Jednostka kontrolowana: Zespól Szkól Techniczno-Elektronicznych w Kaliszu. Rodzaj kontroli: Kontrola kompleksowa.

Podobne dokumenty
Jednostka kontrolowana: Mlodziezowy Dom Kultury w Kaliszu. Przedmiot kontroli: Kontrola kompleksowa. Zakres kontroli:

Rodzaj kontroli: Kontrola kompleksowa. Temat kontroli: Kontrola Kommpleksowa. Zakres kontroli: Okres objety kontrola: rok budzet.

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - majatek trwaly.

Przedmiot kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów

Dokumentacja z przebiegu kontroli. Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - Majatek trwaly.

Jednostka kontrolowana: Zespól Szkól Samochodowych w Kaliszu Rodzaj kontroli: kontrola problemowa

Przedmiot kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów

Jednostka kontrolowana: Specjalnym Osrodku Szkolno- Wychowawczym Nr 2 w Kaliszu

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Jednostka kontrolowana: Komendzie Miejskiej Panstwowej Strazy Pozarnej w Kaliszu

Sprawdzenie wykonania zalecen pokontrolnych wystosowanych przez. 12 maja 20 lor. syg. WKW

Jednostka kontrolowana: Zespól Szkolno - Przedszkolny Nr 3 w Kaliszu. Rodzaj kontroli: kontrola problemowa

Jednostka kontrolowana: Szkola Podstawowa Nr 7 im. Adama Mickiewicza w Kaliszu

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Publicznym Przedszkolu Nr 20 w Kaliszu

Dokumentacja z przebieku kontroli

Dokumentacja z przebielu kontroli

Jednostka kontrolowana: Osrodek Kultury Plastycznej "Wieza Cisnien" w Kaliszu.

Przedmiot kontroli: Prawidlowosc naliczania i wyplacania nauczycielom dodatków za warunki pracy.

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - wynagrodzenia pracowników administracji i obslugi.

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - wynagrodzenia pracowników administracji i obslugi.

Dokumentacja z przebiegu kontroli. Przedmiot kontroli: Kontrola organizacyjno - wykonawcza w zakresie prowadzenia

Przedmiot kontroli: Sprawdzenie wykonania zalecen pokontrolnych wystosowanych przez. Prezydenta Miasta Kalisza

Jednostka kontrolowana: Miejski Zarzad Obiektów Sluzby Zdrowia w Kaliszu.

Temat kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów - plan i wykonanie wydatków budzetowych w 2014 r.

Dokumentacja z przebieeu kontroli. Jednostka kontrolowana: Komenda Miejska Panstwowej Strazy Pozarnej w Kaliszu.

Przedmiot kontroli: Kontrola realizowanego budzetu pod katem rachunkowosci i finansów

Wykaz i zasady funkcjonowania kont jednostki budżetowej Gimnazjum Nr 1 w Pacanowie. Część I. Konta bilansowe

I Bialystok,

l) Wystapienie pokontrolne 2) Odpowiedz na wystapienie pokontrolne

ZARZADZENIE STAROSTY POZNANSKIEGO Z DNIA 4.C.Q$.,J){JOW.

WK.60/437/K-60/J-3/12 Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a Wrocław

WK. WR J Elżbieta Galas Dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Lubinie

Zarządzenie Nr 229/2017 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 21 kwietnia 2017 r.

Zarzadzenie Nr z dnia 14 sierpnia 2012 roku Burmistrza Ujazdu

Niniejsze zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miasta w Przasnyszu zostały opracowane na podstawie następujących przepisów prawa: Rozdział I

Wystąpienie pokontrolne

Zarządzenie Nr 59/2005 Burmistrza Miasta Szydłowca z dnia 29 września 2005 roku

Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 328/12/2012. Prezydenta Miasta Starogard Gdański. z dnia 17 grudnia 2012 r.

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

Pan Tadeusz Zarawski Dyrektor Zespołu Szkół Ekonomicznych nr 3 ul. Miechowity 6 w Krakowie

przychód z powyzszego tytulu ksiegowany byl

FUNDACJA OSRODKA EDUKACJI EKOLOGICZNEJ Warszawa ul. Raszynska 32/44 lok. 140

Dokumentacja z przebiegu kontroli. Regulacje wewnetrzne dotyczace zasad i terminów przeprowadzania inwentaryzacji w Zespole Szkolno-Przedszkolnym

ZARZĄDZENIE NR Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Halinowie z dnia 22 września 2017 r.

