PROTOKOL KONTROLI ZAKRES PRZEDMIOTOWY KONTROLI

ZAKLAD UBEZPIECZEN SPOLECZNYCH ODDZIAL w SLUPSKU WYDZIAL KONTROLI PLATNIKOW SKLADEK 76-200 SLUPSK, PI. Zwyci~stwa 8 DANE IDENTYFIKACYlNE PLATNlKA: NIP 8392919758 REGON 000534902 Sredniorocma liczba ubezpieczonych z roku 2008-48 os6b Platnika skladek: Vrzild Gminy Damnka 76-231 DAMNICA. ul. Goma 1. PROTOKOL KONTROLI Kontroloe przeprowadzil inspektor kontroli Zakladu Ubezpieczeil Spolecznych: Piotr Nosal - posiadaj[lcy legitymacjf< smbow[l ill 11095 na podstawie upowa:i:nienia Nr 037-0954-89/2010 z dnia 8 stycznia 2010 r. Kontroloe przeprowadzono w okresie od dnia 09.03.2010 r. do dnia 22.03.2010 r., w siedzibie platnika skladek - Damnica, ul. G6rna I. Upowaznienie do przeprowadzenia kontroli platnika skladek doroeczono w dniu 09.03.2010 r. W6jtowi - Pani Marii Janusz. Dokonano wpisu do ksiqiki kontroli pod pozycjq nr 2 na rok 20TO obejmujqcego: oznaczenie organu kontroli, oznaczenie upowainienia do kontroli, zakres przedmiotowy kontroli oraz dat~ jej rozpocz~ciai zakol1czenia. ZAKRES PRZEDMIOTOWY KONTROLI I. Prawidlowosc i rzetelnosc obliczania, potra,.cania i oplacania skladek na ubezpieczenia spoleczne oraz innych skladek i wplat, do kt6rych pobierania zobowi[lzany jest Zaklad oraz zglaszanie do ubezpieczeil spolecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. 2. Ustalanie uprawnien do swiadczen pieniltznych z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego, v.-yplacanie tych swiadczeil oraz dokonywanie rozliczeil z tego tytulu. 3. Prawidlowosc i terminowosc opracoviywania wniosk6w 0 swiadczenia emerytalne i rentowe. 4. Prawidlowosc wystawiania zaswiadczen lub zglaszania danych dla cel6w ubezpieczeil spolecznych.

2 USTALENIA KONTROLI 1.1. Zglaszanie do abezpieczeti spolecznych i ubezpieczenia zdrowotnego Kontrolq objeto okre.~ od dnia 01.01.1999 r. do dnia 09.03.2010 r. (dzien rozpocz{cia kontroli) 1.1.1. Zgloszenie ptatnika.5kladek I) Platnik skladek skladajl\.c W ZUS dnia 25.01.1999 r. druk ZUS ZPA, dokonal zgloszenia zgodnie z zasadami okreslonymi wart. 43 ust. 3 i 5 oraz art. 107 ust. 3 uslawy z dnia 13 paidziernika 1998 r. 0 systemie ubezpieczen spolecznych (Dz. U. Nr 137, poz. 887 ze zm.). Dowod: Zgloszenie platnika skladek ZUS ZPA (Kompleksowy system informatyczny ZUS) W dniu 30.03.2005 r. przekazano do Zaldadu zgloszcnie zmiany danych identyfikacyjnych platnika skladek ZUS ZIPA, w ktorym skorygowano numer NIP na wynikajl\.cy z Decyzji Urzl<du Skarbowego w Siupsku z dnia 24.02.2005 r. (8392919758). Dowod: Kserokopia Decyzji l'rz~du Skarbowego w Siupsku z dnia 24.02.2005 r. w sprawie nadania Numeru Identyfikacji Podatkowej (akta kontroji str. 5) Zgloszenie zmiany danych identyfikacyjnych platnika skladek ZUS ZlPA (Kompleksowy system informatyczny ZUS) 1.1.2. Zgloszenie abezpieczonych Poddano kontroli prawidlowoh: zglaszania do ubezpieczen os6b...ystepujqcych u platnika skladek na dzien rozpocz{cia czynnosci kontrolnych, tj. 09.03. 2010 r. Na dzien 09.03.2010 r.liczba ubezpieczonych wynosila 30 os6b: - 25-ciu pracownik6w, - 5 os6b wykonujitcych pracl< na podstawie umowy zlecenia. Przedlozony przez Panilt Dorotf Balukonis (osoba upowai.niona do reprezenlowania platnika skladek) wykaz Dsob zatrudnionych w Urzfdzie Gminy Damnica w dniu 09.03.2010 r. (akta kontroli str. 7)

3 Kontroli poddano 7 zgloszen do ubezpieczen wybranych losowo nast't'puji\.cych os6b: Pani Doroty Balukonis - PESEL 73061600902. Pani Marii Boryla - PESEL 56080512463, Pani Andzeliki Harmaciilskiej - PESEL 75122804247, Pani Marii Janusz - PESEL 63111210661, Pana Piotra Krupinskiego - PESEL 81083103875, Pana Waldemara Piastowskiego - PESEL 54032401836, Pani Izabelli Tomala - PESEL 83013012884 co stanowi okolo 23 % og61u zgloszen os6b ubezpieczonych na dzien 09.03.2010 r. Poczynajqc od poz. 1, przyjelo co 5-go ubezpieczonego wyszczeg6lnionego na wydruku fisty ubezpieczonych z kompleksowego syslemu injormatycznego ZUS. Wydruk z systemu informatycznego ZUS Iisty ubezpieczonych na dzien 08.03.2010 r. (akta kontroli str. 9 10) I) Pracownicy (Pani Dorota Balukonis, Pani Maria Boryla, Pani Andze1ika Harmacinska. Pani Maria Janusz. Pan Piotr Krupinski oraz Pani Izabella Tomala) od dnia powstania dla nich obowi~ku ubezpieczen spolecznych i ubezpieczenia zdrowotnego zostali zgloszeni do tych ubczpieczen. Pan Waldemar Piastowski (osoba wykonujllca prac~ na podstawie umowy zlecenia) wstal zgioszony od dnia 01.07.2008 r. (dzien oznaczony w umowie zlecenia jako dzien rozpocz't'ciajej wykonywania) tylko do ubezpieczenia zdrowotnego. Na podslawie danych znajdujqcych sie w syslemie injormatycznym ZUS stwierdzono, ie Pan Waldemar Piaslowski podlega obowiqzkowym ubezpieczeniom spolecznym jako pracownik zalrudniony w Urzedzie Gminy Trzebielino (wedlug druku ZUS ZUA dala powstania obowiqzku ubezpieczefz spolecznych 10: 31.12.1998) i jego podstawa wymiaru skjadek na ubezpieczenia emerytalne i renlowe ze stosunku pracyjest w przeliczeniu na okres miesiqca wyisza, nii kwota obowiqzujqcego minimalnego wynagrodzenia za prace. 2) ZgIoszenie do ubezpieczen ZUS ZUA Pani Marii Janusz (zatr. od dnia 06.12.2006 r.) przeslano do ZUS dnia 18.12.2006 r. Zgloszenie do ubezpieczen ZllS ZllA Pani Marii Janusz od 06.12.2006 r. (Kompleksowy system informatyczny ZUS) Zgloszenie ZUS ZUA Pan; Andieliki Harmaciriskiej (zatr. od 01.08.2007 r.) przeslano do ZUS dnia 22.08.2007 r. ZgIoszenie do ubezpieczefi ZllS ZUA Pani And:ieliki Hannacifiskiej od 01.08.2007 r. (Kompleksowy system informatyczny ZUS) Zgloszenie do ubezpieczenia zdrowotnego ZUS ZZA Pana Waldemara Piastowskiego (dzien oznaczony w umowie zlecenia jako dzien rozpocz",eia jej wykonywania: 01.07.2008) przeslano do ZUS dnia 29.06.2009 r.

