Procedury i funkcje. Opis stosowanych algorytmów w aplikacji Komornik SQL

Procedury i funkcje Opis stosowanych algorytmów w aplikacji Komornik SQL

SPIS TREŚCI PODSTAWA PRAWNA... 3 POLITYKA BEZPIECZEŃSTWA... 3 KONFIGURACJA ALGORYTMÓW OBLICZENIOWYCH... 10 KONFIGURACJA ALGORYTMU OPŁATY STOSUNKOWEJ... 11 STAWKI OPŁAT STOSUNKOWYCH... 11 OPŁATA STOSUNKOWA W KSIĘGOWANIU... 13 ALGORYTMY OBLICZEŃ... 16 ODSETKI USTAWOWE I UMOWNE... 16 ODSETKI SKARBOWE... 17 ODSETKI DZIENNE... 20 ODSETKI MAKSYMALNE... 21 ZALEGŁOŚĆ W SPRAWACH KMP... 21 KOSZTY ZASTĘPSTWA W EGZEKUCJI... 22 Obliczanie kwoty... 22 ZALICZKA NA PODATEK DOCHODOWY... 25 Algorytm wyliczania zaliczki na podatek... 25 ZALEGŁOŚĆ EGZEKUCJI... 27 SPŁATA ROSZCZEŃ WIERZYCIELA... 28 KOLEJNOŚĆ SPŁATY ROSZCZEŃ... 28 GENEROWANIE ZLECEŃ... 31 Opłata za przekaz... 31 KOSZTY PRZEJAZDU... 32 PLAN PODZIAŁU... 33 NALEŻNOŚCI PRACOWNICZE... 34 NALEŻNOŚCI ZABEZPIECZONE... 35 FAKTURY... 36 2

Podstawa prawna Poniższy dokument został opracowany na podstawie: Ustawy o komornikach sądowych i egzekucji z dnia 29 sierpnia 1997 r. (Dz.U. Nr 133, poz. 882) tj. z dnia 7 września 2006 r. (Dz.U. Nr 167, poz. 1191) tj. z dnia 15 września 2011 r. (Dz.U. Nr 231, poz. 1376) (zm. Dz.U. z 2014 r. poz. 993, Dz.U. z 2013 r. poz. 1513, Dz.U. z 2013 r. poz. 829, Dz.U. z 2013 r. poz. 350, Dz.U. z 2012 r. poz. 1544, Dz.U. z 2012 r. poz. 759); Rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości w sprawie określenia szczegółowych przepisów o biurowości i ewidencji operacji finansowych kancelarii komorniczych z dnia 20 grudnia 2005 r. (Dz.U. Nr 266, poz. 2242). Polityka bezpieczeństwa Poniżej przedstawiono opis sposobu realizacji przez poszczególne moduły systemu Komornik SQL wymogów stawianych aplikacjom przetwarzającym dane osobowe w Rozporządzeniu Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 29 kwietnia 2004 roku w sprawie dokumentacji przetwarzania danych osobowych oraz warunków technicznych i organizacyjnych, jakim powinny odpowiadać urządzenia i systemy informatyczne służące do przetwarzania danych osobowych (Dz.U. Nr 10, poz. 1024). 1. System Komornik SQL wykaz zbiorów danych osobowych Dane systemu komornik są przechowywane i przetwarzane za pośrednictwem serwera baz danych np. Microsoft SQL Server. Poniższe zestawienie pokazuje lokalizację zbiorów zawierających dane poszczególnych modułów: Nazwa modułu Nazwa i opis bazy danych Zbiór dyskowy zawierający dane Uwagi komornik (baza podstawowa)...\komornik.mdf...\komornik_log.ldf Zawiera dane osobowe Repertorium notebook (tymczasowa baza podstawowa)...\notebook.mdf \notebook_log.ldf Zawiera dane osobowe jest opcjonalna 3

Nazwa modułu Nazwa i opis bazy danych Zbiór dyskowy zawierający dane Uwagi banki (almanach banków)...\banki.mdf...\banki_log.ldf Nie zawiera danych osobowych kp (baz kodów pocztowych)...\kp.mdf...\kp_log.ldf Nie zawiera danych osobowych kanc (baza urzędów)...\kanc.mdf...\kanc_log.ldf Nie zawiera danych osobowych skan_dok (skanowane dokumenty)...\skan_dok.mdf...\skan_dok_log.ldf Nie przetwarza danych osobowych. Dane osobowe są w plikach graficznych Archiwum archiwum (archiwalna baza podstawowa)...\archiwum.mdf...\archiwum_log.ldf Zawiera dane osobowe Szablon szab (szablony pism)...\szab.mdf...\szab_log_ldf Nie zawiera danych osobowych Książka Przychodów i Rozchodów kpir (baza KPiR)...\kpir.mdf...\kpir_log.ldf Nie zawiera danych osobowych 2. Kontrola dostępu do danych osobowych w systemie informatycznym Autentykacja użytkowników systemu Komornik SQL odbywa się podczas logowania do modułu głównego. Realizacja wymogów przytoczonego rozporządzenia MSWiA w zakresie nadawania użytkownikom identyfikatorów oraz zarządzania hasłami umożliwiającymi dostęp do aplikacji przetwarzających dane osobowe dokonuje się na drodze organizacji pracy w kancelarii. Upoważniony pracownik nadaje i zmienia hasła dostępu użytkownikom zgodnie z Załącznikiem B do tego rozporządzenia. Ponadto może udzielać i zawieszać pracownikom prawa do wykonywania niektórych szczegółowych funkcji system wyróżnia 44 różne zakresy uprawnień. Dostęp do poszczególnych stanowisk, serwera, oprogramowania bazodanowego oraz aplikacji przetwarzających dane osobowe realizowany jest za pomocą unikalnego identyfikatora oraz hasła przydzielanego podczas zakładania konta. Dopisywanie użytkowników oraz przydzielanie im haseł, identyfikatorów i praw dostępu jest możliwe za 4

pomocą funkcji wywoływanej z modułu Konfiguracja, menu Słowniki Użytkownicy. Uruchomienie funkcji tej powoduje wyświetlenie okna zawierającego listę wszystkich zarejestrowanych w systemie użytkowników oraz przydzielonych im praw dostępu do poszczególnych modułów programu (pozwala to zapobiec korzystaniu z modułów osobom niepożądanym). Na liście pracowników znajduje się informacja o nazwie skróconej pracownika (identyfikator wypisywany na pismach), nazwisku i imieniu, o tym czy pracownik jest aktualnie zalogowany (kolumna Log ), nazwa stanowiska, data ostatniej zmiany hasła, data ostatniego logowania oraz datę dostępu do OCR. Identyfikator użytkownika składa się z co najmniej 6 znaków. Wszystkie hasła są hasłami bezpiecznymi, czyli składającymi się z przynajmniej 8 znaków, zawierają małe i wielkie litery oraz cyfry lub znaki specjalne. Każdy użytkownik zobowiązany jest do zmiany haseł na hasła bezpieczne, nie rzadziej niż co 30 dni. W systemie Komornik SQL istnieje możliwość włączenia funkcji wymuszania zmiany hasła oraz jego złożoności. Opcję tą należy uruchomić w module Konfiguracja (Preferencje Rejestracja). Aplikacja Komornik SQL posiada historię logowań do programu. Jeśli w aplikacji utworzone są konta użytkownika, rejestrowany jest czas pracy każdorazowego logowania pracownika. Zestawienie można znaleźć w module konfiguracji (Usługi Historia wejść do programu). Rysunek 1. Historia logowań do programu 5

