Wydział Promocji Handlu i Inwestycji Ambasady RP w Waszyngtonie PRZEWODNIK PRAWNO GOPDODARCZY O TYM, JAK ZAŁOŻYĆ FIRMĘ W STANIE DELAWARE

Wydział Promocji Handlu i Inwestycji Ambasady RP w Waszyngtonie PRZEWODNIK PRAWNO GOPDODARCZY O TYM, JAK ZAŁOŻYĆ FIRMĘ W STANIE DELAWARE

Część I Informacje gospodarcze I. Demografia, geografia Delaware to stan Stanów Zjednoczonych Ameryki, leżący na wschodnim wybrzeżu Oceanu Atlantyckiego ze stolicą w Dover. Graniczy bezpośrednio ze stanami Maryland, New Jersey oraz Pensylwanią. To drugi najmniejszy stan w USA. 1. Liczba ludności 945 934 2. Powierzchnia 6 452 km² 3. Stolica stanu Dover 4. Inne ważniejsze miasta: Wilmington, Newark, Delaware City II. Gospodarka stanu (wskaźniki) 1. Stopa bezrobocia 5,0 % 2. PKB 66,1 mld USD 3. PKB per capita 61 183 USD 4. Eksport ogółem 5,3 mld USD 5. Import ogółem 10,7 mld USD III. Wymiana handlowa z Polską Dane z raportu International Trade Administration (z 2014 roku na chwilę obecną dane nie zostały zaktualizowane): Wymiana handlowa między Polską a Delaware w 2014 wynosiła 21,4 mln USD. Bilans wymiany handlowej jest dodatni, ponieważ wartość sprzedanych towarów przez Polskę do Delaware była wyższa, niż wartość zakupionych towarów przez Polskę z Delaware. Eksport towarów z Polski do Delaware w 2014 roku wynosił 17,3 mln USD. Najważniejsze grupy towarowe eksportu z Polski do Delaware: Ropa naftowa i węgiel 10,5 mln USD Artykuły chemiczne 5,4 mln USD Maszyny (z wyjątkiem elektrycznych) 490 043 USD Sprzęt transportowy 129 000 USD Pozostałe 723 815 USD. W 2014 do Polski wyeksportowano z Delaware towary o łącznej wartości 4,1 mln USD. Najważniejsze grupy zakupionych przez Polskę towarów z Delaware:

Komputery i sprzęt elektroniczny 1,6 mln USD Produkty z plastiku i gumy 964 849 USD Artykuły chemiczne 787 695 USD Maszyny (z wyjątkiem elektrycznych) 410 974 USD Pozostałe 241 878 USD. IV. Najważniejsze branże Przemysł lotniczy i podróży kosmicznych; Technologie nieszkodliwe dla środowiska, tzw. czyste technologie (ang. Clean Technology & Environmental Innovation Hub) Nauki o życiu; Usługi finansowe; Rolnictwo; Produkcja chemikaliów; Turystyka V. Ważniejsze firmy zarejestrowane w Delaware Amerykańskie (wg. rankingu Fortune 500): Dupont, Navien Polskie (według firm funkcjonujących w USA zidentyfikowanych przez WPHI w Waszyngtonie): ComAngle Entertainment VI. Aktywność małych firm i starup-ów w Delawere. Współczynnik Kauffmana (2015) Aktywność małych firm. Na 25 pozycji widniejących w tabeli obrazującej aktywność małych firm (zatrudniających mniej niż 50 pracowników) w mniejszych stanach USA, stan Delaware zajmuje 18 pozycję (2015 r.). Oznacza to, że w obrębie stanu swą aktywność przejawia około 1 042 małych firm na 100 000 mieszkańców. Tym samym stan Delaware zachował swoją pozycję z 2014 roku. Aktywność startup-ów. Na 50 pozycji widniejących w tabeli obrazującej aktywność startup-ów we wszystkich stanach USA, Delaware zajmuje 19 miejsce. Oznacza to, że w obrębie stanu swą aktywność przejawia 137,6 startup-ów na 100 000 mieszkańców. Tym samym stan Delaware zachował swoją pozycję z 2014 roku.

