INFORMATOR KSIĘGOWEGO. Podatki Rachunkowość Odsetki Samochód w firmie Składki ZUS Kary za błędy w rozliczeniach



Podobne dokumenty
Informator księgowego

Informator księgowego

Wskaźniki i stawki Niezbędnik dla księgowych i działów płac

Wskaźniki i stawki Niezbędnik dla księgowych i działów płac

Wskaźniki i stawki. od 1 czerwca 2014 roku. ZUS, prawo pracy, podatki, wynagrodzenia 1BW08

Styczeń 2017 Pn Wt Śr Czw Pt So Nd

BIBLIOTEKA FINANSOWO-KSIĘGOWA

ŚWIADECTWO PRACY. v wydawanie, v wypełnianie, v korekty. v odpisy

informator płacowy Wskaźniki i stawki aktualne od 1 czerwca 2015 r.

CENTRUM ANALIZY PRAWA PRACY

umów i pism dla księgowych

Rozliczanie urlopów 2017

informator płacowy Wskaźniki i stawki aktualne od 1 stycznia 2015 r.

informator płacowy Wskaźniki i stawki aktualne od 1 stycznia 2015 r.

PIT r. Warsztaty dla PCSS

Ściągawka Przedsiębiorcy

ŚWIADECTWO PRACY. v wydawanie, v wypełnianie, v korekty. v odpisy

ZASADY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ OBOWIĄZKI ZWIĄZANE Z PROWADZENIEM DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

Praktyczne komentarze URLOPY przykłady wyliczenia wzory. Stan prawny: styczeń 2014 r.

Rozliczanie urlopów 2017

Rozliczenie rachunkowe i podatkowe. wydatków z przełomu roku

TERMINY ROZLICZANIA I OPŁACANIA SKŁADEK ZUS TERMINY ROZLICZANIA I OPŁACANIA PODATKU DOCHODOWEGO I VAT

USTAWA O DZIAŁALNOŚCI POŻYTKU PUBLICZNEGO

USTAWA O DZIAŁALNOŚCI POŻYTKU PUBLICZNEGO

Rozdział 2. Opodatkowanie działalności osób fizycznych w formie karty podatkowej

Podstawy księgowości i rachunkowości Kadry i płace. cz. I

ROZDZIAŁ 2. Opodatkowanie działalności osób fizycznych w formie karty podatkowej

podatki dochodowego: 1. Zasady ogólne: podatek wg skali 2. Podatek liniowy 3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 4.

dr Katarzyna Trzpioła Sławomir Liżewski Wzory sprawozdań dla NGO z komentarzem

Poradnik księgowo-płacowy 2017 dla jednostek sektora publicznego

Katalog usług Urząd Skarbowy ID Kategoria usługi Nazwa usługi Słowa kluczowe

Najnowszy wyrok WSA RACHUNKOWOŚĆ FICYNAFK FINANSOWO-KSIĘGOWA

UMOWY ZLECENIA UMOWY O DZIEŁO

WZORY SPRAWOZDAŃ DLA NGO Z KOMENTARZEM KONIEC BŁĘDÓW W SPRAWOZDANIACH FINANSOWYCH I MERYTORYCZNYCH

Zasady sporządzania dokumentów księgowych w jsfp

Rejestracja zmian w spółce w KRS

Pn Wt Śr Czw Pt So Nd

Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu jest niezbędne do rozliczenia kosztów

SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPZOZ ZA 2016 ROK

Rozliczenie kosztów samochodu leasingowego w 2019 r.

Wartości niematerialne i prawne oraz środki trwałe w instytucjach kultury

ZARZĄDZANIE PRACOWNIKAMI I SPRAWY KADROWE

Wyjaśnienie skrótów i miejsc publikacji dokumentów źródłowych

KLASYFIKACJA BUDŻETOWA

umów i pism dla biur rachunkowych

E-DEKLARACJE OPIS DEKLARACJI. Deklaracja dla podatku od towarów i usług, składana za okresy miesięczne

Wybór formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Klasyfikacja budżetowa

KSIĘGOWOŚĆ I PODATKI

informator płacowy Wskaźniki i stawki aktualne od 1 czerwca 2015 r.

