na rzecz pracowników Na stronie Wn konta 406 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników księguje się: - ubezpieczenia społeczne obciążające pracodawcę/ składki emerytalne, rentowe, wypadkowe/ Ma konto 229/ - składki na Fundusz Pracy /a konto 229/ - odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych/ma konto 240,130/ - wydatki związane z ochroną zdrowia pracowników, koszty obowiązkowych badań lekarskich / Ma konto 201,234,130/ - wydatki BHP: środki ochronne do higieny osobistej, odzież ochronna i robocza, pranie, odzieży roboczej itp. /Ma konto 201, 234, 240, 130/ - odprawy pośmiertne wypłacone członkom rodzin zmarłych pracowników /Ma konto 201,240,130/ Na stronie Ma konta 406 księguje się: - korekty i zwroty poniesionych kosztów/wn konta 201,229,234,240.130 - przeniesienie rocznej sumy kosztów / Wn konta 860/ Konto 406 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów na ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników. Saldo konta 406 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 407 Pozostałe koszty rodzajowe służy do ewidencji pozostałych kosztów rodzajowych.
Na stronie Wn konta 407 księguje się: - koszty szkoleń pracowników, - koszty ubezpieczeń majątkowych i osobowych/składki opłacane wg polis ubezpieczeniowych w tym ubezpieczenie samochodu służbowego/ - koszty krajowych podróży służbowych /koszty diet, przejazdów i ryczałtów za nocleg, - koszty zagranicznych podróży służbowych, - koszty ryczałtów za używanie samochodów prywatnych do celów służbowych, Na stronie Ma konta 407 księguje się w szczególnosci: - korekty i zwroty poniesionych kosztów /Wn konta 201,234,130/ Konto 407 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysokośc poniesionych pozostałych kosztów rodzajowych. Konto 407 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych pozostałych kosztów rodzajowych. Saldo konta 407 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 408 Inne świadczenia finansowane z budżetu służy do ewidencji kosztów z tytułu innych świadczeń finansowanych z budżetu w powiązaniu z klasyfikacją budżetową. Na stronie Wn konta 408- księguje się: - świadczenia społeczne, - stypendia dla uczniów, stypendia różne, - inne formy pomocy dla uczniów / w korespondencji z kontem 130,201,234/ Na stronie Ma konta 408 księguje się: Konto 408 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych pozostałych kosztów rodzajowych. Saldo konta 408 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. Konto 409 Pozostałe obciążenia słuzy do ewidencji kosztów z tytułu pozostałych obciążeń w powiązaniu z klasyfikacją budżetową. Na stronie Wn konta 409 księguje się: - pokrycie ujemnego wyniku finansowego jednostek organizacyjnych oraz inne wydatki z budżetu nie ujęte na innych kontach. Na stronie Ma konta 409 księguje się w szczególności: Konto 409 może wykazywać w ciągu roku obrotowego saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów z tytułu innych obciążeń. Saldo konta 409 przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860. 2 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 1.01.2008 roku.