KOMUNIKAT NACZELNIKA URZĘDU SKARBOWEGO W BRZESKU W SPRAWIE NAJCZĘŚCIEJ POPEŁNIANYCH BŁĘDÓW W ZEZNANIACH ROCZNYCH PODATNIKÓW PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39 Naczelnik Urzędu Skarbowego w Brzesku przedstawia poniżej najczęściej popełniane błędy w zeznaniach podatkowych PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 oraz PIT-39. Główną przyczyną wezwań podatników do skorygowania zeznań są błędy w formularzach PIT, których urzędnicy nie mają prawa sami usunąć. Jedynym sposobem na ich wyeliminowanie jest uświadomienie podatnikom ich istnienia. Temu służy poniższy katalog najczęściej popełnianych błędów do wykorzystaniu w przyszłych rozliczeniach podatkowych. 1. Złożenie zeznania na błędnym formularzu Ważną rzeczą jest, by w danym roku rozliczać się na obowiązujących formularzach. Mimo, że na stronie głównej sami wpisujemy w puste kratki informację, za który rok składamy zeznanie, trzeba pamiętać, że formularze co roku się zmieniają i nie można ich wziąć na zapas. Właściwy formularz zeznania PIT można rozpoznać po numerze indeksu (numer ten znajduje się w dolnym, lewym lub prawym zależnie czy jest to parzysta, czy nieparzysta strona deklaracji rogu stron formularza zeznania, bardzo małą czcionką, w nawiasie). Obowiązujące przy składaniu zeznań PIT za 2013 r. wzory formularzy oznaczone są: 1) zeznanie PIT-36 indeksem 19, 2) zeznanie PIT-36L indeksem 9, 3) zeznanie PIT-37 indeksem 19, 4) zeznanie PIT-38 indeksem 9, 5) zeznanie PIT-39 indeksem 5. Błędu w wyborze formularza PIT najłatwiej uniknąć, składając zeznanie PIT przez Internet za pomocą systemu E-deklaracje (podatnikom składającym zeznania PIT za pomocą systemu E-deklaracje zawsze są udostępniane aktualne formularze tych zeznań) lub odwiedzając urząd skarbowy bezpośrednio przed wypełnieniem zeznania PIT i pobierając aktualny formularz. 2. Błędny identyfikator podatkowy W pierwszej pozycji (lub w przypadku zeznań składanych wspólnie przez małżonków w pierwszych dwóch pozycjach) zeznania PIT zawsze należy wskazać identyfikator podatkowy osoby fizycznej składającej zeznanie PIT. Identyfikatorem zależnie od osoby składającej zeznanie może to być numer PESEL albo NIP. Należy pamiętać, że osoby nieprowadzące działalności gospodarczej lub niebędące podatnikami VAT mają obowiązek posługiwania się numerem PESEL.A zatem błąd w identyfikatorze podatkowym popełnić obecnie można na jeden z trzech sposobów: - wskazując niewłaściwy rodzaj identyfikatora podatkowego, tj. numer PESEL zamiast NIP albo NIP zamiast numeru PESEL, - wskazując pomyłkowo jedną lub więcej cyfr we właściwym identyfikatorze podatkowym; - wskazując numeru NIP pracodawcy (wiąże się to z tym, że w poz. 1 otrzymywanej od pracodawcy informacji PIT-11 określany jest NIP pracodawcy; często ten numer podatnicy przepisują jako swój).