3. Zabezpieczenie przed utratą danych spowodowaną awarią zasilania lub zakłóceniami w sieci zasilającej Na podstawie praktyki można stwierdzić, że dla bezpieczeństwa danych osobowych w programie Komornik wystarczy, by zasilanie awaryjne posiadał serwer. Wcześniejsza wersja Rozporządzenia wymagała, by posiadały takie zasilanie wszystkie jednostki. Zaleca się stosowanie wydajnego zasilacza awaryjnego, który zapewnia: czas podtrzymania pozwalający na prawidłowe zamknięcie systemu operacyjnego serwera; komunikację z serwerem celem automatycznego podjęcia akcji w sytuacji zaniku i powrotu zasilania z sieci energetycznej; filtrowanie zakłóceń pochodzących z sieci energetycznej; funkcję autotestu lub monitoringu stanu naładowania i pojemności akumulatorów. 4. Opis struktury zbiorów danych zawierających dane osobowe Pełna struktura zbiorów danych systemu Komornik SQL, kolejno dla poszczególnych baz, jest możliwa do uzyskania w postaci skryptu SQL za pomocą narzędzi Enterprise Manager lub Management Studio stanowiącego element systemu Microsoft SQL Server. Struktura zbiorów danych systemu Komornik SQL zorganizowana jest w postaci relacyjnych tabel. Pełne informacje o programie można znaleźć w aplikacji w przeznaczonym do tego oknie O programie, do którego dostęp uzyskuje się za pomocą skrótu klawiszowego <Ctrl>+<<I> lub po wybraniu z menu Pomoc pozycji O programie. Istotne informacje znajdują się w górnej części okna są to numer aktualnej wersji programu (w. 14.11 1987.3), oznaczenie wersji bazy danych (np. 14.11) oraz data kompilacji programu. W zakładce Wersja programu widoczne są dodatkowe informacje, z czego Data dostępu oznacza datę rozpoczęcia eksploatacji systemu. 6

Rysunek 2. Okno informacji o programie 5. Realizacja wymogu rejestracji informacji określających daty wprowadzenia danych do systemu wraz z identyfikatorem operatora ( 7 Rozporządzenia) 5.1. Rejestracja daty wprowadzenia danych do systemu wraz z identyfikatorem operatora ( 7. 1 Rozporządzenia) Tabela uczestnik zawierająca dane osobowe przechowuje identyfikator systemowy (systemu Komornik SQL) użytkownika który tworzy/dopisuje nowy wiersz w tej tabeli (kolumna id_zakl) i użytkownika wykonującego ostatnią modyfikację (kolumna id_mod). Automatycznie zapisywane są też odpowiednio: data dopisania wiersza (kolumna data_zakl) i data ostatniej modyfikacji (kolumna data_mod) pobierana z zegara systemowego komputera. Aby usunąć zapis o uczestniku należy wypełnić pole data_koncowa - nastąpi wówczas wykreślenie go z listy uczestników. 5.2. Wydruk raportu o dacie wprowadzenia danych do systemu wraz z identyfikatorem operatora ( 7. 3 Rozporządzenia) Wydruk raportu spełniającego wymogi powyższego rozporządzenia dostępny jest w dwóch miejscach: 7

ze skorowidza uczestników (klawisz F5 w module Repertorium), Opcja znajduje się w skorowidzu uczestników, przycisk Wydruk, przycisk Giodo-raport. Rysunek 3. Rodzaje wydruków w skorowidzu z repertoriów, menu Wydruki. Opcja znajduje się w module Repertorium, menu Wydruki, pozycja Lista wybranych uczestników. Rysunek 4. Wydruk listy wybranych uczestników 8

Zaznaczenie opcji GIODO pozwala na wydruk informacji zawartych w 7 ust.1 Rozporządzenia. Przykładowe okno przedstawiono na rysunku poniżej. Tworzony przez tę funkcję wydruk może obejmować jedną lub kilka osób. Rysunek 5. Zestawienie wybranych uczestników 6. Pozostałe informacje dotyczące spełnienia przez system Komornik SQL wymogów rozporządzenia. 7. 1. Dla każdej osoby, której dane osobowe są przetwarzane w systemie informatycznym z wyjątkiem systemów służących do przetwarzania danych osobowych ograniczonych wyłącznie do edycji tekstu w celu udostępnienia go na piśmie system ten zapewnia odnotowanie: 1) daty pierwszego wprowadzenia danych do systemu; 2) identyfikatora użytkownika prowadzającego dane osobowe do systemu, chyba że dostęp do systemu informatycznego i przetwarzanych w nim danych posiada wyłącznie jedna osoba; 3) źródła danych, w przypadku zbierania danych, nie od osoby, której one dotyczą; Opis - pkt 5.1 Opis - pkt 5.1 Nie dotyczy systemu Komornik SQL źródłem danych są zawsze akta sprawy 9

