Egzemplarz Nr 2 PS.1.0934-2/10-2 [AP] PROTOKÓŁ z kontroli doraźnej przeprowadzonej w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Zachodniopomorskiego w Szczecinie w dniach 2-6 sierpnia 2010 r. Jednostka kontrolowana: Adres: Urząd Marszałkowski Województwa Zachodniopomorskiego w Szczecinie ul. Korsarzy 34, 70-540 Szczecin Kontrolę przeprowadził zespół inspektorów Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Szczecinie w składzie: - Pani Agnieszka Pogodzińska - starszy inspektor w Wydziale Polityki Społecznej osoba kierująca zespołem, - Pani Anna Wiśniewska starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Polityki Społecznej, - Pan Grzegorz Niemczyk starszy inspektor w Wydziale Finansów i BudŜetu, na podstawie upowaŝnienia Wojewody Zachodniopomorskiego nr 77/2010 z dnia 21 lipca 2010 r. [akta kontroli str. 2] Kontrolą objęto zagadnienia dotyczące wykorzystania dotacji celowej na realizację zadań w zakresie świadczeń rodzinnych w związku z pełnieniem przez Marszałka Województwa funkcji instytucji właściwej w koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego wobec osób przemieszczających się w granicach Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego, jako zadań zleconych z zakresu administracji rządowej w okresie od 1 stycznia 2009 r. do 30 czerwca 2010 r. W ramach czynności kontrolnych zbadano: strukturę organizacyjną, stan zatrudnienia, wykorzystanie dotacji celowej przekazanej samorządowi województwa zachodniopomorskiego, koszty związane z wykonaniem zadań zleconych, dotyczące: - kosztów osobowych, - kosztów rzeczowych, ilość i rodzaj załatwianych spraw. 1
Egzemplarz Nr 2 Ustalenia ogólne Zadania z zakresu świadczeń rodzinnych realizowane są przez pracowników Regionalnego Ośrodka Polityki Społecznej Urzędu Marszałkowskiego Województwa Zachodniopomorskiego w Szczecinie. W strukturze organizacyjnej Regionalnego Ośrodka Polityki Społecznej wyodrębniono Biuro Świadczeń Rodzinnych, w którym zatrudnionych jest 15 osób. Obowiązki Dyrektora Regionalnego Ośrodka Polityki Społecznej od 1 czerwca 2009 r. pełni Pani Dorota Rybarska-Jarosz. W okresie od 1 lutego do 31 maja 2009 r. obowiązki Dyrektora pełniła Pani BoŜena Szymańska, a w okresie od 1 sierpnia 2008 r. do 31 stycznia 2009 r. Pan Kazimierz Tatur. Kierownikiem Biura Świadczeń Rodzinnych od 1 grudnia 2009 r. jest Pani GraŜyna Chmielewska. W okresie od 1 sierpnia 2008 r. do 30 listopada 2009 r. Kierownikiem Biura Świadczeń Rodzinnych była Pani BoŜena Szymańska. Regionalny Ośrodek Polityki Społecznej mieści się na 3 piętrze w budynku na ul. Starzyńskiego 3-4. Biuro Świadczeń Rodzinnych zajmuje 5 pomieszczeń biurowych, wyposaŝone jest w podstawowy sprzęt biurowy. Pracownicy realizujący zadania z zakresu świadczeń rodzinnych korzystają z oprogramowania firmy QuickSoft. Do zadań Biura Świadczeń Rodzinnych naleŝą w szczególności następujące sprawy: 1) pełnienie funkcji instytucji właściwej w związku z udziałem Rzeczypospolitej Polskiej w koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego w przypadku przemieszczania się osób w granicach Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego, 2) wydawanie decyzji i postanowień w sprawach świadczeń rodzinnych realizowanych