Rozliczenie podatku giełdowego 2009

Transkrypt

1 Rozliczamy się z podatku giełdowego, tzw. podatku Belki Drogi inwestorze, Oto przed Tobą poradnik podatkowy byś ochoczo i bezbłędnie przekazał roczną giełdową daninę państwu. Postaramy się przekazać wiedzę (odświeŝyć Twoją pamięć) w zakresie kluczowych elementów corocznego rozliczenia inwestora z fiskusem. Przyjrzymy się po kolei wszystkim rubrykom, które musimy wypełnić w formularzu PIT-38 wraz z niezbędnym komentarzem. Wypełniamy formularz PIT Na górze w rubryce 1 wpisujemy Numer Identyfikacji Podatkowej a w 4 rok. JeŜeli nie masz jeszcze NIP-u, załączasz zgłoszenie identyfikacyjne - formularz NIP W punkcie 5 podajemy nazwę urzędu skarbowego, do którego adresowane jest zeznanie (jeśli mieszkasz zagranicą składasz zeznanie do US określonego w Ordynacji Podatkowej) W punkcie 6 cel zeznania - zaznaczamy kwadrat 1. Jeśli korygujesz poprzednie zeznanie zaznaczasz kwadrat 2. Pamiętaj, Ŝe: 1) Jeśli zmiany zwiększą Twój podatek do zapłaty, wówczas musisz złoŝyć korektę przed 30 kwietnia, w przeciwnym wypadku do tego wyŝszego podatku doliczane są odsetki, 2) Jeśli wykazałeś stratę, bądź poprawiasz kwestie formalne wówczas na korektę masz 5 lat. Na następnej stronie kolejna część, gdzie podajemy nasze dane identyfikacyjne. Wpisujemy miejsce zamieszkania (zasady analogiczne jak przy adresie US)

2 W części C wykazujemy kwoty przychodów, koszty ich uzyskania, oraz wyliczamy dochód (stratę): 21 poz. 53 z PIT-8C poz. 54 z PIT-8C Wypełniamy tę część na podstawie informacji zawartych w PIT-8C przesłanym nam przez biuro maklerskie, w którym mamy rachunek (DM z reguły nadsyłają takie informacje na przełomie lutego i marca). Zwracajmy teŝ uwagę, czy w wyliczeniach dostarczonych przez DM nie ma pomyłek. PoniŜej fragment PIT-8C z wykorzystywanymi informacjami: W punkcie 21 wpisujemy sumę kwot z poz. 53 informacji PIT-8C. W punkcie 22 suma kwot z poz. 54 PIT-8C (z wszystkich biur maklerskich, w których mamy rachunek) W pozycji 23 naleŝy wykazać przychody: 1) z części F informacji PIT-8C, oprócz tych, które są zwolnienie z podatku Belki, 2) uzyskane za granicą.

3 W pozycji 24 wpisujemy koszty uzyskania przychodów wymienionych w punkcie 23. Koszty uzyskania przychodu to wydatki na nabycie papierów wartościowych (cena razy ich ilość) oraz poniesione w związku z np. obsługą rachunku przez biuro maklerskie (prowizje zapłacone przy kupnie i sprzedaŝy papierów wartościowych, prowadzenie, załoŝenie rachunku, transferu walorów do innego DM, zdeponowania papierów, itp.). Dochód wpisujemy w pozycji 27, stratę w pozycji 28. Przechodzimy teraz do części D PIT-38: Pozycje 29 wypełniają osoby, które w latach wykazały straty i w 2008 r. mają prawo do odliczenia straty z lat ubiegłych (strata moŝe być odliczana przez okres kolejnych 5 lat, z tymŝe, w kaŝdym roku nie moŝe być to więcej niŝ 50 proc. tej kwoty). Kwota z pozycji 29 nie moŝe przekroczyć kwoty z pozycji 27. Pozycja 30 jest to podstawa obliczenia podatku. Jest kwota z pozycji 27 pomniejszona o straty wykazane w pozycji 29 (po zaokrągleniu do pełnych złotych). Podstawę obliczenia podatku zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, Ŝe końcówki kwot wynoszące mniej niŝ 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyŝsza się do pełnych złotych. Pozycja 31, stawka podatku wynosi 19%. Kwotę z pozycji 30 mnoŝymy przez 0,19 (stawka z pozycji 31) Pozycja 32 2 to podatek od dochodów, o których mowa w art. 30b ustawy Pozycja 33 dotyczy podatku zapłaconego za granicą, przeliczonego na złote). Wiersz ten wypełniają podatnicy, którzy uzyskali dochody za granicą lub na terytorium RP i za granicą. Wpisujemy tam podatek zapłacony zagranicą podlegający odliczeniu w zeznaniu PIT-38. W pozycji 34 naleŝy wykazać dodatkowy podatek zapłacony za granicą, o którym mowa w art. 30b ust. 5c ustawy, przeliczony na złote. Przechodzimy teraz na następną stronę naszego PIT-38: W punkcie 35 wpisujemy podatek, po zaokrągleniu do pełnych złotych (zasady zaokrąglania jak powyŝej). W pozycji 36 naleŝy wpisać róŝnicę pomiędzy podatkiem zapłaconym za granicą a podatkiem od dochodów. Przechodzimy teraz do części E, w której dokonujemy obliczenia kwoty do zapłaty albo nadpłaty. Odpowiedni fragment PIT-38 na następnej stronie. Pozycje 37 wypełniają podatnicy, którzy mają podatek od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit.a-c ustawy (lata ). Podatek ten płatny jest w terminie złoŝenia zeznania za rok, w którym nastąpiło zbycie

