1.3 Formy płatności elektronicznej w serwisie Self Assessment Online 25

Spis treści I. SAMOZATRUDNIENIE I SPÓŁKA CYWILNA 1.1 Status zatrudnienia 12 1.2 Samozatrudniony 21 1.2.1 Rejestracja działalności gospodarczej jako samozatrudniony 21 1.2.2 Rejestracja w serwisie samorozliczenia HMRC service Self Assessment Online 22 1.3 Formy płatności elektronicznej w serwisie Self Assessment Online 25 1.3.1 Polecenie pobrania na rzecz HMRC (Direct Debit) 26 1.3.2 Jak otworzyć polecenie pobrania środków finansowych online? 26 1.4 Terminy płatności podatku rozlicznego w serwisie Self Assessment Online 27 1.4.1 Płatności w serwisie Self Assessment Online na podstawie budżetowego planu płatności 28 1.5 Wypełnienie i złożenie zeznania podatkowego przez samozatrudnionego 28 1.5.1 Formularze, które musisz wypełnić, jeśli jesteś samozatrudniony - formularze SA100; formularz SA103S lub SA10.il-' 31 1.6 Spółka cywilna (Partnership) 32 1.6.1 Wypełnienie zeznania podatkowego spółki cywilnej - formularz SA800 - (partnership tax return] 35 1.6.2 Terminy ostateczne złożenia zeznania podatkowego dla spółki cywilnej 35 1.7 Kary za opóźnione złożenie zeznania podatkowego 36 1.8 Jak długo musisz archiwizować swoją ewidencję? 38 1.9 Zrozumienie i sprawdzenie kalkulacji podatkowej 38 1.9.1 Co zrobić, jeśli sądzisz, że twoje płatności zaliczkowe są zbyt wysokie? 40 1.9.2 Self Assessment Statement 40 1.9.3 Informacje zawarte w Self Assessment Statement 42 1.9.4 Odsetki i kary z powodu nie zapłacenia podatku na czas 43 II. PODATEK DOCHODOWY I JEGO ROZLICZENIE W SERWISIE SELF ASSESSMENT ONLINE ORAZ INNE PODATKI PŁACONE PRZEZ OSOBY FIZYCZNE 2.1 Podatki - ogólnie 45 2.2 Kwota dochodu osobistego niepodlegająca opodatkowaniu podatkiem dochodowym w danym roku podatkowym (Personal Allowance) 47 2.3 Stawki podatku dochodowego w roku podatkowym 2012-13 według przedziałów i rodzajów dochodu 48 2.4 Kody podatkowe (Tax Codes) 49 2.4.1 Inne kody podatkowe 51 2.4.2 Tymczasowy kod podatkowy (Emergency Tax Codę] 51 2.4.3 Zmiany, które mogą mieć wpływ na twój kod podatkowy 52 2.4.4 Jak otrzymać zwrot nadpłaconego podatku za dany rok podatkowy?. 53 2.4.5 Jak odebrać nadpłacony podatek dochodowy płacony poprzez PAYE? 53

2.5 Przychody ze sprzedaży towarów i usług, koszty działalności gospodarczej, zysk lub strata 55 2.6 Odpisy amortyzacyjne - Capital Allowances 64 2.7 Podatek od zysków kapitałowych - Capital Gains Tax 79 III. UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE (NATIONAL INSURANCE] 3.1 Kategorie składek ubezpieczeniowych (NICs) 85 3.2 Numer Identyfikacji Ubezpieczeniowej (National Insurance number) 87 3.3 Składki ubezpieczeniowe CLASS 1 NICs i składki dobrowolne CLASS 3 NICs 88 3.3.1 Składki ubezpieczeniowe CLASS 2 NICs 90 3.3.2 Wyjątki odnośnie płatności składek ubezpieczeniowych CLASS 2 NICs 91 3.3.3 Terminy ostateczne płatności składek