4) informacji o odbiorcach, w rozumieniu art. 7 pkt 6 ustawy, którym dane osobowe zostały udostępnione, dacie i zakresie tego udostępnienia, chyba że system informatyczny używany jest do przetwarzania danych zawartych w zbiorach jawnych; 5) sprzeciwu, o którym mowa w art. 32 ust. 1 pkt 8 ustawy. 2. Odnotowanie informacji, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2, następuje automatycznie po zatwierdzeniu przez użytkownika operacji wprowadzenia danych. 3. Dla każdej osoby, której dane osobowe są przetwarzane w systemie informatycznym, system zapewnia sporządzenie i wydrukowanie raportu zawierającego w powszechnie zrozumiałej formie informacje, o których mowa w ust. 1. Nie dotyczy systemu Komornik SQL dane z systemu nie są udostępniane osobom niedopuszczonym do ich przetwarzania. Krąg odbiorców precyzuje kodeks postępowania cywilnego Nie dotyczy systemu Komornik SQL art.25 ust.2 pkt 5 ustawy Opis - pkt 5.1 Opis pkt 5.2 7. Wymagany poziom bezpieczeństwa przetwarzania Podczas eksploatacji systemu Komornik SQL należy zgodnie z art. 6 ust. 3 pkt. 1 rozporządzenia (system przetwarza orzeczenia wydane w postępowaniu sądowym i administracyjnym patrz art. 27 ust. 1 ustawy) zapewnić podwyższony poziom bezpieczeństwa. Wymogi związane z tą kategorią bezpieczeństwa są sprecyzowane w Załącznikach A i B do Rozporządzenia i należy je traktować łącznie. Konfiguracja algorytmów obliczeniowych Konfiguracja algorytmów obliczeniowych dotyczy określenia: parametrów naliczania opłat i ryczałtów w sprawach prowadzonych wg taksy; algorytmu obliczania opłaty stosunkowej (z uwzględnieniem różnych podstaw prawnych: ustawa o komornikach sądowych i egzekucji oraz jej nowelizacje); domyślnej daty, na którą ma być wyliczana opłata stosunkowa. Wszystkie ustawienia są dostępne z menu Opłaty, odsetki, średnie Algorytmy (sprawy wg uksie) oraz w Opłaty, odsetki, średnie Sprawy sprzed uksie (sprawy wg taksy). 10

Konfiguracja algorytmu opłaty stosunkowej Poniższa tabelka ułatwia wyliczenie poprawnej wysokości opłaty stosunkowej: cała kwota przychodu Pismo i stan sprawy 1 Księgowanie od sta 15/100 * podstawa (razem dla wierzyciela + niespłacone koszty egz.) lub 15/115 * oczekiwana suma przychodu 15/115 * kwota wpłaty (13,04%) od stu 15/85 * podstawa (razem dla wierzyciela + niespłacone koszty egz.) lub 15/100 * oczekiwana suma przychodu 15/100 * kwota wpłaty (15%) kwota przekazywana wierzycielowi Pismo i stan sprawy 2 Księgowanie od sta 15/100 * podstawa (razem dla wierzyciela, ewentualnie bez kosztów zastępstwa w egz., kosztów poprzedniej egz. lub spłat zaliczek) 15/100 * kwota z kolumny wierzycielowi (15%) od stu 15/85 * podstawa (razem dla wierzyciela, ewentualnie bez kosztów zastępstwa w egz., kosztów poprzedniej egz. lub spłat zaliczek) 15/85 * kwota z kolumny wierzycielowi (17,65%) Stawki opłat stosunkowych W zależności od typu ustawy opłata stosunkowa jest wyliczana wg różnych stawek procentowych przy uwzględnieniu odpowiednich ograniczeń dolnych i górnych. 1 Nazewnictwo z wydruku stanu sprawy. 2 Nazewnictwo z wydruku stanu sprawy 11

Oznaczenie ustawy Stawka procentowa Minimalna opłata Maksymalna opłata 7 I część opłaty (1/30) * średnia 10 * średnia Uoksie 14 II część opłaty (1/15) * średnia 20 * średnia 21 całkowita opłata (1/10) * średnia 30 * średnia 15 egzekucja (1/10) * średnia 30 * średnia Nowela 10 zabezpieczenie i egzekucja (1/10) * średnia 30 * średnia 5 zabezpieczenie (1/15) * średnia 20 * średnia 15 egzekucja (1/10) * średnia 30 * średnia Nowela 2004 14 lub 13 zabezpieczenie i egzekucja (1/10) * średnia 30 * średnia 2 zabezpieczenie 3% * średnia 5* średnia 1 zabezpieczenie prokuratorskie 3% * średnia 5* średnia 15 egzekucja (1/10) * średnia 30 * średnia 8 egzekucja (1/10) * średnia 10 * średnia Nowela 2007 13 zabezpieczenie i egzekucja (1/10) * średnia 30 * średnia 5 na wniosek (1/20) * średnia do 26.12.2013 (1/10) 10 * średnia 2 zabezpieczenie 3% * średnia 5 * średnia Nowela 2010 15 egzekucja (1/10) * średnia 30 * średnia 8 egzekucja (1/20) * średnia 10 * średnia 12

Oznaczenie ustawy Stawka procentowa Minimalna opłata Maksymalna opłata 13 zabezpieczenie i egzekucja (1/10) * średnia 30 * średnia 5 na wniosek (1/20) * średnia do 26.12.2013 (1/10) 10 * średnia 2 zabezpieczenie 3% * średnia 5 * średnia 1/20 * średnia umorzenie przed doręczeniem (1/10 do 26.12.2013) Objaśnienia: 1. średnia jest to kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia - budżetowe (uksie) lub przeciętne miesięczne wynagrodzenie socjalne (nowelizacje). 2. Stawki procentowe dla spraw, w których prowadzono zabezpieczenie, a następnie egzekucję należy rozumieć jako różnicę pomiędzy stawką opłaty stosunkowej a opłatą za zabezpieczenie np. dla noweli 2010: 15 2 = 13. Opłata stosunkowa w księgowaniu Poniższa tabelka ilustruję sposoby naliczania opłat stosunkowej w księgowaniu dla różnych algorytmów konfiguracyjnych. Opłata 14% Podstawa Metoda od sta (14%) Metoda od stu (16,28%) Cała kwota przychodu (14/114) * podstawa = 0,1228 Kwota dla wierzyciela (14/100) * podstawa = 0,14 (16,28/116,28) * podstawa = 0,14 (14/(100-14)) * podstawa = 0,1628 13

Opłata 15% Podstawa Metoda od sta (15%) Metoda od stu (17,65%) Cała kwota przychodu (15/115) * podstawa = 0,1304 Kwota dla wierzyciela (15/100) * podstawa = 0,15 (17,65/117,65) * podstawa = 0,15 (15/(100-15)) * podstawa = 0,1765 Opłata 8% Podstawa Metoda od sta (8%) Metoda od stu (8,69%) Cała kwota przychodu (8/108) * podstawa = 0,074 Kwota dla wierzyciela (8/100) * podstawa = 0,08 (8,69/108,69) * podstawa = 0,08 (8/(100-8)) * podstawa = 0,0869 Opłata 5% Podstawa Metoda od sta (5%) Metoda od stu (5,26%) Cała kwota przychodu (5/105) * podstawa = 0,0476 Kwota dla wierzyciela (5/100) * podstawa = 0,05 (5,26/105,26) * podstawa = 0,05 (5/(100-5)) * podstawa = 0,0526 Sposoby egzekucji W przypadku dodatkowych sposobów egzekucji (3 i więcej) opłata stosunkowa ulega zwiększeniu o 10% za każdy sposób (sytuacja ta nie ma miejsca dla spraw prowadzonych wg nowelizacji 2007 i 2010). Dzięki takiemu podejściu zamiast standardowych opłat 14% i 15% otrzymuje się następujące wysokości opłat. Opłata stosunkowa 3 sposoby (10%) 4 sposoby (20%) 5 sposobów (30%) Opłata 14% 15,4% 16,8% 18,2% Oplata 15% 16,5% 18% 19,5% 14

