WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.46.2016 Kraków, 10 stycznia 2017 r. Pan Dawid Chrobak Burmistrz Zakliczyna Rynek 32 32-840 Zakliczyn WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) w dniach od 6 do 11 października 2016 r. Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Gminie Zakliczyn kontrolę, której przedmiotem było rozliczenie wydatków poniesionych w ramach funduszu sołeckiego. Kontrolą objęto okres od dnia 1 stycznia 2013 r. do dnia 31 grudnia 2015 r., tj. wydatki poniesione w 2014 r. i zwrot z budżetu państwa dokonany w 2015 r. Kontrola została przeprowadzona przez Katarzynę Błaż operatora urządzeń elektronicznych oraz Wojciecha Trytek starszego inspektora wojewódzkiego pracowników Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnień znak OK-III.0030.48.2016 o numerach 75/2016 i 76/2016. Działalność Gminy Zakliczyn, dalej Gmina, w zakresie objętym kontrolą ocenia się pozytywnie z uchybieniami. Powyższa ocena wynika z przedstawionych niżej ustaleń, dokonanych w czasie kontroli. 1. Organizowanie funduszu sołeckiego 1.1. Tworzenie funduszu sołeckiego 31-156 Kraków, ul. Basztowa 22 * tel. 12 39 21 238 * fax 12 39 21 438 http://www.malopolska.uw.gov.pl
Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 20 lutego 2009 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. Nr 52, poz. 420 z późn. zm.), obowiązującej do 20 marca 2014 r., dalej: ustawa o funduszu sołeckim Rada Miejska w Zakliczynie Uchwałą Nr XXVII/270/2013 z 26 marca 2013 r. wyraziła zgodę na wyodrębnienie środków funduszu sołeckiego w budżecie na 2014 r. Uchwałę podjęto z zachowaniem terminów określonych w art. 1 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim, tj. do 31 marca 2013 r. Przedmiotowa uchwała zgodnie z wymogiem art. 90 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn. zm.) winna być przekazana Regionalnej Izbie Obrachunkowej w terminie 7 dni od jej podjęcia. Gmina złożyła Uchwałę w Regionalnej Izbie Obrachunkowej w Krakowie Zespół w Tarnowie za potwierdzeniem 8 kwietnia 2013 r., tj. 6 dni po ustawowym terminie. 1.2. Rozdysponowanie środków funduszu sołeckiego na sołectwa Zgodnie z 4 załącznika do Uchwały Nr III/21/02 Rady Gminy w Zakliczynie z 30 grudnia 2002 r. w sprawie uchwalenia statutu Gminy, na terenie Gminy znajdują się 24 sołectwa: Bieśnik, Borowa, Charzewice, Dzierżaniny, Faliszewice, Faściszowa, Filipowice, Gwoździec, Jamna, Kończyska, Lusławice, Melsztyn, Olszowa, Paleśnica, Roztoka, Ruda Kameralna, Słona, Stróże, Wesołów, Wola Stróska, Wróblowice, Zawada Lanckorońska, Zakliczyn, Zdonia. Wielkość funduszu sołeckiego na rok 2014 została określona w tabeli Nr 9 do Uchwały Budżetowej na 2014 rok Nr XXXVI/369/2014 Rady Miejskiej w Zakliczynie z 15 stycznia 2014 r. i wynosiła w 2014 r. 385.149,00 zł (w zaokrągleniu do pełnych złotych). Na dzień 30 czerwca 2013 r. liczba mieszkańców poszczególnych sołectw Gminy według prowadzonego przez Gminę zbioru danych stałych mieszkańców, o którym mowa w art. 44a ust. 1 pkt. 1 lit. a ustawy z dnia 10 kwietnia 1974 r. o ewidencji ludności i dowodach osobistych (Dz. U. z 2006 r. Nr 139, poz. 993 z późn. zm.) wynosiła: Bieśnik 279, Borowa 281, Charzewice 408, Dzierżaniny 369, Faliszewice 319, Faściszowa 666, Filipowice 621, Gwoździec 983, Jamna 86, Kończyska 406, Lusławice 992, Melsztyn 194, Olszowa 499, Paleśnica 447, Roztoka 243, Ruda Kameralna 309, Słona 292, Stróże 622, Wesołów 895, Wola Stróska 412, Wróblowice 701, Zawada Lanckorońska 316, Zdonia 532 i została przyjęta do ustalenia wysokości środków przypadających na poszczególne sołectwa. 2
Kontrola wykazała, że dochody bieżące Gminy na dzień 31 grudnia 2012 r. wynikające ze sprawozdania Rb-NDS jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2012 wynosiły 31.827.071,63 zł. Gminę według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata (tj. 31 grudnia 2012 r.), zamieszkiwało 12397 osób. Liczba mieszkańców Gminy została określona przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego. W związku z powyższym kwota bazowa (K b ) dla Gminy obliczona jako iloraz wykonanych dochodów bieżących oraz liczby mieszkańców wynosiła 2.567,32045 zł, tj. w zaokrągleniu 2.567,32 zł. Ustalono, iż wysokość środków z funduszu przypadających na dane sołectwo do wydatkowania w ramach funduszu sołeckiego planowanego do utworzenia w roku 2014 obliczono w oparciu o dane z ewidencji ludności o liczbie mieszkańców w sołectwach według stanu na 30 czerwca 2013 r. oraz kwotę bazową (2.567,32 zł). Zgodnie z art. 2 ust. 2 ustawy o funduszu sołeckim, sołtysi zostali poinformowani o wysokości środków funduszu sołeckiego. Wnioski z 23 sołectw o przyznanie środków z funduszu zostały przekazane Burmistrzowi Zakliczyna w terminie do 30 września 2013 r., zgodnie z art. 4 ust. 4 ustawy o funduszu sołeckim. Wnioski te uchwalone były przez zebrania wiejskie i zawierały wskazanie zadania przewidzianego do realizacji na obszarze sołectwa w ramach środków określonych dla danego sołectwa wraz z oszacowaniem kosztów i uzasadnieniem, co było zgodne z art. 4 ust. 2 i 3 ustawy o funduszu sołeckim. W trakcie roku budżetowego zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r. poz. 301, z późn. zm.) która weszła w życie 20 marca 2014 r., 16 sołectw złożyło do Burmistrza Zakliczyna wnioski o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu przewidzianych do realizacji w ramach funduszu. II. Wykorzystanie środków funduszu sołeckiego 2.1. Realizacja wydatków ponoszonych w ramach funduszu sołeckiego Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że wydatki poniesione w 2014 r. w ramach funduszu sołeckiego wyniosły 350.412,26 zł. Kontrola wykazała, że na zadania realizowane w ramach funduszu sołeckiego poniesiono wydatki w następujących podziałkach klasyfikacji budżetowej: 3
1) dział 600 Transport i łączność: rozdział 60016 Drogi publiczne gminne: 4300 Zakup usług pozostałych w kwocie 93.682,87 zł, 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych w kwocie 67.156,74 zł, rozdział 60017 Drogi wewnętrzne: 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych w kwocie 118.560,86 zł, rozdział 60078 Usuwanie skutków klęsk żywiołowych: 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych w kwocie 18.792,79 zł, W dziale 600 wydatkowano łącznie 298.193,26 zł. 2) dział 801 Oświata i wychowanie: rozdział 80101 Szkoły podstawowe: 4300 Zakup usług pozostałych w kwocie 9.842,77 zł, rozdział 80195 Pozostała działalność: 4300 Zakup usług pozostałych w kwocie 12.523,00 zł, W dziale 801 wydatkowano łącznie 22.365,77 zł. 3) dział 851 Ochrona zdrowia: rozdział 85154 Przeciwdziałanie alkoholizmowi 4270 Zakup usług remontowych w kwocie 12.348,81 zł, 6050 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych w kwocie 17.504,42 zł, W dziale 851 wydatkowano łącznie 29.853,23 zł. Największą kwotę stanowiły wydatki poniesione w dziale 600 Transport i łączność, rozdziale 60016 Drogi publiczne gminne w kwocie 160.839,61 zł, co stanowiło 45,90% poniesionych wydatków w 2014 r. w sołectwach Gminy. W ramach funduszu sołeckiego realizowano głównie: odbudowę i poprawę nawierzchni dróg gminnych oraz udrożnienie rowów i naprawę przepustów. Na wydatki bieżące poniesiono środki na kwotę ogółem 128.397,45 zł natomiast na wydatki inwestycyjne 222.014,81 zł. W zakresie prawidłowości realizacji wydatków w ramach funduszu sołeckiego kontrolą objęto wykorzystanie środków przez 17 sołectw w łącznej wysokości 237.810,08 zł. W wyniku kontroli stwierdzono, że środki wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem wskazanym we wnioskach sołectw. Wydatki te związane były z realizacją zadań własnych Gminy, służyły poprawie warunków życia jej mieszkańców oraz były zgodne ze strategią 4
rozwoju Gminy. Objęte kontrolą dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem formalnym i rachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. III. Refundacja z budżetu państwa części wydatków poniesionych w ramach funduszu sołeckiego Burmistrza Zakliczyna 20 maja 2015 r. przesłał do Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie wniosek o zwrot z budżetu państwa części wydatków gminy wykonanych w ramach funduszu sołeckiego, wskazując między innymi: wysokość wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na 31 grudnia 2014 r. 350.412,26 zł; wysokość zwrotu z tytułu wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego 132.574,97 zł. Do wniosku dołączono zestawienie wnioskowanych kwot zwrotu, w którym prawidłowo wykazano zwrot na zadania bieżące w wysokości 48.577,89 zł oraz majątkowe w wysokości 83.997,08 zł. Wniosek wraz z załącznikami został złożony z zachowaniem terminu określonego w 4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Administracji i Cyfryzacji z dnia 8 lipca 2014 r. w sprawie wzorów informacji przekazywanych przez wójta (burmistrza, prezydenta miasta) i wojewodę, trybu zwrotu części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu sołeckiego oraz wzoru wniosku o ten