Część druga Zalet formowania działalności gospodarczej w Delaware, zachęty i granty Podążając za biznesowo - otwartą filozofią Delaware, można wyróżnić szereg zalet i zachęt formowania działalności gospodarczej w stanie. W ślad za przedstawioną charakterystyką przyjaznego klimatu biznesowego przez Wydział Rozwoju Gospodarczego Delaware (ang. Delawere Economic Development Office) przedstawia się, co następuje: W stanie Delawere zarejestrowanych jest około milion spółek, w tym ponad połowa wszystkich amerykańskich spółek giełdowych, a 64% z nich mieści się w rankingu Fortune 500 (ranking pięciuset największych firm na Świecie według przychodu, publikowany przez prestiżowy amerykański magazyn gospodarczy Fortune). Prawo spółek Delaware uznawane jest za najbardziej nowoczesne i elastyczne w całej Ameryce. Sądy zapewniają wyjątkowo kompetentną obsługę, posiadając 220-letnią praktyką w wydawaniu najbardziej zadawalających i nowatorskich orzeczeń. Stanowy rząd jest przyjazny i otwarty dla przedsiębiorców. Ogólne zalety: Niskie koszty i szybki czas rejestracji; Rozwinięty system elektronicznej rejestracji spółek; Brak podatku od sprzedaży; Brak podatku od własności; Wysoko wyspecjalizowane, elastyczne i skuteczne sądownictwo, które minimalizuje czas, koszty i ryzyko sporów gospodarczych; Powstały zbiór orzecznictwa sądowego, który dostarcza szczegółowych i podstawowych wytycznych dla firm i ich doradców; Strategiczne położenie w pobliżu kluczowych miast, takich jak Nowy Jork, Boston, Philadelphia, czy Waszyngton; Rozwinięta infrastruktura (lotniska, w tym Międzynarodowy Port Lotniczy Newark, sieci autostrad, koleje, czy wreszcie Port Morski w Wilmington) zapewniająca nieograniczony dostęp do światowego rynku; Wykfalifikowana siła robocza, gdzie 26% społeczeństwa posiada przynajmniej tytuł licencjata. Zalety formowania LLC: Korzystne i elastyczne regulacje podatkowe; Stała kwota Franchise Tax; Daleko posunięta poufność; Ochrona tożsamości właścicieli firm; Brak obowiązku składania rocznego raportu z działalności LLC;

Zachęty / granty Stan Delaware oferuje szereg instrumentów pomocy dla początkujących, jak i już funkcjonujących firm. Można z nich wyróżnić: pożyczki, dotacje, kredyty podatkowe, dofinansowania na szkolenia pracowników oraz zachęty lokalne. Wybrane przykłady: State Small Business Credit Initiative (SSBCI). Program kredytowy dedykowana dla małych firm. Celem inicjatywy jest zwiększenie dostępu do kapitału dla przedsiębiorcy po niższych stopach procentowych (http://inde.delaware.gov/ssbci/index.shtml). The Delaware Capital Access Program. Program został zaprojektowany, aby dać bankom elastyczne narzędzie do tworzenia pożyczek biznesowych, które są nieco bardziej ryzykowne niż w przypadku konwencjonalnego kredytu bankowego, w sposób zgodny z wymaganiami dotyczącymi bezpieczeństwa i solidności. ( http://inde.delaware.gov/access/). Delaware Technical Innovation Program (DTIP), Small Business Innovation Research (SBIR/STTR) Grant Application. Oba program przeznaczone są dla firm nastawionych na innowacyjność swoich produktów, badania badawczo - rozwojowe oraz tworzenie nowych miejsc pracy. Oprócz tego, stan Delaware oferuje programy dla kobiet chcących / prowadzących już działalność gospodarczą i innych grup społecznych (http://dedo.delaware.gov/small-business/minority- Women-and-Veterans). Część trzecia zagadnienia prawno podatkowe I. Jak założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (ang. limited libility company) w Delaware krok po kroku? Krok 1: Wybór nazwy Zgodnie z prawem stanowym Delaware, nazwa spółki musi zawierać słowa: Limited Liability Company lub któryś z następujących skrótów: L.L.C., LLC. Ponadto, nazwa może zawierać nazwiska członków lub słowa Company, Association, Club, Foundation, Fund, Institute, Society, Union, Syndicate, Limited lub Trust''. Nie może natomiast zawierać słowa bank lub jego modyfikacji. Nazwa firmy musi się odróżniać od istniejących już w aktach Sekretarza Stanu Delaware podmiotów gospodarczych. Dostępność nazwy można sprawdzić pod linkiem: https://icis.corp.delaware.gov/ecorp/namereserv/namereservation.aspx.