KARTA INFORMACYJNA. Składanie informacji podatkowych

Informacja podatkowa na 2017 r.

CZAS PRACY Przepisy z praktycznym komentarzem. Stan prawny: Marzec 2015 r.

Formy opodatkowania małej przedsiębiorczości

Koszty pracownicze. praktyczne wyjaśnienia ekspertów BIBLIOTEKA FINANSOWO-KSIĘGOWA

Ordynacja podatkowa. Ujednolicony tekst ustawy z komentarzem ekspertów BIBLIOTEKA FINANSOWO-KSIĘGOWA

Wybór formy opodatkowania działalności gospodarczej

Działalnośćgospodarcza. Formy opodatkowania. Rejestracja w urzędzie skarbowym.

Formy opodatkowania działalności gospodarczej prowadzonej przez rolników

Podatki dochodowe w praktyce

KOMUNIKAT NACZELNIKA URZĘDU SKARBOWEGO Informacja dla osoby rozpoczynającej działalność gospodarczą.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH kalendarz podatnika

FIRMA TRANSPORTOWA ZARZĄDZANIE, FINANSE, UBEZPIECZENIA

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH kalendarz podatnika i płatnika (dotyczy dochodów i przychodów uzyskiwanych w 2005 r.)

Kasy fiskalne Nowe przepisy w praktyce BIBLIOTEKA FINANSOWO-KSIĘGOWA

Karty Informacyjne US Chrzanów

System Zarządzania Jakością w Administracji Podatkowej

Rejestracja zmian w spółce w KRS

WYBÓR FORMY OPODATKOWANIA PODATKIEM DOCHODOWYM OD OSÓB FIZYCZNYCH

gospodarcza. Formy opodatkowania.

Informacja podatkowa na 2019 r.

Podatki dochodowe w praktyce

Polityka rachunkowości

Składki na fundusze pozaubezpieczeniowe w 2014 roku. Fundusz Pracy Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Fundusz Emerytur Pomostowych

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH kalendarz podatnika

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH kalendarz podatnika

KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW 2017

kontrahentem pracodawcy 1.7. Zwrot wydatków związanych z wykorzystywaniem samochodów firmowych do wykonywania obowiązków służbowych 1.8.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE ORGANIZACJI POZARZĄDOWEJ ZA 2017 ROK KROK PO KROKU

- osoby fizyczne prowadzące indywidualnie działalność usługową lub wytwórczo usługową (szerzej art. 23 u.z.p.d.o.f.).

ROZDZIAŁ IV Opodatkowanie najmu jako odrębnego źródła przychodu Znaczenie zakwalifikowania najmu do odrębnego źródła przychodu 46 2.

Firma/ Biznes/Własna Działalność Gospodarcza Rezerwy z tytułu niewykorzystanego urlopu należy wykazać w bilansie

INFORMATOR DLA OSÓB ROZPOCZYNAJĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ

Działalność gospodarcza. Formy opodatkowania. Ministerstwo Finansów ul. Świętokrzyska Warszawa.

Świadczenie urlopowe i wynagrodzenie za wakacje 2014

Zakłady zrzeszone w Cechu Rzemiosł Drzewnych w Bydgoszczy wszystkie. 1. ZUS PRACODAWCY i osoby współpracującej

1. Karta podatkowa 2. Ryczałt 3. Księga przychodów i rozchodów

KARTA INFORMACYJNA. Wybór formy opodatkowania przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych K-001/1. Kogo dotyczy:

ZASADY OGÓLNE SKALA PODATKOWA

Działając jako jednoosobowa firma, jak również w innych formach nie posiadających tzw. osobowości prawnej, jesteśmy płatnikami

biblioteczka spółki z o.o. Umowa spółki z o.o. ZAPISY, KTÓRE ZAPEWNIĄ SKUTECZNE ZARZĄDZANIE FIRMĄ

ŚWIADECTWO PRACY. po zmianach z 1 stycznia 2017 r. v wydawanie, v wypełnianie, v korekty. v odpisy