4 DowOd: Zgloszenie do ubezpieczenia zdrowotnego ZUS ZZA Pana Waldemara Piastowskiego od 01.07.2008 r. (Kompleksowy system informatyczny ZUS) Zgodnie z art. 36 ust. 4 ustawy z dnia 13 paidziernika 1998 r. 0 systemie ubezpieczen spolecznych (Dz. U. Nr 137, poz. 887 ze zm.) i art. 74 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o swiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze srodkow publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.), zgloszen do ubezpieczen spolecznych i ubezpieczenia zdrowotnego pracownik6w i zleceniobiorc6w dokonuje si~ w terminie 7 dni od daty powstania obowil[zku ubezpieczenia. W wyjasnieniu osoba upowazniona do reprezentowania platnika skladek podala, it "...osoby bezposrednio odpowiedzialne w tym okresie za dokonywanie zgloszen do ubezpieczenia nie s~ juz pracownikami Urzc;du Gminy. Osoby obecnie pracuj~ce zajmuj~ce si" zglaszaniem do ubezpieczenia jedna pracuje od 01.09.2008 r., a druga od 16.07.2009 r. W zwi~zku z powytszym me mam motliwosci uzyskania od os6b odpowiedzialnych wyjasnien przyczyn powstania op6znienia dotyczy Pail. Marii Janusz oraz Andteliki Harmacinskiej oraz braku zgloszenia Pana Waldemara Piastowskiego. W przypadku Pana Waldemara Piastowskiego dopiero w trakcie mojej pracy osoba na stanowisku ds. ksi"gowosci budtetowej i p1ac nie mog~c odnalezc dokument6w zgloszeniowych dokonala zgloszenia do ubezpieczenia. Nalety jednak zauwazyc, te pomimo op6znien w przekazaniu dokument6w zgloszeniowych naletne skladki byly odprowadzane na konto ZUS w terrninie..." Wyjasnienie Pani Doroty Balukonis - osoby upowa:inionej do reprezentowania platnika skjadek (akta kontroli str. 113-115) 3) W zgloszeniu do ubezpieczen ZUS ZUA Pani Marii Boryla z dnia 14.01.1999 r. (zgloszenie zlotone w ZUS dnia 22.01.1999 r.), wsr6d danych identyftkacyjnych jako seri" i numer dowodu osobistego podano: DB4671907. Zgloszenie do ubezpieczen ZUS ZUA Pani MarH Boryla z dnia 14.01.1999 r. (Kompleksowy system informatyczny ZUS) Z rejestr6w urzc;dowych, do korzystania z kt6rych uprawniony jest Zaklad UbezpieczeiJ Spolecznych ustalono, it aktualne dane dotyc~ce dowodu osobistego (seria i numer dokumentu) Pani Marii Boryla to: AGI045030. Zgodnie z 1 ust. 1 pkt 1 i 5 rozporzqdzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 4 grudnia 1998 r. w sprawie okreslenia wzorow zgloszen do ubezpieczen spolecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, imiennych raportow miesi~cznych i imiennych raportow miesi~cznych korygujqcych, zgloszen plalnika, deklaracji rozliczeniowych i deklaracji rozliczeniowych korygujqcych oraz innych dokumentow (Dz. U. Nr 149, poz. 982 ze zm.), 1 ust. 1 pkt 1 i 4 rozporzqdzenia Ministra Pracy i Polityki Spolecznej z dnia 24 czerwca 2008 r. w sprawie okre!;/enia wzorow zg/oszen do ubezpieczen spo/ecznych

5 i ubezpieczenia zdrowotnego, imiennych raportow miesi~cznych i imiennych raportow miesi~cznych korygujqcych, zgloszen platnika, deklaracji rozliczeniowych i deklaracji rozliczeniowych korygujqcych oraz innych dokumentow (Dz. U. Nr 112, poz. 717) oraz 1 ust. 1 pkt 1 i 4 rozporzqdzenia Ministra Pracy i Polityki Spolecznej z dnia 23.10.2009 r. w sprawie okreslenia wzorow zgloszeli do ubezpieczen spolecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, imiennych raportow miesi~cznych i imiennych raportow miesi~cznych korygujqcych, zgloszen platnika, deklaracji rozliczeniowych i deklaracji rozliczeniowych korygujqcych, zgloszeli danych pracy w szczegolnych warunkach lub 0 szczegolnym charakterze oraz innych dokumentow (Dz. U. Nr 186, poz. 1444), zgloszenia zmiany danych identyfikacyjnych osoby ubezpieczonej, do ktorych naletl( seria i numer dowodu osobistego, dokonuje sif na druku ZUS ZIUA. 4) W wyniku por6wnania wydruku listy ubezpieczonych z konta platnika skladek znl\iduj'icego si~ w lus (stan ubezpieczonych na dzien 08.03.2010r.) z wykazem os6b zatrudnionych, o ktorym mowa wy.tej, przedlotonym przez osob~ upowaznion't do reprezentowania platnika skladek stwierdzono, it w stosunku do 3-ch zleceniobiorc6w, nieb~d'lcych juz w zatrudnieniu u platnika skladek, tj.: Pani Anny Brzeskiej - PESEL 76030311720, Pana Zbigniewa Kapiszka - PESEL 51020103110, Pana J6zefa Maliszewskiego - PESEL 38081802152 nie zostaly pneslane do ZUS zgloszenia wyrejestrowania z ubezpieczen ZUS ZWUA. Dowod: Przedlo:iony przez Panil( Dorotf Balukonis wykaz osob zatrudnionych w Unfdzie Gminy Damnica w dniu 09.03.2010 r. (akta kontroli str. 7) Wydruk z systemu informatycznego ZUS listy ubezpieczonych na dzien 08.03.2010 r. (akta kontroli str. 9-10) Zgodnie z art. 36 ust. 11 ustawy z dnia 13 paidziernika 1998 r. systemie ubezpieczen spolecznych (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 205, paz. 1585 ze zm.) oraz art. 74 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. 0 swiadczeniach opieki zdrowotnej jinansowanych ze srodkow publicznych (tekst jednolity Dz. U. z 2008 r. Nr 164, poz. 1027 ze zm.), ka:ida osoba, w stosunku do ktorej wygasl tytul do ubezpieczen spolecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, podlega wyrejestrowaniu z tych ubezpieczen. Zgloszenie wyrejestrowania platnik skladek jest zobowil(zany zlozyc w terminie 7 dni od daty zaistnienia tego faktu. W toku kontroli, tj. w dniu 18.03.2010 r. zostaly sporz'ldzone i przeslane do ZUS zgloszenia wyrejestrowania z ubezpieczen ZUS ZWUA dotycz'ice: Pani Anny Brzeskiej, Pana Zbigniewa Kapiszka oraz Pana J6zefa Maliszewskiego. Dowod: Kopie zgloszen wyrejestrowania z ubezpieczen ZUS ZWUA: Pani Anny Bneskiej, Pana Zbigniewa Kapiszka oraz Pana J6zefa Maliszewskiego wraz z informacjl( 0 wysylce i potwierdzeniu Przyjfcia dokument6w pnez ZUS (akta kontroli str. 11-17)

6 1.2. Prawidlowosc i rzetelnosc obliczania, potrqcania i oplacania skladek na ubezpieczenia spoleczne oraz innych skladek i wplat, do kttjrych pobierania zobowiqzany jest Zaklad Kontrolq obj~to okres ad dnia 01.01.2007 r. do dnia 31.12.2009 r. 1) Na rnocy art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 13 lipca 2006 r. 0 ochronie roszczen pracowniczych w razie niewyplacalnosci pracodawcy (Dz. U. Nr 158, poz. 1121 z pain. zm.), platnik skladek jest wyillezony z krtgu podmiotow zobowillzanyeh do oplaeania skladek na Fundusz Gwarantowanyeh Swiadczen Praeowniezyeh. 2) W dniu 7 stycznia 2008 r. platnik skladek zawar! umowll z Panilj Miroslawlj Repke na okres od dnia 16 styeznia 2008 r. do dnia 6 marea 2008 r., na wykonanie prae polegajljeyeh na sprzljtaniu pomieszezeji Urzfdu Gminy w Damniey (odkurzanie. rnycie podl6g w pornieszczeniach biurowych, utrzymywanie w czystosci pornieszczen WC). Za wykonanie w/w prac strony ustalily wysokosc wynagrodzenia 50 zl brutto dziennie za dzien faktycznie wykonywanej pracy. Na podstawie wystawionego rachunku, w dniu 31.01.2008 r. zostalo wyplacone Pani Miroslawie Repke wynagrodzenie za rniesillc styczen 2008 r. w kwocie 60 zl brutto (wedlug wyliczenia 12 dni x 50 zl). Za miesillc luty 2008 r. wynagrodzenie Pani Miroslawy Repke z tytulu powyzszej umowy stanowilo kwotc; 1.05 zl brutto (21 dni x 50 zl) - wyplata w dniu 29.02.2008 r. DowOd: Kserokopia umowy zawartej z Panilj Miroslawlj Repke w dniu 7 styeznia 2008 r. wraz z raehunkiem i wyliezeniem kwoty wynagrodzenia (akta kontroli str. 19-23) Kserokopia listy nr: 48 za miesiljc 0212008 dotyezljeej Pani Miroslawy Repke wraz z wyliezeniem kwoty wynagrodzenia (akta kontroli str. 25-27) W dniu 7 marca 2008 r. platnik skladek zawar1 umowll 0 dzielo z Panilj Miroslawlj Repke na okres od dnia 7 marea 2008 r. do dnia 31 marea 2008 r., na wykonanie prae polegajljcyeh na sprzljtaniu pomieszezeji w budynku Urzlldu Gminy w Damniey (odkurzanie, rnycie podl6g w pomieszczeniach, utrzyrnanie w czystosci pornieszczen WC). Za wykonanie w/w prac strony ustalily wysokosc wynagrodzenia 50 zl brutto dziennie za dzien faktycznie wykonywanej pracy. Wynagrodzenie Pani Miros1awy Repke z tytulu powyzszej umowy wynios1o 1.00 zl brutto (20 dni x 50 z1) - wyplata w dniu 31.03.2008 r. DowOd: Kserokopia umowy 0 dzielo zawartej z Panilj Miroslawlj Repke w dniu 7 marea 2008 r. (akta kontroli str. 29)