w związku z koordynacją systemów zabezpieczenia społecznego, 3) wydawanie decyzji i postanowień w sprawach świadczeń z funduszu alimentacyjnego realizowanych w związku z koordynacją systemów zabezpieczenia społecznego, 4) współpraca z Wojewodą, gminami oraz instytucjami krajów Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego w zakresie realizowanych zadań, 5) ustalanie i dochodzenie świadczeń nienaleŝnie pobranych. Marszałek Województwa Zachodniopomorskiego upowaŝnił p.o. Dyrektora oraz Zastępcę Dyrektora Regionalnego Ośrodka Polityki Społecznej do: - wydawania decyzji administracyjnych, postanowień lub innych rozstrzygnięć w indywidualnych sprawach z zakresu administracji publicznej, dotyczących realizacji świadczeń rodzinnych w ramach koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego w przypadku przemieszczania się osób w granicach Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego (upowaŝnienie Nr 259/09 z dnia 15 czerwca 2009 r., upowaŝnienie Nr 36/10 z dnia 12 stycznia 2010 r.), - wystawiania w imieniu Marszałka Województwa Zachodniopomorskiego upomnień i tytułów wykonawczych w postępowaniu egzekucyjnym prowadzonym na podstawie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, w związku z ustalaniem i dochodzeniem przez Marszałka Województwa Zachodniopomorskiego zwrotu nienaleŝnie pobranych świadczeń rodzinnych w sprawach, w których mają zastosowanie przepisy o koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego (upowaŝnienie Nr 561/09 z dnia 20 października 2009 r., upowaŝnienie Nr 37/10 z dnia 12 stycznia 2010 r.), 2
Egzemplarz Nr 2 - wykonywania w imieniu Marszałka Województwa Zachodniopomorskiego jako wierzyciela wszelkich czynności dotyczących ustalania i dochodzenia przez Marszałka Województwa Zachodniopomorskiego zwrotu nienaleŝnie pobranych świadczeń rodzinnych w sprawach, w których mają zastosowanie przepisy o koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego, w tym w szczególności wydawania upomnień, tytułów wykonawczych oraz postanowień związanych z zajmowaniem przez Marszałka Województwa Zachodniopomorskiego stanowisk dotyczących prowadzonych postępowań egzekucyjnych (upowaŝnienie Nr 112/10 z dnia 12 lutego 2010 r., upowaŝnienie Nr 113/10 z dnia 12 lutego 2010 r.). Pracownicy Biura Świadczeń Rodzinnych posiadają upowaŝnienia Marszałka Województwa Zachodniopomorskiego do: - wydawania decyzji administracyjnych, postanowień lub innych rozstrzygnięć w indywidualnych sprawach z zakresu administracji publicznej, dotyczących realizacji świadczeń rodzinnych w ramach koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego w przypadku przemieszczania się osób w granicach Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego, - ustalania, czy w sprawach z zakresu świadczeń rodzinnych mają zastosowanie przepisy o koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego zgodnie z art. 23a ust. 3 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 139, poz. 992 ze zm.), - podpisywania pism nie mających charakteru decyzyjnego lub rozstrzygającego w ramach postępowań administracyjnych prowadzonych w indywidualnych sprawach z zakresu administracji publicznej, dotyczących realizacji świadczeń rodzinnych przewidzianych w art. 