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH kalendarz podatnika

Transport 1.4. Pojęcie kosztów Ujęcie w księdze przychodów i rozchodów wydatków poniesionych przed rozpoczęciem działalności Typowe ko

podatkowe za 2014 rok

Sprawozdania z zakresu ochrony środowiska

Kierownik Grupy Wydawniczej: Ewa Marmurska-Karpińska. Wydawca: Marta Grabowska-Peda. Redaktor: Rafał Kuciński

Zaliczki na podatek i deklaracje w CIT

Zagadnienia konferencja Zmiany w ordynacji podatkowej, podatkach dochodowych i VAT w 2010/2011r. Zakopane, stycznia 2011r.

Świadectwa pracy i świadczenia dla pracowników szkoły zwolnionych z pracy

Transkrypt:

INFORMATOR KSIĘGOWEGO Podatki Rachunkowość Odsetki Samochód w firmie Składki ZUS Kary za błędy w rozliczeniach

Informator księgowego Podatki Rachunkowość Odsetki Samochód w firmie Składki ZUS Kary za błędy w rozliczeniach

Publikacja Informator księgowego to praktyczny zbiór tabel, zestawień i wskazówek krok po kroku, które ułatwią pracę każdemu księgowemu. Informator zawiera wszystkie podstawowe informacje potrzebne w pracy współczesnego księgowego, zebrane w wygodnej formie, ułatwiającej ich znalezienie i praktyczne zastosowanie. Wydawca: Katarzyna Bednarska Redaktor prowadzący: Rafał Kuciński Korekta: Zespół Koordynator produkcji: Mariusz Jezierski Opracowanie graficzne: Piotr Fedorczyk Druk: Drukarnia Miller Skład i łamanie: IGAWA ISBN 978-83-269-4242-6 Wiedza i Praktyka sp. z o.o. 03-918 Warszawa, ul. Łotewska 9a tel. 22 518 29 29, faks 22 617 60 10, e-mail: personel@wip.pl NIP: 526-19-92-256 Numer KRS: 0000098264 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, Sąd Gospodarczy XIII Wydział Gospodarczy Rejestrowy Wysokość kapitału zakładowego: 200.000 zł Copyright by Wiedza i Praktyka sp. z o.o. Warszawa 2015 Publikacja Informator księgowego jest chroniona prawem autorskim. Przedruk materiałów w niej opublikowanych bez zgody wydawcy jest zabroniony. Zakaz nie dotyczy cytowania publikacji z powołaniem się na źródło. Publikacja Informator księgowego została przygotowana z zachowaniem najwyższej staranności i wykorzystaniem wysokich kwalifikacji, wiedzy oraz doświadczenia jej twórców. Zaproponowane w niej wskazówki, porady i interpretacje dotyczą sytuacji typowych. Ich zastosowanie w konkretnym przypadku może wymagać dodatkowych, pogłębionych konsultacji. Opublikowane rozwiązania nie mogą być traktowane jako oficjalne stanowisko organów i urzędów państwowych. W związku z tym autorzy, konsultanci oraz redakcja nie mogą ponosić odpowiedzialności prawnej za zastosowanie zawartych w publikacji Informator księgowego wskazówek, przykładów, informacji itp. do konkretnych przypadków. Więcej informacji: tel. 22 518 29 29 e-mail: cok@wip.pl