7 Kserokopia listy nr: 66 za miesil!c 0312008 dotyczllcej Pani Miroslawy Repke wraz z wyliczeniem kwoty wynagrodzenia (akta kontroli str. 31-33) W dniu 4 lutego 2008 r. p!atnik skladek zawar! umowf 0 dzielo z Panil! Iwonl! Kacprzak na okres od dnia 4 lutego 2008 r. do dnia 29 lutego 2008 r., na wykonanie prac polegajl!cych na zapewnieniu opieki nad dzieemi dowozonymi autobusem do Zespolu SzMI w Damnie. Za wykonanie w/w prac strony ustalily wysokosc wynagrodzenia 50 z! brutto dziennie za dzien faktycznie wykonywanej pracy. Na podstawie wystawionego rachunku, w dniu 29.02.2008 r. zostalo wyp!acone Pani Iwonie Kacprzak wynagrodzenie za miesi'lc luty 2008 r. w kwocie 1.00 zl brutto (wed!ug wyliczenia 20 dni x 50 z!). Dowlid: Kserokopia umowy 0 dzielo zawartej z Panil! Iwonl! Kacprzak w dniu 4 lutego 2008 r. wraz z rachunkiem i wyliczeniem kwoty wynagrodzenia (akta kontroli str. 35-39) Zgodnie z art. 627-646 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. Nr 16, poz. 93 z pain. zm.), przez umow~ 0 dzielo przyjmujl!cy zam6wienie (wykonawca) zobowil!zuje si~ do wykonania oznaczonego dziela, a zamawiajl!cy do zaplaty wynagrodzenia. Najistotniejszl! cechl! umowy 0 dzielo jest obowil!zek dostarczenia przez przyjmujl!cego zam6wienie gotowego rezultatu, materialnego lub niematerialnego efektu jego pracy, za kt6ry przysluguje wynagrodzenie. Umowl! o dzielo b~dzie zatem umowa 0 napisanie ksil!:iki, jak i umowa na wykonanie mebla. Charakterystyczne dla urnowy 0 dzielo jest ponoszenie przez wykonawc~ pelnej odpowiedzialnosci za wynik pracy. Ponadto istnieje mozliwose dochodzenia przez zamawiajl!cego roszczen z tytulu r~kojmi za wady dziela, co odr6:idia t~ umow~ od umowy zlecenia. Natomiast zgodnie z art. 734-751 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. Nr 16, poz. 93 z pain. zm.), umowa zlecenie jest umowl! 0 dokodanie czynnosei prawdej Da rzecz zlecediodawcy albo 0 wykonadie okreslonej czynnosei faktycznej. Umowa zlecenie jest to umowa starannego dzialania i przyjrnujl!cy zlecenie Die odpowiada za nieosillgni~cie efektu swojego dzialania, a jedynie za niedolozenie nale:iytej starannosci Oznacza to, :ie poprzez sarno sumienne dzialanie osoba przyjmujllca zlecenie spelnia swoje swiadczenie, dlatego zgodnie z powszechnie stosowanym nazewnictwem umowa zlecenie nazywana jest zobowillzaniem starannego dzialania. Aby prawidlowo ustalie, z jakll umowl! mamy w danym przypadku do czynienia tzn. czy jest to umowa zlecenie czy umowa 0 dzielo, nale:iy kierowac si~ jej trdeill' zadaniem, jakie osoba zatrudniana rna do wykonania czyli istotl! obowil!zk6w umownych, jakie osoba ta na siebie przyjmuje. Nie rna wi~kszego znaczenia nazwa nadana konkretnej umowie. Jesli bowiem umowa b~dzie nazwana umowll 0 dzielo, zas z tresci jej postanowien wynikae b~dzie,:ie de facto jest to umowa zlecenic, to powinna ona bye potraktowana jako umowa zlecenie, tak:l:e bionic pod uwag~ kontekstubezpieczeniowy.

8 Jednym z elementow odro:i:niajltcych umow~ 0 dzielo od umowy zlecenia jest wyro:i:nik czasowy. Umowy 0 dzielo ro:i:nill si~ od umow zlecenia ta\d:e w ukladzie czasowym. Umowy 0 dzielo slt z reguly zawierane na czas wykonania okreslonej pracy czyli czas potrzebny na realizacjll dziela. Data jego przedlo:i:enia do akceptacji zamawiajltcego (data odbioru dziela) jest w umowie precyzyjnie okreslana, wyznaczajltc czasowlt perspektywll trwania (wykonania) umowy. Zamawiajltcemu zale:i:y na tym, aby w tym umownie wskazanym terminie dzielo zostalo rzeczywiscie zrealizowane, zas nie jest on zainteresowany rozkladem czasu pracy przyjmujltcego zamowienie czy intensywnoscilt tej pracy w poszczegolnycb okresacb trwania umowy. Natomiast umowy zlecenia z reguly zawierane slt na okres, np. dwa miesiltce albo trzy miesillce. W tym przypadku w przeciwienstwie do umow 0 dzielo, zleceniodawcy zale:i:y, aby zleceniobiorca przez caly czas trwania umowy pozostawal w jego dyspozycji i wykonywal przyj~tc na siebie obowillzki. W wyjasnieniu osoba upowazniona do reprezentowania platnika skladek podala, ii: "..,z wyjasnien praeownika merytoryeznie odpowiedzialnego za przygotowanie umow z osobami zatrudnianymi w UO wynika, i:e forma zatrudnienia, tych os6b taka zostala skonsultowana i zaakceptowana przez rade~ prawnego zatrudnionego w badanym okresie w UG, Po wygasni~eiu przedmiotowyeh um6w, od 2009 roku zostaly one zawarte z tymi osobamijako umowy zlecenie..." - dotyezy Pani Miroslawy Repke Dowod: Wyjasnienie Pani Doroty Balukonis - osoby upowa:i:nionej do reprezentowania platnika skladek (akta kontroli str. 113-115) W okresie od 16.01.2008 r. do 31.03.2008 r. Pani Miroslawa Repke oraz od 04.02.2008 r. do 29.02.2008 r. Pani Iwona Kacprzak, nie posiadaly innego tytulu do ubezpieczen spoleczuych i ubezpieczenia zdrowotnego. Dowod: Konto ubezpieczonego - Pani Miroslawy Repke (Kompleksowy system informatyczny ZUS) Konto ubezpieczonego - Pani Iwony Kacprzak (Kompleksowy system informatyczny ZUS) Zgodnie z art. 6 ust, 1 pia 4, art, 12 ust, 1, art. 36 list. 4 i 11 IIstawy z dnia 13 paidziernika 1998 r. 0 systemie ubezpieczen spolecznych (tekst jednolity Dz. U. z 2007 r, Nr 11, poz, 74 zpain. zm) oraz art, 69 ust, 1 i art, 74 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r, o swiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze srodkow publicznych (Dz, U Nr 210, poz, 2135 z pain. zm), osoby wykonujltce prac~ na podstawie umowy zlecenia, niemajltce innych tytulow do ubezpieczen, podlegajlt obowillzkowo ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym, wypadkowemu oraz zdrowotnemu z tytnlu wykonywania tej umowy. Zgloszen do ubezpieezeil dokonuje si~ w terminie 7 dni od daly powstania obowi u ubezpieezenia. Kazda osoba, w stosunku do kt6rej wygasl tytul do ubezpieezen podlega wyrej estrowaniu z tyeh ubezpieezeil w terminie 7 dni od daty zaistnienia tego faktu,

