REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU U c h w a ł a Nr 7/50/2008 Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu z dnia 26 marca 2008 r. w sprawie przyjęcia sprawozdania z wykonania budżetu Izby za 2007 rok Działając na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (DzU z 2001 r. nr 55, poz. 577; nr 154, poz. 1800; z 2002 r. nr 113, poz. 984; z 2003 r. nr 149, poz. 1454; z 2004 r. nr 273, poz. 2703; z 2005 r. nr 14, poz. 114, nr 64, poz. 565, nr 249, poz. 2104) Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu p r z y j m u j e Sprawozdanie z wykonania budżetu Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu za 2007 rok, stanowiące załącznik do uchwały. Przewodniczący Kolegium
1 S P R A W O Z D A N I E Z W Y K O N A N I A P L A N U F I N A N S O W E G O Regionalnej Izby Obrachunkowej w Opolu za 2007 r. Sprawozdanie z wykonania planu finansowego za rok 2007 opracowano na podstawie szczegółowej ewidencji analitycznej prowadzonej do poszczególnych rachunków bankowych tj. dochodów i wydatków budżetowych. I. DOCHODY BUDŻETOWE Plan dochodów budżetowych na 2007r. został ustalony w kwocie 11.000 zł. W ramach tej kwoty dochody budżetowe zaplanowano w następujących paragrafach klasyfikacji budżetowej: 069 wpływy z różnych opłat w wysokości 10.000 zł, 097 - wpływy z różnych dochodów w kwocie 1.000 zł. W omawianym okresie sprawozdawczym dochody budżetowe zrealizowano w łącznej kwocie 2.476 zł, co stanowi około 16,96% planu. W strukturze wykonanych dochodów budżetowych przeważają dochody klasyfikowane w 069. W paragrafie tym ujęto dochody z tytułu kosztów postępowania orzeczonych wobec osób uznanych za winnych naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Planując dochody budżetowe w tym paragrafie przyjęto założenia (z lat ubiegłych), że w roku budżetowym Regionalna Komisja Orzekająca rozstrzygać będzie w około 50 sprawach, a ukaraniu podlegać będzie około 30 obwinionych. W okresie sprawozdawczym dochody budżetowe wykonane w paragrafie 069 stanowiły kwotę 2.457 zł. Realizacja dochodów w tym paragrafie zależy od ilości: spraw rozpatrywanych przez Regionalną Komisję Orzekającą, osób uznanych za winnych naruszenia dyscypliny finansów publicznych i dokonanych wpłat kosztów postępowania przez te osoby. W omawianym okresie sprawozdawczym Regionalna Komisja Orzekająca ukarała kosztami postępowania 13 osób, natomiast koszty postępowania uregulowało do końca okresu sprawozdawczego 12 obwinionych. Pozostałe dochody budżetowe w kwocie 19 zł zakwalifikowano do paragrafu 097 wpływy z różnych dochodów, stanowią one wpłaty osób fizycznych za wydane materiały statystyczne. Dochody budżetowe, które realizowano w ciągu 2007 r. odprowadzano na rachunek dochodów budżetu Państwa w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz.U. Nr 116, poz.784). Na koniec omawianego okresu sprawozdawczego na rachunku dochodów wystąpiły zaległości budżetowe w kwocie 205 zł 99gr. Zaległość powstała w związku z nieuregulowaniem, do końca okresu sprawozdawczego, kosztów postępowania przez osobę uznaną za winną naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W celu wyegzekwowania w/w należności został skierowany do Urzędu Skarbowego tytuł wykonawczy. Po wyegzekwowaniu należności przez Urząd Skarbowy zostanie ona odprowadzona na rachunek dochodów Budżetu Państwa. II. WYDATKI BUDŻETOWE Podstawą gospodarki finansowej RIO w Opolu w zakresie wydatków budżetowych jest plan finansowy opracowany dla grupy wydatków bieżących i majątkowych w łącznej