3. Zła kolejność małżonków Małżonkowie składający wspólne zeznanie PIT mają swobodę w wyborze, który z nich zostanie w zeznaniu wskazany jako podatnik (poprzez podanie numeru PESEL albo NIP tego małżonka w poz. 1 zeznania), a który jako małżonek podatnika (poprzez podanie numeru PESEL albo NIP tego małżonka w poz. 2 zeznania). Do dokonanego wyboru małżonkowie muszą się jednak stosować w dalszej części zeznania. Wskazywanie danych dotyczących małżonka wskazanego w poz. 1 zeznania PIT w pozycjach tego zeznania dotyczących małżonka podatnika jest zatem błędem. Podobnie błędem jest wskazywanie danych dotyczących małżonka wskazanego w poz. 2 zeznania PIT w pozycjach tego zeznania dotyczących podatnika. 4. Niewskazanie celu złożenia zeznania Podatnicy składający zeznania PIT często zapominają, że ich obowiązkiem jest określenie, w jakim celu jest składany formularz, tj. czy celem jest złożenie zeznania, czy korekta zeznania. Określenie celu następuje przez oznaczenie odpowiedniego kwadratu w pozycji Cel złożenia formularza".nie zaznaczenie jednego z kwadratów znajdujących się w tej pozycji stanowi błąd. Osoby, które w danym roku składają pierwsze zeznanie powinni zaznaczyć kratkę złożenie zeznania. Ci, którzy w złożonym już przez siebie zeznaniu znaleźli błędy, powinni złożyć korektę zeznania i wtedy zaznaczyć kratkę korekta zeznania dołączając do niej wyczerpujące wyjaśnienie z jakiego powodu składana jest ta korekta 5. Brak zaznaczenia wyboru sposobu opodatkowania Nie zaznaczenie jednego ze sposobów opodatkowania jest bardzo ważną sprawą. Ma znaczenie przy opodatkowaniu wspólnym małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci. 6. Małżonkowie rozliczają się wspólnie nie mając do tego prawa Nie wszyscy mamy prawo do wspólnego opodatkowania z małżonkami, lub jako osoby samotnie wychowujące dzieci. Nie jest możliwe wspólne opodatkowanie małżonków, jeżeli chociaż jeden z nich prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną tzw. podatkiem liniowym, kartą podatkową lub ryczałtem ewidencjonowanym (bez względu na to, czy uzyskał dochody z tej działalności, czy też nie). Dzieje się tak nawet w sytuacji zawieszenia działalności. Prawo do wspólnego rozliczenia nie przysługuje także podatnikom, którzy w trakcie roku podatkowego zawarli związek małżeński lub w stosunku do których orzeczono separację lub zawarli oni umowę wyłączającą wspólność majątkową. 7. Niewłaściwy adres Wypełniając zeznanie roczne, należy wpisać aktualny adres zamieszkania a nie zameldowania i złożyć to zeznanie, w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego Przez aktualny adres zamieszkania rozumieć należy adres zamieszkania aktualny w dniu składania zeznania. Nie jest zatem aktualnym adresem zamieszkania: 1) adres zameldowania (chyba że jest on taki sam jak adres zamieszkania), 2) adres zamieszkania, który w trakcie roku podatkowego zmienił się na inny, 3) adres zamieszkania, który był aktualny w ostatnim dniu roku podatkowego, a przed złożeniem zeznania PIT za ten rok zmienił się. Należy pamiętać, że zeznanie podatkowe jest jednym z dokumentów, na podstawie których dokonywana jest aktualizacja adresu miejsca zamieszkania 9. Błędy przy przenoszeniu danych z informacji podatkowych
Przeniesienie kwot z informacji PIT-11, PIT-11A lub z rozliczenia dokonanego przez płatnika PIT-40, PIT-40A jest czynnością wymagającą koncentracji i skupienia, gdyż ich brak może spowodować błędne przeniesienia danych z tych dokumentów. Szczególnie dotyczy to sytuacji gdy zamiast kwoty podatku należnego wynikającego z rozliczeń PIT-40 i PIT-40A przenosimy kwoty zaliczek na podatek dochodowy, co w przypadku pobierania np. emerytury przez okres krótszy niż rok daje dużą rozbieżność w wysokości tych kwot. Większość podatników wypełnia formularze zeznania PIT, przepisując do zeznań dane wynikające z otrzymanych informacji podatkowych, w szczególności z informacji PIT-11 oraz PIT-11A. Zdarza się przy tym dość często, że podatnicy przenoszenia takich danych dokonują niestarannie, a w konsekwencji wykazują inne kwoty niż określone w otrzymanych informacjach podatkowych. 