Zarządzenie nr 29/2017

ACK DN 021 1 29/17 Zarządzenie nr 29/2017 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 4 grudnia 2017 roku w sprawie zmiany Zasad (polityki) rachunkowości ACK Cyfronet AGH wprowadzonych do stosowania Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 5 lipca 2010 roku Na podstawie 6 oraz 10 ust. 1 Regulaminu Organizacyjnego ACK Cyfronet AGH z dnia 28 kwietnia 2005 roku zarządzam co następuje: 1 Wprowadzam do stosowania w Zasadach (polityce) rachunkowości ACK Cyfronet AGH przyjętych Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 5 lipca 2010 roku zmiany opisane w Tabeli zmian do Zasad (polityki) rachunkowości ACK Cyfronet AGH, stanowiącej załącznik nr 1 do niniejszego Zarządzenia. 2 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Dyrektor ACK Cyfronet AGH ( ) prof. dr hab. inż. Kazimierz Wiatr

Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 29/2017 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 4.12.2017. Tabela zmian w Zasadach (polityce) rachunkowości ACK Cyfronet AGH wprowadzonych do stosowania Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH L.P. ZAKRES ZMIAN UWAGI 1. Pkt. 2.3.1. Zasad (polityki) rachunkowości (str. 21) w całości zastępuje się treścią: "2.3.1. Szczegółowe zasady wyceny najczęściej występujących operacji. Obowiązuje od 1.01.2017r. Wycena wpływów i rozchodu na rachunkach walutowych: wpływ należności w walucie rachunku jest wyceniany według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień wpłaty, sprzedaż waluty do banku, zapłata zobowiązań w PLN z rachunku walutowego jest wyceniana według kursu kupna banku obsługującego ACK Cyfronet AGH z dnia transakcji, zapłata zobowiązań w walucie rachunku wyceniana jest według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty Wycena transakcji na rachunkach prowadzonych w PLN: wpływ należności w walucie innej niż PLN jest automatycznie wymieniany na PLN przez bank (traktowany jak sprzedaż waluty) wycena według kursu kupna banku obsługującego ACK Cyfronet AGH z dnia transakcji, zapłata należności w walucie innej niż PLN (traktowana jak zakup waluty) wycena według kursu sprzedaży banku obsługującego ACK Cyfronet AGH z dnia transakcji. Rozliczanie zagranicznej podróży służbowej: dla wszystkich delegacji niezależnie od źródła finansowania następuje zakup walut w banku obsługującym ACK Cyfronet AGH w celu wypłaty zaliczki na podróż zagraniczną (wycena zaliczki według kursu sprzedaży banku obsługującego ACK Cyfronet AGH), dopuszcza się wypłatę zaliczki ze środków dewizowych pozostających w kasie z rozliczenia innych delegacji (rozchód wycenia się według kursu sprzedaży banku obsługującego ACK Cyfronet AGH po jakich nastąpił ich zakup, zgodnie z zasadą FIFO) oprócz wypłaty zaliczki w kasie dopuszczalny jest na życzenie pracownika przelew zaliczki w walucie z konta PLN na konto walutowe pracownika (wycena według kursu sprzedaży banku obsługującego ACK Cyfronet AGH z dnia transakcji), zwrot niewykorzystanej zaliczki przez pracownika do kasy wycenia się według kursu, po którym została wyceniona zaliczka,