2 kwocie 3.080.000 zł. Plan wydatków opracowano na podstawie pisma Ministerstwa Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 21 lutego 2007 r. Nr DB-B-0332-2-591/07. W limicie wydatków określonych w wyżej wymienionym piśmie wyszczególniono limity wydatków w podziale na poszczególne grupy: wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń, bieżące rzeczowe i majątkowe. W okresie sprawozdawczym plan finansowy określony w wyżej podanej kwocie ulegał zmianom. Jedna ze zmian planu finansowego dokonana została przez dysponenta części budżetowej na wniosek Prezesa Izby i polegała na zmniejszeniu planowanych wydatków w - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne i równoczesnym zwiększeniu planowanych wydatków w 3020 wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń - w kwocie 2.538 zł. Zmiana planu o kwotę 2.538 zł spowodowana była wydanym wyrokiem sądowym nakazującym wypłatę odszkodowania pracownikowi, z którym rozwiązano umowę o pracę. Oprócz zmian w planie wydatków dokonywanych przez dysponenta części budżetowej, zmiany planu wydatków dokonywane były również przez Prezesa Izby na podstawie upoważnienia wydanego przez Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji. Polegały one na przeniesieniu wydatków między paragrafami klasyfikacji budżetowej w grupie wydatków bieżących. Plan po zmianach przedstawia załącznik do niniejszego sprawozdania. Wykonanie planu wydatków Plan wydatków na dzień 31 grudnia 2007 r. wykonano w kwocie 3.078.702 zł, co w stosunku do wielkości kwoty planowanej ogółem stanowi 99,96%. Analizując wykonanie planu wydatków można zauważyć, iż w niektórych paragrafach wskaźniki wykonania stanowią 100%. Takie wykonanie odnosi się do grupy paragrafów wynagrodzeń i pochodnych. W grupie wydatków rzeczowych wskaźniki wykonania kształtują się na poziomie około 99,99%. W tej grupie wydatków środki budżetowe wydatkowano na: realizację zadań merytorycznych, doposażenie stanowisk pracy w sprzęt techniczny, biurowy, remonty i konserwację, a także na zakup materiałów i artykułów niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych. Największą pozycję w tej grupie wydatków zajmuje paragraf 4170 - wynagrodzenia bezosobowe, w którym wydatkowano 203.334 zł. W ramach tego paragrafu realizowane były płatności z tytułu : - ryczałtów dla czterech nieetatowych członków kolegium 82.008 zł, - wynagrodzeń ryczałtowych i za rozprawy Regionalnej Komisji Orzekającej i Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych- 103.840 zł, - pozostałych wynagrodzeń płatnych w ramach zawartych umów cywilno - prawnych 17.486 zł (utrzymanie czystości w pomieszczeniach RIO, honoraria za wykonanie tłumaczeń). Analizując wydatki rzeczowe zauważyć można, iż znaczną pozycję zajmują stałe opłaty związane z utrzymaniem siedziby. Do tej grupy należą wydatki realizowane w ramach paragrafów: 4260 zakup energii, 4300 zakup usług pozostałych, z którego dokonywano płatności z tytułu opłat pocztowych, usług komunalnych, dozoru budynku, 4350, 4360 i 4370 z których zrealizowano płatności za usługi internetowe, połączenia telefonii komórkowej i telefonii stacjonarnej. Na te usługi wydatkowano łącznie 16.490 zł. Do grupy stałych opłat zaliczyć należy również wydatki realizowane z tytułu ubezpieczenia budynku i środków trwałych a także wydatki płatne na podstawie wydanych decyzji administracyjnych tj. opłat z tytułu ustanowionego zarządu i podatku od nieruchomości.