ubezpieczeniowych CLASS 2 NICs 92 3.4 Płacenie składek ubezpieczeniowych przez polecenie pobrania (Direct Debit) 92 3.4.1 Założenie polecenia pobrania (Direct Debit) 93 3.5 Składki ubezpieczeniowe CLASS 4 NICs 94 3.6 Płatność podatku dochodowego i składek ubezpieczeniowych (NICs) z tytułu wykonywania dwóch prac w tym samym czasie 96 3.6.1 Nadpłata lub omyłkowa płatność składek ubezpieczeniowych CLASS 1, 2 lub 4 NICs 98 3.6.2 Limity czasowe zwrotu składek ubezpieczeniowych 101 IV. PRACODAWCA 4.1 Rejestracja jako nowy pracodawca 102 4.1.1 Rejestracja w serwisie HMRC PAYE Online dla pracodawców. 103 4.2 Kalkulacja PAYE i NICs 104 4.3 Obsługa systemu PAYE in real time 109 4.4 Pracownik - wybrane zasiłki i urlopy 116 4.4.1 Ustawowe płatne zwolnienie chorobowe (Statutory Sick Pay - SSP) 116 4.4.2 Płatny urlop wypoczynkowy (Paid Holiday) 124 4.4.3 Ustawowy płatny urlop macierzyński (Statutory Maternity Leave - SM!.) 127 4.4.4 Zasiłek macierzyński (Maternity Allowance - MA) 147 V. ODWOŁANIE OD DECYZJI HMRC 5.1 Jak odwołać się od decyzji HMRC? 152 5.1.1 Jak i kiedy wnieść odwołanie do HMRC? 153 5.1.2 Niedotrzymanie terminu ostatecznego odwołania 153 5.1.3 Odroczenie części lub całkowitej płatności należnego podatku 153 5.1.4 Rozstrzyganie odwołań w drodze ugody z HMRC 154 5.1.5 Kontrola decyzji przez HMRC 154 5.2 Odwołanie do niezależnego trybunału 156

VI. ARCHIWIZACJA DANYCH EWIDENCYJNYCH I EWIDENCJA KSIĘGOWA 6.1 Archiwizacja danych ewidencyjnych - samozatrudniony 157 6.1.1 Ewidencja zakupów i sprzedaży środków trwałych 157 6.1.2 Pozostała ewidencja, którą możesz być zmuszony archiwizować 158 6.1.3 Ewidencja związane zarówno z prowadzoną działalnością gospodarczą, jak i osobistym użytkowaniem 159 6.1.4 Jak długo musisz archiwizować swoją ewidencję? 160 6.1.5 Archiwizacja ewidencji przez osobę indywidualną nie prowadzącą działalności gospodarczej 161 6.1.6 Archiwizacja ewidencji przez samozatrudnionego lub spółkę cywilną 161 6.1.7 Archiwizacja ewidencji na nośnikach elektronicznych 162 6.1.8 Przykładowe rodzaje ewidencji, którą musisz archiwizować prowadząc działalność gospodarczą lub pracując na własny rachunek 162 6.1.9 Typowa ewidencja, którą możesz być zmuszony archiwizować 162 6.1.10 Rachunek bankowy i konto kasy oszczędnościowo-mieszkaniowej 163 6.1.11 Środki pieniężne pobrane na użytek osobisty. 164 6.1.12 Środki pieniężne pochodzące z prywatnych źródeł wykorzystane w twojej działalności gospodarczej 164 6.1.13 Zapasy magazynowe i produkcja wtoku 164 6.1.14 Wypłaty dla pracowników. 164 6.1.15 Wydatki bez potwierdzającego je dowodu 165 6.1.16 Pojazdy i inne środki trwałe wykorzystywane w działalności gospodarczej i do celów prywatnych 165 6.2 Przykłady ewidencji księgowej zalecanej dla różnych rodzajów działalności gospodarczej 165 6.2.1 Użycie ksiąg lub arkusza kalkulacyjnego 165 6.2.2 Sklep detaliczny. 