Załącznik Nr 1 do Uchwały Nr 754/11 Zarządu Województwa Małopolskiego z dnia 28 czerwca 2011 r. w sprawie Wytycznych do studium wykonalności dla projektów promujących Województwo Małopolskie na arenie międzynarodowej, realizowanych w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013 Wytyczne do studium wykonalności dla projektów promujących Województwo Małopolskie na arenie międzynarodowej, realizowanych w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013 Niniejsze wytyczne mają zastosowanie do projektów nieinwestycyjnych realizowanych w ramach Osi Priorytetowej nr 8 Współpraca międzyregionalna, Działanie 8.1 Promocja Małopolski na arenie międzynarodowej Czerwiec 2011r. Instytucja zarządzająca MRPO na lata 2007-2013
W ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013 (MRPO) wsparcie mogą uzyskać projekty związane z szeroko pojętą promocją Województwa Małopolskiego na arenie międzynarodowej, które w sposób znaczący wpłyną na wykreowanie pozytywnego wizerunku regionu poza granicami kraju oraz na rozpoznawalność marki Małopolska. Ze względu na specyficzny charakter projektów dotyczących działań marketingowych podejmowanych na arenie międzynarodowej lub na terenie Krakowskiego Obszaru Metropolitalnego, studium wykonalności (SW) dla tego typu projektów jest ukierunkowane na prezentację załoŝeń projektu oraz jego planowanego wpływu na ekonomiczno-społeczny rozwój regionu. Zaproponowana struktura i forma studium wykonalności jest wskazówką, która powinna być wzięta pod uwagę przy tworzeniu studium dla projektów dotyczących promocji Województwa Małopolskiego na arenie międzynarodowej, które ubiegają się o dofinansowanie w ramach MRPO. W toku oceny projektu istnieje moŝliwość dopuszczenia SW w odmienne od wskazanej w przedmiotowym dokumencie formie. Niniejsze wytyczne zawierają niezbędny zakres informacji, które winny być zawarte w SW stanowiącym jeden z załączników do wniosku aplikacyjnego. Informacje zawarte w SW obok informacji zawartych we wniosku aplikacyjnym stanowią podstawę do dokonywania oceny projektu. Instytucja zarządzająca MRPO na lata 2007-2013
1. WSTĘP... 4 2. ANALIZA OTOCZENIA SPOŁECZNO GOSPODARCZEGO PROJEKTU ORAZ ZIDENTYFIKOWANE PROBLEMY... 4 3. LOGIKA INTERWENCJI... 4 3.1 Cele ogólne projektu... 4 3.2 Cele szczegółowe/bezpośrednie projektu... 5 3.3 Mierniki rzeczowe celów szczegółowych (rezultaty projektu)... 5 3.4 Produkty projektu... 5 3.5 Działania podejmowane w projekcie... 5 3.6 ZałoŜenia... 5 3.7 Komplementarność z innymi działaniami / projektami... 5 4. ANALIZA INSTYTUCJONALNA, TRWAŁOŚĆ I WYKONALNOŚĆ PROJEKTU... 6 4.1 Analiza instytucjonalna projektu... 6 5. ANALIZY SPECYFICZNE DLA DANEGO RODZAJU PROJEKTU/SEKTORA... 6 5.1 Analiza wariantowa... 7 5.2 Strategia działań promocyjnych... 7 5.3 Analiza odbiorców projektu... 7 5.4 Wpływ projektu na polityki horyzontalne... 7 5.5 Ekonomiczno-społeczny wpływ projektu na rozwój regionu... 8 6. CZĘŚĆ FINANSOWA PROJEKTU... 8 6.1 Harmonogram rzeczowo-finansowy... 8 6.2 Kwalifikowalność podatku VAT... 9 6.3 Źródła finansowania projektu/trwałość finansowa... 10 Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013 3