3 Zobowiązania Na koniec okresu sprawozdawczego w sprawozdaniu Rb-28 roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków, - wykazano zobowiązania niewymagalne w łącznej kwocie 171.515 zł. W ramach tej kwoty największą pozycje zajmuje dodatkowe wynagrodzenie roczne należne za rok 2007 139.480 zł i pochodne (składki ZUS i fundusz pracy) naliczone od tego wynagrodzenia- 24.604 zł. Pozostałe zobowiązania dotyczą stałych usług związanych z utrzymaniem siedziby tj. energii cieplnej, usług komunalnych, płatności za wodę, dozoru budynku. Są to usługi wykonane w miesiącu grudniu 2007 r. Faktury za te usługi wpłynęły do Izby w miesiącu styczniu 2008 r. i w tym miesiącu zostały określone terminy płatności. III. Zatrudnienie Plan etatów na 2007 r. został określony w wysokości 47 etatów kalkulacyjnych z podziałem na: 9 etatów objętych mnożnikowym systemem wynagradzania, 38 etatów pozostałych. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb-70 - o zatrudnieniu i wynagrodzeniach, średnie zatrudnienie w okresie sprawozdawczym, w przeliczeniu na pełne etaty stanowiło 43 etaty. Na taki stan zatrudnienia miał wpływ wakat powstały w związku z rozwiązaniem umowy o pracę z pracownikiem, któremu przyznano rentę o całkowitej niezdolności do pracy oraz wakat w związku z odejściem pracownika z Wydziału Kontroli do innego zakładu pracy. Ponadto z przepisów o sprawozdawczości budżetowej wynika, iż do stanu zatrudnienia nie wlicza się m.in. osób będących na zasiłkach chorobowych, tj. osób, które nie otrzymują za dany okres sprawozdawczy wynagrodzenia od zakładu pracy. W okresie sprawozdawczym w RIO w Opolu taka sytuacja wystąpiła, co miało wpływ na wykazaną średnią wielkość zatrudnienia. Stan zatrudnienia w przeliczeniu na pełne etaty w dniu 31 grudnia br. stanowi wielkość 42 etatów. Na taki stan zatrudnienia w dniu 31 grudnia 2007 r. miały wpływ przyczyny podane wyżej oraz rozwiązanie ( w miesiącu grudniu) umowy o pracę z audytorem wewnętrznym. IV. Przestrzeganie realizacji procedur kontroli W Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Opolu wprowadzono procedury kontroli finansowej z uwzględnieniem standardów, o których mowa w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 r. Biorąc pod uwagę standardy określone przez Ministra Finansów w w/w Komunikacie Prezes RIO w Opolu wprowadził Zarządzeniem nr 9 z dnia 28 września 2006 r., procedury kontroli finansowej obowiązujące w Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Opolu. Zgodnie z tym zarządzeniem, kontrola finansowa obejmuje w szczególności: pobieranie i gromadzenie środków publicznych, wstępną ocenę celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków ze środków publicznych, badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków ze środków publicznych, gospodarowanie mieniem, środowisko kontroli finansowej, informację i komunikację oraz monitorowanie i ocenę realizacji zadań. Kontrola finansowa gromadzenia i rozdysponowania środków publicznych oraz gospodarowania mieniem prowadzona jest przez: 1. samokontrolę do której zobowiązani są wszyscy pracownicy i polega ona na kontrolowaniu wykonywania własnej pracy w zakresie skutkującym wydatkami, 2. funkcjonalną - to znaczy kontrolę sprawowaną w ramach obowiązku nadzoru przez pracowników na stanowiskach kierowniczych oraz niekierowniczych w zakresie powierzonych im obowiązków.
4 Kontrola ta obejmuje: kontrolę wstępną która wykonywana jest na każdym etapie, odnosi się do wszystkich grup wydatków i obejmuje swoim zakresem w szczególności analizę projektów umów, porozumień, analizę składanych (przez podległych pracowników) zapotrzebowań, zamówień na materiały, artykuły, szkolenia i analizę innych dokumentów pod względem legalności i celowości. Wstępnej ocenie podlegają również wydatki związane z utrzymaniem siedziby, za które odpowiadają pracownicy administracyjni zobowiązani do analizowania i sprawdzania ich wielkości z zawartymi umowami, porozumieniami. kontrolę bieżącą która polega na badaniu czynności i operacji w toku ich wykonywania, w celu stwierdzenia prawidłowości ich przebiegu oraz na analizie rzeczywistego stanu rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych, a także prawidłowości ich zabezpieczenia przed kradzieżą, zniszczeniem, uszkodzeniem i innymi szkodami. W ramach określonych procedur kontroli, bieżącej kontroli poddawano dowody księgowe wystawione za świadczone usługi, sprawdzano ich zgodność z zawartymi umowami i porozumieniami, kontroli poddano rozliczenia wydatków, ponoszonych na utrzymanie siedziby, z Samorządowym