9 Od wyplaeonyeh Pani Miroslawie Repke i Pani Iwonie Kaeprzak wynagrodzen nie zostaly najiczone skladki na ubezpieezenia spoleezne i ubezpieczenie zdrowotne. Zgodnie z przepisem; - art. 18 ust. 3 w zwiqzku z art. 4 pkt 9 oraz art. 20 ust. I ustawy z dnia 13 paidziernika 1998 r. 0 systemie ubezpieczen spolecznych (tekst jednolity Dz. U. z 2007 r. Nr II, poz. 74 z p6in zm.j: - art. 81 ust. I ustawy z dnia 27 sierpnia 2004r. 0 swiadczeniach opieki zdrowotnej Jinansowanych ze srodk6w publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 zp6in zm.); podstawlt. wymiaru skladek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz ubezpieczenie wypadkowe zleceniobiorcow stanowi przychod w rozumieniu przepisow 0 podatku dochodowym od osob Jizycznych z tytulu wykonywania umowy zlecenia. Do ustalenia podstawy wymiaru skladek na ubezpieczenie zdrowotne stosuje silt. przepisy okreflajqce podstawlt. wymiaru skladek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, przy czym podstawe wymiaru skladek na ubezpieczenie zdrowotne pomniejsza silt. 0 kwoty skladek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe potrqconych przez platnika skladek ze srodkow ubezpieczonego. 3) W m-eu sierpniu 2008 r. zostala zawyzona podstawa wymiaru skladek na ubezpieczenie chorobowe i wypadkowc Pani Marty Bernatowicz (1.501,33 zl), przez co bl~dnie ustalono podstaw~ wymiaru skladki na ubezpieezenie zdrowotne. Poza tym od kwoty 1.501,33 zl zostala najiczona skladka na Fundusz Praey. Wynagrodzenie Pani Marty Bematowicz w miesi~cu sierpniu 2008 r. z tytulu wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia zawartej do 27.08.2008 r. wynioslo 1.013,40 zl brutto. Kserokopia umowy zlecenia zawartej z Paoiq Martq Bernatowicz w doiu 20.06.2008 r. wraz z aoeksem z dnia 25.08,2008 r. (akta kootroli str. 41-43) Kserokopia listy Dr: 201 za miesiqc 08/2008 dotyczqcej Paoi Marty Bernatowicz (akta kootroli str. 45) Kserokopia raportu imieooego ZUS RCA za m-c 08/2008 zawierajqcego Paoiq Mart~ Beroatowicz (akta kootroli str. 47) Zgodnie z przcpisem; - art. 20 ust. I ustawy z dnia 13 paidziernika 1998 r. 0 systemie ubezpieczen spolecznych (tekst jednolity Dz. U. z 2007 r. Nr lj, poz. 74 ze zm.), podstaw~ wymiaru skladek oa ubezpieczenie chorobowe i ubezpieczeoie wypadkowe stanowi podstawa wymiaru skladek oa ubezpieczenie emerytaloe i ubezpieczenia reotowe, bez stosowania ograniezenia do trzydziestokrotnosci przeci~tnego miesi~cznego wynagrodzenia. W mysl art. 18 ust. 3 powolanej wyzej ustawy, podstaw~ wymiaru skladek na ubezpieezenia emerytalne i rentowe zleeeniobiorc6w stano wi przych6d w rozumieniu pnepis6w 0 podatku dochodowym od os6b fizycznych, jezeli

10 w umowie zlecenia okreslono odplatnosc za jej wykonanie kwotowo, w kwotowej stawce godzinowej lub akordowej albo prowizyjnie; _ art. 104 ust. 1 pkt 1c ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. 0 promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (tekst jednolity Dz. U. z 2008 r. Nr 69, poz. 415 ze zm.!, obowillzkowe skladki na Fundusz Pracy za osoby wykonujl!ce prac~ na podstawle umowy zlecenla ustala si~ od kwot stanowil!cych podstaw~ wymiaru skladek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, bez stosowania ograniczenia do trzydziestokrotnosci przeci~tnego miesi~cznego wynagrodzenia, wynoszl!cych w przeliczeniu na okres miesil!ca co najmniej minimalne wynagrodzenie za prac~. 4) W miesil\.cu paidzierniku 2008 r. wyplacono Pani Honie Szmidtka wynagrodzenie stanowil\.ce il\.cznie jako podstaw~ wymiaru skladek na ubezpieczenia spoleczne kwot~ 1.069,41 zl (399,84 zl + 669,57 zl). Kserokopie list plac nr: 239 i 248 za m-c 1012008 zawierajl!.cych Pani~ lion~ Szmidtka (akta kontroli str. 49-61) Raport imienny ZUS RCA za m-c 1012008 dotyczl!cy Pani liony Szmidtka (Kompleksowy system informatyezny ZUS) W miesil\.cu kwietniu 2009 r. wypiacono: Pani Annie Brzeskiej wynagrodzenie stanowil\.ce il\.cznie jako podstaw~ wymiaru skladek na ubezpieczenia spoleczne kwot~ 1.682,67 zl (406,16 zl + 1.276,51 zl), Pani Iwonie Kaeprzak wynagrodzenie stanowil\.ce il\.cznie jako podstaw~ wymiaru skiadek na ubezpieczenia spoieczne kwot~ 1.682,00 zl (406,00 zl + 1.276,00 zl), Panu Henrykowi Lindemann wynagrodzenie stanowil\.ce il\.cznie jako podstaw~ wymiaru skiadek na ubezpieczenia spoieczne kwot~ 1.683,05 zl (406,25 zl + 1.276,80 zl), Pani Beacie Dorocie Slusarskiej wynagrodzenie stanowil\.ce il\.cznie jako podstaw~ wymiaru skiadek na ubezpieczenia spoieczne kwot~ 1.682,00 zl (406,00 zl + 1.276,00 zl). Kserokopie list plae nr: 1/2009/4/068 (dodatkowa) z dnia 02.04.2009 r. i 112009/4/080 z dnia 27.04.2009 r. zawierajl!cych: Panil!. Annf Brzeskll, Pani~ Iwon~ Kaeprzak, Pana Henryka Lindemann oraz Panil! Beat~ Dorot~ Slusarskl! (akta kontroli str. 63-73) Kserokopie raport6w imiennyeh ZUS RCA za miesil!.e 04/2009 zawierajl!cych: Panil! Ann~ Brzeskl!., Panil!. Iwon~ Kacprzak, Pana Henryka Lindemann oraz Panil! Beat~ Dorot~ Slusarskl! (akta kontroli str. 75-81) Podstaw~ wymiaru skladek na ubezpieezenie zdrowotne w m-eu paidzierniku 2008 r. dla Pani Hony Szmidtka oraz w m-cu kwietniu 2009 r. dla Pani Anny Brzeskiej, Pani Iwony Kaeprzak, Pana Henryka Lindemann oraz Pani Beaty Doroty Slusarskiej ustalono zgodnie z zasadami okreslonymi wart. 81 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o Swiadczeniach opieki zdrowotnej jinansowanych ze srodkow publicznych (tekst jednolity Dz. U z 2008 r. Nr 164, poz. 1027 ze zm.), tj. Przyjl;to suml; przychodow uzyskanych przez, (JJ