zwrot (Dz. U. z 2014 r. poz. 916 z późn. zm.). Gmina otrzymała zwrot części wydatków w ramach funduszu soleckiego w formie dotacji celowej z budżetu państwa w wysokości ogółem 132.574,97 zł, tj. 37,834% wydatków zrealizowanych w 2014 r. tj. w wysokości zgodniej z informacją Ministra Administracji i Cyfryzacji o skorygowanej wysokości zwrotu części wydatków gmin wykonanych w ramach funduszu, podanej na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r. poz. 301, z późn. zm.). Zarządzeniem nr poz. Rej. 280/15 Wojewody Małopolskiego z 27 sierpnia 2015 zwiększono został plan dotacji dla Gminy w dziale 758 Różne rozliczenia, rozdziale 75814 Różne rozliczenia finansowe, o kwotę 132.574,97 zł, w tym 2030 48.577,89 zł i 6330 83.997,08 zł. Uchwałą Nr XI/80/2015 Rady Miejskiej w Zakliczynie z 21 września 2015 r. dotację ujęto w budżecie w dziale 758, rozdziale 75814, 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu 5
państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) w wysokości 48.577,89 zł oraz 6330 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację inwestycji i zakupów inwestycyjnych własnych gmin (związków gmin) w wysokości 83.997,08 zł. Środki dotacji celowej w kwocie 132.574,97 zł wpłynęły na rachunek Urzędu Miejskiego w Zakliczynie 28 sierpnia 2015 r. (wyciąg bankowy nr 170/2015 dowód księgowy nr 1838-1846) Kwotę zwrotu części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego (132.574,97 zł), Gmina wydatkowała na zadania własne z przeznaczeniem na: modernizację przepustu pod drogą w miejscowości Lusławice kwota 3.500,00 zł, modernizację parkingu przy świetlicy wiejskiej w Słonej kwota 5.499,99 zł, modernizację przepustu pod drogą gminną w miejscowości Stróże kwota 4.700,00 zł, modernizację 2 szt. przepustów pod drogą gminną G25 w miejscowości Gwoździec kwota 7.499,99 zł, dostawę i rozścielenie na drogach gminnych w Gminie Zakliczyn kruszywa łamanego i na parking przy świetlicy wiejskiej w Słonej kwota 5.612,91 zł, zabezpieczenie skarpy drogi gminnej G17 w m. Faściszowa, rozścielenie i umocnienie na skarpie materiału zamawiającego kwota 15.000,00 zł, wykonanie materiałów do zarządzenia zastępczego Wojewody Małopolskiego umowa z 14 października 2015 r. kwota 6.765,00 zł, asfaltowanie drogi gminnej w m. Zakliczyn ul. Polna (G66) i asfaltowanie drogi gminnej w m. Faściszowa (G17) kwota 83.997,08 zł. Objęte kontrolą faktury za wykonanie zadań sprawdzone zostały pod względem formalnorachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do zapłaty przez osoby upoważnione, a ponadto zawierały wszystkie elementy określone w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn. zm.). Prawidłowo wskazano podziałki klasyfikacji budżetowej z jakich zostały poniesione wydatki z zachowaniem podziału na wydatki bieżące (kwota 48.577,89 zł) i wydatki inwestycyjne (kwota 83.997,08 zł). Na fakturach znajduje się informacja, że wydatki poniesiono w ramach dotacji otrzymanej z budżetu państwa na zwrot części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego. Zobowiązania wynikające z faktur zostały uregulowane w roku 2015. 6
Kontrola wykazała, że faktury nr: 10/2015 i 11/2015 zostały uregulowane z jednodniowym opóźnieniem w stosunku do terminów w nich określonych. Z wyjaśnienia Skarbnika Gminy wynika, że cyt.: ( ) faktury: Nr 10/2015 na kwotę 3.500,00 zł i 11/2015 n kwotę 5.499,99 zł ( ) zostały opłacone z jednodniowym opóźnieniem. Firma nie naliczyła Gminie odsetek z tytułu nieterminowej regulacji należności. Rozliczenie wykorzystania dotacji celowej złożono osobiście w Małopolskim Urzędzie Wojewódzkim w Krakowie 15 stycznia 2016 r. Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli zwracam się do Pana Burmistrza o podjęcie stosownych działań zmierzających do wyeliminowania ujawnionych uchybień poprzez: 1. Przekazywanie uchwały w sprawie wyrażenia zgody na wyodrębnienie w budżecie gminy środków stanowiących fundusz sołecki do Regionalnej Izby Obrachunkowej w terminie 7 dni od jej podjęcia zgodnie z wymogiem art. 90 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2016 r. poz. 446 z późn. zm.). 2. Terminowe regulowanie zobowiązań finansowych, stosownie do przepisów art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1870). Informację o sposobie wykonania powyższych zaleceń proszę przekazać do mnie za pośrednictwem Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z up. Wojewody Małopolskiego Joanna Jahn-Machowska Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 7