Istnieje możliwość zarezerwowania nazwy firmy na okres 120 dni. Rezerwacji można dokonać online za pomocą strony internetowej Division of Corporations przy użyciu tego samego linka, jak w przypadku sprawdzania dostępności nazwy bądź drogą poczty tradycyjnej przy użyciu formularza: https://corp.delaware.gov/llc-nameres.pdf na adres wskazany na druku. Opłata za dokonanie rezerwacji wynosi $75. Krok 2: Akt Ustanowieni Spółki (ang. Certificate of Formation) Limited liability company tworzona jest przez złożenie Aktu Ustanowienie spółki (ang. Certificate of Formation) w Wydziale Korporacji stanu Delaware. Akt musi zawierać nazwę spółki oraz nazwę i adres agenta do doręczeń (ang. registered agent). Formularz niezbędny do złożenia Aktu jest dostępny na stronie internetowej Wydziału: http://corp.delaware.gov/llcform09.pdf. Opłata za złożenie Aktu wynosi $90, a sam dokument należy przesłać pocztą na wskazany na druku adres. Istnieje możliwość przesłania formularza faxem. Krok 3: Wyznaczenie Agenta do doręczeń przedstawiciela urzędowego (ang. registered agent ) Limited-Liability Company musi mieć swojego agenta do doręczeń. Jest to osoba lub firma, przyjmująca korespondencję / dokumentację prawną w imieniu LLC, jeżeli ta staje się stroną działania prawnego takiego, jak pozew, czy wezwanie. Agent musi posiadać faktyczny adres do doręczeń w Delaware. Lista zarejestrowanych agentów jest dostępna w witrynie internetowej Sekretarza Stanu Delaware: http://corp.delaware.gov/agents/agts.shtml. Stan Delaware wymaga uiszczania rocznej opłaty z tytułu posiadania registered agent. Minimalna kwota opłaty wynosi $50. Jest to opłata na rzecz stanu, a nie na rzecz usług świadczonych przez agenta, z którym spółka rozlicza się na zasadach z nim odrębnie ustalonych. Szczegółowe wysokości opłat: https://www.delawareinc.com/llc/delaware-llc-annual-fee/. Krok 4: Przygotowanie Umowy Spółki (ang. Operating Agreement) Każda LLC musi przygotować umowę spółki. Poniżej znajduję się krótka charakterystyka umowy spółki wraz z wskazaniem na jej zalety. Umowa spółki pozwala na uporządkowanie relacji finansowych oraz współpracy ze współwłaścicielami spółki w sposób, który pasuje do charakteru firmy. W umowie spółki zakreślany jest procent własności każdego ze wspólników w LLC, ich prawa i obowiązki oraz część zysków (lub strat). Przy większych spółkach, udziały wspólników podane są w tzw. Membership Interest Ledger, a umowa spółki określa tylko prawa wspólników na bazie tzw. Interest Leder.