Spis treści Spis treści I. Podatki 5 Kalendarz podatnika/przedsiębiorcy 5 Kalendarz płatnika 7 Kalendarz vatowca 13 Jednorazowy odpis amortyzacyjny 14 Koszty uzyskania przychodu 15 Ograniczenie zryczałtowanych 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców w 2015 rok 15 Kwota zmniejszająca podatek 16 Limit obrotów dla sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju 16 Limit wpłat na IKE 16 Limit zwolnienia nieodpłatnych świadczeń z podatku dochodowego 17 Limity odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczenia od dochodu 17 Limity odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych odliczenia od podatku 19 Maksymalna wysokość kary porządkowej 21 Mały podatnik w podatku dochodowym 21 Mały podatnik w VAT 22 Normy szacunkowe dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej 22 Opłata za wydanie interpretacji podatkowej 25 Podatek od spadków i darowizn 25 Podatek od spadków i darowizn grupy podatkowe 26 Podatek od spadków i darowizn kwoty wolne w podatku 27 Podmioty niekorzystające ze zwolnienia podmiotowego z VAT 27 Prezent o małej wartości do celów VAT 28 Rozliczenie straty podatkowej 28 Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 29 Ryczałt od przychodów z najmu i dzierżawy 29 Ryczałt opłacany kwartalnie 30 Skala podatku dochodowego 30 Stawka zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej 30 Stawki karty podatkowej 31 Tabele miesięcznych stawek podatku dochodowego w formie karty podatkowej 31 Usługi osób fizycznych, o których mowa w art. 23 ust. 1a ustawy 32 Usługi edukacyjne w zakresie udzielania lekcji na godziny 32 Opieka domowa nad dziećmi i osobami chorymi 32 Wolne zawody świadczenie usług weterynaryjnych 33 Wolne zawody świadczenie usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego 33 Sprzedaż posiłków domowych w mieszkaniach 33 Usługi rozrywkowe 34 Usługi transportowe 36 Gastronomia 36 Usługi w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi 37 Usługi w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami 37 Usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione 37 Usługi parkingowe 38 Działalność usługowa oraz wytwórczo-usługowa 38 Stawki opłat lokalnych 49 Stawki podatku od czynności cywilnoprawnych 49 Stawki podatku od nieruchomości 50 Informator księgowego 3

Spis treści Stawki podatku od środków transportowych 51 Ulga internetowa 52 Ulga na dzieci 52 Ulga na zakup kasy fiskalnej 53 Ulga z tytułu nabycia nowych technologii 53 Wartości progów statystycznych dla INTRASTAT 54 Wartość WNT uprawniająca do wyłączenia od VAT 55 Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych 55 Zryczałtowane koszty uzyskania przychodu 65 Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży w kasie fiskalnej 66 II. Rachunkowość 70 Badanie sprawozdań finansowych 70 Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych 71 Uproszczone sprawozdanie finansowe 71 III. Odsetki 72 Odsetki od zaległości podatkowych (w stosunku rocznym) 72 Obniżone odsetki od zaległości podatkowych 72 Odsetki ustawowe (w stosunku rocznym) 72 Opłata prolongacyjna 72 IV. Samochód w firmie 74 Samochód służbowy wykorzystywany do celów prywatnych od 1 stycznia 2015 r. 74 Stawki za kilometr przebiegu pojazdów prywatnych używanych do celów służbowych 74 Maksymalny limit kilometrów na jazdy lokalne pojazdem prywatnym używanym do celów służbowych 74 Maksymalne stawki opłat za przejazd 1 km autostrady 75 Opłata ewidencyjna 76 Stawki opłaty paliwowej 77 V. Składki ZUS 78 Zgłoszenie do ubezpieczeń i wyrejestrowanie z nich 78 Stopy procentowe składek na ubezpieczenia społeczne 79 Składka na ubezpieczenie zdrowotne 79 Składki na FGŚP i FP 80 Składki na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców opłacających składki na zasadach ogólnych 80 Składka na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców w 2015 roku 80 Składki na ZUS dla nowych firm 81 Składki pracowników młodocianych 81 Kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe 82 Odsetki należne z tytułu nieprzekazanych w terminie składek do OFE 82 Wpłaty na indywidualne konto emerytalne 82 Obowiązek podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w 2015 i w 2016 roku 83 Składki na urlopie wychowawczym w 2015 roku 86 VI. Kary za błędy w rozliczeniach 87 4 Informator księgowego