166 6.2.3 Podwykonawca w branży budowlanej 167 6.2.4 Firma wytwórcza - (produkcyjna] 168 VII. ZAŁOŻENIE I PROWADZENIE PODSTAWOWEGO SYSTEMU EWIDENCJI KSIĘGOWEJ 7.1 Księga kasowa sprzedaży i zakupów/wydatków 171 7.2 Księga kasowa sumaryczna 173 7.3 Księga sprzedaży - (the sales ledger) 174 7.4 Księga zakupów - (the purchase ledger] 175 7.5 Lista płac - (payroll) 176 VIII. KOMPUTERYZACJA EWIDENCJI KSIĘGOWEJ 8.1 Wybór właściwego komputerowego pakietu ewidencji księgowej dla twojej działalności gospodarczej 179 8.2 Wdrożenie komputerowego pakietu księgowego 185 8.3 Rady i wskazówki odnośnie prowadzenia ewidencji księgowej 186

IX. ROZPOCZĘCIE I ZAMKNIĘCIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ 9.1 Wybór daty zakończenia okresu rozliczeniowego 188 9.1.1 Użycie daty 5 kwietnia lub 31 marca jako daty zakończenia okresu rozliczeniowego 189 9.1.2 Przygotowanie sprawozdania finansowego w innych datach zakończenia okresu rozliczeniowego 189 9.2 Zamknięcie działalności gospodarczej 192 X. PODATEK VAT 10.1 Co to jest podatek VAT? 198 10.1.1 Kto nalicza podatek VAT i jak jest pobierany podatek VAT? 198 10.1.2 Kiedy musisz zarejestrować się jako płatnik podatku VAT? 198 10.1.3 jak naliczać podatek VAT?.199 10.1.4 Złożenie zeznania podatkowego VAT.199 10.2 Stawki podatku VAT 200 10.2.1 Pozycje nie objęte podatkiem VAT 202 10.2.2 Różnica między zwolnieniem z podatku VAT a zerową stawką podatku VAT 202 10.2.3 Różne towary i usługi i ich stawki VAT 202 10.3 Próg rejestracji w podatku VAT 203 10.3.1 Próg znoszący obowiązek rejestracji w podatku VAT 205 10.3.2 Międzynarodowa wymiana handlowa 206 10.3.3 Próg rejestracji w podatku VAT dla sprzedaży na odległość" 207 10.3.4 Podatek VAT za zakupy z krajów UE 208 10.3.5 Próg rejestracji w podatku VAT dla uproszczonych unijnych wykazów sprzedaży - (EC Sales List-ESL) 209 10.4 Rejestracja jako płatnik podatku VAT 209 10.4.1 Kto może zarejestrować się jako płatnik podatku VAT? 209 10.4.2 Kto nie może zarejestrować się jako płatnik podatku VAT? 210 10.4.3 Co jest działalnością gospodarczą dla celów podatku VAT? 210 10.4.4 Prowadzisz działalność gospodarczą lub zamierzasz rozpocząć działalność gospodarczą w Wielkiej Brytanii 211 10.4.5 Jeśli twoja sprzedaż jest poniżej progu rejestracji w podatku VAT. 212 10.4.6 Jeśli chwilowo przekroczyłeś próg rejestracji w podatku VAT...212 10.4.7 Jeśli nie rozpocząłeś jeszcze działalności gospodarczej 213 10.4.8 Jeśli nie masz miejsca działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii lub nie mieszkasz w Wielkiej Brytanii 213 10.4.9 Jeśli dostarczasz towary lub usługi do Wielkiej Brytanii z zagranicy lub zamierzasz zacząć je dostarczać 214 10.4.10 Dobrowolna rejestracja jako płatnik podatku VAT 215 10.4.11 Odpowiedzialność w przypadku dobrowolnego zarejestrowania się jako płatnik podatku VAT 215 10.4.12 Obliczanie obrotów podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT 216 10.4.13 Jeśli twoje obroty podlegające opodatkowaniu są poniżej progu rejestracyjnego 216 10.4.14 Jeśli większość lub wszystkie towary i usługi, które dostarczasz są obciążone zerową stawką podatku VAT. 217 10.4.15 Konsekwencje unikania zarejestrowania się jako płatnik podatku VAT poprzez sztuczne rozdzielanie swoich działalności gospodarczych 217

