Zadanie 1. Bilans spółki GALA SA w Warszawie na dzień 31 grudnia 20XX r. wykazywał następujące składniki aktywów i pasywów: Bilans na dzień 31.12.20XX r. Suma Suma A. trwałe 680 000 A. Kapitał własny 694 800 Środki trwałe 450 000 Kapitał podstawowy 640 000 Długoterminowe papiery wartościowe 230 000 Kapitała zapasowy 5 000 B. obrotowe 141 600 Zysk (strata) netto 49 800 Materiały B. Zobowiązania i rezerwy 51 000 na zobowiązania 126 800 Należności z tytułu dostaw i usług 19 600 Kredyty bankowe 80 000 Kasa 11 000 Zobowiązania z tyt dostaw 30 000 Rachunek bankowy Zobowiązania z tyt podatków, 60 000 ceł, ubezpieczeń społecznych 16 800 razem 821 600 razem 821 600 W styczniu wystąpiły następujące operacje gospodarcze: Lp. Opis Dowód Kwota 1 Z rachunku bankowego spłacono ratę kredytu bankowego WB 3 500 2 Przyjęto do magazynu zakupione u dostawcy X towary (płatność przelewem za 14 dni) PZ, FA 22 000 3 Wypłacono z kasy pracownikowi zaliczkę na koszty podróży Wniosek o służbowej zaliczkę 500 Odbiorca P uregulował należność za zakupione w ubiegłym roku 4 towary, dokonując przelewu środków pieniężnych na rachunek WB 15 600 bankowy 5 Spłacono zobowiązanie wobec dostawcy Y za zakupione w ubiegłym roku materiały WB 30 000 6 Wypłacono z bankomatu środki pieniężne, które przyjęto do kasy KP 1 000 7 Ze środków pieniężnych w kasie opłacono część zobowiązań wobec dostawcy X KW 11 000 8 Zwrócono materiały do dostawcy, za które dostawca wpłacił równowartość do kasy ZW, KP 15 000 9 Przekazano środki pieniężne z kasy do banku KW, WB 10 000 10 Pracownik zwrócił do kasy niewykorzystaną zaliczkę KP 500 1. Otworzyć konta księgi głównej. 2. Zaksięgować operacje gospodarcze ze stycznia. 3. Sporządzić zestawienie obrotów i sald księgi głównej. 4. Przygotować bilans zamknięcia.
Zadanie 2. Pan Tomasz otworzył własną firmę usługową. Po pierwszym okresie jej istnienia bilans firmy przedstawiał się następująco: Bilans na dzień 31.08.20XX Samochód 35 000 Kapitał własny 100 000 Materiały 8 000 Zobowiązania z tyt dostaw 20 000 Należności 10 000 Zobowiązania z tyt wynagrodzeń 5 000 Środki pieniężne 72 000 razem 125 000 razem 125 000 We wrześniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze: 1 01.09 Pan Tomasz wypłacił pracownikom zaległe wynagrodzenie 5 000 2 02.09 Pan Tomasz pożyczył z banku pieniądze, które wpłacił na rachunek firmy 50 000 3 02.09 Kupił niezbędne wyposażenie biurowe (zapłacił gotówką) 20 000 4 04.09 Zapłacił czynsz za bieżący miesiąc 4 000 5 06.09 Wykonał usługę za którą otrzymał zapłatę gotówką 10 000 6 06.09 Zatrudnił dodatkowego pracownika, któremu obiecał wynagrodzenie w wysokości 3 000 7 07.09 Pan Tomasz wykonał kolejną w tym miesiącu usługę. Klient zapłaci w późniejszym terminie 10 000 8 08.09 Wypłacił jednemu z pracowników zaliczkę na poczet jego podróży służbowej 15 000 9 10.09 Zapłacił jednemu z dostawców za wcześniejszą dostawę materiałów 5 000 10 12.09 Otrzymał od jednego z odbiorców zaległa płatność 10 000 11 12.09 Sprzedał następną usługę, klient zapłaci za nią w późniejszym terminie 15 000 12 15.09 Kupił na kredyt potrzebne materiały biurowe 8 000 13 18.09 Wycofał na własne potrzeby część kapitału 20 000 14 20.09 Pracownik rozliczył się z otrzymanej zaliczki. Przedstawił rachunki na łączną kwotę (resztę wpłacił do kasy jednostki) 1 000 15 25.09 Pan Tomasz otrzymał rachunek za telefon (za badany miesiąc). Termin płatności przypada za dwa tygodnie 1 000 16 26.09 Zapłacił firmie rachunkowej za prowadzenie ksiąg rachunkowych jego firmy w badanym miesiącu 3 000 17 27.09 Naliczył wynagrodzenie dla swoich pracowników 8 000 18 29.09 Obliczył, że w badanym okresie zużył materiały o wartości 4 000 5. Otworzyć konta zgodnie z bilansem otwarcia. 6. Zaksięgować operacje z września. 7. Zamknąć konta. 8. Sporządzić zestawienie obrotów i sald. 9. Przygotować sprawozdania finansowe.