1. Wstęp Krótkie wprowadzenie do projektu, będące równocześnie podsumowaniem całego opracowania, agregującym podstawowe wnioski z przeprowadzonych analiz. Część ta nie powinna przekraczać 2 stron. NaleŜy tu zamieścić m.in. informacje takie jak.: tytuł projektu, ogólna definicja zakresu rzeczowego projektu, obszar oddziaływania/realizacji projektu (tj. nazwy powiatów, których dotyczy projekt), cele i rezultaty projektu, okres realizacji, wysokości kosztów oraz poziom dofinansowania, a takŝe podsumowanie dotyczące odbiorców projektu. 2. Analiza otoczenia społeczno gospodarczego projektu oraz zidentyfikowane problemy W tym miejscu naleŝy wskazać kluczowe cechy istotne z punktu widzenia promowanego sektora lub terenu, co pozwoli zrozumieć problemy, do których rozwiązania realizacja projektu ma się przyczynić. Analiza powinna oprzeć się o aktualne dane statystyczne i informacyjne potwierdzające stan faktyczny, np. badania marketingowe, które choćby w sposób cząstkowy odpowiadają swoim zakresem tematyce projektu. Informacje zawarte w tym punkcie studium mają słuŝyć zidentyfikowaniu oraz zdefiniowaniu negatywnych czynników/problemów wpływających na bieŝącą sytuację, takich jak: przeszkody, które warunkują niską świadomość marki Małopolska na rynku europejskim czy międzynarodowym, przyczyny, które ograniczają działania marketingowe dotyczące dziedziny/obszaru, którego dotyczy projekt. Kolejnym istotnym elementem, który powinien zostać zaprezentowany w tym miejscu jest spójność projektu ze Strategią Rozwoju Województwa, lokalnymi i sektorowymi strategiami rozwoju, w tym z obowiązującymi strategiami promocji obszaru, którego będzie dotyczył projekt. Istotne jest wykazanie spójności projektu ze strategicznymi załoŝeniami rozwoju danego obszaru/ dziedziny na poziomie zarówno lokalnym, regionalnym, jak i krajowym, co stanowi dowód, iŝ Wnioskodawca działa planowo i wpisuje się w spójną politykę rozwoju danego obszaru/sektora. 3. Logika interwencji Odpowiedzią na zidentyfikowane problemy występujące na danym terenie/w danym sektorze, jest realizowany przez Wnioskodawcę projekt. Logika interwencji obrazuje logikę powiązania celów projektu, jego produktów oraz działań podejmowanych w spójną całość. W punkcie tym naleŝy pokazać w jaki sposób działania zaplanowane w ramach projektu, realizujące postawione przez Wnioskodawcę cele, przekładają się na likwidację lub ograniczenie zidentyfikowanych problemów. 3.1 Cele ogólne projektu Długofalowe oddziaływanie zrealizowanego projektu, wykraczające poza natychmiastowe efekty projektu i będące opisem modelowej, docelowej sytuacji sektora/obszaru, którego dotyczy projekt, po rozwiązaniu kluczowych problemów wskazanych w rozdziale 2 studium wykonalności. W przypadku projektów realizowanych w ramach MRPO, cele określone przez Wnioskodawcę muszą wykazywać spójność z celami programu. Z reguły projekt realizuje załoŝone cele ogólne jedynie w części. Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013 4
3.2 Cele szczegółowe/bezpośrednie projektu Konsekwencje zrealizowanego projektu bezpośrednio związane z Wnioskodawcą i/lub sytuacją obszaru/dziedziny, której dotyczy projekt. Cele te będą uzyskane w momencie zakończeniu realizacji projektu. cel szczegółowy to bezpośredni efekt załoŝony dla tego projektu. Cele te powinny zostać precyzyjnie określone i, o ile to moŝliwe, skwantyfikowane. 