10.4.16 Wspólne przedsięwzięcia a podatek VAT 218 10.4.17 Powierzenie prowadzenia spraw związanych z podatkiem VAT osobie trzeciej 219 10.4.18 Zagraniczna działalność gospodarcza zarejestrowana, jako płatnik podatku VAT w Wielkiej Brytanii, prowadząca sprzedaż dla klientów w Wielkiej Brytanii 220 10.5 Kiedy masz obowiązek zarejestrować się jako płatnik podatku VAT? 221 10.5.1 Jeśli opóźnisz się lub w ogóle nie poinformujesz HMRC, że powinieneś zostać zarejestrowany jako płatnik podatku VAT 2 21 10.5.2 Co zrobić, jeśli obciążono Cię karą za opóźnienie w rejestracji VAT? 221 10.5.3 Oczekując na rejestrację w podatku VAT 222 10.5.4 Rozpatrzenie wniosku o rejestrację w podatku VAT 222 10.5.5 Rozliczanie podatku VAT przed otrzymaniem numeru rejestracji VAT 222 10.5.6 Wystawianie faktur przed otrzymaniem numeru rejestracyjnego VAT 223 10.5.7 Okres między złożeniem dobrowolnej aplikacji a dobrowolną rejestracją 223 10.5.8 Odzyskanie podatku VAT za zakupy zrobione przed rejestracją VAT 223 10.5.9 Rozdzielenie towarów wykorzystywanych zarówno w prowadzonej działalności gospodarczej, jak i do celów nie związanych z działalnością gospodarczą 225 10.5.10 Odzyskanie podatku VAT za usługi, które zakupiłeś przed rejestracją 225 10.5.11 Ewidencja, którą musisz archiwizować 226 10.5.12 Jeśli twoja działalność gospodarcza jest zwolniona lub częściowo zwolniona z podatku VAT 227 10.6 Systemy rozliczenia podatku VAT 228 10.6.1 Roczny system rozliczenia - (Annual Accounting Scheme] 228 10.6.2 Kasowy system rozliczenia - (Cash Accounting Scheme] 232 10.6.3 System jednolitej (zryczałtowanej) stawki podatku VAT - (Fiat Rate Scheme] 237 10.6.4 Systemy rozliczenia VAT dla sprzedaży detalicznej - (the VAT Retail Schemes) 246 10.6.5 Systemy marż dla towarów sprzedawanych z drugiej ręki", dzieł sztuki, antyków, zbiorów kolekcjonerskich 247 10.6.6 Użycie systemu marż z innymi systemami 247 10.6.7 System marż dla organizatorów imprez turystycznych 247 10.7 Rozliczanie i ewidencja podatku VAT 248 10.7.1 Prowadzenie ewidencji związanej z działalnością gospodarczą i rozliczaniem podatku VAT 248 10.7.2 Prowadzenie ewidencji YAT 249 10.7.3 Prowadzenie konta YAT 250 10.7.4 Jak długo musisz archiwizować ewidencje VAT? 251 10.7.5 Elektroniczna i papierowa ewidencja VAT 251 10.7.6 Podatek VAT i ewidencja Intrastat, kiedy prowadzisz wymianę handlową z innymi krajami UE 251 10.7.7 Prowadzenie ewidencji, kiedy używasz systemów rozliczenia VAT 252 10.7.8 Faktury YAT 252 10.7.9 Moment opodatkowania w podatku VAT 254 10.7.10 Kiedy zobowiązany jesteś wystawić fakturę VAT, a kiedy nie wolno Ci jej wystawiać? 255 10.7.11 Faktury pro-forma 256 10.7.12 Kiedy mogą być wystawiane uproszczone lub zmodyfikowane faktury VAT? 256 10.7.13 Elektroniczne fakturowanie YAT 257 10.7.14 Faktury YAT, kiedy prowadzisz międzynarodową wymianę handlową 257