Zadanie 3. Jednostka gospodarcza, której właścicielem jest pan Jan Kowalski, na początku badanego okresu przedstawia poniższy bilans otwarcia. Bilans na dzień 30.11.20XX Środek transportu 50 000 Kapitał własny 55 000 Należności 10 000 Kredyt bankowy 15 000 Środki pieniężne 30 000 Zobowiązania 20 000 razem 90 000 razem 90 000 W grudniu w jednostce gospodarczej miały miejsce następujące operacje gospodarcze: 1 01.12 Pan Jan spłacił pierwszą ratę kredytu bankowego 5 000 2 01.12 Pan Jan zapłacił ubezpieczenie za samochód. Ubezpieczenie dotyczy tylko miesiąca grudnia 1 000 3 03.12 Jeden z klientów firmy wpłacił do kasy jednostki środki pieniężne, jako uregulowanie płatności za usługę wykonaną przez firmę pana Jana w poprzednim miesiącu 3 000 4 04.12 Pan Jan wykonał usługę na rzecz księgarni ARKADA, przewożąc dla niej książki. Księgarnia zapłaci w późniejszym terminie 2 000 5 06.12 Pan Jan kupił na rachunek materiały biurowe 1 500 6 09.12 Pan Jan wykonał kolejną usługę, za którą klient zapłacił tego samego dnia 1 700 7 12.12 Pan Jan kupił paliwo, które zużyto w badanym okresie 1 200 8 14.12 Pan Jan otrzymał od firmy ROLLER zaliczkę na poczet przyszłej usługi 2 500 9 17.12 Pan Jan zapłacił swoje zobowiązanie wynikające z zakupu materiałów biurowych 1 500 10 21.12 Otrzymał rachunek od lokalnej gazety za umieszczenie reklam (dotyczący reklam z grudnia). Pan Jan zapłacił rachunek jeszcze tego samego dnia 500 11 22.12 Pan Jan naliczył wynagrodzenie dla kierowcy. Wynagrodzenie dotyczy bieżącego okresu 1 900 12 22.12 Pan Jan otrzymał rachunek za gaz i prąd. Rachunek dotyczy grudnia, ale może być zapłacony do 15 stycznia 700 13 23.12. Pan Jan wypłacił wynagrodzenie, które naliczył 22.12 1 900 14 30.12. Pan Jan wycofał pieniądze na własne potrzeby 5 000
Zadanie 4. Pan Jan otworzył własną firmę usługową. Po pierwszym okresie jej istnienia bilans firmy przedstawiał się następująco: Bilans na dzień 31.03.20XX Należności 15 000 Kapitał własny 70 000 Środki pieniężne 65 000 Zobowiązania 10 000 razem 80 000 razem 80 000 W kwietniu w jednostce gospodarczej miały miejsce następujące operacje gospodarcze: 1 03.04 Wycofał z konta firmy gotówkę i wpłacił ją na własne konto 10 000 2 05.04 Kupił samochód dostawczy o podanej wartości. Zapłacił gotówką 5000 a resztę spłaci w ratach 35 000 3 10.04 Kupił na kredyt niezbędne wyposażenie biurowe 12 000 4 11.04 Kupił za gotówkę niezbędne paliwo, które zużył w badanym okresie 3 000 5 15.04 Wykonał zlecenie za które klient zapłacił gotówką 8 000 6 16.04 Kupił za gotówkę niezbędne materiały biurowe 3 000 7 19.04 Wykonał usługę, za którą klient zapłaci w przyszłości 5 000 8 21.04 Naliczył wynagrodzenie pracowników 4 500 9 23.04 Wykonał usługę, za którą klient zapłaci w przyszłości 9 000 10 25.04 Otrzymał i zapłacił bieżący rachunek za gaz i prąd (dotyczy kwietnia) 1 200 11 28.04 Kupił usługę doradczą w zakresie prowadzenia rachunkowości. Zapłaci za nią później. 3 500 12 29.04 Otrzymał od klienta należne mu pieniądze 5 000 13 29.04 Otrzymał rachunek telefoniczny 900 14 30.04 Wypłacił swoim pracownikom wcześniej naliczone wynagrodzenie 4 500
Zadanie 5. Pani Basia rozpoczęła prowadzenie własnej działalności gospodarczej zakładając biuro rachunkowe. Po pierwszym miesiącu działalności bilans tej firmy przedstawiał się następująco: Bilans na dzień 30.09.20XX Samochód 40 000 Kapitał własny 50 000 Należności 5 000 Zobowiązania 10 000 Środki pieniężne 15 000 razem 60 000 razem 60 000 W drugim miesiącu działania pani Basia odnotowała następujące operacje gospodarcze: 1 01.10 Pani Basia przyjęła nowego wspólnika - panią Zosię, która wniosła na konto swój wkład w działalność jednostki 50 000 2 05.10 Pani Basia zapłaciła kolejną ratę czynszu za bieżący miesiąc 2 000 3 07.10 Kupiła na kredyt komputer 20 000 4 07.10 i oprogramowanie za gotówkę 4 000 5 08.10 Kupiła za gotówkę niezbędne materiały biurowe 2 500 6 10.10 Zamieściła ogłoszenie prasowe, które będzie ukazywać się do końca miesiąca (zapłacone gotówką) 500 7 12.10 Zleciła firmie reklamowej opracowanie materiałów reklamowych. Prawdopodobny koszt druków wyniesie 3 000 8 15.10 Przyjęła pierwsze zlecenie. Klient A zobowiązał się płacić za każdy miesiąc prowadzenia ksiąg jego firmy 5000. Pani Basia przyjęła zaliczkę za najbliższy miesiąc 2 000 9 17.10 Udzieliła porady, za którą klient zapłacił gotówką 1 000 10 20.10 Wykonała pracę na rzecz klienta B, który odebrał od niej przygotowane raporty. Zapłaci za nie w przyszłym miesiącu 4 000 11 28.10 Klient C, dla którego prowadzi prace księgowe, zapłacił za ostatnie dwa tygodnie 1 000 12 29.10 Otrzymała druki reklamowe i za nie zapłaciła. Druki tego samego dnia zostały rozdane. 2 500