KATEGORIA: STUDIA LICENCJACKIE KOD UCZESTNIKA:... CZĘŚĆ I PYTANIA TESTOWE Z JEDNĄ PRAWIDŁOWĄ ODPOWIEDZIĄ (prawidłowa odpowiedź 1 pkt max. 15 pkt) Proszę zaznaczyć prawidłową odpowiedź: 1. Ustal koszt jednostki wyrobu gotowego, wiedząc że: przedsiębiorstwo produkuje 1 rodzaj wyrobu, w maju wysokość kosztów działalności podstawowej wyniosła 265.000 zł, a kosztów zarządu: 100.000 zł, w badanym okresie wyprodukowano 8.000 szt. wyrobów gotowych oraz 4.000 szt. wyrobów gotowych, które przeszły cykl produkcyjny w 50%. a) 33,13 zł b) 25,50 zł c) 26,50 zł d) 22,08 zł 2. Obowiązek sporządzania bilansu dotyczy: a) wszystkich spółek osobowych i kapitałowych b) wyłącznie osób prawnych, c) spółek komandytowo-akcyjnych, d) wyłącznie spółek kapitałowych. 3. Od 01.01.2013 r. prowadzisz samodzielnie działalność gospodarczą (PKPiR podatek liniowy) Zbliża się termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych za styczeń. Ustal jaką kwotę podatku zapłacisz, jeśli: osiągnąłeś w styczniu przychody w wysokości 25.000 zł, poniosłeś w styczniu KUP w wysokości 11.000 zł, nie płacisz składek ubezpieczeń społecznych z tytułu działalności, opłaciłeś 10 lutego składkę ubezpieczenia zdrowotnego za styczeń kwota odliczenia wyniosła 150zł. a) 2.510 zł b) 2.660 zł c) 4.600 zł d) 4.750 zł 4. Przedsiębiorstwo zatrudnia studenta na umowę o dzieło. Wynagrodzenie brutto wynosi 1000 zł. Ile student dostanie wypłaty: a) 1.000 zł b) 1.100 zł c) 810 zł d) 856 zł. 5. Spółka z o.o. nabyła samochód osobowy za 100.000 zł + 23% VAT. Przed przyjęciem do użytkowania opłacono akcyzę w kwocie 3.000 zł oraz składkę za ubezpieczenie OC (200 zł). Wartość początkowa samochodu wyniesie: a) 100.000 zł Strona 1 z 5
b) 103.000 zł c) 103.200 zł d) 120.000 zł. 6. Właściciel warzywniaka prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zakup jabłek od rolnika może być zapisany: a) w kol. 7 na podstawie faktury, b) w kol. 10 na podstawie dowodu wewnętrznego, c) w kol. 11 na podstawie faktury, d) w kol. 13 na podstawie rachunku. 7. Ujawnione błędy w zapisach księgowych po zamknięciu miesiąca koryguje się: a) przez wprowadzenie do ksiąg rachunkowych dowodu zawierającego korekty błędnych zapisów (tylko zapisami dodatnimi lub ujemnymi). b) przez skreślenie dotychczasowego błędnego zapisu i wprowadzenie prawidłowego zapisu. c) poprzez usunięcie błędnego zapisu za pomocą korektora i wprowadzenie prawidłowego zapisu. d) po zamknięciu miesiąca nie ma możliwości korygowania błędów w zapisach księgowych. 8. Janusz P. poniósł wydatki na zakup wyposażenia w kwocie 5.000 zł oraz zakup samochodu osobowego w kwocie 15.000 zł. Wydatki były sfinansowane dotacją z Funduszu Pracy. Podatnik zdecydował o jednorazowym ujęciu w kosztach kwoty 20.000 zł. Czy postąpił poprawnie? a) Tak. b) Nie. 9. Podatnik zamierza wykonać prace polegające na wymianie istniejącej nawierzchni podjazdów, ze względu na pęknięcia i nierówności. Czy wymiana istniejących elementów na kostkę betonową stanowi remont czy ulepszenie? a) zawsze remont. b) zawsze ulepszenie. c) kwalifikacja podatkowa może zależeć od kwoty poniesionych wydatków, 10. Inwentarz żywy według przepisów Ustawy o rachunkowości zalicza się do: a) wartości niematerialnych i prawnych. b) środków trwałych. c) zapasów d) rozliczeń międzyokresowych. 11. Przykładem biernych rozliczeń międzyokresowych są: a) rezerwy na planowane koszty remontu, b) rezerwy na naprawy gwarancyjne, c) rezerwy na skutki spraw sądowych, d) wydatki poniesione z góry na poczet przyszłych okresów. 12. Niewykorzystane odpisy aktualizujące wartość inwestycji w nieruchomości zwiększają bieżąco nie później niż na dzień bilansowy: a) przychody operacyjne. b) przychody finansowe. c) przychody operacyjne i przychody finansowe. Strona 2 z 5