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 139, poz. 992 ze zm.) w ramach koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego, - przetwarzania danych osobowych, pozostających w zbiorze Świadczenia rodzinne znajdującym się w zasobach informacyjnych Regionalnego Ośrodka Polityki Społecznej Urzędu Marszałkowskiego Województwa Zachodniopomorskiego, w związku z wykonywaniem czynności słuŝbowych. [akta kontroli str. 7-41] Ustalenia szczegółowe W 1 półroczu 2009 r. 11 pracowników (w ramach 10,6 etatów) prowadziło 4 939 spraw, w których wydano 419 decyzji administracyjnych. Na 1 pracownika (w przeliczeniu na etaty) przypadało średnio 466 prowadzonych spraw, w tym średnio 40 wydanych decyzji administracyjnych. W 1 półroczu 2010 r. 13 pracowników (w ramach 12,1 etatów) prowadziło 5 481 spraw, w których wydano 738 decyzji administracyjnych. Na 1 pracownika (w przeliczeniu na etaty) przypadały średnio 453 prowadzone sprawy, w tym średnio 61 wydanych decyzji administracyjnych. Wszczęto 66 postępowań egzekucyjnych, w których wystawiono upomnienia. W porównaniu do 1 półrocza 2009 r. zwiększyła się liczba rozpatrywanych formularzy z serii E otrzymanych z instytucji zagranicznych i wysłanych przez Regionalny Ośrodek Polityki Społecznej za granicę oraz liczba wydanych decyzji administracyjnych [załącznik nr 1]. Wraz z liczbą rozpatrywanych spraw zwiększono zatrudnienie w Biurze Świadczeń Rodzinnych. 3
4 Egzemplarz Nr 2 Plan wydatków budŝetowych na 2009 i 2010 r. po uwzględnieniu zmian dokonanych przez Marszałka Województwa Zachodniopomorskiego oraz wykonanie wydatków (wg stanu na dzień 30 czerwca 2010 r.) przedstawiały się następująco: Dział 852 Pomoc społeczna, rozdział 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego Wyszczególnienie Wynagrodzenia osobowe pracowników Uchwała budŝetowa na 2009r. Plan po zmianach na 31.12.2009r. Wykonanie na 31.12.2009r. Uchwała budŝetowa na 2010r. Zmiany w planie wydatków Plan po zmianach na 30.06.2010r. Wykonanie na 30.06.2010r % wyko nania 4010 393 635,00 385 600,00 385 600,00 333 550,00 89 932,00 423 482,00 201 133,00 47,50 Dodatkowe wynagrodzenia roczne 4040 21 500,00 17 098,00 17 097,51 34 022,00-3 450,00 30 572,00 30 572,00 100,0 Składniki na ubezpieczenia 4110 63 724,00 61 000,00 60 981,20 56 422,00 13 851,00 70 273,00 30 110,00 42,85 społeczne Składki na Fundusz Pracy 4120 10 171,00 10 470,00 9 835,64 9 006,00 2 555,00 11 561,00 4 857,00 42,01 Wynagrodzenia bezosobowe 0417 0 587,00 587,00 0 0 0 0 0 Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 6 000,00 20 710,00 17 629,00 0 5 000,00 5 000,00 226,00 4,51 Zakup usług pozostałych 4300 32 970,00 101 112,00 99 794,80 0 59 266,00 59 266,00 51 746,00 87,31 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w 4370 10 000,00 10 600,00 8 208,66 0 0 0 0 0 stacjonarnej publicznej sieci telekomunikacyjnej Zakup usług obejmujących 4380 5 000,00 5 000,00 2 450,74 0 1 500,00 1 500,00 109,00 7,26 tłumaczenia Opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, 4400 24 000,00 36 033,00 36 032,98 0 45 316,00 45 316,00 45 316,00 100,0 lokale i pomieszczenia garaŝowe Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego 4740 3 000,00 1 790,00 1 789,84 