zwrot walut do banku wycenia się po kursie kupna banku obsługującego ACK Cyfronet AGH, zwrot przez pracownika niewykorzystanej zaliczki walutowej na konto podstawowe w PLN wycenia się po kursie kupna banku obsługującego ACK Cyfronet AGH, rozliczenie kosztów zagranicznej podróży służbowej dokonuje się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień rozliczenia." 2. W pkt. 2.3.1. Zasad (polityki) rachunkowości (str. 21) dodaje się na końcu: "W przypadku rozliczenia delegacji po terminie wynikającym z Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29.01.2013r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.U. z 5.02.2013r. poz. 167 z późn. zm.) tj. po upływie 14 dni od dnia powrotu z delegacji do jej rozliczenia przyjmuje się kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego 14.dzień liczony od daty powrotu." 3. W pkt 2.5.3. Zasad (polityki) rachunkowości (s.28) treść: "W celu sporządzenia deklaracji podatkowej CIT korzysta się z Obowiązuje od 26.09.2017r. Obowiązuje od 1.01.2017r. następujących kont i pozycji rachunku zysku i strat: 1. przychody netto ze sprzedaży produktów wykazane w rachunku zysku i strat w poz. A/I a) pozostałe przychody operacyjne (rzis poz.d) b) przychody finansowe (konto 750) 2. razem przychody (1a+ 1b) 3 a) różnice kursowe dodatnie niezrealizowane 750 04 3 b) rozwiązanie odpisu (760 07) 3 c) przychody niepodatkowe (k. 703 2) 3 d) nieujęte w księgach rachunkowych świadczenia otrzymane nieodpłatnie (k. 098) 3 e) przychody podatkowe b.r./bilansowe lat następnych (k.703 1) 3 f) razem przychód do opodatkowania pdop (2 3a 3b 3c+3d+3e) 4a. Koszty wykazane w rachunku zysków i strat w poz. B. 4b) różnica między amortyzacją bilansową i podatkową (konto 071 02 minus 400 25, 400 26) 4c) zmiana stanu produktu; koszt wytw. św.na własne potrzeby A.II i A.III (ze znakiem przeciwnym) 4d) pozostałe koszty operacyjne (rzis poz.e) 4e) koszty finansowe (k. 751) 4f) Razem (4a+4b+4c+4d+4e) wyłączenia z kosztów podatkowych kosztów dot. przychodów wolnych od podatku: 5a) projekt...

5b) projekt... 5c)... 5d) razem projekty UE wolne od podatku (5a +5b+5c): 6a) dotacja dydaktyczna 6b)dotacja SPUB MAN 6c) dotacja SPUB KDM 6d)... 6e) razem dotacje krajowe (MNiSzW, NCN, NCBiR) (6a+6b+6c+6d): 7) koszty projektów finansowanych ze środków funduszy strukturalnych 8) razem wyłączenia z kosztów z tytułu dotacji (5d+6e+7) 9) razem koszty po wyłączeniu kosztów dotacji (4f 8) koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów: 10a) wynagrodzenia z tytułu umów o dzieło, zlecenia (ZUS) wypłacone w roku podatkowym (koszt bilansowy poprzedniego roku) ze znakiem minus 10b) wynagrodzenia z tytułu umów o dzieło, zlecenia (ZUS) wypłacone w roku następnym (koszt bilansowy roku podatkowego) 10c) wypłacone w roku podatkowym, a wliczone memoriałowo do poprzedniego roku wynagrodzenia osobowe i składki ZUS (ze znakiem minus), jeżeli zostały wypłacone z uchybieniem terminów wynikających z prawa pracy, umowy o pracę lub innego stosunku prawnego 10d) wypłacone w następnym roku, a wliczone memoriałowo do roku podatkowego wynagrodzenia osobowe oraz skł.zus jeżeli zostały wypłacone z uchybieniem terminów wynikających z prawa pracy, umowy o pracę lub innego stosunku prawnego 10e) nie stanowiące k.u.p. (konto 400 35, 400 50, 761 98) 10e) umorzone należności (konto 761 06) 10f) odpisy aktualizujące należności konto (761 07) 10g)różnice kursowe ujemne niezrealizowane (751 04) 10h) zapłacone odsetki od zwracanych dotacji, za zwłokę w zapłacie (751 09) 10i) amortyzacja finansowana z dotacji nkup (760 02)... 11) razem koszty nie stanowiące k.u.p. (10a i) 12) ogółem koszty pdop (9 11) 13) dochód podatkowy (3f 12) 14) dochód wolny (ustalony w niżej opisanej tabeli) rubryka 39 CIT 8/O 15) dochód do opodatkowania (13 14) nr rubryki CIT 8/O 39. minus wyłączenia z przychodów podatkowych CIT 8/O w tym: 11. dochody wolne od podatku w części przeznaczonej na cele statutowe (art. 17 ust. 1 pkt 4)