Uwaga: Program w ten sam sposób nie zwiększa wartości minimalnej i maksymalnej opłaty stosunkowej (progi te nie zmieniają się po zarejestrowaniu dodatkowych sposobów egzekucji). Opłata 15% + (4 sposoby egzekucji) Podstawa Metoda od sta (18%) Metoda od stu (21,95%) Cała kwota przychodu (18/118) * podstawa = 0,1525 Kwota dla wierzyciela (18 / 100) * podstawa = 0,18 (21,95/121,95) * podstawa = 0,18 (18/ (100-18)) * podstawa = 0,2195 Przykład W kancelarii skonfigurowano algorytm jak na rysunku poniżej: Rysunek 6. Konfiguracja algorytmu W wybranej sprawie zatwierdzono opłatę, a stan jej zaległości przedstawia się następująco: 15

Rysunek 7. Stan sprawy Wysokość opłaty obliczona jest na podstawie kwoty przekazywanej wierzycielowi, czyli Razem dla wierzyciela z wykluczeniem kosztów zastępstwa w egzekucji i kosztów poprzedniej egzekucji (spłaty zaliczek nie zostały zarejestrowane): 8732,32 + 5772,42 + 832,20 = 15336,94 Opłata wynosi: 15336,94 15% = 2300,541 Algorytmy obliczeń Odsetki ustawowe i umowne Program oblicza odsetki na dwa sposoby. Pierwszy opiera się na założeniu, że rok ma zawsze 365 jest to rozwiązanie zgodne z prawem bankowym. Wówczas dla okresu czasu, w którym stopa procentowa była stała obowiązuje wzór: odsetki = (liczba dni data pocz + 1) + liczba msc dl mscbank + data konc 365 100 stopa podstawa 16

W przypadku przyjęcia do obliczeń rzeczywistej liczby dni w miesiącu otrzymujemy algorytm kalendarzowy. Dla uproszczenia przyjmuje się, że liczba dni w roku jest stała i wynosi 365 dni. Wówczas odsetki, w okresie stałego oprocentowania, wynoszą: odsetki = (liczba dni data pocz + 1) + liczba msc dl msc + data konc 365 100 stopa podstawa gdzie: stopa jest wyrażona w procentach w skali rocznej. Jeśli znasz stopę dzienną lub miesięczną, roczną znajdziesz mnożąc je odpowiednio przez 365 lub 12. Legenda: liczba dni rzeczywista liczba dni w miesiącu rozpoczynającym dany okres odsetkowy data pocz data początkowa okresu liczba msc liczba miesięcy dl mscbank liczba dni w miesiącach dla roku 365-dniowego (nieprzestępnego); luty ma zawsze 28 dni dl msc liczba dni w miesiącach dla roku 365/366-dniowego; luty ma odpowiednio 28 lub 29 dni data konc data końcowa okresu Oba sposoby obliczeń dają w długich okresach czasu zbliżone wyniki. Różnice bardziej są widoczne podczas obliczania kilkumiesięcznych odsetek. szczególnie w bieżącym roku (tj. w roku 2000). Odsetki skarbowe Podstawą naliczania odsetek jest sumaryczna stopa odsetek, jaka narosła od dnia powstania zaległości do dnia wniesienia określonej wpłaty. Sumaryczną stopę obliczamy znając: liczbę dni, jaka upłynęła od zasądzenia odsetek do dnia wpłaty, zmiany stóp procentowych, jakie miały miejsce w tym czasie (zgodnie z tabelą). W oparciu o nią należy wydzielić z kwoty wpłaty pewien jej procent na zaspokojenie odsetek a resztę skierować na roszczenie podstawowe. Takie obliczenia wykonuje się dla każdej wpłaty (zawsze zaczynając obliczanie odsetek od dnia ich powstania) a następnie dzieli aktualną kwotę na dwie części zgodnie z proporcją odsetki / kwota główna. Ponieważ ten algorytm jest bardziej złożony obliczeniowo proponuje się prześledzić przykładową sprawę. 17

Przykład rachunkowy Obliczyć stan zadłużenia na dzień 21.11.95 w sprawie o: należność główną 10.000,00 zł wraz z odsetkami skarbowymi od dnia 1.02.95 z kosztami 87,00 zł, w której dokonano wpłat: 07.04.95 2.000,- zł 17.05.95 2.000,- zł Rozliczenie 1. Wpłaty Krok 1. Obliczamy %% na dzień 7.04.95 ( za okres 1.02-7.04.95): Krok 2. Spłacamy w pierwszej kolejności koszty: Krok 3. 20 dni 0,18% = 3,6% 46 dni 0,19% = 8,74% 3,6% + 8,74% = 12,34% 2.000,00 87,00 = 1.913,00 zł na należność pozostaje 1.913,00 zł Obliczamy, jaką część tej sumy przeznaczamy na należność główną: Krok 4. Pozostałą część kierujemy na odsetki: Rozliczenie 2. Wpłaty Krok 1. 1.913,00 100% = 1.702,87 zł 100% + 12,34% 1.913,00 1.702,87 = 210,13 zł Obliczamy %% na dzień 17.05.95 (za okres 8.04-17.05.95): 18

40 dni 0,19% = 7,6% + poprzednia stopa 7,6% + 12,34% = 19,94 Krok 2. Obliczamy, jaką część tej sumy przeznaczamy na należność główną: Krok 3. Pozostałą część kierujemy na odsetki: Obliczenie stanu sprawy Krok 1. 2.000,00 100% = 1.667,50 zł 100% + 19,94% 2.000,00 1.667,50 = 332,50 zł Obliczamy %% na dzień 21.11.95 (za okres 18.05-21.11.95): Krok 2. Obliczamy ile już spłacono zaległości: 11 dni 0,19% = 2,09% 112 dni 0,16% = 17,92% 65 dni 0,15% = 9,75% 2,09% + 17,92% + 9,75% = 29,76% + poprzednia stopa 29,76% + 19,94% = 49,7% na należność główną z 1. i 2. wpłaty skierowano: pozostaje do zapłaty: 1702.87 + 1.667,50 = 3370.37 zł 10.000,00 3.370,37 = 6.629,63 zł 19