Prezydent Miasta Gliwice

W sprawie: zmiany Zarzadzenia Nr UG - 13/2006 Wójta Gminy Olszanka z dnia 07 grudnia 2006 roku dotyczacego wprowadzenia Zakladowego Planu Kont.

Wprowadzam do zarządzenia nr1/2011 z dnia r. następujące zmiany:

Pan Marek Filipczyk Dyrektor Centrum Kształcenia Praktycznego w Krakowie, ul. Krupnicza 42a

RE IONALNA IZBA OBRACHUNKOWA

Zarzadzenie Nr 11/05 Wójta Gminy Nurzec Stacja z dnia 30 wrzesnia 2005r. w sprawie zmian w zakladowym planie kont

WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009

PLAN KONT DLA PROJEKTU WSPÓŁFINANSOWANEGO Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU SPOŁECZNEGO W RAMACH PROGRAMU OPERACYJNEGO KAPITAŁ LUDZKI

Pan Andrzej Jurczyński Dyrektor Zespołu Szkół w Walimiu

Zarządzenie nr 2/2012 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Ciechanowie z dnia 16 lipca 2012 r.

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

Wystąpienie pokontrolne

Robert Biedroń Prezydent Miasta Słupska pl. Zwycięstwa Słupsk Słupsk, dn r.

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

OŚRODKU POMOCY SPOŁECZNEJ W LUBANIU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Zarządzenie nr 28/13/14. Dyrektora Zespołu Szkół Gimnazjalnych w Gliwicach z dnia: 13 maja 2014 r.

Wykaz kont dla urzędu gminy

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

Spis treści do książki Księgowania w Instytucjach Kultury

ZARZĄDZENIE NR 16/2012 WÓJTA GMINY SIEMIATYCZE. z dnia 26 czerwca 2012 r. w sprawie zakładowego planu kont dla budżetu Gminy i Urzędu Gminy

WK.60/P-22/K-23/J/14 Stanisława Borodacz Dyrektor Zespołu Szkół im. Tadeusza Kościuszki w Wołowie

Wystąpienie pokontrolne

Wykaz i zasady funkcjonowania kont jednostki budżetowej Gimnazjum nr 1 w Pacanowie. Część I. Konta bilansowe

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

ZARZĄDZENIE nr 04/2012 Dyrektora Powiatowego Urzędu Pracy w Stargardzie Szczecińskim z dnia 07 maja 2012 r.

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania i obowiązuje na czas realizacji Projektu.

IV Inwestycje. KLUB SZACHOWY "JA VENA HANCZA" SUWALKI UL.NONIEWIc:ZA 42 NIP: BILANS. na dzien r.

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Z A R Z Ą D Z E N I E Nr 25/2014 Starosty Staszowskiego z dnia 27 czerwca 2014 roku

ZARZĄDZENIE Nr 390/2014 PREZYDENTA MIASTA KRAKOWA z dnia r.

7. Sporządzenie na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji zestawienia sald inwentaryzowanej grupy składników aktywów, zgodnie z art. 18 ust.

Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Ciechanowie

PREZYDENT MIASTA GLIWICE

PLAN KONT DLA PROJEKTU WSPÓŁFINANSOWANEGO Z EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROLNEGO W RAMACH PROGRAMU ROZWOJU OBSZARÓW WIEJSKICH

WYKAZ KONT KSIĄG POMOCNICZYCH PROWADZONYCH DO POSZCZEGÓLNYCH KONT SYNTETYCZNYCH W JEDNOSTCE BUDŻETOWEJ URZĄD GMINY

Załącznik Nr 2. Plan Kont dla Środków Budżetowych. I. Wykaz kont. 1. Konta bilansowe

WK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju

Zarządzenie Nr 50/2014 Burmistrza Miasta Wągrowca z dnia 14 maja 2014 roku

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

3. Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych

071. Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Zarzadzenie Nr UG-17/2010 Wójta Gminy Olszanka z dnia 16 grudnia 2010 roku

Wykaz skrótów... Wykaz autorów... Część 1. Gospodarka finansowa samorządowych zakładów budżetowych oraz ogólne zasady rachunkowości...

Zarządzenie Nr 168/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 31 grudnia 2014 roku

Wstęp... Notki biograficzne... Wykaz skrótów...