10. Nieprawidłowo obliczony dochód Zdarza się, że dochód nie odpowiada różnicy między kwotą przychodu a kosztami ich uzyskania. Taki błąd popełniają najczęściej osoby, które w roku podatkowym uzyskały przychody od kilku płatników i nieprawidłowo zsumowały ich wysokość wynikającą z otrzymanych informacji PIT-11 lub błędnie ustaliły wysokość kosztów uzyskania przychodów, a co za tym idzie również wysokość dochodu. 11.Brak rozliczenia się z dochodów uzyskanych poza granicami Polski Pamiętajmy o tym, że osoby zamieszkujące na terytorium RP podlegają w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce położenia ich źródeł. Natomiast obowiązek składania zeznań i sposób obliczania podatku realizowany jest z zastosowaniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartymi przez Polskę z poszczególnymi państwami. 12.Odliczenia przewyższają obliczony podatek Zdarza się, że sumy odliczeń od podatku wykazane w załączniku PIT/O które są następnie odliczane w zeznaniach PIT-36 i PIT-37 od podatku, przewyższają kwoty obliczonego podatku dochodowego pomniejszonego o składkę na powszechne ubezpieczenie zdrowotne. Należy pamiętać aby w takim przypadku nie wpisywać pełnej kwoty odliczeń a jedynie kwotę nie przekraczającą należnego podatku. 13.Odliczenia przewyższają dochód Jeżeli wydatki podlegające odliczeniu od dochodu przewyższają nasz dochód, to zarówno w załączniku PIT/O i we właściwej rubryce zeznania wpisujemy jedynie kwotę równą wysokości dochodu. Ponadto należy pamiętać, że prawo do odliczeń od dochodu mają tylko podatnicy uzyskujący dochód. 14. Nieuprawnione oraz błędne korzystanie z ulg Błędy w zeznaniach PIT zdarzają się często na skutek tego, że podatnicy bezpodstawnie lub błędnie korzystają z ulg podatkowych. W przypadku składania zeznań PIT za 2013 r. błędy takie będą się zapewne pojawiać najczęściej w związku z dokonanymi z dniem 1 stycznia 2013 r. zmianami dotyczącymi ulg, tj.: 1)ograniczeniem możliwości korzystania z ulgi na Internet tylko do dwóch następujących po sobie kolejno latach podatkowych (osoby, które korzystały z odliczenia w latach poprzednich nie mogą korzystać z odliczenia w 2013 r. za wyjątkiem osób,które po raz pierwszy dokonały odliczenia w rozliczeniu za 2012 r.) 2 ) ograniczeniem możliwości korzystania z ulgi na wychowanie dzieci przez osoby wychowujące tylko jedno dziecko (w przypadku małżonków wychowujących jedno dziecko i osiągniętym dochodzie małżonków w 2013 r. w wysokości 112.000 zł. nie będzie możliwości skorzystać z ulgi na wychowanie dzieci w ramach zeznania składanego za 2013 r. Odliczenie przez któregokolwiek z małżonków kwoty tej ulgi od podatku stanowić będzie
błąd). 15. Nieprawidłowo obliczony podatek Osoby fizyczne składające zeznania PIT stosunkowo często mylą się, obliczając podatek. Dotyczy to w szczególności obliczania podatku od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej. Błędy w tym zakresie są najczęściej konsekwencją: 1) nieuwzględniania kwoty zmniejszającej podatek (wynosi ona 556,02 zł; kwocie tej odpowiada dochód wolny od podatku w wysokości 3091 zł), 2) nieuwzględniania zmiany progu podatkowego, 3) stosowania niewłaściwych stawek podatkowych. 