Ministerstwo Rozwoju Regionalnego 1
Finansowa realizacja projektu 2
Finansowa realizacja projektu Źródła finansowania projektu : środki otrzymanej dotacji przekazywane w maksymalnie czterech transzach - I transza przekazywana w terminie 14 dni od dnia rozpoczęcia realizacji projektu, - II transza przekazywana w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania, w którym rozliczono wykorzystanie co najmniej 80% środków otrzymanych w ramach I transzy, - III transza przekazywana w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania, w którym rozliczono wykorzystanie 100% środków otrzymanych w ramach I transzy oraz co najmniej 80% środków otrzymanych w ramach II transzy, -IV transza przekazywana w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia przez Ministra sprawozdania końcowego z realizacji projektu. Wartośćci transz zostały ustalone indywidualnie dla każdego projektu na etapie przygotowywania umowy. Wartość trzech pierwszych transz nie może być wyższa od 30% wartości przyznanej dotacji Wyjątek Niewykorzystana transza dotacji zwrócona na podstawie art. 168 ufp może być ponownie wypłacona na podstawie wniosku zawartego w sprawozdaniu rocznym. 3
Źródła finansowania projektu : wkład własny dotacjobiorcy wnoszony przez wnioskodawcę lub przez wnioskodawcę i partnerów. O podziale wkładu własnego między jednostki realizujące projekt decyduje wnioskodawca. Gdy wnioskodawcą jest powiat/związek gmin to wówczas gminy (będące częścią powiatu/zrzeszone w tych organizacjach) nie muszą wnosić wkładu własnego. Wkład własny może mieć formę wyłącznie wkładu finansowego.
Finansowa realizacja projektu Realizacja wydatków środki otrzymanej dotacji Wydatki ponoszone są z wyodrębnionego rachunku bankowego, utworzonego wyłącznie na potrzeby realizacji projektu. Wydatki realizowane przez partnerów - wydatki najpierw realizowane są ze środków własnych następnie należy wystawić notę obciążeniową, na podstawie której poniesione wydatki zostaną zrefundowane ze środków dotacji, Wydruk z rachunku dotacji stanowi załącznik do sprawozdania. wkład własny dotacjobiorcy Wydatki są realizowane z konta bankowego dotacjobiorcy/partnerów. Dotacjobiorca/partnerzy są zobowiązani do udostępnienia wydruków z rachunku w celu potwierdzenia realizacji wydatków stanowiących wkład własny. 5
Finansowa realizacja projektu Rachunki bankowe Środki otrzymanej dotacji są przekazywane na wyodrębniony rachunek bankowy wskazany przez dotacjobiorcę (dochodowy), wydatki realizowane są z wyodrębnionego rachunku wydatkowego. Dopuszczalne jest posiadanie jednego rachunku, dotacjabiorca decyduje o liczbie rachunków. Nie jest wymagane posiadanie wyodrębnionego rachunku bankowego dla wydatków realizowanych jako wkład własny. Płatność, za pojedynczy wydatek może być realizowana z więcej niż jednego rachunku. 6
Finansowa realizacja projektu Ewidencja księgowa środki otrzymanej dotacji Dotacjobiorca prowadzi wyodrębnioną ewidencję finansowo-księgową dla wydatków ponoszonych ze środków otrzymanej dotacji pozwalającą na identyfikację wszystkich operacji księgowych związanych z projektem. Zapewnienie zgodności wydatków ujętych w sprawozdaniach z realizacji projektu z ewidencją księgową oraz zachowanie prawidłowego śladu rewizyjnego poniesionych wydatków jest podstawowym warunkiem właściwej realizacji projektu. wkład własny dotacjobiorcy Wydatki realizowane jako wkład własny powinny być możliwe do zidentyfikowania w systemie księgowym oraz rachunku bankowym dotacjobiorcy.