1I tyeh praeownik6w w powy:i:szyeh miesi:tcach, natomiast skladk~ od kwoty jednego z przychod6w (669,57 z/ w przypadku Pani llony Szmidtka, 406,16 z/ w przypadku Pani Anny Brzeskiej, 406,00 zl w przypadku Pani lwony Kacprzak, 406,25 z/ w przypadku Pana Henryka Lindemann oraz 406,00 z/ w przypadku Pani Beaty Doro/y Slusarskiej) obnizono do wysokosci zaliczki oa podatek docbodowy. Zgodnie z art. 79 ust. 1 ustally z dnia 27 sierpnia 2004 r. 0 swiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze srodk6w publicznych (tekst jednolity Dz. U z 2008 r. Nr 164, poz. 1027 ze zm.), skladka na ubezpieczenie zdrowotne od dnia 1 styeznia 2007 r. wynosi 9 % podstawy wymiaru. W wyjasnieniu osoba upowazmona do reprezentowania platnika skladek poda!a, i:i: "...pob6r i odprowadzenie mniejszyeh skladek za 04/2009 dotyczy!o praeownik6w interweneyjnych. Osoby te zostaly zatrudnione w UG pod koniec miesi:tca marea. W zwi:tzku z powy:i:szym za kilka OOi miesi:tca marca dnia 02.04.2009 r. zosta!a sporz:tdzona dodatkowa lista plae Nr 1/2009/4/068 na kt6rej zostalo im naliczone i wyplacone zgodnie z obowi:tzuj:teymi przepisami wynagrodzenie za m-c III. W zwiljzku z powy:zszym, :i:e pracowali w m-eu mareu tyiko kilka dni wynagrodzenie ich by!o po przeliczeniu stawki miesi~eznej za faktyeznie przepraeowane godziny na tyle niskie, :i:e nie by!o z ezego dokonac potreteenia pelnej skladki na ubezpieczenie zdrowotne. W miesi:teu kwietniu, dla tyeh samyeh os6b zostala sporz:tdzona druga lista plac Nr 112009/4/080 z dnia 27.04.2009 r. na kt6rej zostalo naliezone i wyplaeone wynagrodzenie nale:i:ne za m-e kwieeieij 2009 r. W m-eu kwietniu osoby te mialy dwie Iisty wyplat jednak obejrnowaly i rozlieza!y r6:i:ne miesi:tee praey. W dniu 29.04.2009 r. sporz:tdzono deklaracjl< rozliezeniow:t ZUS DRA 01 04 2009 do kt6rej jako podstawy podano letcznie wynagrodzenie za miesi:te Marzec i kwieeien wynikaj:tce z listy z 02.04.2009 i 27.04.2009. St:td w deklaracji mniejsza odprowadzona skladka na ubezpieczenie zdrowotne..." Wyjasnienie Pani Doroty Balukonis - osoby upowa:inionej do reprezentowania platnika skladek (akta kontroli str. 113-115) 5) Za okres od 21.01.2009 r. do 31.01.2009 r. (11 dni) wyplacono Panu Janowi Hajduk wynagrodzenie za czas niezdolnosci do pracy w zwi u z wypadkiem przy pracy, finansowane ze srodk6w pracodawcy, stanowietce kwot" 396,33 zl. Kwotl< tet przyj~to do ustalenia podstawy wymiaru sldadki na ubezpieezenie zdrowotne. Ponadto w podstawie wymiaru tej skladki uwzgll<dniono dodatek stazowy za czas choroby w wysokosei 96,80 zl. W dniu 20.01.2009 r. Pan Jan Hajduk ulegl wypadkowi przy pracy, na co sporzetdzono protok61 ustalenia okolicznosei i przyczyn wypadku przy pracy. Kserokopia listy plac nr: 19 za miesillc 0112009 zawierajllcej Pana Jana Hajduk (akta kootroli str. 83-93) Kserokopia raportu imiennego korygujllcego ZUS RCA za m-c 0112009 (02 01.2009) zawierajllcego Pana Jana Hajduk (akta kootroli str. 95)

12 Zgodnie z przepisern: _ art. 8 ust. 2 obowi'tzuj'tcej od 1 stycznia 2003 r. uslawy z dnia 30 paidziernika 2002 r, o ubezpieczeniu spolecznym z tylulu wypadk6w przy pracy i chor6b zawodowych (Dz. U Nr 199, poz, 1673 z pain. zm.), zasilek chorobowy z ubezpieczenia wypadkowego przysluguje od pierwszego dnia niezdolnosci do pracy spowodowanej wypadkiem przy pracy lub cborobll zawodowll; - arl. 81 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. 0 swiadczeniach opieki zdrowotnej jinansowanych ze sradkijw publicznych (Iekstjednality Dz. U z 2008 r. Nr 164, paz. 1027 ze zm.) w zwiqzku z art. 18 ust. 2 ustawy z dnia 13 paidziernika 1998 r. a systemie ubezpieczen spolecznych (Iekst jednolity Dz. U z 2007 r. Nr 11, poz. 74 ze zm.) oraz 2 usl. 1 pkt 24 rozporzqdzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczeg610wych zasad ustalania podstawy wymiaru skladek na ubezpieczenia emervtalne i rentawe (Dz. U Nr 161, paz. 1106 ze zm.), w podstawie wymiaru skjadki na ubezpieczenie zdrowotne pracownikow nie uwzgl~dnia si~ zasilkow; podstawy wymiaru skjadki Die stanowill takze skjadniki wynagrodzenia, do kt6rych pracownik rna prawo w okresie pobierania wynagrodzenia za czas niezdolnosci do pracy, zasilku chorobowego, macierzynskiego, opiekunczego, swiadczenia rehabilitacyjnego, w mysl postanowieji ukjadow zbiorowych pracy lub przepisow o wynagradzaniu, jezeli sll one wyplacane za okres pobierania tego wynagrodzenia lub zasilku. 6) Za rniesi'tc styczen 2009 r. platnik skladek rozliczyl w ci"zar skladek na ubezpieczenia spoleczne zasilek chorobowy z ubezpieczenia chorobowego, wyplacony dla Pana J ana Hajduk (zasilek w wysokosci 468,39 zl za akres od 19.12 do 31.12.2008 r.). Kserokopia raportu imiennego korygujllcego ZUS RSA za miesillc 0112009 (02 01.2009) zawierajllcego Pana Jana Hajduk (akta kontroli str. 97) W okresie od 20.12 do 29.12.2008 r. Pan Jan Hajduk zachowywal prawo do wynagrodzenia chorobowego, gdyz nie uplyn'tl okres 33 dni niezdolnosci do pracy z powodu choroby w 2008 roku (pierwszy rozliczony okres niezdolnosci do pracy z powodu choroby 10: ad 27.11 da 19.12.2008 r.). Kserokopia karty zasilkowej Pana Jana Hajduk za rok 2008 (akta kontroli str. 99) Raport imienny ZUS RSA za m-c 12/2008 dotyczllcy Pana Jana Hajduk (Kompleksowy system informatyczny ZUS) Zgodnie z przepisem: - art. 92 1 uslawy z dnia 26 czerwca 1974 r, Kadeks pracy (Dz. U z 1998 r. Nr 21, paz. 94 ze zm.), za czas niezdolnosci pracownika do pracy wskutek choroby trwajllcej Illcznie do 33 dni w cillgu roku kalendarzowego - pracownik zachowuje prawo do wynagrodzenia;

13 - arl. 81 usl. 5 uslawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. 0 swiadczeniach opieki zdrowotnej jinansowanych ze srodkow publicznych (Ieksljednolity Dz. U z 2008 r. Nr 164, poz. 1027 ze zm.), przy ustalaniu podstawy wymiaru skladki na ubezpieczenie zdrowotne pracownik6w, nie stosuje si~ wyl'lczen wynagrodzen za czas niezdolnosci do pracy wskutek choroby lub odosobnienia w zwi ku z chorobfj. zakain'l oraz ograniczenia do trzydziestokrotnosci przeci~tnego miesi~cznego wynagrodzenia. W wyjasnieniu osoba upowazniona do reprezentowania platnika skladek podala, it "...z wyjasnien uzyskanych od pracownika zajrnuj'lcego si~ w 2008 roku placami wynika, ze pomylkowo zastosowal kod swiadczenialprzerwy za wskazane dni choroby..." Dowod: Wyjasoienie Pani Doroty Balukonis - osoby upowa:inionej do reprezentowaoia platnika skladek (akta kontroli str. 113-115) W zwiqzku z nieprawidlowosciami. 0 ktorych mowa w pkt. 2) - 6) usta/ono: pr1jlpis skladek na ubezpieczenia spoleczne (FUS) w kwocie 962,14 zl odpis skladek na ubezpieczenia spoleczne (FUS) w kwocie 16,05 zl pr1jlpis skladek na ubezpieczenie zdrowotlle w kwocie 436,23 zl odpis skladek na ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 12,99 zl odpis skladek na Fundusz Pracy w kwocie 11,95 zl. Zalaczniki do prolokolu /wnlroti od nr 1 do nr 3 zawierajq: Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru skladek na ubezpieczenia spoleczne i skladek na ubezpieczenie zdrowolne (ZUS K-30/06), Zestawienie miesi~cznych roinic w zakresie skladek na ubezpieczenia spoleczne i ubezpieczenie zdrowotne (ZUS K-31/06), Zestawienie miesi~cznych rozmc w zakresie skladek na Fundusz Pracy Fundusz Gwarantowanych SWiadczen Pracowniczych (ZUS K-32/06). () I~~.lt iei slij lfile~ If: pod ta.wie.:stawienia dek/aracji i wplat sklad~k Zidentyji~owanrch na koncie platnik~ w systemle liijormatycznym ZUS stwlerdzono, 12: W okresle obj~l1l kontrol'l skladkl Ina ubezpieczenia spoleczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz Fundusz Pracy, oplacano w terrninie bkreslonyrn w arl. 47 usl. 1 pkt 2 uslawy z dnia 13 paidziernika 1998 r. 0 syslemie ubezpieczen Ipolecznych (Dz. U Nr 137, poz. 887 ze zm.), U. za dany miesi'lc do 5 dnia nast~pnego miesifj.ca.

