Zadanie 7.1 Operacje bilansowe i ich ujęcie na kontach księgowych Proszę ocenić, czy na podanych kontach wpisano prawidłowe stany początkowe Zobowiązania Ct Środki trwałe Ct Materiały Ct Sp. 14 000 Sp. 30 000 5 000 Sp. Środki pieniężne - bank Ct Środki pieniężne - kasa Ct Towary Ct 25 000 Sp. Sp. 5 000 115 000 Sp. Kapitał podstawowy Ct Należności Ct Kapitał rezerwowy Ct Sp. 250 000 Sp. 30 000 5 000 Sp. Zadanie 7.1 Operacje bilansowe i ich ujęcie na kontach księgowych Sformułuj treść operacji gospodarczych powodujących poniższe zmiany składników bilansu oraz zapisz zmiany na odpowiednich kontach. Określ, czy wszystkie z podanych operacji są możliwe do przeprowadzenia. 1. Środki pieniężne w kasie 1.000, towary handlowe +1.000 2. Rachunek bankowy +44.000, zobowiązania z tytułu dostaw i usług 44.000 3. Należności z tytułu dostaw i usług 2.000, rachunek bankowy +2.000 4. Towary handlowe +1.500, zobowiązania z tytułu dostaw i usług +1.500 5. Środki pieniężne w kasie +5.000, rachunek bankowy +5.000 6. Środki pieniężne w kasie 7.000, zobowiązania z tytułu dostaw i usług 7.000 7. Towary handlowe +2.500, należności z tytułu dostaw i usług +2.500 8. Akcje +50.000, rachunek bankowy 50.000 9. Rachunek bankowy +40.000, środki trwałe +40.000 10. Środki pieniężne w kasie +5.000, kapitał podstawowy +5.000 Ct Ct Ct Ct Ct Ct 1
Ct Ct Ct Zadanie 7.2 Operacje wynikowe i ich ujęcie na kontach księgowych Proszę ustalić, które z operacji gospodarczych mających miejsce w Przedsiębiorstwie Handlowym RABAT powodują powstanie kategorii wynikowych przychodów i kosztów: 1. Opłacono przelewem rachunek za naprawę samochodu dostawczego wykonaną dwa tygodnie wcześniej 1.700 2. Zapłacono dostawcy przelewem za nabyte towary handlowe 30.000 3. Wystawiono fakturę za sprzedane towary (7 dniowy termin płatności) 45.000 4. Wydano odbiorcy z magazynu sprzedane towary o wartości w cenie zakupu 30.000 5. Bank pobrał z rachunku bieżącego opłatę za prowadzenie rachunku 200 6. Bank naliczył odsetki od środków na rachunku bieżącym 100 7. Odbiorca wpłacił na rachunek bankowy należność za towary (por. pkt 3) 45.000 8. Naliczono amortyzację samochodu dostawczego 1.500 Przedstaw na kontach operacje gospodarcze zakładając, że do ewidencji przychodów i kosztów służą konta zbiorcze. Oznacz symbolem xxx niezbędne stany początkowe na kontach. Środki pieniężne bank Ct Koszty Ct Przychody Ct Towary handlowe Ct Należności handlowe Ct Wynik finansowy Ct Zobowiązania wobec pracowników Ct Środki trwałe Ct Umorzenie środków trwałych Ct Zobowiązania handlowe Ct 2
Zadanie 7.5 Operacje wynikowe i ich ujęcie na kontach księgowych Na początek okresu przedsiębiorstwo posiadało m.in. środki pieniężne o wartości 100.000 zł oraz zapasy o wartości 50.000 zł. W rozpatrywanym okresie wystąpiły liczne zdarzenia gospodarcze, poniżej zaprezentowano niektóre z nich: 1. Zakupiono towary za 50.000 zł z terminem płatności 14 dni. 2. Sprzedano za 100.000 zł towary o wartości 75.000 zł. Płatność w połowie gotówką w połowie za 7 dni. 3. Uregulowano zobowiązanie za zakupione towary. 4. Otrzymano drugą część płatności za sprzedane towary. Otwórz odpowiednie konta księgowe, zaewidencjonuj powyższe operacje i ustal salda końcowe kont bilansowych. 3