0 1 566,00 1 566,00 0 0,00 i urządzeń kserograficznych Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów 4750 0 0 0 0 1 464,00 1 464,00 732,00 50,00 i licencji Razem 570 000,00 650 000,00 640 007,37 433 000,00 217 000,00 650 000,00 364 801,00 56,12 Z analizy przedstawionych danych z powyŝszej tabeli wynika, Ŝe w I półroczu 2009 roku plan wydatków bieŝących nie zmienił się i wyniósł ogółem 570 000,00 zł. Zmniejszono jedynie wydatki w 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne z 21 500,00 zł na 17 098,00 zł, tj. o kwotę 4 402,00 zł, a tym samym zwiększając wydatki w 4300 zakup usług pozostałych do kwoty 37 372,00 zł, tj. o kwotę 4 402,00 zł. W trakcie II półrocza 2009 roku zwiększono dotację o 80 000,00 zł (zarządzenie Nr 315/2009
5 Egzemplarz Nr 2 Wojewody Zachodniopomorskiego z dnia 03 lipca 2009 roku). Na dzień 31 grudnia 2009 roku Marszałek Województwa Zachodniopomorskiego w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziale 85212 Świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, 2210 dotacje celowe przekazane z budŝetu państwa na realizację zadań bieŝących z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez samorząd województwa otrzymał dotację w łącznej kwocie 650 000,00 zł. Na 2010 rok uchwalono budŝet w wysokości 433 000,00 zł, zmniejszając go w stosunku do roku 2009 o 137 000,00 zł. W trakcie I półrocza budŝet ten zwiększono o kwotę 217 000,00 zł (zarządzenie Nr 106/2010 Wojewody Zachodniopomorskiego z dnia 15 marca 2010 roku) do kwoty 650 000,00 zł, tj. o 80 000,00 zł więcej niŝ wynosił na koniec I półrocza 2009 r. (570 000,00 zł) i zrównał się z budŝetem całego 2009 roku. Zwiększenia dotyczyły: w 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników o kwotę 89 932,00 zł. Na powyŝszą sytuację miało wpływ zatrudnienie dwóch pracowników, awanse osób juŝ pracujących, waloryzacja płac oraz podwyŝki płacy zasadniczej. Zmiany w zatrudnieniu i płacach przedstawia zestawienie Zatrudnienie w Biurze Świadczeń Rodzinnych finansowane w ramach dotacji, stanowiące załącznik nr 2. Zmiany wynagrodzeń osób zatrudnionych przy realizacji świadczeń rodzinnych oraz alimentacyjnych w Biurze Świadczeń Rodzinnych finansowanych ze środków budŝetu państwa zostały spowodowane : 1. waloryzacją wynagrodzeń w wysokości : 102,9 % od 01.01.2009 r. 101,0 % od 01.01.2010 r. 2. zmianą stanowiska : a. w 2009 r. - 2 osoby - awans ze stanowiska inspektora na głównego specjalistę b. w 2010 r. - 3 osoby - awans ze stanowiska podinspektora na inspektora. 3. podwyŝką wynagrodzenia : w 2010 r. - 2 osoby - bez zmiany stanowiska. Zmiany wynagrodzeń pracowników Biura Świadczeń Rodzinnych w pierwszym półroczu 2009 i 2010 r. z ich wyszczególnieniem podano w tabeli stanowiącej załącznik nr 3. Zmiany średniego wynagrodzenia brutto na jednego pracownika w pierwszym półroczu 2009 i 2010 roku data / wyszczególnienie wynagrodzenia ogółem w zł zatrudnienie w osobach średnie wynagrodzenie w zł / osobę 1.01.2009 r. 23.071,92 9 2.563,55 1.01.2010 r. 36.182,07 13 2.783,24 2010/2009 r. w zł + 219,69 2010/2009 r. w % 8,57 30.06.2009 r. 28.588,23 11 2.598,93 30.06.2010 r. 37.047,41 13 2.849,80 2010/2009 r. w zł + 250,87 2010/2009 r. w % 9,65 1.01.2009 r. 23.071,92 9 2.563,55 30.06.2009r. 28.588,23 11 2.598,93 06/ 01.2009 r. w zł + 35,38 06/ 01.2009 r. w % 1,38