14 Kontroli poddano 100 % wyptaconych i rozliczonych swiadczen w miesiqcach: styczniu 2009 r. i grudniu 2009 r. W deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA za miesi'l.c styczen 2009 r. platnik skladek rozliczyl wyplat~ swiadczeil dla Pana Jana Hajduk na I'l.cznlt kwot~ 1.540,31 zl. Byly to wyplaty: zasilku chorobowego z ubezpieczenia chorobowego w wysokosci 1.044,87 zl. za okres od 19.12.2008 r. do 16.01.2009 r. (29 dni), zasilku chorobowego z ubezpieczenia wypadkowego w wysokosci 495,44 zl, za okres od 21.01.2009 r. do 31.01.2009 r. (II dni). W deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA za miesiltc grudzien 2009 r. platnik skladek rozliczyl \\yplacone dla 4-ch pracownik6w swiadczenia z ubezpieczenia chorobowego, na Iltcznlt kwot~ 4.463,75 zl. Byly to wyplaty: zasilku chorobowego dla Pani Marii Boryla w kwocie 1.296,80 zl, za okres od 01.12.2009 r. do 16.12.2009 r. (16 dni), zasilku chorobowego dla Pani Katarzyny Gajewskiej w kwocie 1.137,70 zl, za okres od 01.12.2009 r. do 31.12.2009 r. (31 dni), zasilku chorobowego dla Pani E1zbiety Hendze1 w kwocie 220,26 zl, za czas od 06.12.2009 r. do 11.12.2009 r. (6 dni), zasilku chorobowego dla Pani Janiny Jankowskiej w kwocie 1.743,60 zl, za okres od 01.12.2009 r. do 30.12.2009 r. (30 dni), swiadczenia rehabilitacyjnego dla Pani Janiny Jankowskiej w kwocie 65,39 zl, za okres od 31.12.2009 r. do 31.12.2009 r. (I dzieil). W zwiqzku z naliczeniem zasilku chorobowego dla Pani Marii Boryla oraz Pana Jana Hajduk w nieprawidlowej kwocie, kontrolq obj~to caly okres zasilkowy tych ubezpieczonych. Analizie kontrolnej poddano nast~puj'lce dokumenty: deklaracje rozliczeniowe ZUS DRA, miesi~czne raporty irnienne, listy plac, dokumentacj~ uprawniajltc'l. do wyplaty swiadczeil (zaswiadczenia lekarskie ZUS ZLA, karty zasilkowe, karty wynagrodzeil pracownik6w oraz inne dowody stanowi'l.ce podstaw~ przyznania i wyplaty swiadczeil z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego, okreslone w ustawach i rozporzltdzeniach). Slwierdzono: I) Z podstawy...ymiaru zasilku chorobowego Pani MarH Boryta za okres: od 25.11.2009 r. do 16.12.2009 r. nie wytl!czono dodatku funkcyjnego (z dniem 9 stycznia 2009 r. Pani Maria Boryta zakonczyla pelnienie obowiqzk6w Sekretarza Gminy Damnica). Kserokopia pisma dotyczl!cego warunk6w ptacy Pani Marii Boryta z dnia 09.01.2009 r. na skutek zakoliczenia pelnienia obowil!zk6w Sekretarza Gminy Damnica (akta kontroli str. 101)

15 Ponadto za m-e styezeo 2009 r. przyj~to wynagrodzenie zasadnieze w kwoeie 2.118, I0 zl, podezas gdy wyplaeone wynagrodzenie zasadnieze wynosilo 2.78 zl brutto. Zgodnie z przepisem: ~ art. 4/ ust. 2 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. 0 swiadczeniach pieniqinych z ubezpieczenia,polecznego w razie choroby i macierzynstwa (tekst jednolity Dz. U z 2005 r. Nr 31, poz. 267 ze zm.), skladnik6w wynagrodzenia przysluguj'l.cycb w mysl umowy 0 pract' lub innego aktu, na podstawie kt6rego powstal stosunek pracy. lylko do okreslonego tenninu nie uwzgllldnia sill przy ustalaniu podstawy wymiaru zasilku cborobowego naleinego za okres po lym terminie; - art. 36 ust. 4 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. 0 swiadczeniach pienif;'tnych z ubezpieczenia spolecznego w razie choroby i macierzynstwa - podstaw~ wymiaru zasilku ehorobowego ustala sil< z uwzgl~dnicniem v,ynagrodzenia uzyskanego u platnika skladek w okresie nieprzerwanego ubezpieezenia ehorobowego, w trakeie ktorego powstala nic::zdolnosc do praey. W wyjasnieniu osoba upowazniona do reprezentowania p1atnika skladek podala, iz "...z wyjasnieo pracownika ds. ksi~gowosei budzetowej i plac bezposrednio odpowiedzialnego za dokonywanie naliczeo plac i zasilk6w pragn~ wyjasnic, ze pracownik do podstawy zasilku ehorobowego przyjttl wszystkie skladniki wynagrodzenia za ktore byly odprowadzone skladki ZUS. Pani Maria Boryla w 2008 roku i do I dekady styeznia 2009 roku pelnila obowi~i Sekretarza Gminy i w zwittzku z tym otrzymywala dodatek speejalny. Bl<dttc na zwolnieniu lekarskim funkcji juz nie pelnba jednak do podstawy wymiaru zostal wliczony dodatek specjalny. Stttd wyzsza kwota podstawy zasilku chorobowego..." Wyjasnienie Pani Doroty Balukonis - osoby upowaznionej do reprezentowania platnika skladek (akta kontroli str. 113-115) 2) Do ustalenia podstawy wymiaru zasilku ehorobowego Pani ElZbiety Hendzel za okres od 06.12.2009 r. do 11.12.2009 r. przyjl<to wynagrodzenie od miesittea listopada 2009 r. (ad dnia 27.11.2009 r. powstala u pracownika niezdolnosc do praey z powodu choroby). Ponadto dodatkowe wynagrodzenie roezne (" 13"-ka) przyj~to w kwoeie faktyeznie wyplaeonej (666,34 zl). Pracownik w 2008 roku (rok, za kt6ry zostalo I.vyplaeone dodatkowe wynagrodzenie roezne) mial okresy niezdolnosci do pracy z powodu ehoroby. Kserokopia zestawienia zawieraj'l.cego naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2008 rok m.in. dla PaDi ElZbiety Hendzel (akta kontroli str. 103-105) Zgodnie z przepisem: - art. 36 ust. 1, art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. 0.I'wiadczeniach pieni~tnych z ubezpieczenia spolecznego w razie choroby i macierzynstwa (tekstjednolity Dz. U z 2005 r. Nr 31, poz. 267 ze zm.), podstawll wymiaru zasilku chorobowego przyslugui'l.cemu ubezpieczodemu b~dllcemu pracownikiem stadowi przeciftne I _ I frr