d) przychody finansowe, pozostałe przychody operacyjne i zyski nadzwyczajne. 13. Suma aktywów wynosi 2 mln zł a suma zobowiązań 2,5 mln zł. Oznacza to, że: a) udziałowcy muszą dopłacić 0,5 mln, b) jednostka może natychmiast spłacić wszystkie zobowiązania, jeżeli uzyska kredyt w kwocie 0,5 ml zł c) jednostka powinna być postawiona w stan likwidacji, d) straty w istotny sposób naruszają aktywa netto. 14. Koszty zarządu na koniec okresu: a) są ujmowane w rachunku zysków i strat w wariancie porównawczym, b) są przenoszone na konto: 5 Rozliczenie kosztów działalności niezależnie od wariantu rachunku zysków i strat, c) są przenoszone na konto: 4 Rozliczenie kosztów rodzajowych w wariancie kalkulacyjnym, d) są ujmowane w rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym, 15. Jednostki podlegające obowiązkowemu badaniu przez biegłego rewidenta: a) mogą nie sporządzać rachunku przepływów pieniężnych, b) muszą klasyfikować umowy leasingowe według przepisów podatkowych, c) muszą wyceniać udzielone pożyczki w skorygowanej cenie nabycia, d) mają obowiązek powiadomienia prokuratury o możliwości popełnienia przestępstwa. CZĘŚĆ II PYTANIA OTWARTE Zadanie 1. ( 5 pkt) W spółce Terminy wynik finansowy wynoszący 25 000 zł, kształtowały przychody 125 000 zł oraz koszty 100 000 zł. Pozycje różniące wynik brutto od podstawy opodatkowania są następujące: Otrzymany zwrot kwoty spornej od Urzędu Skarbowego (odsetki) 2.000 zł Naliczone, nieotrzymane odsetki od kontrahentów 500 zł Amortyzacja samochodu przekraczająca limit 20.000 euro 4.000 zł Naliczone, niezapłacone odsetki dla dostawców 300 zł Zapłacone odsetki od zaległości podatkowych 100 zł Ustal i zaksięguj wartość podatku dochodowego stanowiącego zobowiązanie podatkowe oraz kwotę odroczonego podatku dochodowego (dla ułatwienia przeliczeń przyjmij, że stopa podatku dochodowego wynosi 20%). Ile wynosi wynik netto? Strona 3 z 5
Zadanie 2. ( 6 pkt) Proszę określić wpływ operacji gospodarczych na sprawozdanie finansowe. Proszę zaznaczyć + / - oraz podać nazwę pozycji sprawozdania finansowego Lp. Operacje gospodarcze Bilans RZiS A P (porównawczy) 1. Naliczono i zarachowano wynagrodzenia brutto pracowników produkcyjnych. 2. Zaksięgowano odpis aktualizujący należność od kontrahenta w stanie upadłości z tytułu niezapłaconej faktury 3. Sprzedano i wydano środek trwały (płatność odroczona, pominąć VAT) 4. Wniesiono wartości niematerialne aportem do spółki akcyjnej (pominąć VAT) 5. Dokonano emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej (przelew) 6. Utworzono rezerwę na koszty postępowania upadłościowego Zadanie 3. ( 5 pkt) Ustal wynik ze sprzedaży w wariancie kalkulacyjnym i porównawczym wiedząc, że jednostka w 2012 roku poniosła następujące koszty: Strona 4 z 5
1) Koszty rodzajowe (amortyzacja, zużycie materiałów, wynagrodzenia, usługi, itp.) 62 000 zł, 2) Koszty rodzajowe zostały rozliczone w następujący sposób: a) Koszty bezpośrednie 37 000 zł b) Koszty wydziałowe (stałe) 15 000 zł c) Koszty zarządu 10 000 zł Na dzień 01.01.2012 zapas początkowy produktu składał się z 100 szt. produktu X, którego koszt wytworzenia wynosił 30zł/szt. W 2012 roku wyprodukowano 1400 szt. produktu X, w tym 200 szt. na własne potrzeby, a sprzedano 1000 szt. produktu X po cenie 45 zł/szt. plus podatek VAT 23%. Jednostka wykorzystuje w 80% posiadane zdolności produkcyjne. Rozchód produktów wycenia się metodą FIFO. Strona 5 z 5