17. przychody amortyzacja od dotowanych śr. trw. (k. 760 02 art. 17 ust. 1 pkt 21) Projekt... Projekt... 18. razem przychody z projektów UE wolne od podatku (art. 17 ust. 1 pkt 23) dotacja dydaktyczna 25. dotacja SPUB MAN dotacja SPUB KDM Projekt... razem dotacje krajowe z budżetu państwa (MNiSzW, art. 17 ust. 1 pkt 47) Projekt... 26. kwoty otrzymane od NCBIR/NCN (art. 17 ust. 1 pkt 48) 28. projekty finansowane ze środków funduszy strukturalnych razem projekty finansowane ze środków funduszy strukturalnych (art. 17 ust. 1 pkt 52) zastępuje się treścią: "W celu sporządzenia deklaracji podatkowej CIT korzysta się z następujących kont i pozycji rachunku zysku i strat: 1. przychody netto ze sprzedaży produktów wykazane w rachunku zysku i strat w poz. A/I a) pozostałe przychody operacyjne (konto 760) b) przychody finansowe (konto 750) c) różnice kursowe dodatnie zrealizowane (konto 752 01 01 01) 2. razem przychody (1a+ 1b+1c) 3 a) przychody niepodatkowe na koncie 750 (wyróżnik w analityce TAXBIL > 02) 3 b) przychody niepodatkowe na koncie 760 (wyróżnik w analityce TAXBIL > 02) 3 c) przychody niepodatkowe (k. 703 2) 3 d) nieujęte w księgach rachunkowych świadczenia otrzymane nieodpłatnie (k. 098) 3 e) przychody podatkowe b.r./bilansowe lat następnych (k.703 1) 3 f) razem przychód do opodatkowania pdop (2 3a 3b 3c+3d+3e) 4a. Koszty wykazane w rachunku zysków i strat w poz. B. 4b) różnica między amortyzacją bilansową i podatkową (konto 071 02 minus 400 25, 400 26) 4c) zmiana stanu produktu; koszt wytw. św.na własne potrzeby A.II i A.III (ze znakiem przeciwnym) 4d) pozostałe koszty operacyjne (konto 761) 4e) koszty finansowe (k. 751) 4f) różnice kursowe ujemne zrealizowane (konto 752 02 01 01) 4g) Razem (4a+4b+4c+4d+4e+4f) wyłączenia z kosztów podatkowych kosztów dot. przychodów wolnych od podatku:

5a) projekt... 5b) projekt... 5c)... 5d) razem projekty UE wolne od podatku (5a +5b+5c): 6a) dotacja dydaktyczna 6b)dotacja SPUB MAN 6c) dotacja SPUB KDM 6d)... 6e) razem dotacje krajowe (MNiSzW, NCN, NCBiR) (6a+6b+6c+6d): 7) koszty projektów finansowanych ze środków funduszy strukturalnych 8) razem wyłączenia z kosztów z tytułu dotacji (5d+6e+7) 9) razem koszty po wyłączeniu kosztów finansowanych z dotacji (4g 8) koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów: 10a) wynagrodzenia z tytułu umów o dzieło, zlecenia (ZUS) wypłacone w roku podatkowym (koszt bilansowy poprzedniego roku) ze znakiem minus 10b) wynagrodzenia z tytułu umów o dzieło, zlecenia (ZUS) wypłacone w roku następnym (koszt bilansowy roku podatkowego) 10c) wypłacone w roku podatkowym, a wliczone memoriałowo do poprzedniego roku wynagrodzenia osobowe i składki ZUS (ze znakiem minus), jeżeli zostały wypłacone z uchybieniem terminów wynikających z prawa pracy, umowy o pracę lub innego stosunku prawnego 10d) wypłacone w następnym roku, a wliczone memoriałowo do roku podatkowego wynagrodzenia osobowe oraz skł.zus jeżeli zostały wypłacone z uchybieniem terminów wynikających z prawa pracy, umowy o pracę lub innego stosunku prawnego 10e) nie stanowiące k.u.p. koszty na kontach Zespołu 4 z wyróżnikiem w analityce TAXBIL > 02 (niepodatkowe) 10f) koszty niepodatkowe na koncie 761 (wyróżnik w analityce TAXBIL > 02) 10g) koszty niepodatkowe na koncie 751 (wyróżnik w analityce TAXBIL > 02) 11) razem koszty nie stanowiące k.u.p. (10a g) 12) ogółem koszty pdop (9 11) 13) dochód podatkowy (3f 12) 14) dochód wolny (ustalony w niżej opisanej tabeli) rubryka 39 CIT 8/O 15) dochód do opodatkowania (13 14) nr rubryki CIT 8/O 39. minus wyłączenia z przychodów podatkowych CIT 8/O w tym: 11. 17. dochody wolne od podatku w części przeznaczonej na cele statutowe (art. 17 ust. 1 pkt 4) przychody amortyzacja od dotowanych śr. trw. (k. 760 02 art. 17 ust. 1 pkt 21) Projekt... Projekt...