URZĄD MIEJSKI W GLIWICACH

Wykaz nieprawidłowości i uchybień stwierdzonych podczas przeprowadzonych kontroli w 2018 r. przez Stanowisko Pracy ds. Kontroli Urzędu Miasta Kalisza:

020-1 Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne umarzane jednorazowo Umorzenie Umorzenie pozostałych 080-1

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

Zakładowy plan kont dla jednostki budżetowej Urząd Gminy Miękinia

BK /08 Kraków, dnia..

OPIS KONT DLA ORGANU

Transkrypt:

Dokumentacja z przebiegu kontroli Jednostka kontrolowana: Zespól Szkól Techniczno-Elektronicznych w Kaliszu. Rodzaj kontroli: Kontrola kompleksowa. Temat kontroli: Kontrola kompleksowa. Zakres kontroli: I. Wewnetrzne uregulowania prawne. II. Otwarcie ksiag rachunkowych. III. Aktywa trwale: 1. Wartosci niematerialne i prawne. 2. Rzeczowe aktywa trwale. IV. Aktywa obrotowe i zobowiazania 1. Srodki pieniezne, w tym inwentaryzacja kasy. 2. Naleznosci, zobowiazania. 3. Zapasy. V. Fundusze. 1. Fundusz jednostki. 2. Fundusz specjalny. VI. Plan i wykonanie wydatków:. I.Analiza wykonania wydatków, 2. Badanie dowodów zródlowych. 3. Stosowanie procedur kontroli wewnetrznej. 4. Celowosc, oszczednosc wydatków. VII. Plan i wykonanie dochodów / przychodów. Okres objety kontrola: rok 2011 - budzet. Termin przeprowadzenia kontroli: od 27.04.2011r. do 19.05.2011r. Narada pokontrolna odbyla sie w dniu: 24.05.2011r. Zalaczniki: 1)Wystapienie pokontrolne. 2)Odpowiedz na wystapienie.

I PREZYDENT MIASTA KALISZA WKW.1711.13.2.2011 Kalisz, dnial~ czerwca 2011 r. Wystapienie pokontrolne Pan Wojciech Piasecki Dyrektor Zespolu Szkól Techniczno - Elektronicznych w Kaliszu URZAD hiiejski W KALISZU WYDZIAL FINANSOWY WPL DNIA 1 4. CZE. 2011 Nrkor..... Ilosc zal Podpis. ' Dzialajac zgodnie z trescia 26 ust. 1 Regulaminu kontroli instytucjonalnej Urzedu Miejskiego w Kaliszu wprowadzonego Zarzadzeniem Nr 474/2006 Prezydenta Miasta Kalisza z dnia 27.10.2006r. z pózno zm. informuje, ze kontrola kompleksowa, w zakresie realizowanego budzetu za 2011r. przeprowadzona przez Wydzial Kontroli Wewnetrznej Urzedu Miejskiego w Kaliszu wykazala nieprawidlowosci w badanej próbie dokumentów, które sa wynikiem nieprzestrzegania nastepujacych przepisów prawa: 1) Ustawy z dnia 29 wrzesnia 1994 r. o rachunkowosci, (t.j. Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1223 z pózno zm. ), 2) Ustawa z dnia 17 grudnia 2004r. o odpowiedzialnosci za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2005 Nr 14, poz. 114 z pózno zm. )... URZAD MIEJSKI W KALISZU, KANCELARIA OGÓLNA ~:~r 1 4. ClE. Z01;J = ~...." IN.r. kor....... ~::..~::..=.. l liosczal....._~,--'.. Podois,'. I

3) Rozporzadzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010r. w sprawie sprawozdawczosci budzetowej (Dz. U. z 2010 Nr 20, poz. 103 ), 4) Rozpórzadzenia Rady Ministrów z dnia 10 grudnia 2010 r. w sprawie Klasyfikacji Srodków Trwalych, (Dz. U. z 2010 Nr 242, poz. 1622), 5) Rozporzadzenia Ministra Finansów z 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planów kont dla budzetu panstwa, budzetów jednostek samorzadu terytorialnego jednostek budzetowych, samorzadowych zakladów. budzetowych, panstwowych funduszy celowych oraz panstwowych jednostek budzetowych majacych (Dz. U. z 2010 Nr 128, poz. 861), 6) Zarzadzenia Nr 8/10 z dnia 26.07.20l0r. Dyrektora Zespolu Szkól Techniczno Elektronicznych w Kaliszu w sprawie wprowadzenia planu kont Zespolu Szkól Techniczno - Elektronicznych w Kaliszu. "- W wyniku kontroli stwierdzono: l. Nieprawidlowosci w prowadzeniu ewidencji szczególowej srodków trwalych konto 011 "Srodki trwale" polegajace na: uzyciu symboli srodków trwalych me odpowiadajacych wykladni ~ przepisów KST, braku pelnej charakterystyki srodka trwalego, co uniemozliwia identyfikacje danego srodka trwalego, wprowadzeniu na stan srodków trwalych wyposazenia skladajacego sie z oddzielnych, niezaleznych od siebie elementów, których przeznaczenie nie odpowiada kryteriom okreslonym dla srodków trwalych ( np. pilki do koszykówki, pilki do siatkówki ), wprowadzeniu na stan majatku trwalego modernizacji budynku ZSTE i termomodernizacji budynku ZSTE na dwóch osobnych kartach srodków trwalych pomimo braku w ewidencji srodka trwalego pn. budynek ZSTE, 2

co narusza art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowosci, Rozporzadzenie Rady Ministrów w sprawie Klasyfika~ji Srodków Trwalych, a takze nie wypelniono indywidualnych kart srodków trwalych wedlug wskazan druku. (str.9,10, 12-15 protokolu kontroli) 2. Nieprawidlowe zakwalifikowanie do ujecia w ksiegach rachunkowych (dekretacja) i zaksiegowanie zakupu dwóch ksiazek, tj. z pominieciem konta 014 "Zbiory biblioteczne i 072 "Umorzenie pozostalych srodków trwalych oraz wartosci niematerialnych i prawnych" ( bylo: Wn 40l/Ma 201, a winno byc: Wn 014/Ma 201 i Wn 401lMa 072), co narusza art. 24 udt.l i 3 ustawy o rachunkowosci oraz zasady okreslone w zalaczniku Nr 3 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planu kont [... J. (str. 19-20 protokolu kontroli) 3. Nieprawidlowe prowadzenie szczególowej ewidencji ilosciowo-wartosciowej do konta 020 "Wartosci niematerialne i prawne" uniemozliwiajacej nalezyte obliczanie umorzenia wartosci niematerialnych i prawnych, co narusza zasady okreslone w zalaczniku Nr 3 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planów kont [... J. (str. 21-22 protokolu kontroli) 4. Ujecie w raporcie kasowym wyplaty gotówki z kasy pod inna data niz zostala faktycznie wyplacona, co uniemozliwia ustalenie stanu gotówki na poszczególny dzien powierzonej osobie odpowiedzialnej, co narusza art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowosci oraz zasady okreslone w zalaczniku Nr 3 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planów kont [... ]. (str. 26-27 protokolu kontroli) 3

5. Prowadzenie ewidencji szczególowej dla konta 130 "Rachunek biezacy jednostki" niezgodnie z zasadami jego prowadzenia tj. nie bylo ewidencji szczególowej odrebnej dla wydatków budzetowych i dla dochodów budzetowych oraz nie zachowano zasady czystosci obrotów na tym koncie, co narusza zasady okreslone w zalaczniku Nr 3 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planu kont [... ]. (str. 27 protokolu kontroli) 6. Na dzien 31.03.2011r. wystapila niezgodnosc obrotów strony Ma konta 130 "Rachunek biezacy jednostki" (syntetyka) z kwota wynikajaca z analityki prowadzonej do tego konta (karty wydatków), co narusza art. 16 ust. 1 ustawy o rachunkowosci. (str. 28 protokolu kontroli) 7. Przeplyw srodków pienieznych pomiedzy kasa a bankiem zaewidencjonowano na koncie 140 "Krótkoterminowe papiery wartosciowe i inne srodki pieniezne", zamiast na koncie 141 "Srodki pieniezne w drodze", co narusza zasady kwalifikowania zdarzen gospodarczych okreslone w zalaczniku Nr 3 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planu kont [... ]. (str. 30-31 protokolu kontroli) 8. Niezgodnosc pomiedzy saldem konta 229 "Pozostale rozrachunki publiczno prawne", a kwota pozostajaca do zaplaty wynikajaca z deklaracji ZUS P DRA za miesiac marzec 2011r., co narusza art. 24 ust. 1,2,3 i ust. 4 pkt. 2 ustawy o rachunkowosci oraz zasady okreslone w zalaczniku Nr 3 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planów kont [... ]. (str. 54-57 protokolu kontroli) 4