Krok 3. Znając podstawę i sumaryczną stopę odsetek skarbowych obliczamy wysokość odsetek: 6.629,63 49,7% = 3.294,93 zł Stan sprawy na dn. 21.11.95 wynosi: należność główna = 6.629,63 zł odsetki = 3.294,93 zł Uwaga: W przykładzie przyjęto dokładność do 1 grosza. W rzeczywistości zgodnie z obowiązującymi zasadami odsetki zaokrągla się arytmetycznie do pełnych 10 groszy i tak wyliczone spłaty bierze się do dalszych obliczeń. Odsetki dzienne Kwota odsetek jest podawana z dokładnością do jednego grosza (i zaokrąglana w górę). W przypadku niewielkich roszczeń (np. 50, - zł przy obecnie obowiązujących odsetkach ustawowych 46 %), to błąd wynikający z zaokrąglenia jest znaczny (tutaj ok. 10 % w części pochodzącej od odsetek). Należy więc z pewną ostrożnością korzystać z formuły: zaległość na dziś = zaległość na dzień wydruku + odsetki dzienne liczba dni odsetki dzienne = kwota stopa roczna liczba dni Legenda: kwota kwota, od której liczone są odsetki stopa roczna oprocentowanie odsetek liczba dni - dla roku kalendarzowego, bankowego lub skarbowego Przykład Należność główna wynosi na dany dzień 3250,09 zł. Odsetki dzienne przy stopie rocznej 13% wyniosą (zakładając, że wybrano rok kalendarzowy): odsetki dzienne = 3250,09 13% 365 = 1,16 zł 20

Odsetki maksymalne Odsetki maksymalne można ustawić na zakładce Odsetki zaznaczając opcję Nie więcej niż maksymalne. Podczas wyliczania odsetek uwzględniana jest maksymalna wartość odsetek jako czterokrotność odsetek lombardowych. Do poprawnego działania tej opcji wymagane jest wprowadzenie tabeli odsetek własnych o nazwie Maksymalne, które będzie zawierała zmiany stopy rocznej wyliczonej wg wzoru: odsetki maksymalne = 4 roczna stopa odsetek lombardowych Przykład odsetki maksymalne = 4 5% = 20% Zaległość w sprawach KMP Złożoność algorytmu naliczania zaległości w sprawach KMP wynika z przyjmowania wielu podwyżek raty alimentacyjnej w ciągu miesiąca, wielokrotnej zmianie dnia wymagalności w skali miesiąca (w tym na ostatni dzień miesiąca). Ponieważ zdarza się, że wyroki wzajemnie nakładają się na siebie i w sposób wzajemnie sobie przeczący zmieniają dni płatności albo kwoty alimentów. Wystąpieniu serii podwyżek w ciągu miesiąca odpowiada wprowadzenie średniej wysokości raty w danym miesiącu ważonej proporcjonalnie do liczby dni z zasądzoną ratą bieżącą. W rozliczeniu takiej raty uwzględniamy wszystkie znane wyroki dotyczące dnia płatności i kwoty alimentów. W oparciu o nie wyliczamy efektywną ratę za cały miesiąc. Dla ustalenia należnych od niej odsetek konieczna jest znajomość dnia płatności tu przyjmujemy dzień, który ustalono w ostatnim wyroku dotyczącym tego miesiąca. Dla zilustrowania tego skomplikowanego zagadnienia poniżej przedstawiamy wykresy czasowe dla następującego przykładu: Alimenty kwotowe z odsetkami 1% dziennie zmienne następująco: a) pierwotnie obowiązuje rata 100 zł płatna do 10-tego b) wyrok z 8-go zmienia ratę na 130 zł, a dzień płatności na 15-tego c) wyrokiem z 22-go następuje obniżka do 90 zł, a dzień cofa się na 5-tego. 21

Rysunek 8. Przykład obliczenia efektywnej raty przy trzech zmianach w ciągu miesiąca Obliczona zaległość jest spłacana w kolejności, jaką narzucił użytkownik. Domyślnie jest ona następująca: a) koszty; b) zaległość dla ZUS; c) odsetki zaległe i odsetki od wszystkich rat i odsetki od oprocentowanych alimentów zaległych; d) alimenty zaległe i bieżące. Koszty zastępstwa w egzekucji Funkcjonalność znajduje się w module Konfiguracja Opłaty, odsetki, średnie Taksa adwokacka. Istnieje możliwość zdefiniowania stawek dla roszczeń pieniężnych i niepieniężnych. Obliczanie kwoty Roszczenie pieniężne lub opróżnienie lokalu w oknie Koszty zastępstwa w egzekucji należy podać podstawę egzekucji (program proponuję kwotę przypisu, czyli sumę roszczeń 22

na dzień wpływu sprawy) oraz wskazać czy egzekucja dotyczy ruchomości czy nieruchomości. W następnym etapie program wyznacza wysokość kosztów zastępstwa (na podstawie taksy adwokackiej roszczeń pieniężnych i wysokości roszczenia) i podaje jej wartość (jednocześnie podawana jest stawka minimalna i maksymalna kosztów). Dla egzekucji z ruchomości progi taksy są wymnażane przez ¼, a dla egzekucji z nieruchomości przez ½ (taksa adwokacka stawki procentowe). Domyślna wartość kosztów jest wyznaczona jako średnia arytmetyczna stawek progowych (wysokość kosztów można zmienić ręcznie). koszty zastępstwa w egzekucji = (A roszczenie + B) mnożnik A = max min sr s B = max A sr Legenda: max stawka maksymalna z konfiguracji, dla przedziału do którego zalicza się kwota min stawka minimalna z konfiguracji, dla przedziału do którego zalicza się kwota sr kwota do przedziału s kwota poprzedzająca kwotę do przedziału mnożnik wynika z rodzaju egzekucji Przykład Podano konfigurację jak poniżej: 23

Rysunek 9. Okno konfiguracji taksy adwokackiej Po wciśnięciu przycisku Oblicz w oknie rejestracji kwoty Koszty zastępstwa w egzekucji pojawiła się poniższa propozycja (zakładając, że kwota roszczenia wynosi 1340 zł): Rysunek 10. Okno obliczania kosztów zastępstwa w egzekucji Dla zmiany rodzaju egzekucji na nieruchomość, stawki zmienią się odpowiednio na minimalną 75 i maksymalną 100. Roszczenie wchodzi w przedział do kwoty 1500, czyli obowiązują stawki 150 i 200. Ponieważ roszczenie wynika z egzekucji ruchomości, równanie wygląda następująco: 24