18. 25. razem przychody z projektów UE wolne od podatku (art. 17 ust. 1 pkt 23) dotacja dydaktyczna dotacja SPUB MAN dotacja SPUB KDM Projekt... razem dotacje krajowe z budżetu państwa (MNiSzW, art. 17 ust. 1 pkt 47) Projekt... 26. kwoty otrzymane od NCBIR/NCN (art. 17 ust. 1 pkt 48) " 28. projekty finansowane ze środków funduszy strukturalnych razem projekty finansowane ze środków funduszy strukturalnych (art. 17 ust. 1 pkt 52) 4. W pkt 2.11. Zasad (polityki) rachunkowości (s.32) dodaje się po pkt 3: " 3a. Zarządzenie nr 2/2017 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 25 stycznia 2017 r. w sprawie zmiany "Zasad księgowania i rozliczania kosztów oraz obiegu dokumentów w projektach programu Horyzont 2020 w ACK Cyfronet AGH". wprowadzonych Zarządzeniem nr 7/2016 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 14 marca 2016. 3b. Zarządzenie nr 25/2017 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 23 października 2017 r. w sprawie zmiany Zarządzenia nr 7/2016 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 14 marca 2016 roku w sprawie wprowadzenia "Zasad księgowania i rozliczania kosztów oraz obiegu dokumentów w projektach programu Horyzont 2020 w ACK Cyfronet AGH"." 5. W pkt. 3.8. Zakładowego Planu Kont (str.35) na końcu dodaje się: "Konto 240 01 Wydatki refundowane służy do księgowania wydatków poniesionych na rzecz innych podmiotów (np. MNISZW), które są refundowane na podstawie noty lub refaktury. Obowiązuje od 1.02.2017r. Obowiązuje od 23.10.2017r. Obowiązuje od 15.09.2017r. Struktura konta jest następująca: 240 01 analityka: Dostawca TYPOWE ZAPISY DLA STRONY WINIEN KONTA 240 01 Konto przeciwstawne koszt delegacji do refundacji 234 koszt biletu kolejowego do refundacji 301 TYPOWE ZAPISY DLA STRONY MA KONTA 240 01 Konto przeciwstawne wystawienie noty/ faktury na zwrot wydatków 201" 6. W pkt 5.1.14. Zakładowego Planu Kont (s.43 ) treść: "Konto 463 18 przeznaczone jest do ewidencji księgowej kosztów zagranicznych podróży służbowych związanych z działalnością ACK Cyfronet AGH. Obowiązuje od 1.01.2017r.

Koszty rozliczane są zgodnie z obowiązującym w tej sprawie Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej. Koszty podróży księgowane są na podstawie wystawionego przez ACK Cyfronet AGH polecenia wyjazdu służbowego, wniosku na wyjazd zagraniczny oraz rozliczenia przedstawionego przez delegowanego po jego akceptacji przez Zastępcę Dyrektora ds. Ekonomiczno Finansowych oraz Dyrektora ACK Cyfronet AGH." zastępuje się treścią: "Konto 463 19 przeznaczone jest do ewidencji księgowej kosztów zagranicznych podróży służbowych związanych z działalnością ACK Cyfronet AGH. Koszty rozliczane są zgodnie z obowiązującym w tej sprawie Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej. Koszty podróży księgowane są na podstawie wystawionego przez ACK Cyfronet AGH polecenia wyjazdu służbowego, wniosku na wyjazd zagraniczny oraz rozliczenia przedstawionego przez delegowanego po jego akceptacji przez Zastępcę Dyrektora ds. Ekonomiczno Finansowych oraz Dyrektora ACK Cyfronet AGH." 7. W pkt 5.1.14 Zakładowego Planu Kont (s.43) treść: "Na koncie 429 20 księgowane są zakupy oprogramowania i licencji na oprogramowanie o wartości początkowej do 3500 zł i okresie przewidywanego użytkowania powyżej 1 roku, usługi aktualizacji oprogramowania oraz opłaty licencyjne należne za okres nie przekraczający 1 roku bez względu na wartość." Obowiązuje od 1.01.2017r. zmienia się na treść następującą: "Na koncie 429 20 księgowane są zakupy oprogramowania i licencji na oprogramowanie o wartości początkowej do 3500 zł i okresie przewidywanego użytkowania powyżej 1 roku, usługi aktualizacji oprogramowania oraz opłaty licencyjne należne za okres nie przekraczający 1 roku bez względu na wartość. W przypadkach, kiedy licencja jest finansowana ze środków dotacji, dopuszcza się zaewidencjonowanie jej na kontach kosztowych Zespołu "5" w dacie poniesienia zgodnie z zasadą kasową." 8. Wprowadza się do Zakładowego Planu Kont (str.80): "8.8. PRZYCHODY Z PROJEKTÓW STRUKTURALNYCH Obowiązuje od 1.03.2017r. Konto pozabilansowe 799 Przychody z projektów strukturalnych, na którym równolegle do zapisów na kontach bilansowych Zespołu 7 będą księgowane przychody z tytułu wykorzystania produktów lub usług wytworzonych w projektach strukturalnych (lub innych projektach, w których zaistnieje obowiązek takiej ewidencji). Ewidencja pozabilansowa przychodów służy monitorowaniu prawidłowości przyznania kwot pomocy publicznej oraz ustaleniu przychodów i kosztów w okresie utrzymania trwałości projektów. Struktura konta jest następująca: 799 analityka: źródła finansowania."