9. Przeksiegowanie wyniku finansowego na fundusz jednostki nie zostalo ujete w ksiegach rachunkowych 2011r. pod data przyjecia sprawozdania finansowego roku ubieglego, co narusza zasady okreslone w zalaczniku Nr 3 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planu kont [... ] oraz przepis wewnetrzny Zakladowy Plan Kont. (str. 62-63, 70 protokolu kontroli) 10. W czterech paragrafach klasyfikacji budzetowej wystapily róznice pomiedzy danymi wykazanymi w ksiegach rachunkowych w zakresie stanu zobowiazan poszczególnych kont rozrachunkowych, a danymi ujetymi w sprawozdaniu Rb-28S w kol. 7 "Zobowiazania ogólem", co narusza 9 ust. 1 i 2 rozporzadzenia w sprawie sprawozdawczosci budzetowej i jest zagrozone odpowiedzialnoscia wynikajaca z art. 18 pkt. 2 ustawy o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych. (str. 74-76 protokolu kontroli) W zwiazku z powvzs~ym polecam: 1. Przy kwalifikowaniu srodków trwalych uwzgledniac zasady klasyfikacji srodków trwalych, stosowac odpowiedni podzial rodzajowy zgodnie z obowiazujacymi przepisami prawa i dokumentacja zródlowa wytworzenia, nabycia srodka trwalego. 2. Dokonac weryfikacji klasyfikacji rodzajowej srodków trwalych i doprowadzic je do zgodnosci ze stanem faktycznym. 3. Operacje gospodarcze i finansowe ewidencjonowac zgodnie z ich przebiegiem i aktualnie obowiazujacymi przepisami prawa. 4. Ewidencje szczególowa do konta 020 "Wartosci niematerialne i prawne" prowadzic ze szczególowoscia okreslona w przepisach prawa w tym zakresie. 5. Wyplate gotówki z kasy ujmowac w raporcie kasowym w tym samym dniu, w którym zostala dokonana. 5

6. Ewidencje szczególowa dla konta 130 "Rachunki biezace jednostek budzetowych" prowadzic zgodnie z zasadami okreslonymi w przepisach nadrzednych. 7. Na koncie 140 "Krótkoterminowe papiery wartosciowe i inne srodki pieniezne" ewidencjonowac operacje przewidziane w przepisach prawa zgodnie z zasadami prowadzenia tego konta. 8. Ewidencje szczególowa do konta 229 "Rozrachunki publiczno-prawne" prowadzic w sposób zapewniajacy ustalenie stanu naleznosci i zobowiazan z tytulu rozrachunków publicznoprawnych. 9. Przeksiegowanie wyniku finansowego na fundusz jednostki ujmowac w ksiegach rachunkowych roku biezacego pod data przyjecia sprawozdania finansowego roku ubieglego. l O. W sporzadzanych sprawozdaniach wykazywac dane rzetelnie zgodnie z danymi wynikajacymi z ewidencji ksiegowej. W celu wyeliminowania w przyszlosci nieprawidlowosci zobowiazuje Pana Dyrektora do zwiekszenia nadzoru nad praca Glównej Ksiegowej, jak tez przestrzegania przepisów w zakresie calosci prowadzonej gospodarki finansowej szkoly. Jednoczesnie przypommam, ze osoba bedaca dyrektorem zobowiazana jest do kierowania jednostka w sposób zapewniajacy jej prawidlowe funkcjonowanie we wszystkich aspektach, jednakze wszelkie jej dzialania musza byc podejmowane w granicach obowiazujacego prawa. W zwiazku z powyzszym zwracam uwage na koniecznosc systematycznej aktualizacji stanu prawnego aktów normatywnych oraz ich biezacej analizy, a w razie potrzeby niezwlocznej nowelizacji wydanych na ich podstawie wewnetrznych aktów prawnych. W sprawach watpliwych nalezy zaciagac opinii radcy prawnego oraz konsultowac sie z pracownikami Wydzialu Finansowego i Wydzialu Edukacji Urzedu Miejskiego w Kaliszu. 6

niewykonania o sposobie realizacji wniosków pokontrolnych lub o przyczynach ich 2011 r. nalezy powiadomic mnie w terminie nieprzekraczalnym do dnia 30 czerwca Do wiadomosci: l) Irena Saw icka - Skarbnik Miasta Kalisza, 2) Mariusz Witczak - Naczelnik Wydzialu Edukacji Urzedu Miejskiego w Kaliszu 7