3.3 Mierniki rzeczowe celów szczegółowych (rezultaty projektu) Bezpośrednie i natychmiastowe efekty/korzyści, jakie wynikną dla Wnioskodawcy, odbiorców oraz obszaru, który promować będzie projekt, w trakcie lub po zakończeniu jego realizacji, w związku ze zrealizowanymi działaniami, tj. przeprowadzonymi kampaniami promocyjnymi, badaniami marketingowymi, zorganizowanymi koncertami, wystawami, festiwalami, konferencjami, stworzeniem strony internetowej itp. Rezultat jest w sposób bezpośredni powiązany z realizacją projektu. Rezultaty projektu powinny zostać precyzyjnie określone i przedstawione za pomocą danych liczbowych wraz z podaniem metodologii ich wyliczenia. Informacje zawarte w tym punkcie powinny być spójne z informacjami przedstawionymi w formularzu wniosku, choć w studium wykonalności Wnioskodawca moŝe równieŝ przestawić szerszy zakres wskaźników rezultatu. Przykładem wskaźnika rezultatu jest np. liczba osób/odbiorców, do których skierowany został projekt. 3.4 Produkty projektu Bezpośredni, materialny efekt realizacji poszczególnych działań w ramach projektu mierzony konkretnymi wielkościami (np. liczba przeprowadzonych konferencji, zorganizowanych wystaw, festiwali w ramach projektu itp.). Wnioskodawca opisuje w tym punkcie dobra powstałe bądź pozyskane w ramach projektu, które w trakcie realizacji lub po zakończeniu implementacji projektu przekładają się na mierniki rzeczowe (rezultaty) opisane w punkcie powyŝej. Produkty muszą zostać skwantyfikowane. Informacje zawarte w tym punkcie powinny być spójne z informacjami przedstawionymi w formularzu wniosku, choć w studium wykonalności Wnioskodawca moŝe równieŝ przestawić szerszy zakres wskaźników produktu dla projektu. Produkt projektu powinien charakteryzować się kompleksowością oraz kreatywnością w zakresie zastosowanych rozwiązań projektowych. 3.5 Działania podejmowane w projekcie W punkcie tym naleŝy przedstawić poszczególne czynności/aktywności podejmowane w ramach realizowanego projektu, które bezpośrednio prowadzą do osiągnięcia produktów projektu, celów szczegółowych/bezpośrednich projektu a tym samym jego rezultatów. Dodatkowo naleŝy równieŝ wskazać czas trwania, miejsce realizacji i odbiorców poszczególnych działań. Punkt ten ma odpowiedzieć m.in. na pytanie jakie narzędzia marketingowe zostaną zastosowane oraz czy projekt przewiduje element badawczy efektywności przeprowadzonych działań marketingowych. 3.6 ZałoŜenia Warunki, jakie musi spełnić Wnioskodawca, aby uruchomić realizację projektu wymogi dotyczą sporządzenia lub/i pozyskania odpowiednich dokumentów, pozwoleń itp. wymaganych prawem krajowym lub wymogami prawnymi kraju na terenie, którego prowadzone będą działania marketingowe. Informacje zawarte w tym punkcie powinny równieŝ przedstawiać załoŝenia dotyczące niezbędnych zasobów dla rozpoczęcia oraz prawidłowej realizacji projektu. 3.7 Komplementarność z innymi działaniami / projektami Potencjalny projekt planowany do realizacji moŝe stanowić element szerszego przedsięwzięcia lub programu. W punkcie tym naleŝy przedstawić działania komplementarne w stosunku do realizowanego projektu. Dotyczy to zarówno powiązań z projektami realizowanymi/zrealizowanymi ze środków unijnych, jak i krajowych, czy innych Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013 5
zagranicznych, które wykazują spójność tematyczną i są nakierowane na realizację wspólnych celów strategicznych z proponowanym projektem lub teŝ mogą mieć wpływ na jego realizację. Komplementarność moŝe dotyczyć projektów realizowanych/zrealizowanych przez inne podmioty. Analizę komplementarności naleŝy rozpatrywać w kontekście projektów juŝ realizowanych lub teŝ będących w trakcie realizacji. W przypadku działań planowanych naleŝy uwzględniać jedynie te, które mają wysokie prawdopodobieństwo realizacji i równocześnie określić planowane źródła ich finansowania oraz planowany okres ich realizacji. 