9. Likwiduje się konto 133,134,137. Z dniem wydania zarządzenia. 10. Likwiduje się konto 138. Od 1.01.2018 11. W załączeniu aktualny wykaz kont syntetycznych i analitycznych (analityka jawna i analityka z użyciem skorowidzów). Zał. 1.

Zał.1. PLAN KONT 2017 ACK Cyfronet AGH Konto syntetyczne z analityka jawną Nazwa konta Kolejność analityki z użyciem skorowidzów 0 AKTYWA TRWAŁE 010 Środki trwałe zakup finansowany z funduszy strukturalnych Źródła finansowania3 GUS 011 Środki trwałe GUS Analityka_011 Analityka_011 012 MRPO: środki trwałe Źródła finansowania3 GUS 013 Środki trwałe niskocenne GUS Analityka_011 Analityka_011 020 Wartości niematerialne i prawne Analityka_020 021 Wartości niematerialne i prawne zakup z f.strukturalnych 070 Umorzenie środków trwalych GUS Źródła finansowania3 Analityka_020 Analityka_070 071 Amortyzacja podatkowa do CIT Analityka_070 072 Umorzenie środków trwałych zakup z f. strukturalnych 073 Umorzenie wartości niematrialnych i prawnych 074 Umorzenie wartości niem.i prawnychzakup z f.strukturalnych Źródła finansowania3 GUS Analityka_070 Analityka_073 Źródła finansowania3 Analityka_073 075 Umorzenie środków trwałych MRPO Źródła finansowania3 076 Umorzenie środków trwałych niskocennych 080 Środki trwałe w budowie 080 01 Rozbudowa sieci metropolitalnej MSK 080 02 Budowa lokalnej sieci komputerowej LAN 080 03 Inwestycje dla centrów KDM 080 04 Inwestycje własne 080 04 01 budowa laboratorium technik wizualnych GUS Analityka_070 GUS Analityka_070

080 04 02 roboty budowlano montażowe Hala Maszyn 080 04 03 prace projektowe Hala Maszyn 080 04 04 inne Hala Maszyn 080 04 07 wkład własny do I MAN 080 04 08 Wkład własny do LAN 080 04 09 wkład własny do I KDM 080 04 10 Zakupy środków trwałych i WNiP 081 Środki trwałe w budowie modernizacja budynku ul. Nawojki 081 01 zakup gotowych środków trwałych i wart. niematerialnych i pr. 081 02 roboty budowlano montażowe 081 03 prace projektowe 081 04 inne 082 Środki trwałe w budowie zakup z f. strukturalnych 082 01 zakupy gotowych środków trwałych Źródła finansowania3 Zadania 082 02 roboty budowlano montażowe Źródła finansowania3 082 03 zakupy wartości niematerialnych i prawnych Zadania Źródła finansowania3 Zadania 090 Aparatura specjalna Źródła finansowania3 091 Środki trwałe wycofane z użytkowania 091 01 środki trwałe w likwidacji nr_inwentarzowy_2 091 02 środki trwałe czasowo nieczynne 097 Środki trwałe obce umowy kolokacji Dostawca 098 Obce środki trwałe Dostawca 099 Obce środki trwałe dzierżawione Dostawca 1 INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE I KREDYTY BANKOWE 101 Kasa 102 Kasa zagranicznych środków płatniczych Waluta 130 Rachunek środków dotacji 58 1240 2294 1111 0010 4531 7380 131 Rachunek podstawowy 11 1240 4722 1111 0000 4849 0168 132 Rachunki środków inwestycyjnych 132 01 Rachunek środków inwest. MAN 25 1240 2294 1111 0010 4262 2247 132 02 Rachunek środków inwest. KDM 82 1240 4722 1111 0000 4850 7417