Umowę spółki należy zawrzeć nawet, jeśli właścicielem firmy jest tylko jedna osoba. Umowa ta pomaga chronić statut, unikać nieporozumień finansowych oraz zapewnia, że firma jest regulowana według własnych zasad, a nie przepisów domyślnych. Umowa spółki pomaga chronić status ograniczonej odpowiedzialności, aby był szanowany i respektowany przed sądami. Jest to szczególnie kluczowe w przypadku jednoosobowej LLC, gdzie przy braku formalnej umowy, spółka może wyglądać, jak jednoosobowa działalność gospodarcza (ang. sole proprietorship). Należy w tym miejscy zaznaczyć, że do pełnej ochrony statusu ograniczonej odpowiedzialności niezbędne będzie dochowanie szeregu innych formalności, takich jak osobne konto w banku, księgowość, nie łączenie prywatnych wydatków z wydatkami spółki, itp. (na ten temat szerzej w Przewodniku prawnym jak otworzyć biznes w Stanach Zjednoczonych Ameryki). Umowa operacyjna powinna określać: - procentowe udziały wspólników LLC, - prawa i obowiązki wspólników LLC, - uprawnienia do głosowania wspólników LLC, - sposób alokacji zysków i start, - sposób zarządzania LLC, - zasady organizowania spotkań i zabierania głosu, - zasady działania dotyczące sprzedaży udziałów oraz działań na wypadek śmierci udziałowca. Wspólnicy LLC w celu rozpoczęcia działalności zazwyczaj lokują w jej skład wkład finansowy, nieruchomości lub usługi. W zamian za to każdy ze wspólników dostaje procent udziałów w aktywach LLC. Wkłady i udziały wspólników są kluczową częścią umowy spółki. Ponadto w umowie musi zostać zawarty podział zysków i strat. W umowie spółki powinny również zostać ustalone zasady głosowania. Podczas, gdy większość decyzji zapada nieformalnie, niektóre z nich są szczególnie ważne lub kontrowersyjne i wymagają oficjalnego zatwierdzenia. Wyróżnia się dwa sposoby głosowania: 1) siła głosu każdego z udziałowców odpowiada sile udziału we własności spółki Może się zdarzyć również tak, że procentowe udziały nie odpowiadają sile głosu, gdyż niektóre spółki LLC mają różne klasy wspólników. Dla przykładu, wspólnik klasy A może mieć tylko 10% udziałów w spółce, jednak jego głos będzie silniejszy od głosu wspólnika klasy B posiadającego 50% udziałów w spółce. 2) każdy z udziałowców dostaje jeden głos tzw. głosowanie per capita. Niezależnie od wybranej metody, należy się upewnić, czy umowa zawiera kompletne i klarowne zasady tak, aby decyzja podjęta w głosowaniu była wiążąca (rodzaj większości głosów bądź jednomyślność). Umowa powinna zawierać plan wykupy na wypadek sprzedaży udziałów

przez jednego z udziałowców lub innych zaistniałych okoliczności takich, jak śmierć udziałowca. Krok 5: Numer Identyfikacyjny Pracodawcy (ang. IRS Employer Identification Number LLC, która posiada więcej niż jednego udziałowca, musi uzyskać Numer Identyfikacyjny Pracodawcy (EIN) nawet, jeśli nie zatrudnia pracowników. LLC posiadające jednego udziałowca, a decydujące się na zatrudnianie pracownika / pracowników bądź wybierające sposób opodatkowania odpowiedni dla działalności jednoosobowej (ang. sole proprietorship) bądź korporacji są również zobligowane do uzyskania EIN. EIN można uzyskać po złożeniu wniosku za pomocą strony internetowej IRS (International Reneveu Sernice). Uzyskanie EIN jest bezpłatne. Rejestracji można dokonać online: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-&-self-employed/apply-for-an-employer- Identification-Number-(EIN)-Online. Uzyskanie EIN dla spółki, której właścicielem jest osoba zagraniczna odbywa się poprzez złożenie wniosku w EIN International Operation Unit. Krok 6: Licencja W większości przypadków do prowadzenia działalności gospodarczej w stanie Delaware, potrzebne będzie uzyskanie zezwolenia w postaci licencji. W zależności od rodzaju prowadzonej działalności, opłaty za uzyskanie licencji są różne (średni koszt wynosi ok. $75). Licencję należy odnawiać co rok koszt odnowienia wynosi tyle, ile koszt uzyskania licencji. Można również po pierwszym roku wykupić trzyletnią licencję (brak jest w tym wypadku zniżek przedsiębiorca poniesie koszt iloczynu trzech lat podstawowej opłaty). Brak posiadania licencji, jak również brak opłat za jej odnowienie skutkuje nałożeniem kar pieniężnych. W zależności od miejsca (a także rodzaju) prowadzenia działalności, mogą być również wymagane licencje lokalne. Ponadto, jeżeli firma zamierza prowadzić działalność w oddziałach, należna będzie dodatkowa opłata wysokości $25 w stosunku do każdego oddziału. Delaware oferuje 75% zniżki na zakup licencji dla osób w wieku 65 lat lub starszych (tacy przedsiębiorcy muszą dodatkowo spełniać określone prawem wymagania). II. Roczny raport z działalności spółki (ang. Annual Report) W Delaware nie ma obowiązku składania rocznego sprawozdania. III. Regulacje podatkowe Przydatne linki: Division of Revenue : http://revenue.delaware.gov/index.shtml