4. Analiza instytucjonalna, trwałość i wykonalność projektu 4.1 Analiza instytucjonalna projektu W tym punkcie naleŝy podać informacje nt. statusu prawnego Wnioskodawcy (formy prawnej), dokumentów regulujących jego funkcjonowanie oraz inne istotne dane dotyczące uwarunkowań prawnych funkcjonowania Wnioskodawcy. 4.2 Trwałość i wykonalność organizacyjna Wnioskodawcy W tym punkcie naleŝy odpowiedzieć na podstawowe pytanie: czy Wnioskodawca posiada stosowne zasoby sprzętowe, struktury organizacyjne i zespół ludzki o kwalifikacjach zapewniających funkcjonowanie projektu w fazie realizacji. W przypadku realizacji zadania za pomocą własnych kadr naleŝy opisać kompetencje osób, które będą czuwać nad prawidłową realizacją projektu oraz struktury organizacyjne, w ramach których taki zespół mógłby funkcjonować. Jeśli Wnioskodawca na moment aplikowania o środki z dotacji rozwojowej nie dysponuje zespołem ludzkim, odpowiednimi strukturami organizacyjnymi naleŝy określić plany dotyczące zorganizowania w/w zasobów, wraz z podaniem kryteriów naboru, w tym doświadczenia i kompetencji osób, który miałyby się zajmować realizacją projektu. 4.3 Planowany sposób wykorzystania efektów projektu W punkcie tym Wnioskodawca powinien określić sposób wykorzystania, upowszechnienia efektów projektu oraz sprecyzować w jaki sposób będzie przeprowadzał ewaluację okresową projektu, czy przewiduje taki sposób oceny postępów w realizacji projektu oraz czy przewiduje sporządzenie programu wykorzystania efektów projektu? 4.4 Opis działalności prowadzonej przez Wnioskodawcę w ciągu ostatnich czterech lat W punkcie tym naleŝy zawrzeć zwięzłą i wyczerpującą charakterystykę działalności Wnioskodawcy w zakresie działań marketingowych, w tym promocyjnych, za cztery ostatnie lata przed złoŝeniem wniosku o dofinansowanie projektu w ramach MRPO. NaleŜy przedstawić zrealizowane projekty, a takŝe udział w zewnętrznych projektach w roli partnera. Przy opisie zrealizowanych projektów naleŝy wskazać równieŝ łączną wartość tych projektów oraz źródła, z których zostały sfinansowane, terminy ich realizacji, ewentualne moŝliwości pozyskania informacji nt. osób, instytucji, które mogą udzielić Wnioskodawcy referencji. W punkcie tym naleŝy równieŝ przedstawić informacje nt. nagród, wyróŝnień, wdroŝonych systemów ISO, które dotyczą działalności Wnioskodawcy. 5. Analizy specyficzne dla danego rodzaju projektu/sektora W punkcie tym naleŝy wskazać najistotniejsze informacje dotyczące załoŝeń realizacji projektu. Wnioskodawca jest zobowiązany do zaprezentowania przyjętych załoŝeń projektowych - dlaczego wybrał określoną metodę/narzędzia/rozwiązania na potrzeby realizacji projektu, czym uzasadnia taki dobór rozwiązań przyjętych w projekcie? Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013 6
Czy przyjęte narzędzia/metoda/rozwiązania są zgodne z najlepszą praktyką w danej dziedzinie? Czy przyjęte narzędzia/metoda/rozwiązania są optymalne pod względem zaspokojenia popytu ze strony uŝytkowników? Czy projekt przedstawia optymalny stosunek jakości do ceny? W jaki sposób projekt wpływa na polityki horyzontalne oraz ekonomicznospołeczny rozwój regionu? 5.1 Analiza wariantowa NaleŜy wskazać czy istnieją alternatywne (niŝ przyjęte w projekcie warianty rozwiązania) danej sytuacji problemowej. Jeśli istnieją alternatywne warianty naleŝy dokonać ich analizy, z której wynikać powinno, który wariant jest najbardziej adekwatny z punktu widzenia zarówno kosztów, spójności komunikatu jak i potrzeb odbiorców. Analiza ta powinna wykazywać spójność z analizą finansową oraz ekonomiczno - społeczną projektu. W przypadku braku alternatywnych rozwiązań naleŝy dokonać analizy skutków wariantu 0 czyli pozostawienia sytuacji bez zmian. 