Dokumenty księgowe Opis dokumentu księgowego powinien jednoznacznie wskazywać wartość wydatków kwalifikowalnych oraz źródło ich finansowania (środki dotacji, wkład własny). Opis dokumentu księgowego może być sporządzony w formie załącznika do dokumentu, wówczas bezpośrednio na dokumencie powinien znajdować się znak/numer, który jednoznacznie określi źródło finansowania wydatku np. numer projektu, w ramach którego wydatek zostanie rozliczony oraz informacja o finansowaniu wydatku ze środków POPT 2007-2013 W opisie dokumentu księgowego powinien znaleźć się numer umowy dotacji oraz numer działania wynikający z budżetu.
Klasyfikacja wydatków Środki dotacji są przekazywane z paragrafów klasyfikacji budżetowej numer: 2008 85% wartości otrzymanej dotacji (finansowanie) 2009 15% wartości otrzymanej dotacji (współfinansowanie) Środki dotacji na realizację wydatków majątkowych są przekazywane z paragrafów klasyfikacji budżetowej numer: 6208 85% wartości otrzymanej dotacji (finansowanie) 6209 15% wartości otrzymanej dotacji (współfinansowanie) W ewidencji księgowej dotacjobiorcy otrzymane środki dotacji również należy ująć na paragrafach klasyfikacji budżetowej z ostatnią cyfrą 8 i 9
Klasyfikacja wydatków Wydatki ponoszone ze środków otrzymanej dotacji mają charakter wydatków strukturalnych, o których mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 roku w sprawie klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 roku Nr 44 poz. 255). Uwaga: Wydatki te są ujmowane w sprawozdaniach MRR (Obszar: Pomoc techniczna; Kod: 86) dlatego nie należy ich ujmować w sprawozdaniach dotacjobiorców.
Kary umowne Naliczone kary umowne mogą zostać potrącone z płatności na rzecz wykonawcy lub wykonawca wpłaca je bezpośrednio zamawiającemu. W obu przypadkach kary umowne pomniejszają wartość wydatków kwalifikowalnych możliwych do rozliczenia w projekcie POPT 2007-2013.
Przychody w projekcie W świetle zapisów art. 55 rozporządzenia Rady WE nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 roku projekty realizowane w ramach Programu Operacyjnego Pomoc Techniczna 2007-2013 nie są projektami generującymi dochód. Jedynym dotychczas zidentyfikowanym rodzajem dochodów występującym podczas realizacji projektów POPT 2007-2013 są narosłe na rachunkach bankowych odsetki od środków udzielonych dotacji. Narosłe na rachunkach bankowych odsetki, zgodnie z umową, należy zwracać po zakończeniu roku budżetowego wraz ze zwrotem niewykorzystanej części dotacji. Dopuszczalne jest kwartalne zwracanie odsetek ale jeżeli nie jest to konieczne to lepiej ograniczyć się do zwrotu po zakończeniu roku budżetowego.
Pytania Czy wymagany jest dodatkowy akt prawny wnioskodawcy (np. zarządzenie burmistrza) określające sposób realizacji projektu w tym zasad rachunkowości? Czy wystarczą dokumenty obowiązujące w jednostce, tj. polityka rachunkowości, zakres obowiązków pracowników, kompetencje wydziałów, itp.? W sytuacji kiedy dokumenty obowiązujące w jednostce wnioskodawcy pozwalają na realizację projektu zgodnie z zasadami obowiązującymi podczas realizacji projektów finansowanych ze środków POPT 2007-2013, nie jest wymagany dodatkowy akt prawny wnioskodawcy określający sposób realizacji projektu.
Pytania Czy wnioskodawca może otrzymać środki stanowiące wkład własny od partnera projektu (np. powiat, gmina) w formie dotacji? Tak, o podziale i źródłach finansowania wkładu własnego decyduje wnioskodawca.
Dziękuję za uwagę Ministerstwo Rozwoju Regionalnego Departament Programów Pomocowych i Pomocy Technicznej ul. Wspólna 2/4 00-960 Warszawa tel: 022 227 78 00 15