150 1 4 = 37,5 200 1 4 = 50 Dla powyższych danych średnią obliczono następująco: A = 200 150 1500 500 = 50 1000 = 0,05 B = 200 0,05 1500 = 125 koszty zastępstwa w egzekucji = (0,05 1340 + 125) 1 4 = 48 Roszczenia niepieniężne należy wskazać jeden z typów czynności: Zabezpieczenie spadku; Opróżnienie lokalu mieszkalnego; Wydanie nieruchomości; Przywrócenie posiadania. Po określeniu rodzaju egzekucji program wyznacza wysokość kosztów zastępstwa i podaje wysokość roszczenia. Program automatycznie proponuje stawkę najniższą i najwyższą opierając się na aktualnych wartościach podanych przy określaniu taksy adwokackiej roszczeń niepieniężnych. Wartość kosztów należy podać samodzielnie z zachowaniem podanego przedziału kwot. Zaliczka na podatek dochodowy Podczas księgowania w sprawach pracowniczych (kategoria 3 lub 6), w których wskazano przy rejestracji należności głównej naliczanie zaliczki na podatek dochodowy, program tworzy dodatkowe zlecenie typu podatek. Dzięki takiemu zleceniu można uzyskać informacje o kwotach wyksięgowanych na zaliczkę. Algorytm wyliczania zaliczki na podatek Metoda wyliczania zaliczki na podatek dochodowy w sprawach komorniczych bazuje na liczbach podanych w konfiguracji (Opłaty, odsetki, średnie Parametry podatku dochodowego). Sposób liczenia jest następujący: 1) przychód = brutto ubezpieczenie społeczne 2) podstawa opodatkowania = przychód koszty uzyskania przychodu 3) należny podatek = stawka podstawa opodatkowania 25

4) podatek = (należny podatek ulga) ubezpieczenie zdrowotne 5) wynagrodzenie = brutto podatek Legenda: przychód kwota brutto pomniejszona o wyliczone składki ZUS brutto jako kwotę podstawową brane są te należności główne, które mają zaznaczoną flagę Od kwoty jest naliczany podatek dochodowy (okno edycji kwoty) i w danej pozycji księgowej zostały przekazane na jej zaspokojenie kwoty (odsetki nie są brane pod uwagę) ubezpieczenie społeczne procentowa suma ubezpieczeń: emerytalnego, rentowego i chorobowego, definiowanych w konfiguracji podstawa opodatkowania - odliczenie od przychodu miesięcznych kosztów uzyskania przychodu; jest to podstawa brana do obliczenia należnego podatku (zaokrąglona do pełnego złotego) koszty uzyskania przychodu definiowane w konfiguracji programu jako stała kwota należny podatek obliczenie podatku według stawki z konfiguracji od wyznaczonej podstawy i ewentualne odjęcie miesięcznej ulgi podatkowej, jeżeli dana kwota ma zaznaczoną opcję Uwzględnij miesięczną ulgę podatkową stawka wysokość podatku dochodowego (procentowa) ustalana w konfiguracji podatek zaliczka na podatek dochodowy, wartość zaokrąglona do pełnego złotego ubezpieczenie zdrowotne definiowane w konfiguracji wynagrodzenie kwota przekazana wierzycielowi Wydruk konkretnego zlecenia podatku jest możliwy w aplikacji w module Księgi Pieniężnej (Zestawienia Zestawienie zleceń Podatek 42e przycisk Wypłata). Przykład Parametry podatku dochodowego zostały skonfigurowane jak na rysunku poniżej: 26

Rysunek 11. Konfiguracja parametrów podatku dochodowego Dla należności głównej zaznaczono opcję obliczania podatku dochodowego, składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz uwzględnianie ulgi podatkowej i kosztów uzyskania przychodu. Kwota brutto wynosi 7301,66 zł. 1) ubezpieczenie społeczne = 7301,66 18,71% = 1366,14 zł 2) przychód = 7301,66 1366,14 = 5935,52 zł 3) podstawa opodatkowania = 5935,52 111,25 = 5824 zł 4) podatek należny = 5824 19% = 1106,56 zł 5) ubezpieczenie zdrowotne = 5935,52 7,75% = 460 zł 6) ulga = 3091 12 = 257,58 zł 7) podatek = (1106,56 257,58) 460 = 389 zł Kwota przekazywana wierzycielowi to kwota brutto pomniejszona o podatek, czyli 6912,66 zł. Zaległość egzekucji Przygotowanie zestawienia pozwalającego oszacować zaległość egzekucji w celach ustalania, czy nie przekracza ona sześciu miesięcy, jest możliwe dzięki funkcji "Zestawienia 27

Zaległość egzekucji". Ustalenie tej informacji ma znaczenia w przypadku przyjmowania spraw spoza rewiru, na wniosek wierzyciela (art. 8 ust. 5 uksie). Zaległość w zestawieniu nowelizacja jest liczona wg formuły zgodnej z ustawą (art. 8 ust. 8), tj.: zaległość = pozostałość spraw 6 wpływ spraw w półroczu Zaległość dla zestawienia typu ustawa jest liczona według następującej zasady: prędkość egzekucji = wpływ spraw od początku roku numer miesiąca w roku zaległość egzekucji = pozostałość spraw prędkość egzekucji Jako pozostałość spraw należy rozumieć liczbę spraw na koniec badanego okresu tzn. na koniec poszczególnych miesięcy. Uwaga: Zaległość egzekucji nie jest wyliczana dla spraw o należności powtarzające się. Sprawozdanie jest budowane dla całego roku, jednak wyniki mają sens dla miesięcy, które już się zakończyły. Spłata roszczeń wierzyciela Tworząc nową pozycję księgi pieniężnej oprócz automatycznego rozdysponowania sumy przychodu następuje również zaspokojenie roszczeń wierzyciela wraz z generowaniem na tej podstawie zleceń (przelew/przekaz/gotówka/podatek). Aplikacja umożliwia ręczną zmianę sposobu spłaty oraz wysokości kwot wysyłanych zleceniem danego typu. Poprawianie zaproponowanych przez program wyników jest związane z dodatkowym nakładem pracy i wymaga posiadania pewnej wiedzy na temat aktualnego stanu sprawy. Kolejność spłaty roszczeń O kolejności spłaty roszczeń decydują schematy spłat ustawiane indywidualnie w każdej sprawie (pole Schemat w oknie rejestracji sprawy). Program udostępnia następujące schematy: KZON koszty, ZUS, odsetki, należności; 28