5.2 Strategia działań promocyjnych Dodatkowo Wnioskodawca zobowiązany jest do przedstawienia przyjętej przez siebie strategii działań marketingowych, na podstawie której będzie moŝna zapoznać się z przyjętymi załoŝeniami w zakresie poŝądanych celów projektu oraz zdefiniowanych grup docelowych. Strategia promocji powinna równieŝ wskazywać przeprowadzone przez Wnioskodawcę badania rynku w danym zakresie oraz wskazywać planowane lub juŝ zrealizowane działania w danym zakresie. W przypadku definicji grup docelowych naleŝy pokazać, w jaki sposób Wnioskodawca dokonał rozeznania ich potrzeb i wymagań. W punkcie tym naleŝy równieŝ wskazać precyzyjnie załoŝenia dla auto-promocji wydarzenia, w szczególności informacji nt. planowanych kanałów promocji w odniesieniu do zdefiniowanych grup odbiorców oraz wszelkich innych informacji w zakresie strategii marketingowej dla projektu. Jeśli przewidziano w toku realizacji projektu badanie satysfakcji grup docelowych naleŝy zawrzeć takie informacje wraz z opisem planowanych narzędzi badawczych. W przypadku wydarzeń, które nie mają charakteru innowacyjnego, naleŝy wskazać jakie elementy planowanego projektu decydują o jego przewadze konkurencyjnej i atrakcyjności w stosunku do podobnych działań realizowanych bądź zrealizowanych przez inne podmioty w stosunku do danego terenu/branŝy. 5.3 Analiza odbiorców projektu W punkcie tym naleŝy przedstawić informacje nt. bezpośrednich odbiorców produktów i rezultatów, czyli korzystającej z projektu grupy docelowej na terenie którego przeprowadzone będą działania marketingowe, społeczność lokalna, która wyniesie korzyści w wyniku realizacji projektu, turyści itp.). NaleŜy wskazać jakie podmioty i grupy docelowe oraz w jakim zakresie skorzystają na realizacji projektu. W miarę moŝliwości dane tu przedstawione powinny mieć charakter kwantyfikowalny/liczbowy. 5.4 Wpływ projektu na polityki horyzontalne Wskazane jest opisanie czy rozwiązania przyjęte w projekcie są przyjazne lub neutralne dla środowiska naturalnego oraz w jaki sposób wpływają na politykę równości szans w zakresie równości osób niepełnosprawnych i pełnosprawnych, kobiet i męŝczyzn oraz obszarów wiejskich i miejskich. Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013 7
5.5 Ekonomiczno-społeczny wpływ projektu na rozwój regionu W punkcie tym naleŝy przedstawić szczegółowe uzasadnienie ekonomiczno-społecznego wpływu projektu na rozwój promowanego regionu wraz z danymi liczbowymi dotyczącymi potencjalnego wpływu przeprowadzonych w ramach projektu działań marketingowych. Dokonując analizy liczbowej Wnioskodawca powinien wskazać metodologię, w oparciu o którą doszedł do opisanych wniosków. 6. Część finansowa projektu 6.1 Harmonogram rzeczowo-finansowy Projekcja wydatków powinna być przygotowana dla okresów miesięcznych, a przedstawione w zestawieniu koszty powinny być podzielone na wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane do dofinansowania ze środków MRPO, z wyodrębnieniem wartości i stawki podatku VAT dla poszczególnych pozycji kategorii kosztów. Plik Excel! Całkowite wydatki na realizację projektu oraz ich szczegółową specyfikację naleŝy przedstawić w załączniku nr 1 do Wytycznych odpowiednio w Tabeli nr 1 Podział kosztów kwalifikowanych projektu i Tabeli nr 2 Specyfikacja kosztów kwalifikowanych projektu. W tej części studium naleŝy