Kalisz dn. 2~f)(f..zO11 r. -----------:.- ZSTE /OS~~\A/II Prezydent Miasta Kalisza ~~~ ~~; Z~~-l Pan Janusz Pecherz Nr kor..!1v?1?rtcgtmr%.11. Glówny Rynek 20 lioscz:;~~:.:.~:.:.:_,~:.::.:-.!.>:::j.pis..::.::.:.:.. 62-800 Kalisz ( Dotyczy: uwag pokontrolnych w Zespole Szkól Techniczno - Elektn --_....... ~.... W odpowiedzi na pismo z dnia 13 czerwca 2011 r. nr WKW.171 1.13.2.201 I dotyczace uwag pokontrolnych wyjasniamy jak nizej: Ad! W dniu 30.06.2011 szkola otrzymala z Wydzialu Gospodarowania Mieniem Protokól przekazania nr 83/WGM/2011 z dnia 30.05.2011. Na jego podstawie Poleceniem Ksiegowania nr 36/2011 z dnia 31.05.2011 przyjeto na stan majatku trwalego wartosc budynku Zespolu Szkól Techniczno - Elektronicznych w Kaliszu, a takze zwiekszono jego wartosc poczatkowa o wartosc modernizacji i termomodernizacji. Stworzono jedna karte srodka trwalego budynku ZSTE. W dniu 08.06.2011 szkola otrzymala z Wydzialu Gospodarowania Mieniem pismo nr WGM.2611.01.0017.2011.DA.2011l06/00260 z dnia 06.06.2011 zawierajace szczególowe zestawienie ilosciowo - wartosciowe sprzetu sportowego przekazanego na boisko ORLIK 2012. Pozwolilo to na jego rozbicie i poprawne zakwalifikowanie do poszczególnych grup srodków trwalych i pozostalych srodków trwalych - Polecenie ksiegowania PK 42/20 II z dn. 08.06.2011. Ad2 DR ZAD i,""w;trakn.. ly~1~,j-'51\.r'nl."u i1l;.ji'l'f. j~ll ontroli uzupelniono na kartach srodków trwalych charakterystyke WYDZIAL lp'mw~~~~~m~' w, co pozwala na identyfikacje danego srodka trwalego. Dokonano WPl. DNIAL: ~ 30. CZE~Z~\ ~ Nr kor.......... Ilosc zal Paapis.

weryfikacji klasyfikacji rodzajowej srodków trwalych i doprowadzono ja do zgodnosci ze stanem faktycznym. Ad3 W trakcie trwania kontroli glówny ksiegowy sporzadzil Polecenie ksiegowania PK nr 30/2011 z dnia 30.04.2011 i poprawnie zaksiegowal zakup dwóch ksiazek - Wn 014 - "Zbiory biblioteczne", Ma 201 - "Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami" i Wn 401 - "Zuzycie materialów i energii", Ma 072 - Umorzenie pozostalych srodków trwalych oraz wartosci niematerialnych i prawnych". Od dnia kontroli operacje gospodarcze i finansowe ewidencjonowane sa zgodnie z ich przebiegiem i aktualnie obowiazujacymi przepisami prawa. Ad. 4 Na podstawie zasad okreslonych w zalaczniku Nr 3 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planów kont dla budzetu panstwa, budzetów jednostek samorzadu terytorialnego jednostek budzetowych, samorzadowych zakladów budzetowych, panstwowych funduszy celowych oraz panstwowych jednostek budzetowych majacych siedzibe poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej zalozona zostala "Ksiega wartosci niematerialnych i prawnych", w której prowadzona jest szczególowa ewidencja ilosciowowartosciowa do konta 020 - "Wartosci niematerialnych i prawnych". Ponadto zalozono ewidencje ilosciowa wartosci niematerialnych i prawnych. Pozwalaja one na szczególowe ustalenie wszystkich programów i licencji bedacych w posiadaniu ZSTE. Ad.5 Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowosci oraz zasadami okreslonymi w zalaczniku Nr 3 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planów kont dla budzetu panstwa, budzetów jednostek samorzadu terytorialnego jednostek budzetowych, samorzadowych zakladów budzetowych, panstwowych funduszy celowych 1 j! oraz panstwowych jednostek budzetowych majacych siedzibe poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej od dnia kontroli wyplaty gotówki z kasy ujmowane sa w raporcie kasowym pod prawidlowa data, a wiec w tym samym dniu, w którym zostala dokonana.