16 mlesl~czne wynagrodzenie wyplacone za okres 12 mlesl~cy kalendarzowych poprzedzai:l.cych miesillc, w ktorym powstala niezdolnosc do pracy; art. 42 ust. 3 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. a iwiadczeniach pieni~tnych z ubezpieczenia spalecznega w razie charaby i macierzynslwa - premie, nagrody i inne skladniki wynagrodzenia przysluguj'lce za okresy roezne, wlicza sil< do podstawy wymiaru zasilku chorobowego w wysokosci stanowi'lcej jedn'l dv.'unast'l kwoty wyplaconej pracownikowi za rok poprzedzaj'lcy miesi'lc, w kt6rym powstala niezdolnosc do pracy. Jeteli zasady wyplaty skladnika wynagrodzenia tj. nagrody rocznej,,13"- ki, zawierajq przepis nakazujqcy proporcjonalne zmniejszanie danego skladnika wynagrodzenia w zwiqzku z pobieraniem zasilku chorobowego lub tet pomniejszanie skladnika wynagrodzenia wynika ze sposobu jego obliczania (np. nagroda jest obliczana jako procent od wynagrodzenia za czas faktycznie pnepracowany) - skladnik ten uwzgl~dnia si~ pn;y obliczaniu podstawy wymiaru zasilku chorobowego po uprzednim uzupelnieniu wedlug zasad okrdlonych wart. 37 ust. 2 ww. ustawy. W wyjasnieniu osoba upowai-niona do reprezentowania platnika skladek podala, it "...pracownik zajmuj'lcy sil< naliczanjem plac wyjasnil, ze do podstawy zasilku chorobowego zostala przyjl<ta podstawa od miesi'lca listopada, a winna bye przyjl<ta od pazdziernika. W przypadku naliczenia podstawy trzynastki, nie zostala ona uzupelniona o zasilek chorobowy..." DowOd: Wyjasnienie Pani Doroty Balukonis - osoby upowafnionej do reprezentowania platnika skladek (akta kontroli str. 113-115) J) Za miesi'lc styczen 2009 r. platnik skladek rozliczyl w cil<zar skladek na ubczpieczenia spoleczne zasilek chorobowy z ubezpieczenia chorobowego, wyplacony dla Pana Jana Hajduk (zasilek w wysakascj 468,39 zl za akres ad 19.12 da 31.12.2008 r.). Kserokopia raportu imiennego korygujllcego ZUS RSA za miesillc 0112009 (02 01.2009) zawierajllcego Pana Jana Hajduk (akta kontroli str. 97) W okresie od 20.12 do 29.12.2008 r. Pan Jan Hajduk zachowywal prawo do wynagrodzenia chorobowego, gdyt nie uplyn'll okres 33 dni niczdolnosci do pracy z powodu choroby w 2008 roku (pierwszy raz!iczany akres niezdalnasci da pracy z pawadu charoby ta. ad 27.11 da 19.12.2008 r.). Kserokopia karty zasilkowej Pana Jana Hajduk za rok 2008 (akta kontroli str. 99) Raport imienny ZUS RSA za m-c 12/2008 dotyczllcy Pana Jana Hajduk (Kompleksowy system informatyczny ZUS)

17 Zgodnie z przepisem: - art. 92 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. If z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.), 7a czas niezdoloosci pracownika do pracy wskutek choroby trwajl!cej Il!cznie do 33 dni w cillgu roku kalendanowego - pracownik zachowuje prawo do wynagrodzenia; - art. 46 ust. 2 ustawy z dnia 13 paidziernika 1998 r. 0 systemie ubezpieczen spolecznych (tekst jednolity Dz. If z 2007 r. Nr 11, poz. 74 ze zm.), oie podlegajll rozliczeniu w deklaracji rozliczeniowej zasilki wyplacone przez platnika bezpodstawnie. W wyjasnieniu osoba upowazniona do reprezentowania platnika skladek podala, iz "...z wyjasnien uzyskanych od pracownika zaj muj'lcego sir;: w 2008 roku placami wynika, ze pornylkowo zastosowal kod swiadczenia/przerwy za wskazane dni choroby..." Wyjalnienie Pani Doroty Balukoois - osoby upowaznionej do reprezentowania platnika skladek (akta kontroli str, 113-115) Poza tyro w podstawie wymiaru zasilku chorobowego z ubezpieczenia chorobowego, a nast,pnie z ubezpieczenia w)'padkowego Pana Jana Hajduk uwzglr;:dniono wyplacon'l w miesi"tcu maju 2008 r. nagrod\l z okazji Dnia Pracownika Samorzll.dowego (60 zl). Regulamin zakladowego funduszu nagr6d dla pracownik6w zatrudnionych w Urzr;:dzie Gminy Darnnica nie zawiera przepisu nakazuj"tcego zmniejszanie tego skladnika w zwi'lzku z pobieraniem zasilku chorobowego. Okres!a, ze fundusz nagr6d tworzy sir;: z przeznaczeniem na nagrody za szczeg61ne osi~ir;:cia w pracy zawodowej pracownik6w Urzr;:du, rna charakter uznaniowy i pracownikowi nie przysluguje roszczenie 0 jej wyplat,. Kserokopia pisma z dnia 20 maja 2008 r. zawierajl!.cego propozycj\l przyznania nagrod dla pracownik6w Urz~du Gminy w Damnicy z okazji Dnia Pracownika Samonlldowego w 2008 roku (akta kontroli str. 107-109) Kserokopia Zanlldzenia Nr 612005 W6jta Gminy Damnica z dnia 17 stycznia 2005 r. w sprawie zakladowego funduszu nagr6d (akta kontroli str. 111-112) Zgodnie z art. 41 ust. I usta"y z dnia 25 czerwca 1999 r. 0 swiadczeniach pieni~tnych z uhezpieczenia spolecznego w razie choroby i macierzytistwa (tekst jednolity Dz. If z 2005 r. Nr 31, poz. 267 ze zm.), przy ustalaniu podstawy wymiaru zasilku chorobowego nie uwzgl\ldnla sl\l skladnik6w wynagrodzenia, jezeli postanowienia uklad6w zbiorowych pracy lub pnepisy 0 wynagradzaniu oie przewiduj'l. zmnicjszania ich za okres pobierania zasilku.

18 W zwiqzku z nieprawidlowosciami. 0 ktlirvch mowa w pkt. 1) - 31 ustalono: nadplat(! zasilku chorobowego z ubel.jjieczenia wypadkowego w kwocie 64,80 zl nadplat(! zasilkliw chorobowych z ubezpieczenia chorobowego w kwocie 519,11 zl niedoplat(! zas/lku chorobowego z ubezpieczenia chorobowego w kwocie 9,66 zl. Zestawienie r6tnic pomi?dzy kwotami wyplaconych a naletnych swiadczen z ubezpieczen spolecznych (ZUS K-34/06) zawiera zalqcznik nr 4 do protokolu kontroli. Kontrolq obj?to okres od dnia 01.01.2007 r. do dnia 31.12.2009 r. W okresie obj~tym kontrolli platnik skladek nie opracowywal nie przekazywal do organu rentowego wniosk6w 0 swiadczenia emel)talne i rentowe. Wyjasnienie Pani Doroty Balukonis - osoby upowainionej do reprezentowania platnika skladek (akta kontroli str. 113-115) Kontrolq obj?to okres od dnia 01.01.2007 r. do dnia 31.12.2009 r. I) Platnik skladek przekazywal do ZUS informacj~ 0 danych do ustalenia skladki na ubezpieczenie wypadkuwe (formularz ZUS 1WA) za rok: 2007, 2008 i 2009 w terminie okreslonym wart. 31 ust. 6 ustawy z dnia 30 paidz/ernika 2002 r. 0 ubezpieczeniu spolecznym Z fytulu wypadkow przy pracy i chor6b zawodowych (Dz. U Nr 199. poz. 1673 z pain. zm.). 2) W zwi u z tym, ze zaden z pracownik6w W okresie obj~tym kontrolil, nie przechodzil na swiadczenia emerytalno - rentowe, nie byly wystawiane dla takich os6b zaswiadczenia o zatrudnieniu i wynagrodzeniu ZUS Rp-7. Wyjasnienie Pani Doroty Balukonis - osoby upowainionej do reprezentowania platoika skladek (akta kootroli sir. 113-115)