KZNO koszty, ZUS, należności, odsetki; KONZ koszty, odsetki, należności, ZUS; KNOZ koszty, należności, odsetki, ZUS; depozyt wszystkie wpłaty na depozyt np. zabezpieczenia; saldo wszystkie wpłaty na saldo dłużnika; NKOZ należności, koszty, odsetki, ZUS; NOKZ należności, odsetki, koszty, ZUS; brak wpłata bez podziału; własny ustalany dla każdej sprawy indywidualnie w oknie rejestracji sprawy. Jeżeli w sprawie nie jest wskazany żaden schemat program korzysta, że schematu domyślnego KZON. Informacje na temat kolejności roszczeń w danym schemacie można znaleźć w module księgowym w menu Księgowanie Kolejność spłat. W zależności od wybranego schematu z listy wyświetlana jest osobna lista roszczeń. Każdy typ roszczenia ma przypisany numer - wagę, która określa kolejność na liście, co automatycznie wpływa na moment spłaty roszczenia (wartość numeru nie ma znaczenia służy tylko do ustalenia kolejności). Domyślna kolejność zaspakajania (schemat KZON) KMS KM KMP Spłata zaliczki na opłatę stos. Spłata zaliczki na opłaty stałe Koszty poprzedniej egzekucji Spłata zaliczki na opłatę stos. Spłata zaliczki na opłaty stałe Koszty poprzedniej egzekucji Spłata zaliczki na opłatę stos. Spłata zaliczki na opłaty stałe Koszty poprzedniej egzekucji Spłata zaliczki na wydatki Spłata zaliczki na wydatki Spłata zaliczki na wydatki Opłaty i koszty postępowania Koszty adwokackie w egzekucji Koszt procesu Koszt klauzuli Koszty inne Koszty adwokackie w procesie Koszty adwokackie w egzekucji Koszt procesu Koszt klauzuli Koszty inne Koszty adwokackie w procesie 29

KMS KM KMP Stan raty FAL Rata FAL Zaległy FAL Rata ZUS Zaległość ZUS z tyt. Refundacji Odsetki i bieżąca rata alimentacyjna Rata UM (zaliczka alimentacyjna) Kara pieniężna Odsetki zaległe Odsetki zaległe Odsetki i alimenty zaległe Zaległy UM (zaległa zaliczka alim.) Grzywna Odsetki od należności spłaconej Odsetki i należność główna Kwota zabezpieczenia Odsetki i roszczenie regresowe Uwaga: Niektóre typy roszczeń składają się z dwóch części: kwoty i odsetek np. należność główna (do nich odnoszą się skróty O odsetki i N - należności). W przypadku zmiany kolejności w sprawach Kmp należy pamiętać, że występują w nich 3 typy wierzycieli: wierzyciel zwykły, ZUS i UM. Każdemu z tych wierzycieli odpowiadają 3 różne rodzaje roszczeń, odpowiednio: rata bieżącą / rata ZUS / rata UM / rata FAL; stan raty bieżącej / stan raty ZUS / stan raty UM / stan raty FAL; alimenty zaległe / zaległy ZUS / zaległy UM / zaległy FAL. 30

Generowanie zleceń Wraz z zaspokojeniem roszczeń następuje wygenerowanie zleceń dla odpowiednich odbiorców wyegzekwowanych kwot. W zależności od danych rejestracyjnych zostanie wystawiony przelew lub przekaz. Utworzenie zleceń spowoduje pomniejszenie sumy przychodu o opłaty za przekazanie środków pieniężnych tzw. portoria (opłata za przelew/przekaz jest ustalana na podstawie danych z konfiguracji). Przed przystąpieniem do wygenerowania zlecenia należy określić: jaki uczestnik postępowania ma być odbiorcą kwoty obowiązuje pewna hierarchia ważności: o odbiorca kwoty (jeżeli został zarejestrowany, powinien mieć wskazany sposób przekazywania pieniędzy na adres, na adres do korespondencji lub na konto bankowe); przy ustalaniu odbiorcy badana jest data końcowa jeżeli jest podana oznacza to, że od tego dnia odbiorca jest nieaktywny (data początkowa ustalenia odbiorcy nie jest sprawdzana); o pełnomocnik wierzyciela (przy czym musi posiadać pełnomocnictwo następującego typu: do odbioru kwot wyegzekwowanych, do odbioru kosztów zastępstwa, do odbioru kosztów zastępstwa i kosztów klauzuli ); o dowolny wierzyciel w sprawie (solidarność). czy posiada on zarejestrowane konta bankowe lub adresy do korespondencji, czy wyłącznie adres rejestracyjny: o jeśli jest wprowadzone konto zostanie wygenerowany przelew; o jeśli wprowadzono adres do korespondencji zostanie wygenerowany przekaz na podany adres; o w pozostałych przypadkach program wysyła kwoty przekazem na adres rejestracyjny. Istnieje również możliwość dopisania własnego zlecenia przelewu lub przekazu, a także wybranie opcji gotówka. Opłata za przekaz Program oferuje dwie metody naliczania opłaty za przekaz: procentowa (przekazy czekowe) wymaga określenia wysokości tej opłaty np. 1,5% oraz kwoty minimalnej (np. 4 zł) oraz maksymalnej (jeżeli jest znana); 31

stała (przekazy pocztowe) - opłata za przekaz pocztowy jest naliczana według reguł, które określają opłaty za poszczególne sumy kwot przesyłane pocztą. Od 1 lipca 2008 roku obowiązuje nowa taryfa opłat za przekazy zgodnie, z którą opłata wynosi: 5,00 + 1% od kwoty przekazu. Aby wprowadzić taką taryfę w programie należy wpisać następujące wartości: do sumy 0,49 opłata 5,00 za każdą następną 1,00 opłata 0,01 Uwaga: Taka konfiguracja uwzględnia sposób zaokrąglania arytmetycznego. Aby skorzystać z zaokrąglania do góry powyżej 1 grosza należy, jako kwotę początkową 0,01. Przykład 1: Przekaz wyliczany metodą stałą W pozycji księgowej dla kwoty przekazywanej wierzycielowi 1975,05 zł został wygenerowany przelew w wysokości 24,95 zł. Kwota wynika z następującego wyliczenia: (1975,05 1%) + 5,20 = 24,9505 Przykład 2: Przekaz wyliczany metodą procentową Metoda wyliczania przekazu procentowo różni się jedynie brakiem kwoty doliczanej w wysokości 5,20 zł. Wzór według którego obliczono wysokość przekazu jest następujący: 1980,20 1% = 19,80 Koszty przejazdu W oknie naliczania kosztów przejazdu ustala się rodzaj środka transportu (lista wyboru Rodzaj środka lokomocji ) oraz podaje się liczbie przejechanych kilometrów (tabela dojazdów). Wysokość wydatków w obie strony zostanie naliczona automatycznie zgodnie z podaną w konfiguracji kilometrówką. wydatki = liczba kilometrów 2 kilometrówka 32