Kolegium Odwoławczym. Kontrola ta wykazała, iż płatności związane z utrzymaniem siedziby, zakupem wspólnych urządzeń, wykonaniem ekspertyz dotyczących stanu technicznego urządzeń funkcjonujących w budynku, zostały rozliczone prawidłowo, to jest zgodnie z zawartym porozumieniem Kierownicy poszczególnych komórek organizacyjnych w ramach kontroli bieżącej dokonywali sprawdzenia dowodów pod względem legalności, celowości, gospodarności, a także merytorycznym. W ramach tej kontroli każdy dowód podlega również kontroli formalno- rachunkowej, za którą odpowiedzialni są pracownicy księgowości. W ramach kontroli bieżącej sprawdzono dokumentację potwierdzającą celowość dokonywanych zakupów przede wszystkim publikacji, materiałów biurowych, administracyjnych. W Izbie prowadzona jest dokumentacja potwierdzająca dokonywanie wstępnej oceny celowości zaciągniętych zobowiązań i dokonywania wydatków. Do tej dokumentacji należą m.in. zapotrzebowania oraz zamówienia wpływające do Biura Izby z poszczególnych Wydziałów. Adnotacje i podpisy składane na tych dokumentach są dowodem potwierdzającym dokonanie wstępnej oceny kontroli wydatków. Kontroli wstępnej podlegały listy wynagrodzeń i pochodne naliczane od tych wynagrodzeń. Nieprawidłowości wskazane w trakcie kontroli (przed dokonaniem wydatku) były usuwane na bieżąco. Realizując zadania w zakresie przestrzegania procedur kontroli, Prezes RIO w Opolu upoważnił Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli do przeprowadzenia kontroli następnej. W ramach tej kontroli dokonano sprawdzenia funkcjonowania kontroli wstępnej przez osoby do tego zobowiązane, prawidłowość udzielania zamówień publicznych, realizację zadań majątkowych oraz wybrano losowo dowody księgowe i dokonano ich kontroli pod względem wymogów wynikających z ustawy o rachunkowości. W trakcie tej kontroli pracownicy realizujący zadania i pracownicy odpowiedzialni za wykonywanie kontroli wstępnej celowości wydatków udostępnili dokumenty potwierdzające wykonywanie operacji finansowych oraz udzielali dodatkowych wyjaśnień.
Wykonanie planu wydatków za 2007 r. Lp. Wyszczególnienie Plan wydatków po zmianach 2007 r. Wykonanie za 2007 r. Wskaźnik 1 2 3 4 5 6 1 3020 Wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń 2.538 2.537 100,00 2 Razem świadczenia na rzecz osób fizycznych 2.538 2.537 100,00 3 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 1855.476 1.855.468 100,00 4 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 131.524 131.521 100,00 5 Razem wynagrodzenia 1.987.000 1.986.989 100,00 6 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 316.692 316.662 100,00 7 4120 Składki na fundusz pracy 46.520 46.513 99,98 8 Razem pochodne od wynagrodzeń 363.212 363.175 99,99 9 Razem wynagrodzenia wraz z pochodnymi 2.350.212 2.350.164 100,00 10 4140 Wpłata na PFRON 28.000 27.979 99,93 11 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 203.334 203.334 100,00 12 4210 Zakup materiałów i usług 61.212 60.992 99,64 13 4260 Zakup energii 23.504 23.504 100,00 14 4270 Zakup usług remontowych 19.570 19.539 99,84 15 4280 Zakup usług zdrowotnych 3.050 3.046 99,87 16 4300 Zakup usług pozostałych 61.100 61.086 99,98 17 4350 Opłaty za usługi internetowe 3.080 3.073 99,77 18 4360 Opłaty z tyt. zakupu usług telekomunikacyjnych Telefonii komórkowej 1870 1.864 99,73 19 4370 Opłaty z tyt. zakupu usług telekomunikacyjnych Telefonii stacjonarne 11.560 11.553 99,94 20 4390 Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz i opinii 1.800 1.787 99,28 21 4400 Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki i pomieszczenia garażowe 1.890 1.885 99,74 5
22 4410 Podróże służbowe krajowe 116.750 116.706 99,96 23 4420 Podróże służbowe zagraniczne 900 892 99,11 24 4430 Różne opłaty i składki 13.050 13.046 99,97 25 4440 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 36.480 36.480 100,00 26 4480 Podatek od nieruchomości 3.120 3.118 99,94 27 4510 Opłaty na rzecz budżetu państwa 5.020 5.017 99,94 28 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 30.000 29.985 99,95 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu Druk. i urządzeń Kserograficznych 9.960 9.698 97,37 29 4740 30 4750 Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 12.000 11.909 99,24 31 Razem pozostałe wydatki 647.250 646.495 99,88 32 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych 50.000 49.531 99,06 33 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych 30.000 29.975 99,91 34 Razem wydatki majątkowe 80.000 79.506 99,38 35 OGÓŁEM WYDATKI 3.080.000 3.078.702 99,96 6