w sposób szczegółowy opisać załoŝenia konstruowania kosztów budŝetowych, wyjaśniające precyzyjnie, co się kryje pod poszczególnymi pozycjami kosztowymi, w zakresie przyjętych załoŝeń oraz sposobu wyliczenia poszczególnych pozycji kosztowych wskazanych w załączniku Excel w Tabeli nr 2. W opisie załoŝeń budŝetowych naleŝy podać szczegółowe koszty, z uwzględnieniem ilości jednostek i kosztów jednostkowych (szczególnie w zakresie kosztów osobowych jak i delegacji słuŝbowych) oraz źródła informacji/danych stanowiących podstawę dla oszacowania ceny jednostkowej (np. dla kosztu noclegu moŝe być to strona internetowa, gdzie znajdą się informacje nt. cen noclegów w hotelach o określonym standardzie w danym mieście). W przypadku uwzględnienia pakietów czy kompletów naleŝy przedstawić wyczerpujący opis, co się w nich zawiera (ze wskazaniem kosztów poszczególnych pozycji). W przypadku kosztów osobowych naleŝy wskazać informacje nt. zakresów czynności/zadań dla etatów wykonywanych w ramach projektu, sposobu kalkulacji wynagrodzeń (mając na uwadze, iŝ musi ono być porównywalne z średniomiesięczną stawką wynagrodzenia pracownika etatowego danej instytucji), ilości godzin pracy w ramach projektu (wymiar etatu). W przypadku kosztów budowy, modyfikacji, rozwoju i utrzymania portali i stron internetowych, naleŝy wskazać ich dokładne parametry oraz sposób i przewidywany czas ich funkcjonowania. W przypadku kosztów druków informacyjnych/promocyjnych naleŝy zawrzeć szczegółowy opis metodologii ich przygotowywania i wykonywania oraz ich parametry techniczne (np. rodzaj papieru, wielkość, nakład etc). RównieŜ w przypadku kosztów ogólnych (administracyjnych) naleŝy precyzyjnie wskazać jakie szczegółowe rodzaje kosztów mieszczące się w katalogu kosztów ogólnych zgodnie z definicją z Podręcznika kwalifikowania wydatków w ramach MRPO na lata 2007-2013 - Wnioskodawca planuje sfinansować w ramach projektu wraz uzasadnieniem w zakresie przyjętych wielkości i sposobu ich kalkulacji. Istotnym elementem, który powinien zostać szczegółowo zaprezentowany w tej części studium wykonalności jest opis wkładu niepienięŝnego/rzeczowego, w przypadku jeŝeli wkład taki jest wnoszony przez Wnioskodawcę. NaleŜy precyzyjnie opisać jakie elementy Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013 8
wchodzą w skład wkładu niepienięŝnego i w jaki sposób oszacowano jego wartość (informacje źródłowe będące podstawą kalkulacji, ceny rynkowe etc.) Brak wskazania kosztów jednostkowych uniemoŝliwiać będzie dokonanie weryfikacji prawidłowości sporządzonego kosztorysu i skutkować będzie negatywną oceną projektu. 6.2 Kwalifikowalność podatku VAT W tym punkcie naleŝy przedstawić informacje na temat kwalifikowalności podatku VAT, pamiętając, iŝ podatek VAT jest kwalifikowany w części, w której podmiot ponoszący wydatki nie ma prawnej moŝliwości jego odzyskania 1. Przy czym udowodnienie braku moŝliwości odzyskania podatku VAT stanowi zadanie Wnioskodawcy/partnerów. MoŜliwość odzyskania podatku VAT rozpatruje się w świetle zapisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług z pózn. zm. 2 Dwie główne przesłanki wskazujące na brak prawnej moŝliwości odzyskania podatku VAT związane są z: i.zwolnieniem podmiotowym z opodatkowania podatkiem VAT, ii. wydatkami, które nie są (i nie będą) związane z czynnościami opodatkowanymi (np. wydatki dotyczą czynności zwolnionych z opodatkowania lub nie występuje bezpośredni związek pomiędzy wydatkami a czynnościami opodatkowanymi). Kwestie