Przykład Rysunek 12. Okno naliczania kosztu przejazdu Dla powyższego rysunku odległość wynosi 100 kilometrów, a dla samochodu powyżej 900 cm 3 przejazd wynosi 0,8358 zł. Wydatki wyniosą łącznie 167,16 zł. wydatki na przejazd = 100 2 0,8358 = 167,16 zł Plan podziału Podczas wykonywania obliczeń program w pierwszej kolejności zaspakaja koszty, jakie wystąpiły we wszystkich sprawach. Tworzy z nich kategorię o najwyższym priorytecie i w ramach niej w całości lub proporcjonalnie spłaca koszty w kolejnych sprawach. Jeżeli po spłaceniu kosztów pozostanie jeszcze jakaś kwota do podziału, to będą spłacane kolejno wszystkie sprawy według kategorii. W przypadku, gdy suma zobowiązań w określonej kategorii przewyższa pozostałą do rozdysponowania kwotę, sprawy należące do niej zostaną zaspokojone jedynie częściowo (proporcjonalnie do stanu zaległości lub wg pierwszeństwa). Zgodnie z art. 1025 1 oraz art. 1026 kpc pierwszeństwo zaspokojenia w całości przysługuje wierzytelnościom kategorii od pierwszej do szóstej (włącznie). Dopiero po zaspokojeniu w całości wierzytelności wynikających z wymienionych kategorii zaspokajane będą wierzytelności kategorii siódmej i ósmej proporcjonalnie do wielkości każdej z nich. Kolejność zaspokajania wierzytelności: 1) Koszty egzekucyjne 2) Należności alimentacyjne 33

3) Należności za pracę za okres 3 miesięcy 4) Należności zabezpieczone hipoteką morską 5) Należności zabezpieczone hipotecznie/rejestrowo 6) Należności za pracę za okres powyżej 3 miesięcy 7) Zobowiązania podatkowe 8) Należności zabezpieczone zastawem 9) Należności wierzycieli 10) Inne należności 11) Kary i grzywny sądowe Uwaga: Dla spraw Km, które mają ustawioną w rejestracji kategorię 9 lub 10 program dokonuje rozbicia zaległości z tytułu zaległych opłat i kosztów (kategoria 9/10) oraz z tytułu grzywien i kar pieniężnych (kategoria 11). Sprawy Km z kategorią 11 są traktowane jak typowe sprawy Km (jeden zapis z pełną zaległością). Należności pracownicze W przypadku należności pracowniczych pierwszeństwo zaspokajania uzyskują należności za okres 3 miesięcy. Jeżeli w danej sprawie z tytułu należności pracowniczych wynika większa zaległość, to program podczas obliczeń zaproponuje najpierw zaspokojenie kategorii 3 (wysokość kwoty = 3 * najniższe wynagrodzenie miesięczne). Pozostała zaległość automatycznie trafi do kategorii 6. W oknie Kategoria 3 do 6 można skorzystać z podanej propozycji zaległości w kategoriach lub określić własny podział (poprzez edycję pól za okres 3 mies zaległość w kategorii 3 oraz do obl. w kat. 6 zaległość w kategorii 6). Pole Pozostało zawiera pozostałą sumę do podziału na zaspokojenie kolejnych kategorii. 34

Rysunek 13. Kolejność zaspokojenia roszczeń przy należnościach za pracę Uwaga: O sposobie rozliczania spraw, które mają wskazaną kategorię 6 decyduje konfiguracja programu Preferencje Konfiguracja zaległości można zaznaczyć, że cała zaległość jest automatycznie przenoszona do kategorii 6 ( Bez zaspakajania kategorii 3 ) lub sprawa zachowuje się tak jak sprawa z kategorii 3 ( Z zaspakajaniem kategorii 3 ). Należności zabezpieczone Dla spraw z kategorii 4, 5 i 8 program wyświetla okno Pierwszeństwo pozwalające określić, jakie kwoty wejdą do kategorii podstawowej, a jakie mają być uwzględnione w kategorii 10 pole Do 10-tej (domyślnie cała zaległość jest przypisana do kategorii podstawowej). Dodatkowo można określić pierwszeństwo spraw ustawienie liczby 1 w polu Pierwszeństwo spowoduje, że ta wierzytelność będzie miała pierwszeństwo w porównaniu do wierzytelności z większym numerem. 35

Rysunek 14. Określenie pierwszeństwa zaspokajania dla spraw w kategorii 4, 5 i 8 Faktury Faktury dostępne w aplikacji różnią się sposobem wyliczania podatku VAT: faktura detaliczna stawka podatku VAT wyliczana jest z określonym mnożnikiem tzn. 23% (18.69), 8% (6.54), 5% (2.91) itd. W oparciu o cenę brutto. Przydatna podczas wystawiania faktur na towary o niskich cenach jednostkowych, ponieważ unika się błędów zaokrągleń (kwota podatku VAT jest wyprowadzana z ceny brutto towaru); faktura standardowa stawka wyliczana jest z uwzględnieniem pełnego mnożnika tzn. 23% (23/123), 8% (8/108), 5% (5/105) itd. w oparciu o cenę netto; Różnice w wyliczeniach podatku pojawiają się przy większych wartościach ruchomości. Wyliczenie podatku przeprowadzane jest w oparciu o wzór: Gdzie: KP = (WB SP) (100 + SP) KP - oznacza kwotę podatku, przy czym wielkość wynikającą z wzoru zaokrągla się do pełnych groszy, w ten sposób, że końcówki poniżej 0,5 grosza pomija się, a końcówki 0,5 grosza i wyższe zaokrągla się do 1 grosza WB oznacza wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług objętych stawką podatku SP, uwzględniającą kwotę podatku (wartość sprzedaży brutto) SP oznacza stawkę podatku 36

Przykład Rysunek 15. Przykład rejestracji towaru w fakturze VAT Dla powyższego przykładu podatek został obliczony następująco: (3485,81 23%) (100 + 23%) = 651,8181 zł Należy pamiętać, że nieco inny podatek zostanie wyliczony dla faktury detalicznej, gdyż wtedy nie posługujemy się mnożnikiem 23/123, a stałą uzyskaną z dzielenia tego ułamka: 3285,81 18,699 = 651,85 zł 37