4 W pozycji 38 naleŝy wykazać podatek (jeszcze nie pobrany), z wyjątkiem tego, który dotyczy przychodów uzyskanych za granicą z wszelkiego rodzaju odsetek, oraz wykazanego w poz i w części F. Kwotę tego podatku oblicza się mnoŝąc przychód przez odpowiednią dla niego stawkę podatku, określoną w ustawie (umowie) o unikaniu podwójnego opodatkowania. Przykładowo: przychód uzyskany z tytułu otrzymanych odsetek od poŝyczki udzielonej osobie fizycznej niebędącej przedsiębiorcą naleŝy pomnoŝyć przez stawkę podatku w wysokości 19%. Kwotę z pozycji 44 naleŝy wpłacić w terminie określonym dla złoŝenia zeznania za rok podatkowy Przechodzimy do kolejnej części F dotyczącej zryczałtowanego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 44 ust. 1b ustawy. Jest to podatek, jaki osoby fizyczne niemające miejsca zamieszkania na terytorium RP, uzyskujące przychody, muszą wpłacać na rachunek US do 20-ego następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Kolejna część umoŝliwia przekazanie 1% podatku na rzecz organizacji poŝytku publicznego: Warunkiem przekazania 1% jest zapłata w pełnej wysokości podatku nie później niŝ w terminie 2 m-cy od 30 kwietnia. Jak przekazujemy?: Podajemy jej nazwę, pozycja 58, numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego 59, oraz kwoty 60. MoŜna wskazać tylko jedną OPP.

5 Kolejna część poświęcona jest informacjom uzupełniającym: MoŜemy tu wpisać adres do korespondencji, swój numer telefonu, numer faxu, adres (podanie tych informacji nie jest obowiązkowe), jak równieŝ poinformować o formie w jakiej chcielibyśmy otrzymać zwrot nadpłaty, wykazanej w poz. 45. Stosownie do postanowień art. 77b 1 Ordynacji podatkowej, zwrot nadpłaty następuje: na wskazany rachunek bankowy lub w gotówce. Aby podać (zmienić/usunąć) rachunek bankowy, naleŝy złoŝyć zgłoszenie NIP-3. Nadpłata zwracana przekazem pocztowym jest pomniejszana o koszty jej zwrotu, zgodnie z art. 77b 4 Ordynacji podatkowej. Nadpłata, której wysokość nie przekracza kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym, podlega zwrotowi wyłącznie w kasie. W pozycji 62 moŝemy wskazać cel szczegółowy przeznaczenia 1% podatku przekazywanej na rzecz OPP. Zaznaczenie kwadratu w punkcie 63 jest wyraŝeniem naszej zgody na przekazanie OPP informacji o wysokości kwoty, imienia, nazwiska i naszego adresu. Zaznaczenie kwadratu w punkcie 63 jest nieobowiązkowe. W kolejnejczęści informujemy urząd skarbowy, czy wraz z zeznaniem składamy zgłoszenie identyfikacyjne/ aktualizacyjne (formularz NIP-3) oraz załącznik PIT/ZG Zgłoszenie identyfikacyjne/aktualizacyjne, pozycja 64 - na podstawie art. 5, 6 i 9 ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 2004 r. Nr 269, poz. 2681, z późn. zm.), podatnik jest obowiązany do dokonania zgłoszenia, zgodnie z zasadami określonymi w tej ustawie. PIT/ZG, pozycja 65 stanowi informację o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku zagranicą. W załączniku podatnik wykazuje dochody z zagranicy oraz podatek zapłacony za granicą rozliczane w zeznaniu podatkowym PIT-38. Załącznik składa się odrębnie dla kaŝdego państwa, w którym uzyskano dochód. Ostatnia część, którą pozostanie nam wypełnić wymaga juŝ tylko podpisania zeznania, pozycja 66. Zeznanie, co do zasady moŝe być teŝ podpisane przez pełnomocnika, pozycja 67. Pełnomocnictwo w tym celu oraz zawiadomienie o jego odwołaniu składa się w US. Podpisanie zeznania przez pełnomocnika zwalnia nas z tego obowiązku Pozostaje nam juŝ tylko sprawdzić czy nic nie przegapiliśmy i moŝemy zakończyć nasze rozlicznie PIT-38. Jeśli pragniesz dokładniejszych informacji skontaktuj się z Krajową Informacją Podatkową (wybierając z telefonu stacjonarnego numer lub z telefonu komórkowego numer ).