kwalifikowalności podatku VAT, naleŝy w sposób wyczerpujący określić poprzez m.in. opis statusu podatkowego i rodzaju prowadzonej działalności, wskazanie podstawy prawnej opodatkowania/zwolnienia, wykazanie braku związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi. WyŜej wymienioną analizę naleŝy przeprowadzić biorąc pod uwagę stan obecny jak i zamierzenia podmiotu/podmiotów. Analiza kwestii prawnej moŝliwości odzyskania podatku VAT stanowi istotny element w przypadku, gdy: w ramach projektu planowany jest lub dokonywany będzie zakup środków trwałych, z uwagi na konieczność wskazana, czy po zakończeniu realizacji projektu środek trwały będzie wykorzystywany do czynności opodatkowanych, w realizację projektu zaangaŝowany jest/będzie więcej niŝ jeden podmiot z uwagi na konieczność przypisywania poszczególnych wydatków do konkretnego podmiotu (analizę w zakresie prawnej moŝliwości odzyskania podatku VAT naleŝy przeprowadzić osobno dla kaŝdego podmiotu zaangaŝowanego w realizację projektu, dany wydatek związany jest zarówno z działalnością opodatkowaną jak i zwolnioną, (istnieje moŝliwość częściowego odliczenia podatku VAT) podatek VAT kwalifikowany jest częściowo. W takiej sytuacji koniecznym jest opisanie oraz podanie aktualnych danych liczbowych na temat czynności opodatkowanych i czynności zwolnionych wraz z wyliczeniem proporcji udziału stanowiącego podstawę do częściowego odliczania podatku VAT w rozliczeniach z urzędem skarbowym. 1 Por. Podręcznik kwalifikowania wydatków objętych dofinansowaniem w ramach Małopolskiego Regionalnego Programu Operacyjnego na lata 2007-2013 punkt 24 oraz załącznik nr 1. 2 W przypadku, gdy w projekcie występuje partner zagraniczny, ponoszący wydatki kwalifikowane, kwestie kwalifikowalności podatku VAT naleŝy równieŝ rozpatrywać biorąc pod uwagę zapisy prawa podatkowego kraju, z którego pochodzi partner. Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013 9
6.3 Źródła finansowania projektu/trwałość finansowa Ustalenie poziomu dofinansowania ze środków MRPO Wnioskodawca na potrzeby ustalenia właściwego poziomu dofinansowania winien odpowiedzieć na następujące pytanie: Czy projekt podlega zasadom pomocy publicznej? JeŜeli TAK, to ustalenie poziomu dofinansowania winno nastąpić w oparciu o zasady i limity wskazane we właściwym programie pomocy publicznej. NaleŜy pamiętać, iŝ w przypadku projektów objętych pomocą publiczną obowiązują zasady kwalifikowalności kosztów określone w odpowiednich rozporządzeniach MRR w sprawie udzielania tej pomocy w ramach poszczególnych schematów (m.in. w niektórych przypadkach niemoŝność kwalifikowania wydatków fazy przygotowawczej, krótszy okres kwalifikowania kosztów i in.). Ze względu na specyficzny charakter projektów oraz rodzaje Beneficjentów w ramach niniejszego Działania, nie przewiduje się wystąpienia w ramach składanych projektów pomocy publicznej lub pomocy de minimis. Jednak w przypadku gdyby zaistniały przesłanki świadczące, Ŝe ewentualne wsparcie w ramach projektu będzie miało charakter pomocy publicznej lub pomocy de minimis, Wnioskodawca zostanie wezwany do uzupełnienia wniosku o dofinansowanie projektu o dodatkowe, zgodne z przepisami prawa, dokumenty. JeŜeli NIE, to poziom dofinansowania winien być obliczony zgodnie z pułapami wyznaczonymi w Uszczegółowieniu do MRPO/Regulaminie konkursu, przy zastosowaniu poniŝszego wzoru: Dotacja MRPO = K kw x MaxW F gdzie: K kw wysokość kosztów kwalifikowanych projektu, ustalonych na podstawie stosownych wytycznych, MaxW