1.01.2010 r. 36.182,07 13 2.783,24 30.06.2010 r. 37.047,41 13 2.849,80 06/ 01.2010 r. w zł + 66,56 06/ 01.2010 r. w % 2,39 6 Egzemplarz Nr 2 PowyŜsze zestawienie wskazuje na wzrost średniego wynagrodzenia brutto płac od stycznia do czerwca w roku 2009, jak równieŝ w roku 2010. Na dzień 1.01.2010 r. w stosunku do 1.01.2009 r. wzrost ten wyniósł 219,69 zł, a na 30.06.2010 r. w porównaniu do 30.06.2009 r. 250,87 zł średnio na jednego zatrudnionego. Średnia płaca na osobę na dzień 30.06.2010 r. jest wyŝsza od płacy na 1.01.2010 r. o 66,56 zł, wobec 35,38 zł w tym samym okresie roku poprzedniego. Na dzień 30.06.2010 r. średnie wynagrodzenie pracownika Biura Świadczeń Rodzinnych wyniosło 2.849,80 zł na jednego zatrudnionego. Po przeliczeniu zatrudnienia na etaty kalkulacyjne (12,1 etatu, w tym 11 pełnych etatów oraz jedna osoba na 0,5 etatu i jedna osoba na 0,6 etatu razem 12,1 etatu) daje to średnie wynagrodzenie na etat w kwocie 3 061,77 zł. w 4110 składki na ubezpieczenie społeczne o kwotę 13 851,00 zł, w 4120 składki na Fundusz Pracy o kwotę 2 555,00 zł, w 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia o kwotę 5 000,00 zł. W I półroczu 2010 roku wykorzystano jedynie kwotę 226,00 zł, tj. 4,51 % w stosunku do planu rocznego. Z ustnych wyjaśnień pracownika ROPS wynika, Ŝe do 30.06.2010 r. korzystano z zapasów materiałowych utworzonych w 2009 r. w 4300 zakup usług pozostałych o kwotę 59 266,00 zł. Z kwoty tej na dzień 30.06.2010 r. wydatkowano kwotę 51 746,00 zł, którą przeznaczono wyłącznie na opłaty pocztowe (korespondencja bieŝąca, wezwania, upomnienia). Wykaz wydatków dotyczących opłat pocztowych wraz z wydrukiem prowadzonej ewidencji księgowej stanowi załącznik nr 4. w 4380 zakup usług obejmujących tłumaczenia o kwotę 1 500,00 zł, w 4400 opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garaŝowe o kwotę 45 316,00 zł. W dniu 30 stycznia 2009 roku Zarząd Województwa Zachodniopomorskiego zawarł umowę najmu nr WA/23/09 z Gminą Miasto Szczecin na najem pomieszczeń biurowych, ciągów komunikacyjnych oraz sanitariatów o łącznej powierzchni 498,53 m 2. Umowę zawarto na okres od 1 stycznia 2009 r. do 31 grudnia 2009 r. Czynsz ustalono w wysokości 31,00 zł/m 2 netto + 22% VAT = 18.854,40 zł brutto. Opłata w 2009 roku za pomieszczenia biurowe, ciągi komunikacyjne oraz sanitariaty zajmowane przez Biuro Świadczeń Rodzinnych przy Regionalnym Ośrodku Polityki Społecznej w Szczecinie wynosiła łącznie 36 033,00 zł. W dniu 30 września 2009 roku Zarząd Województwa Zachodniopomorskiego zawarł umowę najmu nr WA/65/09 z Raubo i Wspólnicy Spółka Jawna z siedzibą w Sibinie, poczta Kamień Pomorski na najem pomieszczeń biurowych wraz ze wszystkimi jego przynaleŝnościami i częściami składowymi o łącznej powierzchni 783,59 m 2. Umowę zawarto na okres od 30 września 2009 r. do 31 grudnia 2010 r. Czynsz ustalono w wysokości 36,80 zł netto + 22 % VAT = 44,90 zł/m 2 brutto. Miesięczny czynsz najmu za całość zajmowanej przez Urząd Marszałkowski powierzchni, zgodnie z zawartą umową wynosi 35.183,19 zł. Łączna powierzchnia nieruchomości znajdującej się przy ul. Starzyńskiego 3-4 w Szczecinie zajmowanej przez Regionalny Ośrodek Polityki Społecznej wynosi