Annulal Franchise Tax Każda spółka LLC zobligowana jest do zapłaty rocznego stałego stanowego podatku w wysokości $300. Podatek należy opłacić do dnia 1 czerwca każdego roku. Płatności można uiszczać za pomocą strony Sekretarza Stanu Delaware: http://corp.delaware.gov/paytaxes.shtml. Kara za zwłokę w zapłacie podatku wynosi $200. Federalny podatek od dochodu LLC LLC ponosić będzie ponadto koszty związane z podatkiem dochodowym spółki, regulowanym na poziomie federalnym. Do tego celu LLC zostanie sklasyfikowana, jako jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka partnerska bądź korporacja. Jeżeli spółka nie dokona klasyfikacji samodzielnie, zostanie automatycznie sklasyfikowana, jako: spółka partnesrka (ang. partnership) w przypadku multi-member LLC albo jednoosobowa działalność gospodarcza (ang. sole proprietorship) w przypadku singel-member LLC. Stanowe podatki pracodawcy (ang. State Employer Taxes) Jeżeli LLC zamierza zatrudniać pracowników, konieczne będzie opłacanie tzw. podatków pracodawcy. Większość z tych podatków wpłacana jest do rządu federalnego (IRS), ale niektórzy pracodawcy będą musieli również ponosić koszty na rzecz stanu. Podatki stanowe będą wpłacane do Wydziału Podatków Delaware (ang. Delaware Division of Revenue, DOR). W tym celu niezbędna będzie rejestracja w Wydziale Podatków za pomocą serwisu internetowego Delaware s One Stop (https://onestop.delaware.gov/osbrlpublic/home.jspub). Z reguły, konieczne będzie również opłacanie ubezpieczenia na wypadek bezrobocia dla pracowników, od którego także należna jest zapłata podatku. Rejestracji ubezpieczenia dokonuje się za pośrednictwem systemu Delaware s One Stop w Wydziale Ubezpieczeń na Wypadek Bezrobocia (ang. Division of Unemployment Insurance), natomiast rozliczenia podatkowego z tego tytułu obsługiwane są przez Departament Pracy Delaware (ang. Delaware Department of Labor, DOL): https://www.delawareworks.com/chooser.php. Podatek od dochodów brutto ze sprzedaży (ang. Gross Reciptes Tax) Delaware nie nakłada stanowego ani lokalnego podatku od sprzedaży. Nakłada natomiast podatek od dochodów brutto ze sprzedaży. Z reguły obejmuje on łączne wpływy firmy otrzymane ze sprzedanych towarów i świadczonych usług w stanie. Stawki podatku w zależności od prowadzonej

działalności wahają się od 0,1037 do 2,0736%. W przypadku, gdy podatnik osiąga dochód z więcej niż jednego rodzaju działalności, wymagane jest oddzielne sprawozdanie dla każdej z nich. Rodzaj działalności określa dodatkowo, czy podatek jest płacony miesięcznie, czy kwartalnie. System do opłacania Gross Reciptes Tax znajduje się pod linkiem: https://grossreceiptstax.delaware.gov/. IV. Zagraniczne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością prowadzące działalność gospodarczą w stanie Delaware Do prowadzenia działalności gospodarczej w stanie Delaware, wszystkie LLC zarejestrowane poza granicami stanu, zobligowane są zgłosić swoją działalność u Sekretarza Stanu Delaware. Taka LLC zobowiązana jest do wyznaczenia agenta do doręczeń (ang. registered agent) mającego adres i siedzibę w Delaware. Aby zgłosić omawianą LLC należy złożyć wniosek o rejestrację zagranicznej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (ang. Certificate of Registration of Foreign Limited Liability Company): http://corp.delaware.gov/llc-for%20reg09.pdf. Opłata za złożenie wniosku wynosi $200. Do wniosku należy dołączyć tzw. Świadectwo Istnienia (ang. Certificate of Existence) spółki w kraju ojczystym datowane na 6 miesięcy wstecz od daty składania wniosku o rejestrację. Nazwa zagranicznej spółki musi się różnić od istniejących już w rejestrach Sekretarza Stanu Delaware podmiotów gospodarczych. Jeżeli nazwa spółki pokrywa się z nazwą istniejącej już firmą, należy ją zmienić tak, aby wykluczyć zbieżność. Dostępność nazwy można sprawdzić pod linkiem: https://icis.corp.delaware.gov/ecorp/namereserv/namereservation.aspx. Opracowała: Anna Legutko, Intern at the Trade and Investment Section of the Embassy of the Republic of Poland in Washington DC Informacje zawarte w niniejszym przewodniku mają jedynie charakter ogólny i nie stanowią porady prawnej.