PRZEDSIĘBIORCO PRZYGOTUJ SIĘ NA SZTORM JUŻ DZIŚ FINANCIAL
Dobrze wiedzieć kiedy zacznie się SZTORM [ transferowy ] PRZEDSIĘBIORCO PRZYGOTUJ SIĘ NA ZMIANY JUŻ DZIŚ Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawie o podatku od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw nakładają od stycznia 2017 r. na przedsiębiorców obowiązek sporządzania dokumentacji
musi znać każdy węzeł [ transferowy ] Przedsiębiorco, czy musisz sporządzić dokumentację
Pierwszy krok Przedsiębiorco, jesteś podmiotem powiązanym? Sprawdzimy to 1. Masz siedzibę (zarząd) na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i bierzesz udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu lub kontroli albo posiadasz udział w kapitale przedsiębiorstwa położonego za granicą, albo 2. Twoja firma zagraniczna (lub w której zarządzasz) bierze udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu lub kontroli albo posiada udział w kapitale podmiotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, albo 3. Te same osoby prawne lub fizyczne równocześnie w tym Ty, bezpośrednio lub pośrednio, biorą udział w zarządzaniu lub kontroli albo posiadają udział w kapitale podmiotu krajowego i podmiotu zagranicznego 4. Między podmiotami lub osobami pełniącymi w nich funkcje zarządzające, nadzorcze albo kontrolne istnieją powiązania o charakterze: - rodzinnym (tj. małżeństwo oraz pokrewieństwo lub powinowactwo do drugiego stopnia np. brat, siostra, mąż, żona, teść, stryj, szwagier itd.) - kapitałowym, - majątkowym (użyczenie lokalu, pożyczka, dzierżawa, poręczenie itp.) lub - wynikające ze stosunku pracy (Twój pracownik itp.). Związek ten ma miejsce także, gdy którakolwiek z wymienionych osób łączy funkcje zarządzające, nadzorcze lub kontrolne w podmiotach.
Drugi krok Przedsiębiorco, sprawdzimy czy realizujesz transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi Według nowych przepisów, obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych powstaje gdy łącznie spełnisz dwa kryteria: I. KRYTERIUM WIELKOŚCI PODMIOTU Obowiązek sporządzania dokumentacji tj. to czy dany podmiot w ogóle musi sporządzić dokumentację, a jeśli tak to w jakim zakresie, uzależniony będzie od wysokości osiąganych przychodów lub kosztów podatników w poprzednim roku podatkowym (obowiązuje od 2017, ale bazą na 2017 rok będą dane za 2016 rok). Próg wielkości dotyczy przedsiębiorców którzy osiągnęli przychody lub koszty powyżej 2 mln euro. II. KRYTERIUM WAŻNOŚCI TRANSAKCJI DLA PODATNIKA: W nowym podejściu, obok kryterium wielkości podatnika, dodatkowo weryfikowana będzie istotność danej transakcji dla wielkości podatnika. Zamysłem władz skarbowych jest bowiem, co do zasady, weryfikowanie przede wszystkim transakcji, które są istotne z punktu widzenia skali podatnika.
Drugi krok Przedsiębiorco, sprawdzimy czy realizujesz transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi Przychody lub Koszty w poprzednim roku Progi wartościowe transakcji >2 mln EUR 50 tys. EUR + 5 tys. EUR za każdy 1 mln EUR przychodu powyżej 2 mln EUR >20 mln EUR 140 tys. EUR + 45 tys. EUR za każdy 10 mln EUR przychodu powyżej 20 mln EUR >100 mln EUR 500 tys. EUR Prowadzisz działalność gospodarczą lub dział produkcji rolnej w formie spółki niebędącej osobą prawną (np. spółka jawna, komandytowa, itp.) nowelizacja w ustawie określiła szczególne zasady dokumentacji podatkowej dla prowadzących taką działalność.