Egzemplarz Nr 2 715,50 m 2, w tym powierzchnia biurowa 520,12 m 2, powierzchnia wspólna 195,38 m 2. Ponadto 68,00 m 2 zajmuje Wydział Zarządzania Regionalnym Programem Operacyjnym Główny Punkt Informacyjny przy Urzędzie Marszałkowskim w Szczecinie. Biuro Świadczeń Rodzinnych przy Regionalnym Ośrodku Polityki Społecznej w Szczecinie zajmuje cztery pomieszczenia biurowe (nie licząc pomieszczenia zajmowanego przez Kierownika Biura) o łącznej powierzchni 125,61 m 2. Powierzchnia wspólna wynosi 195,38 m 2 przy udziale 24,15%, co się równa 47,18 m 2. Razem powierzchnia zajmowana przez BŚR wynosi 172,79 m 2. Miesięczna opłata za czynsz wynosi 7.758,27 zł. Według zestawienia sporządzonego przez ROPS w Szczecinie czynsz ten wynosi 7 747,94 zł, gdyŝ wykazywana powierzchnia uŝytkowa zajmowana przez BŚR wynosi 172,56 m 2. W I półroczu za uŝytkowanie pomieszczeń biurowych i ciągów komunikacyjnych przez Biuro Świadczeń Rodzinnych wydatkowano 45 316,00 zł. Natomiast za II półrocze zostanie wydatkowana kwota 46 487,64 zł (7 747,94 zł x 6 m-cy). Razem w 2010 roku zostanie wydatkowana kwota 91 803,64 zł tj. więcej o 55 770,64 zł niŝ w 2009 roku. Zestawienie pomieszczeń zajmowanych przez Regionalny Ośrodek Polityki Społecznej w Szczecinie, kalkulacje kosztów najmu oraz zestawienie najmu pomieszczeń BŚR finansowanych w ramach dotacji stanowi załącznik nr 5. w 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych o kwotę 1 566,00 zł, W 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji o kwotę 1.464,00 zł. Zmniejszenia dotyczyły 4040 dodatkowe wynagrodzenia roczne o kwotę 3 450,00 zł. W paragrafie 4400 opłaty za administrowanie i czynsze za budynki, lokale i pomieszczenia garaŝowe wydatkowano kwotę 45 316,00 zł, która dotyczyła wyłącznie czynszu za pomieszczenia biurowe, ciągi komunikacyjne oraz pomieszczenia socjalne. Zestawienia wydatków budŝetowych za I półrocze 2009 r. i I półrocze 2010 r. wraz z analitycznymi zestawieniami obrotów i sald stanowią załączniki odpowiednio nr 6 i nr 7. Przeprowadzenie kontroli zostało odnotowane w ksiąŝce kontroli Urzędu Marszałkowskiego Województwa Zachodniopomorskiego w Szczecinie pod nr 31/2010. Kierownik podmiotu kontrolowanego: - podpisuje protokół kontroli w terminie 7 dni od dnia jego otrzymania, - moŝe odmówić podpisania protokołu kontroli, składając, w terminie 7 dni od dnia jego otrzymania, wyjaśnienie przyczyn tej odmowy, - ma prawo zgłoszenia, przed podpisaniem protokołu kontroli, umotywowanych zastrzeŝeń do ustaleń zawartych w protokole kontroli. Odmowa podpisania protokołu kontroli przez kierownika podmiotu kontrolowanego nie stanowi przeszkody do podpisania protokołu przez kontrolującego i sporządzenia wystąpienia pokontrolnego. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla: - Urzędu Marszałkowskiego Województwa Zachodniopomorskiego w Szczecinie, - Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Szczecinie, Wydziału Polityki Społecznej. 7
Egzemplarz Nr 2 Data sporządzenia: Szczecin, dnia 30 sierpnia 2010 r. Data podpisania: Szczecin, dnia 9 września 2010 r. Pieczęć i podpis... Kierownik jednostki kontrolowanej Pieczęć i podpis... Kontrolujący 8