Ad. 6 Na podstawie zasad okreslonych w zalaczniku Nr 3 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planów kont dla budzetu panstwa, budzetów jednostek samorzadu terytorialnego jednostek budzetowych, samorzadowych zakladów budzetowych, panstwowych funduszy celowych oraz panstwowych jednostek budzetowych majacych siedzibe poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej oraz Planu Kont ZSTE w Kaliszu zaprowadzona zostala ewidencja szczególowa dla konta 130 "Rachunek biezacy jednostki" z podzialem na wydatki budzetowe i dochody budzetowe. W trakcie kontroli sporzadzono Polecenie ksiegowania PK nr 26/2011 z dn. 30.04.2011 w którym dokonano ksiegowania w celu zachowania czystosci zapisów. Od dnia kontroli jest ona przestrzegana. Ad. 7 W trakcie trwania kontroli glówny ksiegowy sporzadzil Polecenie ksiegowania PK nr 22/2011 z dnia 28.04.2011 i dokonal przeksiegowania bilansu otwarcia z dn.01.01.2011 z konta 140 "Krótkoterminowe papiery wartosciowe i inne srodki pieniezne" na wlasciwe konto 141 "Srodki pieniezne w drodze". Od dnia kontroli na koncie 140 ewidencjonowane sa operacje przewidziane w przepisach prawa zgodnie z zasadami prowadzenia tego konta. Ad. 8 W trakcie trwania kontroli glówny ksiegowy sporzadzil Polecenie ksiegowania PK nr 26/2011 z dnia 30.04.2011 i skorygowal blad rachunkowy, wystornowal podwójnie zaksiegowane kwoty skladek naliczonych na umowy zlecenia - ORLIK. Od dnia kontroli ewidencja szczególowa do konta 229 - "Rozrachunki publiczno-prawne" prowadzona jest w sposób zapewniajacy ustalenie stanu naleznosci zobowiazan z tytulu rozrachunków publicznoprawnych. Ad. 9 W trakcie trwania kontroli glówny ksiegowy sporzadzil Polecenie ksiegowania PK nr 29/2011 z dnia 30.04.2011 i dokonal przeksiegowania wyniku finansowego na fundusz jednostki. Od dnia kontroli przeksiegowanie wyniku finansowego na fundusz jednostki ujmowanie bedzie zgodnie z zasadami okreslonymi w zalaczniku nr 3 do Rozporzadzenia Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowosci oraz planów kont dla budzetu panstwa, budzetów jednostek samorzadu terytorialnego jednostek budzetowych, samorzadowych zakladów budzetowych, panstwowych funduszy celowych oraz panstwowych jednostek budzetowych

majacych siedzibe poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej oraz Planem Kont, a wiec pod data przyjecia sprawozdania finansowego roku ubieglego. Ad. 10 W trakcie trwania kontroli glówny ksiegowy sporzadzil Polecenie ksiegowania nr 22/2011 z dnia 28.04.2011 i dokonal przeksiegowania odpisu (emeryci) na ZFSS na 2011 r. z konta 240-01-801-80130-4440-08 na wlasciwe konto 240-01-801-80195-4440-09, zgodnie z wlasciwym rodzajem klasyfikacji budzetowej. Od dnia kontroli przy sporzadzaniu sprawozdan dane wykazywane sa rzetelnie, zgodnie z danymi wynikajacymi z ewidencji ksiegowej. Po otrzymaniu uwag pokontrolnych informuje, ze glówna ksiegowa zostala pouczona odnosnie przestrzegania obowiazujacych przepisów prawnych i innych aktów prawnych. Wyzej wymienione uchybienia zostaly skorygowane zgodnie z zaleceniami pokontrolnymi. z powazaniem Do wiadomosci: l) Irena Sawicka - Skarbnik Miasta Kalisza 2) Mariusz Witczak - Naczelnik Wydzialu Edukacji Urzedu Miejskiego w Kaliszu