16. Pomyłki w wykazywaniu zaliczek Wypełniając zeznania podatkowe, należy zwrócić uwagę, kiedy formularz wymaga wykazania zaliczek należnych za rok podatkowych, a kiedy formularz wymaga wykazywania zaliczek wpłaconych (zob. przykładowo poz. 193 i 196 formularza PIT-36 składanego za 2013 r.). Zdarza się, że nie wszystkie zaliczki należne za zakończony rok podatkowy zostały wpłacone, a w konsekwencji kwota zaliczek wpłaconych może być niższa niż kwota zaliczek należnych za rok podatkowy. W przypadkach takich wykazanie tych samych kwot w pozycjach dotyczących zaliczek należnych oraz zapłaconych stanowi błąd. 17. Błędy w zaokrąglaniu kwot Część kwot wykazywanych w zeznaniach PIT zaokrągla się w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych. To, kiedy należy dokonywać zaokrągleń, najłatwiej ustalić po treści formularza. Jeżeli dana pozycja przewiduje miejsce na wykazywanie groszy, zaokrągleń nie należy dokonywać. W przeciwnym razie (tj. jeżeli dana pozycja przewiduje tylko miejsce na wykazywanie złotych) wykazywaną w danej pozycji kwotę należy zaokrąglić. Błędem jest zatem: 1) nie zaokrąglanie kwot w pozycjach, w których wykazuje się kwoty po zaokrągleniu, 2) nieprawidłowe dokonywanie zaokrągleń kwot, 3) zaokrąglanie kwot w pozycjach, w których zaokrągleń się nie dokonuje. 18.Błędne wypełnienie rubryk dotyczących przekazania 1% podatku na rzecz wybranej OPP Jeżeli chcemy przekazać 1% swojego podatku, zwracajmy uwagę by kwoty te zaokrąglać do 10 groszy i wpisywać numer KRS organizacji pożytku publicznego, umieszczonej w aktualnym wykazie prowadzonym przez Ministra Pracy i Polityki Społecznej. Należy też pamiętać, że składając zeznanie po terminie, tracimy możliwość dysponowania tą częścią podatku. 19. Brak załączników do zeznania ((PIT/D, PIT/O, PIT/ZG) ) Jeżeli korzystamy z odliczeń należy razem z zeznaniem złożyć odpowiedni załącznik oraz zaznaczyć w zeznaniu jakie załączniki składamy. Jeżeli rozliczamy się odrębnie z małżonkiem, a oboje chcemy skorzystać z ulgi mieszkaniowej dołączamy PIT/D wypełniony na oboje małżonków z zaznaczeniem, do zeznania którego z małżonków jest on dołączony. Błędem jest również wpisywanie w częściach zeznań PIT, w których wskazuje się liczbę załączników, krzyżyków, ptaszków" itp. Informacje o dołączonych załącznikach powinny być wskazywane zawsze w postaci liczby tych załączników. 20. Pomijanie małżonka w załącznikach Podatnicy rozliczający się wspólnie z małżonkiem i korzystający z odliczeń często zapominają wpisać w załącznikach, w których wykazują odliczenia, dane swojego małżonka. To błąd. Jeżeli bowiem w częściach B1 i B2 formularza PIT-36 lub PIT-37 wpisane zostały dane małżonków, powinny one również być wskazywane w odpowiednich częściach
załączników, np. w częściach A1 i A2 formularza PIT/D. 21. Błędy przy elektronicznym wysyłaniu zeznań podatkowych Miejmy na uwadze, by poza prawidłowym wypełnieniem formularzy zeznań podatkowych upewnić się, że zeznanie zostało wysłane do właściwego urzędu skarbowego i pobrać tzw. UPO (urzędowe potwierdzenie odbioru), które jest dowodem złożenia zeznania podatkowego. Kod 200- to gwarancja poprawnego dostarczenia dokumentu. Status dokumentu : 411 - W systemie jest już złożony dokument (zeznanie) z takim numerem NIP, 412 Weryfikacja negatywna - niezgodność danych informacyjnych (np. niezgodność NIP, numeru PESEL, daty urodzenia, nazwiska, pierwszego imienia z danymi w zeznaniu). Błąd ten oznacza, że istnieje różnica między danymi osobowymi, jakie posiada system e- deklaracje, a tymi jakie zostały wpisane na składanej deklaracji., 414 - Weryfikacja negatywna - błąd danych identyfikacyjnych. Błąd 414 informuje, że na wysyłanej edeklaracji wystąpił jeden z poniższych błędów w danych autoryzujących. Błąd w danych identyfikacyjnych przenoszonych do sekcji danych autoryzujących w zeznaniu: nieprawidłowy numer identyfikujący, błąd w nazwisku itp. Liczba odwiedzin: 75 Podmiot udostępniający informację: Osoba wprowadzająca informację: Osoba odpowiedzialna za informację: Urząd Skarbowy w Brzesku Administrator Podmiotu Podmiotu Administrator Czas wytworzenia: 2014-05-07 12:06:24 Czas publikacji: 2014-05-07 12:06:24 Data przeniesienia do archiwum: Brak