132 03 Rachunek środków inwest. LAN 86 1240 2294 1111 0010 4262 2410 135 Rachunek środków ZFŚŚ 50 1240 4722 1111 0000 4853 6026 136 Rachunki bankowe krajowe walutowe Waluta 138 Rachunek zasilenia f.strukt.38 1240 2294 1111 0010 3210 9347 Rachunki walutowe 139 Rachunki bankowe projekty Źródła finansowania3 140 Krótkoterminowe aktywa finansowe 2 NALEŻNOŚCI< ROZLICZENIA I ZOBOWIĄZANIA 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami 201 01 Rozrachunki z dostawcami 201 01 01 Rozrachunki z dostawcami krajowymi 201 01 01 01 Rozrachunki z dostawcami krajowymi pozostali 201 01 01 02 Rozrachunki z dostawcami krajowymi gminy 201 01 03 Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi 201 02 Rozrachunki z odbiorcami Dostawca Podatnik Dostawca Dostawca Dostawca 201 02 02 Rozrachunki z odbiorcami usług sieciowych 201 02 02 01 Usługi sieciowe odbiorcy pozostali Odbiorca 201 02 02 02 Usługi sieciowe gminy Podatnik Odbiorca 201 02 03 Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi Odbiorca 201 02 04 Rozrachunki z tytułu domen 201 02 04 01 Domeny odbiorcy pozostali Odbiorca 201 02 04 02 Rozrachunki z tytułu domen gminy Podatnik 201 02 06 Rozrachunki z tytułu wpłat na konferencje 221 Podatek VAT 221 01 Podatek VAT należny 221 01 01 Podatek VAT należny w bieżącym miesiącu 221 01 02 Podatek VAT należny w następnym miesiącu 221 01 03 Podatek VAT należny w następnym miesiącu (faktury sieciowe) 221 02 Podatek VAT naliczony 221 02 01 Do odliczenia w bieżącym m cu działalność opodatkowana 221 02 02 Do odliczenia w następnym m cu działalność opodatkowana 221 02 03 Do odliczenia w bieżącym m cu Odbiorca Odbiorca

struktura 221 02 04 Do odliczenia w następmnym m cu struktura 221 02 05 Vat do odliczenia w bieżącym m cu struktura śr.trwałe 221 02 06 Vat do odliczenia w następnym m cu struktura śr.trwałe 221 02 07 Vat do odliczenia w bieżącym m cu śr.trwałe opodatkowane 221 02 08 Vat do odliczenia w następnym m cu śr.trwałe opodatkowane 221 03 VAT i jego rozliczenia 225 Rozrachunki z budżetem 225 01 Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych 225 03 Rozliczenie pozostałych podatków z Urzędami 225 04 Podatek dochodowy od osób prawnych 227 Rozrachunki z ZUS 227 01 Składki na ubezpieczenia społeczne 227 05 Składka na Fundusz Pracy 227 06 Składka na Ubezpieczenie zdrowotne 229 Pozostałe rozrachunki publiczno prawne 231 Rozliczenie wynagrodzeń 231 01 Wynagrodzenia osobowe Źródła finansowania3 231 02 Pozostałe wynagrodzenia Źródła finansowania3 231 03 ZFN dodatkowe wynagrodzenia roczne Źródła finansowania3 232 Rozrachunki z tyt.wynagrodzeń osob.i bezosob.i in.tytułów 232 01 Wynagrodzenia osobowe 232 01 01 Przelew na konto 232 01 01 00 Przelew na konto osobiste Źródła finansowania3 232 01 01 01 Przelew z wynagrodzeń składki na NSZZ Źródła finansowania3 232 01 01 02 Przelew z wynagrodzeń składki na SEP Źródła finansowania3 232 01 01 04 Przelew z wynagrodzeń składki na PZU Źródła finansowania3 232 01 01 05 Przelew z wynagrodzeń składki na Commercial Union Źródła finansowania3 232 01 01 06 Inne potrącenia np. komornik Źródła finansowania3 232 01 01 07 Przelew z wynagrodzeń składki na PZU POGODNA JESIEŃ Źródła finansowania3 232 01 01 08 PZU KLINIKA Źródła finansowania3 232 01 02 Wypłata z kasy Źródła finansowania3 232 02 Pozostałe wynagrodzenia bez składek społecznych ZUS 232 02 01 Przelew na konto Źródła finansowania3 232 02 02 Wypłata z kasy Źródła finansowania3