F maksymalna stopa współfinansowania określona w Uszczegółowieniu do MRPO/Regulaminie konkursu, tj. w przypadku Działania 8.1 Promocja Małopolski na arenie międzynarodowej 75% (dla konkursu realizowanego w 2011 roku). Omówienie źródeł finansowania oraz weryfikacja trwałości finansowej projektu W punkcie tym naleŝy: a) przygotować analizę dostępnych źródeł finansowania analizowanego projektu, b) przeprowadzić weryfikację trwałości finansowej projektu. Ad. a) W tym miejscu naleŝy przedstawić wiarygodne źródła finansowania projektu wraz z kosztem ich pozyskania. NaleŜy scharakteryzować sytuację Wnioskodawcy i ewentualnych partnerów dowodząc stabilności finansowej (m.in. podając dane obrazujące sytuację finansową wnioskodawcy/partnera) oraz zdolności do pozyskania wymienionych źródeł finansowania projektu. W przypadku, gdy Wnioskodawca będzie korzystał z kredytów naleŝy przedstawić warunki kredytowe, tj.: oprocentowanie kredytu, okres kredytowania, opłaty, prowizje, rodzaj i wysokość spłat. Odsetki od kredytów w okresie realizacji projektu stanowią wydatki na realizację projektu (naleŝy pamiętać jednak, Ŝe są to koszty niekwalifikowane). Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013 10
Analiza powinna równieŝ obejmować równieŝ zagadnienie źródeł finansowania wydatków projektu w sytuacji, gdy środki dofinansowania zostaną przekazane z opóźnieniem w stosunku do przyjętego harmonogramu płatności.) Sponsoring jako forma zabezpieczenia wkładu własnego W odniesieniu do środków pozyskanych od sponsora, moŝliwość potraktowania ich jako formy zabezpieczenia wkładu własnego, uzaleŝniona jest od prawdopodobieństwa osiągnięcia tychŝe przychodów. JeŜeli na moment składania wniosku aplikacyjnego, Wnioskodawca posiadał będzie środki pienięŝne od sponsora lub jego pisemne zobowiązanie (np. porozumienie, list intencyjny) do przekazania środków na realizację projektu, wówczas mogą one być potraktowane jako wkład własny. Ad. b) Weryfikacja trwałości finansowej projektu polega na zbadaniu salda niezdyskontowanych skumulowanych przepływów pienięŝnych generowanych przez projekt. W tym celu, całkowitym wydatkom na realizację projektu (w ujęciu miesięcznym) naleŝy przypisać źródła finansowania. Podstawą weryfikacji trwałości finansowej jest skumulowane saldo obliczonych według powyŝszego schematu przepływów pienięŝnych netto, tj.: (-) Całkowite wydatki fazy realizacyjnej (+) Źródła finansowania ( w tym:. dotacja MRPO, środki własne, kredyt, sponsoring, i inne) = Przepływy pienięŝne netto Skumulowane saldo winno być dodatnie bądź równe zero, co oznacza, Ŝe w kaŝdym okresie realizacji projektu Wnioskodawca zapewnił odpowiednie źródła pokrycia wydatków. Plik Excel! Szczegółowe wyliczenia dotyczące weryfikacji trwałości finansowej naleŝy zaprezentować w załączniku nr 1 do Wytycznych w Tabeli nr 3 Weryfikacja trwałości finansowej projektu. Załącznik nr 1 Część finansowa projektu arkusz kalkulacyjny Analizę części finansowej projektu naleŝy przeprowadzić w Załączniku nr 1 do niniejszych Wytycznych, w którym zamieszczone są następujące tabele: Tabela nr 1 Podział kosztów kwalifikowanych projektu; Tabela nr 2 Specyfikacja kosztów kwalifikowanych projektu; Tabela nr 3 Weryfikacja trwałości finansowej projektu. Załącznik ten, jak i Studium Wykonalności naleŝy przekazać do Instytucji Organizującej Konkurs w formie papierowej oraz w formie elektronicznej (plik Excel), przy zachowaniu wprowadzonych do niego formuł. Instytucja Zarządzająca MRPO 2007-2013 11