10.7.15 Limity czasowe odnośnie wystawiania faktur VAT 257 10.7.16 Posiadanie ważnej faktury VAT jako warunek odzyskania podatku VAT 258 10.8 Faktury elektroniczne - zasady wystawiania i otrzymywania 258 10.8.1 Niektóre korzyści związane z fakturowaniem elektronicznym 259 10.8.2 Wymagania dotyczące elektronicznego fakturowania 259 10.8.3 Wysyłanie faktur elektronicznych 260 10.8.4 Kontrola danych zawartych w fakturach 260 10.8.5 Noty kredytowe i noty obciążeniowe 261 10.8.6 Zlecenie wystawiania faktur elektronicznych jako usługi zewnętrznej 263 10.8.7 Zlecenie klientom wystawiania faktur elektronicznych w swoim imieniu 263 10.8.8 Otrzymywanie faktur elektronicznych 263 10.8.9 Przechowywanie faktur elektronicznych 264 10.8.10 Przygotowanie ewidencji faktur dla HMRC 264 10.8.11 Międzynarodowa wymiana handlowa a fakturowanie elektroniczne 265 10.8.12 Użycie fakturowania elektronicznego obok fakturowania papierowego 266 10.9 Samofakturowanie a podatek VAT 266 10.10 Rejestracja w serwisach VAT Online 267 10.10.1 Dostępność serwisów VAT Online 267 10.10.2 Udostępnienie serwisów VAT Online i zadania realizowane przy ich pomocy przez osoby prowadzącym działalność gospodarczą 267 10.10.3 Serwis dla agentów podatkowych i księgowych 268 10.10.4 Rejestracja jako użytkownik serwisów VAT Online 269 10.10.5 Aktywacja twojego konta 270 10.10.6 Rejestracja w serwisach VAT Online, jeśli już jesteś zapisany w innych serwisach online 270 10.10.7 Zgłoszenie się na e-maila wysyłającego powiadomienia 271 10.11 Jak złożyć swoje zeznanie VAT online? 271 10.11.1 Użycie serwisu HMRC online 271 10.11.2 Prowadzenie ewidencji zeznań VAT składanych online 272 10.11.3 Użycie oprogramowania komercyjnego 272 10.11.4 Wykorzystanie księgowego do składania zeznań online 273 10.11.5 Złożenie zeznania VAT online 273 10.11.6 Co zrobić, jeśli masz problem ze złożeniem zeznania online? 275 10.11.7 Elektroniczna płatność podatku VAT 276 10.11.8 Otrzymywanie aktualizacji VAT 277 10.11.9 Terminy ostateczne dla zeznania VAT i płatności podatku VAT 277 10.11.10 Kalkulator terminów ostatecznych płatności VAT. 279 10.11.11 Terminy ostateczne dla zeznań i płatności, jeśli używasz rocznego systemu rozliczenia VAT 279 10.11.12 Co zrobić, jeśli wiesz, że nie możesz sporządzić dokładnego zeznania VAT? 280 10.11.13 Opóźnione zeznania i płatności VAT. 280 10.11.14 Kiedy masz obowiązek złożyć swoje zeznania VAT online? 280 XI. OCHRONA DANYCH OSOBOWYCH 11.1 Ustawa - The Data Protection Act 1998 - ochrona danych osobowych.283