Rozdział I Podatki Kalendarz podatnika/przedsiębiorcy I. Podatki Terminy w cyklach miesięcznych 7. dzień następnego miesiąca: Wpłata podatku zryczałtowanego z karty podatkowej, za miesiące styczeń listopad 10. dzień następnego miesiąca: Wpłata składek ZUS za miesiąc poprzedni przez przedsiębiorców, rozliczających składki tylko za siebie 15. dzień następnego miesiąca: Przekazanie miesięcznych deklaracji rozliczeniowych do ZUS oraz opłacenie składek ZUS za miesiąc poprzedni, dla przedsiębiorców, którzy opłacają składki nie tylko za siebie Złożenie informacji podsumowującej VAT-UE za poprzedni miesiąc, jeżeli jest składana w wersji papierowej 20. dzień następnego miesiąca: Wpłata podatku zryczałtowanego od przychodów ewidencjonowanych, za miesiące styczeń listopad Wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, liniowy lub obliczony na zasadach ogólnych, za miesiąc poprzedni Wpłata zaliczki na podatek dochodowy PIT-4 od wynagrodzeń pracowników, za miesiąc poprzedni Wydruk zapisów księgi podatkowej prowadzonej komputerowo, za miesiąc poprzedni 25. dzień następnego miesiąca: Złożenie deklaracji VAT-7 oraz wpłata podatku VAT, za miesiąc poprzedni Złożenie miesięcznej informacji podsumowującej VAT-UE, za miesiąc poprzedni, jeżeli jest składana w wersji elektronicznej Wpłata zaliczki na podatek VAT dla pierwszego i drugiego miesiąca kwartału, dla podatników rozliczających się deklaracją VAT-7D Terminy w cyklach kwartalnych 15. dzień po kwartale: Złożenie kwartalnej informacji podsumowującej VAT-UE, za kwartał poprzedni, jeżeli jest składana w wersji papierowej 20. dzień po kwartale: Wpłata podatku zryczałtowanego od przychodów ewidencjonowanych, za kwartały I III Wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, za kwartał poprzedni 25. dzień po kwartale: Złożenie deklaracji VAT-7K lub VAT-7D oraz wpłata podatku VAT, za kwartał poprzedni Informator księgowego 5

Rozdział I Podatki Złożenie kwartalnej informacji podsumowującej VAT-UE, za kwartał poprzedni, jeżeli jest składana w wersji elektronicznej Terminy w cyklach rocznych 20 stycznia: Złożenie oświadczenia o zamiarze rozliczania się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych Złożenia wniosku o rozliczanie się kartą podatkową PIT-16 Zawiadomienie o zamiarze opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych kwartalnie Złożenie oświadczenia o wyborze rozliczania się podatkiem liniowym Złożenie zawiadomienia o zamiarze ujmowania zaliczek ewidencjonowanych na kasie fiskalnej jako przychody już w dacie wpłaty tych zaliczek, zamiast w dacie sprzedaży 21 stycznia: Zawiadomienia o założeniu księgi podatkowej, jeżeli w poprzednich latach nie była prowadzona (dotyczy podatników, którzy w poprzednim roku rozliczali się podatkiem zryczałtowanym lub prowadzili księgi rachunkowe) 31 stycznia: Złożenia zeznania rocznego dla podatników na karcie podatkowej PIT-16A Złożenie zeznania rocznego dla podatników na ryczałcie ewidencjonowanym PIT-28 oraz wpłata podatku za grudzień lub IV kwartał Złożenie oświadczenia o zamiarze korzystania z tzw. kredytu podatkowego, czyli rocznego zwolnienia z opłacania zaliczek na podatek dochodowy Złożenie rocznej deklaracji o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-4R Złożenie rocznej deklaracji o zryczałtowanym podatku dochodowym PIT-8AR Przekazanie do ZUS informacji ZUS-IWA (dotyczy przedsiębiorców zatrudniających powyżej 9 osób) Przekazanie do urzędu skarbowego PIT-11, jeżeli podatnik składa te informacje podatkowe w formie papierowej 15 lutego: Wpłata I raty podatku od środków transportowych 20 lutego: Zawiadomienie o kwartalnym opłacaniu zaliczek na podatek dochodowy przez małych podatników Zawiadomienie o uproszczonej formie opłacania zaliczek lub rezygnacji z niej 28 lutego: Przekazanie podatnikowi (pracownikowi) i urzędowi skarbowemu informacji o dochodach oraz pobranych zaliczkach na podatek dochodowy PIT-11 Wpłata I raty podatku od nieruchomości 15 marca: 6 Informator księgowego