232 03 ZFN Dodatkowe wynagrodzenia roczne 232 03 01 ZFN przelew na konto Źródła finansowania3 232 03 02 ZFN wypłata z kasy Źródła finansowania3 232 04 Wypłaty świadzeń socjalnych 232 04 01 Przelew na konto Źródła finansowania3 232 04 02 Wypłata z kasy Źródła finansowania3 232 05 Wypłata pozostałych wynagrodzeń ze składkami ZUS 232 05 01 Przelew na konto Źródła finansowania3 232 05 02 Wypłata z kasy Źródła finansowania3 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami 234 01 Rozliczenia z pracownikami z tytułu zaliczek krajowych Pracownik 234 02 Rozliczenia z tytułu pozyczek z ZFŚS Pracownik 234 03 Rozliczenia z pracownikami z tytułu zaliczek zagranicznych Pracownik 234 04 Inne rozrachunki z pracownikami Pracownik 240 Pozostałe rozrachunki 240 01 Wydatki refundowane Dostawca 240 02 Zabezpieczenie należytego wykonania umowy wpłacone Dostawca 240 04 Rozliczenie z tytułu niedoborów, szkód i nadwyżek 240 05 Rozliczenie z ubezpieczycielem z tytułu szkód 240 06 Wadia przetargowe Dostawca 240 10 Rozliczenie karty ViSA dyr. A. Szymańska 240 11 Zabezpieczenie należytego wykonania umowy otrzymane Dostawca 240 12 Pozostałe rozrachunki Dostawca 240 14 Rozrachunki z tyt. dotacji EGI.EU 240 15 Rozrachunki z tyt. dotacji PLATON 240 16 Rozrachunki z tyt. dotacji POWIEW 240 18 Rozrachunki z tyt. dotacji PLGRID PLUS 240 19 Rozrachunki z tyt. dotacji MRPO 240 21 Rozrachunki z tyt. dotacji FED SM 240 22 Rozrachunki z tyt. dotacji PLGRID 240 23 Rozrachunki z tyt. dotacji VIRTROLL 240 24 Rozrachunki z tyt.dotacji EGI INSPIRE 240 25 Rozrachunki z tyt. MAPPER 240 26 Rozrachunki z tyt dotacji PRACE 240 27 Rozrachunki z tyt. dotacji PLGRID NG 240 28 Rozrachunki z tyt. dotacji MAN HA 240 29 Rozrachunki z tyt. dotacji VPH SHARE 240 30 Rozrachunki z tyt. dotacji PLGRID CORE 240 31 Rozrachunki z tyt. dotacji 100 NET

240 32 Rozrachunki z tyt. dotacji IS EPOS 245 Rozrachunki z AGH 245 01 Rozrachunki z tytułu zobowiązań 245 01 01 Zobowiązania z tytułu podatku VAT 245 01 02 Inne zobowiązania 245 02 Rozrachunki z tytułu należności Źródła finansowania3 247 Roszczenia sporne Odbiorca 280 Odpisy aktualizujące należności (odsetki od należności) 281 Odpisy aktualizujące należności (rezerwy) 282 Inne rezerwy według tytułów 282 01 Rezerwa na niedobory i szkody 3 MATERIAŁY I TOWARY 301 Rozliczenie zakupu 301 01 Zakupy do działalności eksploatacyjnej 301 02 Zakupy do działalności inwestycyjnej 301 03 Rozliczenie zakupu środków trwałych niskocennych 350 Zbiory biblioteczne 350 01 Stan na początek roku 350 02 Przychody w ciągu roku 350 03 Likwidacje 4 KOSZTY WG RODZAJÓW I ICH ROZLICZENIE 400 Amortyzacja Odbiorca Odbiorca 400 25 Amortyzacja środków trwałych 400 26 Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 402 Amortyzacja środków trwałych umorzonych w 100% 402 24 Amortyzacja środków trwałych umorzonych w 100 proc. 411 Zużycie materiałów 411 13 Zużycie materiałów, ulepszenia do 3500 zł 411 14 Zakupy książek do biblioteki 411 17 Paliwo i pozostałe materiały eksploatacyjne do samochodów 416 Aparatura specjalna 416 23 Aparatura specjalna 419 Energia 419 15 Zużycie energii elektrycznej