musi znać każdy węzeł [ transferowy ] Przedsiębiorco, masz dokumentację? Trzeci krok Od teraz czeka Cię trójstopniowa dokumentacja I stopień gdy przychody lub koszty przekroczą 2 mln euro dokumentacja na poziomie lokalnym (local file), II stopień - gdy przychody lub koszty przekroczą 10 mln euro local file ma być uzupełniona o analizę porównawczą, III stopień - gdy przychody lub koszty przekroczą 20 mln euro dokumentacja grupowa (master file) Obowiązek dodatkowy - raportowania według krajów (country-by-country reporting) np. posiadasz firmę poza granicami Polski
prowadzi dokładną dokumentację [ transferową ] Co powinna zawierać dokumentacja wskazanie rodzaju i przedmiotu tych transakcji lub zdarzeń (tu: stosowne umowy, porozumienia itp), dane finansowe, w tym przepływy pieniężne dotyczące tych transakcji lub zdarzeń (opracowanie księgowo-finansowe), identyfikację podmiotów powiązanych dokonujących tych transakcji lub zdarzeń (tu m.in. policz stopnie pokrewieństwa i powinowactwa), opis przebiegu tych transakcji lub zdarzeń, w tym funkcji wykonywanych przez podatnika i podmioty powiązane, angażowanych przez nich aktywów (też: znaki towarowe, marki, powiązania licencyjne lub faktyczne, korzystanie z marek), w tym także aktywów pozabilansowych, kapitału ludzkiego (tu np. oddelegowanie pracowników) oraz ponoszonych ryzyk, opis metody i sposobu kalkulacji dochodów (straty) podatnika wraz z uzasadnieniem ich wyboru, w tym algorytm kalkulacji rozliczeń dotyczących tych transakcji lub zdarzeń wraz ze sposobem wyliczenia wartości rozliczeń wpływających na dochód (stratę) podatnika (tu wybierz jedną z metod z Rozporządzenia MF z 2009 r.); strukturę organizacyjną grupy podmiotów powiązanych,
opis zasad wyznaczania cen transakcyjnych (marże, rabaty, upusty, kompensaty itp.) prowadzonej przez grupę, opis działalności prowadzonej przez grupę, opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę istotnych wartości niematerialnych (czy zdefiniowałeś w swojej firmie MARKĘ?) opis sytuacji finansowej pomiędzy podmiotami tworzącymi grupę (np. poręczenia, weksle, pożyczki itp.), itd. Pamiętaj! Członkowie Zarządu, Wspólnicy będą zobowiązani pod rygorami karno-skarbowymi do złożenia w urzędzie skarbowym oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej. Sporządzimy dla Ciebie dokumentację lub zweryfikujemy tą którą posiadasz (jeśli Twój obowiązek istniał już na gruncie przepisów sprzed zmiany w 2015)
KAPITAN ponosi odpowiedzialność [ transferową ] Sankcje za brak dokumentacji sankcyjna stawka w wysokości 50% doszacowanego przez organy podatkowe dochodu odpowiedzialność karno-skarbowa członków zarządu
trzyma kurs [ transferowy ] Terminy sporządzenia dokumentacji Nowelizacja przepisów wprowadza również obowiązek złożenia przez podatnika oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej do dnia, w którym upływa termin złożenia zeznania podatkowego (tj. 3 miesiące po zakończeniu roku podatkowego), a jego przestrzeganie będzie rygorystycznie egzekwowane przez organy podatkowe.
trzyma kurs [ transferowy ] Ponadto na żądanie organów podatkowych 7 dni na przedstawienie dokumentacji od otrzymania wezwania, 30 dni na przedstawienie dokumentacji od otrzymania wezwania, gdy transakcja lub inne zdarzenie nie będzie przekraczała ustawowych limitów (nowość).
trzyma kurs [ transferowy ] Przedsiębiorco nie czekaj, przygotuj się już dziś Już teraz, przygotuj się do nowych przepisów. My oceniamy, że teraz jest właściwy moment na rozpoczęcie przygotowań dlaczego? Przygotowanie dokumentacji podatkowej cen transferowych to proces złożony i czasochłonny, wymagający od podatników skomplikowanej analizy transakcji podatkowej, prawnej i finansowej. W przypadku sporządzania dokumentacji cen transferowych w późniejszym czasie od momentu dokonania transakcji istnieje ryzyko braku dostępu do istotnych danych rynkowych oraz pominięcia uwarunkowań i okoliczności.
więcej możliwości Financial Center to centrum biznesowe skupiające profesjonalistów z zakresu usług audytorskich, doradztwa prawnego, doradztwa gospodarczego, księgowości, kadr, zarządzania ryzykiem, doradztwa podatkowego i finansowego oraz pozyskiwania funduszy unijnych. Funkcjonujemy nie tylko jako biuro rachunkowe, oferujące m.in. doradztwo księgowe, ale dzięki współpracy z kancelarią prawniczą wspieramy naszych Klientów w podejmowaniu kluczowych decyzji biznesowych. Oferujemy kompleksową pomoc w zakresie rozwiązywania problemów podatkowych oraz optymalizacji zobowiązań. Naszą pracę opieramy na najwyższych standardach jakości oraz indywidualnym podejściu do Klienta, zorientowanym na zrozumienie jego biznesu i celów, które chce osiągnąć. FINANCIAL - usługi księgowe, - doradztwo podatkowe, - audyty, - szkolenia, - dotacje unijne, - księgowość internetowa. KANCELARIA BIEGŁEGO REWIDENTA ANNA KUZA I WSPÓLNICY - audyt sprawozdań finansowych; - badanie, dla potrzeb prospektu; - badanie połączeń, podziałów oraz planów przekształceń spółek; - dokonywanie wycen przedsiębiorstw, znaków towarowych, marek oraz udziałów; - sporządzenie opinii ekonomiczno-finansowej lub ekspertyz. KANCELARIA PRAWNICZA A. BRODOWICZ, J.ZĄBER & WSPÓLNICY - kompleksowa obsługa prawna podmiotów gospodarczych, - kompleksowa obsługa prawna klientów indywidualnych, - specjalizacja w doradztwie i pomocy prawnej w zakresie: prawa cywilnego, prawa handlowego, prawa gospodarczego, prawa administracyjnego, prawa zamówień publicznych, prawa pracy i ubezpieczeń społecznych, prawa podatkowego oraz prawnego obrotu nieruchomościami.
Financial Center Sp. z o.o. ul. Batorego 4/6, 31-135 Kraków KRS 0000209114 NIP 6762266610 REGON 356839712 M: biuro@fcenter.pl T: +48 12 630 98 98 +48 660 429 949 F: +48 12 630 98 99 Dziękujemy za zapoznanie się z naszą ofertą. Zapraszamy do współpracy na otwartych morzach [ ] i lądach. Podczas każdego sztormu możesz na nas polegać.