19 Protok61 kontroli sporzqdzono w dw6chjednobrzmiqcych egzemplarzach. Integralna czesc protokolu stanowia zalilczniki v,yszczegolnione poniiej: 1. Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru skladek na ubezpieczenia spoleczne i skladek na ubezpieczenie zdrowotne (ZUS K-30/06), 2. Zestawienie miesic;:cznych roznic w zakresie skladek na ubezpieczenia spoleczne i ubezpieczenie zdrowotne (ZUS K-31/06), 3. Zestawienie miesic;:cznych r6mic w zakresie skladek na Fundusz Pracy Fundusz GWJIantowanych Swiadczen PracJwniczyeh (ZUS K-32/06), 4. Zestawicnie roinie pomic;:dzy kwotami wyplaeonych a naleznyeh swiadczen z ubezpieczen spolecznych (ZUS K-34/06). Zgodnie z art. 91 ust. 3 ustawy z dnia 13 paidziernika 1998 r. 0 systemie ubezpieczen spolecznych Oednolity tekst Dz. U z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 ze zm.), platnik skladek rna prawo zlozyc w terminie 14 dni od daty otrzymania protokolu pisemne zastrzezenia do jego ustalen, wskazuj'tc rownoczesnie stosownc srodki dowodowe. Zastrzezenia nalezy przeslac na adres: Zaklad Ubezpieczen Spolecznych Oddzial w Srupsku Wydzial Kontroli Platnik6w Skladek; 76-200 Siupsk, PI. Zwycij!stwa 8. Slupsk, dnia 30.03.2010 r. Jeden egzempjarz prolokolu kon/roji przekazano kontrolowanemu platnikowi skladek ~...c>iqo'" ck..;q 'b1.0'!>. WI\O'l. ] r:,.l~,' ;'.<':1;::" \.,~~;~~ ',. :'"..,

Za1'lcznik nr 1 Ptatnik URZ.\D GMINY DAMNICA do protokolu kontroli NIP 8392919758 REGON 000534902 z dnia 30.03.2010 r. Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru skladek na ubezpieczenia spoleczne i skladek na ubezpieczenie zdrowotne "!~e~,r#~ ustalono!':qdmulu ubeipleiiz'mia ;,;,.,..,,,;"-/-,...',.>',,",,:,_.,w"_' 0411 00 f, '.'. styczeri 2008 600.00 60 532,44 47,92 IUty 2008 1 05 1 05 931,77 83,86 marzec 2008 1 00 1 00 887,40' 79,87 ~--:~; [N,?P J,0 I /: " "\["()llk0ntrrt' Z,",.'I~l' II ".~ WIC'~'l I : ~.J'_ 1\l/Jtr osnr' - _ ~_.,._.~. J I '~,ri 'fpole.c,n --.,..,. '0 ~'L( ZUS K-30/06 piecz<\tka i podpis inspektote kontroli ZUS Strona 1

Za1'lcznik nr 1 Plalnik URZI\D GMINY DAMNICA do prolokolu kontroli NIP 8392919758 REGON 000534902 z dnia 30,03.2010 r. Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru sk'adek na ubezpieczenia spdteczne i skfadek na ubezpieczenie zdrowotne.ked tylulu ~be<:pieczenia 041100 luly 2008 1 00 1 00 887,40 79,87 -~{JiN-~Psi.(i'6iIK(J0Tt{JJ ~ l;~j;'~tiecl~[::cl t h.,.: PIOtr Nosal J ZUS K-30106 plecz.!\lk8 i podpi6 tnspek!ora kontroll ZUS Strona 2

Zal'lcznik nr 1 Platnik URZJI.O GMINY OAMNICA do protokofu kontroli NIP 8392919758 REGON 000534902 z dnia 30.03.2010 r. Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru skladek na ubezpieczenia spoleczne i skladek na ubezpieczenie zdrowotne Ked tytuhi ubetpieczema.. 0411 00 sierpien 2008 1 013,40 1 013,40 1 013,40 674,46 76,70 ---'r' le,.. ----=~ IN'i'EK roli KOf'/TR( tl ytlfiirlie(.ztsfoleclyvch c~ _./~ /! n "'.r j _; i'...,i Ie (I / d:';~ 1:' i. 'lotr Nusal! -- -----_._------, (1),2 71) ZUS K-30106 plecz<\tka i podpis Inspektora kontroli zus Strona 3

Zal'lcznik nr 1 Plalnik URZA,D GMINY DAMNICA do prolokolu kontroli NIP 8392919758 REGON 000534902 z dnia 30.03.2010 r. Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru skladek na ubezpieczenia spoleczne i skladek na ubezpieczenie zdrowotne Kod 1ylu/u u~~pieczenia 011000. H' <' a!dad,~~ na,u~9 pazdziernik 2008 1 069,41 1 069,41 1 069,41 922,80 83,05 ChorObowe Zd~tne ZUS K 30106 r,n ]1N:sP.ti:i:C'i< KOiNTrWlLI \= (. j I en 7ak l,.ij.<\j ~*~lpiccl[' ~~(ltcc?ych. (=' +J!I i! ~_LG:t( IC~", _.' I wtr Nosal pleczi\tka, poopis inspeklora kontroli zus Strona 4

Zal'lcznik nr 1 Plalnik URZI\D GMINY DAMNICA do prolokolu kontroli NIP 8392919758 REGON 000534902 z dnia 30.03.2010 r. Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podslaw wymiaru skladek na ubezpieczenia spofbczne i sktadek na ubezpieczenie zdrowotne Kod tyluiu Ubezmeczenia styczeli 2009 ' 348,80 31,39 I I I I I I I I I I I I I,(, 'T, () ZUS K-30105 plecz~lka j podpis Inspektora kontroli ZUS Strona 5

Plalnik URZJI.D GMINY DAMNICA NIP 8392919758 REGON 000534902 ZaI",cznik nr 1 do prolokolu konlroli z dnia 30.03.2010 r. Zestawienie usb.lonych w czasie kontroli podstaw wymiaru sktadek na ubezpieczenia spoleczne i sktadek na ubezpieczenie zdrowotne 011000 ~ktl nau~leczettie \'ZdrtiWotne ' kwiecieri 2009 1 682,67 1682,67 1 682,67 1 451,97 130,68 <c~ ;,Zti~; \1) (J) (".) ~ INSI'E.KTOR KrjNT~L1 Z8J<hdl' Ubt'ZCliCC1!'A 5nole t\ych /JJ hi I -, II ". I _,[,,' I V ~ l.. C"C,'-'_ f. Piotr Nosal \ ZUS K-30/06 plec.z~tka i podpis inspektora kontroh ZUS Strona 6

ZaI'tcznik nr 1 Platnik URZI\D GMINY DAMNICA do protokolu kontroli NIP 8392919758 REGON 000534902 z dnia 30.03.2010 r. Zeslawienie uslalonych w czasie kontroli podslaw wymiaru skladek na ubezpieczenia spoleczne i skladek na ubezpieczenie zdrowotne 011000 kwiecier'i 2009 1682,00 1682,00 1 682,00 1 451,40 130,63 I,,') rins}~(11)-i! 1\0NTtLl Ci)JZ::6<I~;u Lf,it lpicc1[lispolecl ycm I C) /",... //,. - I +,., Ii (.] '- "..... ~ Piotr Nosal ZUS K-30106 piecz'ltka i podpi~ inspektora kontrull zus Strona 7

Zal<\cznik nr 1 Ptatnik URZJ\D GMINY DAMNICA do prolokolu konlroli NIP 8392919758 REGON 000534902 z dnia 30.03.2010 r. Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaro skjadek na ubezpieczenia spoteczne i sktadek na ubezpieczenie zdrowotne 'Ko<!tybMu ut>ezp~enia, 011000 I kwiecle,; 2009 1683,05 1 683,05 1 683,05 1 452,30 130,71 ZUS K-30106,-~-, I 0'> Cl "(7 ~~?~1D,e11zIi i~~~)~el~oych IM~~~\T1)11 Kq)NT~Ll..._nO,1/ I L ':;.J~ lou osal -- pieczlltks i podpis InSpektora kontroli zus Strona 8

Zat'lcznik nr 1 Ptatnik URU\D GMINY DAMNICA do protokolu kontreli NIP 8392919158 REGON 000534902 z dnia 30.03.2010 r. Zestawienie ustalonych w czasie kontroli podstaw wymiaru skfadek na ubezpieczenia spoteczne i skladek na ubezpieczenie zdrowotne.. Kod~~e~a 0110 0 0 kwiecien 2009 1682,00 1 682,00 1682,00 1451,40' 130,63' -r --fr-~-~~ 'n.- t V I INSPE-KTO!i KnNTRC J C,'),Z"'-I~lU u,~"p,e"ep '",Ole"r h C) --;--.. '" L ' / ' j,- 'uo>-l I', ~. _~ -~ r~'l'iolr Nosal,. ZUSK-30106 pieczl'l.lka i podpis Inspektora k:onlroll ZUS Strona 9