Zadanie 7.6 Sporządzanie sprawozdania finansowego Jacek Król ukończył w maju 20A1 r. Wydział Zarządzania. 1 grudnia 20A1 r. zainwestował w nową firmę o nazwie Jacek Król - Firma Handlowa, która będzie prowadziła sprzedaż hurtową. Na koniec każdego miesiąca jest przygotowywane sprawozdanie finansowe. W ciągu grudnia 20A1 r. w firmie Jacka Króla miały miejsce następujące zdarzenia: Lp. Data Opis zdarzenia 1. 1 grudnia Wniesiono kapitał do firmy w kwocie 20.000 zł w formie gotówki. 2. 2 grudnia Zakupiono za gotówkę materiały biurowe, przeznaczając je do zużycia o wartości 600 zł. 3. 4 grudnia Zakupiono za gotówkę towary o łącznej wartości 10.000 zł (1.000 szt. po 10 zł). 4. 4 grudnia Zamieszczono ogłoszenie reklamowe w gazecie regionalnej. Otrzymano fakturę za wykonaną usługę w wysokości 400 zł z terminem płatności w ciągu 14 dni. 5. 5 grudnia Sprzedano 200 szt. towaru po cenie 15 zł za sztukę. Zapłata nastąpiła gotówką. 6. 7 grudnia Sprzedano 600 szt. towaru. Wystawiono fakturę na łączną wartość 9.000 zł z terminem płatności w ciągu 10 dni. 7. 17 grudnia Zapłacono fakturę za reklamę. 8. 18 grudnia Wpłynęły środki pieniężne za towar sprzedany 7 grudnia. 9. 19 grudnia Właściciel podjął z kasy 2.500 zł na własne wydatki. 10. 20 grudnia Zakupiono fax, płacąc gotówką 3.600 zł. 11. 28 grudnia Zapłacono gotówką fakturę za najem biura w grudniu i styczniu w łącznej wysokości 1.000 zł. 12. 28 grudnia Sporządzono listę płac za grudzień: wynagrodzenie brutto 1.500,00 zł podatek dochodowy od wynagrodzeń 100,00 zł składki ZUS finansowane przez pracownika 400,00 zł składki ZUS finansowane przez pracodawcę 300,00 zł do wypłaty 1.000,00 zł 13. 31 grudnia Naliczono podatek dochodowy firmy (19%). Rejestracja zdarzeń gospodarczych Zaksięguj powyższe operacje na kontach księgowych. Bilans Sporządź bilans na dzień 31 grudnia 20A1 r. Rachunek zysków i strat Sporządź rachunek zysków i strat za grudzień 20A1 r. 4
AKTYWA Jacek Król - Firma Handlowa BILANS na dzień 31 grudnia 20A1 r. PASYWA Rzeczowe aktywa trwałe Kapitał własny, w tym: Zapasy kapitał podstawowy Należności zysk (strata) netto Środki pieniężne Rozliczenia międzyokresowe czynne Zobowiązania Rozliczenia międzyokresowe bierne Suma aktywów Suma pasywów Jacek Król - Firma Handlowa RACHUNEK ZYSKOW I STRAT (wariant kalkulacyjny) za okres 1 grudnia - 31 grudnia 20A1 r. Przychody netto ze sprzedaży towarów Wartość sprzedanych towarów Zysk (strata) brutto ze sprzedaży Koszty ogólnego zarządu Koszty sprzedaży Zysk (strata) ze sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zysk (strata) z działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Zysk (strata) z działalności gospodarczej Zyski nadzwyczajne Straty nadzwyczajne Zysk (strata) brutto Podatek dochodowy Zysk (strata) netto 5
Jacek Król - Firma Handlowa RACHUNEK ZYSKOW I STRAT (wariant porównawczy) Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi Przychody netto ze sprzedaży towarów za okres 1 grudnia - 31 grudnia 20A1 r. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) Koszty działalności operacyjnej Amortyzacja Zużycie materiałów i energii Usługi obce Podatki i opłaty Wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Pozostałe koszty rodzajowe Wartość sprzedanych towarów Zysk (strata) ze sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zysk (strata) z działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Zysk (strata) z działalności gospodarczej Zyski nadzwyczajne Straty nadzwyczajne Zysk (strata) brutto Podatek dochodowy Zysk (strata) netto 6
Należności od Towary Ct Zobowiązania Ct właściciela Ct środki trwałe Ct Gotówka Ct Kapitał podstawowy Ct Rozliczenie kosztów Ct RMC Ct Koszty ogólnego Zużycie materiałów Ct Usługi obce Ct Koszty sprzedaży Ct zarządu Ct Przychody ze Wartość sprzedanych sprzedaży Ct towarów Ct Należności Ct Wynik finansowy Ct Ubezpieczenia Wynagrodzenia Ct społeczne Ct Zobowiązania ZUS Ct Zobowiązania PIT Ct Podatek dochodowy Ct Zobowiązania CIT Ct 7