419 16 Zużycie energii cieplnej, wody, ścieki 426 Usługi transportowe 426 35 Usługi transportowe 427 Usługi remontowe 427 36 Remonty 429 Usługi obce 429 20 Licencje oprogramowania 100% w koszty, aktualizacje oprogram 429 27 Koszty utrzymania samochodów 429 29 Łącza, usługi telekomunikacyjne 429 30 Dzierżawy pomieszczeń 429 31 Dzierżawy kanalizacji technicznej (w tym włókien światłow.) 429 32 Serwis, naprawy, konserwacja urządzeń i serwis oprogramow. 429 34 Usługi pocztowe (kurierskie) 429 38 Usługi doradztwa prawnego i podatkowego, usługi prawne 429 39 Umowy o dzieło (faktury VAT) 429 40 Pozostałe usługi 431 Wynagrodzenia 431 01 OFP Wynagrodzenia osobowe 431 02 BFP Honoraria 431 03 BFP Umowy o dzieło i umowy zlecenia 431 04 OFP Dodatki do wynagrodzeń 431 05 OFP Wynagrodzenia uzupełniające 431 06 Wymagrodzenia osobowe pozalimitowe 431 10 Dodatkowe wynagrodzenie roczne

431 11 Dodatkowe wynagrodzenie roczne pozalimitowe 440 Świadczenia na rzecz pracowników 440 07 Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot. OFP 440 08 Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot. BFP 440 09 Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot.ofp pozalimitowe 440 22 Opłaty za szkolenia, kursy 440 28 Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników 450 Odpisy na fundusze specjalne 450 12 Odpisy na ZFŚS 461 Podatki i opłaty 461 41 Podatki i opłaty zaliczane w koszty 461 42 Podatek VAT stanowiący koszt 462 Usługi bankowe 462 33 Opłaty bankowe 463 Podróże służbowe krajowe i zagraniczne 463 18 Podróże służbowe krajowe 463 19 Podróże służbowe zagraniczne 464 Koszty reprezentacji i reklamy 464 43 Koszty reklamy (promocji) 464 44 Koszty reprezentacji 469 Pozostałe koszty proste 469 21 Opłaty na konferencje 469 37 Ubezpieczenia majątkowe i inne 490 Rozliczenie kosztów rodzajowych 5 KOSZTY WG TYPÓW DZIAŁALNOŚCI I ICH ROZLICZENIE 500 Koszty bezpośrednie Źródła finansowania3 Zadania K_rodzaj

504 Koszty bezpośrednie cz. gospodarcza Źródła finansowania3 Zadania K_rodzaj 521 Koszty pośrednie K_rodzaj 582 Wydatki strukturalne Kody Podkody Finans. Rodzaj 590 Koszty ogólne ryczałt Źródła finansowania3 598 Koszty do rachunku CIT 598 1 koszty uzyskania przychodów 598 2 koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów Koszty rodzajowe 599 fundusze strukturalne wkład własny Źródła finansowania3 6 PRODUKTY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 610 Produkcja niezakończona ( niezakończone prace badawcze) K_rodzaj Źródła finansowania3 Zadania K_rodzaj 640 Rozliczenia międzyokresowe kosztów Źródła finansowania3 641 Rozliczenie międzyokresowe przychodów (usługi sieciowe) Zadania K_rodzaj 649 Koszty prac rozwojowych Źródła finansowania3 7 PRZYCHODY I KOSZTY ZWIĄZANE Z ICH OSIĄGNIĘCIEM Zadania K_rodzaj Gosp analityka dotacji 700 Przychody z działalności Źródła finansowania3 701 Sprzedaż wewnętrzna (rozliczenia z Źródła finansowania3 AGH) 702 Koszt własny sprzedaży Źródła finansowania3 703 Przychody do rachunku CIT 703 1 Przychody podatkowe 703 2 przychody niepodatkowe analityka dotacji 704 Przychody z części gospodarczej Źródła finansowania3

740 Rozliczenie dotacji Źródła finansowania3 750 Przychody finansowe 750 01 Odsetki 750 01 01 Odsetki bankowe 750 01 02 Otrzymane odsetki (za zwłokę w zapłacie, od wadiów) 750 10 Pozostałe przychody finansowe 751 Koszty finansowe 751 01 Odsetki 751 01 01 Zapłacone odsetki od wadiów 751 01 02 Zapłacone odsetki za zwłokę w zapłacie 751 01 04 Zapłacone odsetki od zwracanych dotacji 751 10 Pozostałe koszty finansowe 752 Przychody i koszty z tytułu różnic kursowych 752 01 Różnice kursowe dodatnie 752 01 01 Zrealizowane różnice kursowe 752 01 02 Niezrealizowane różnice kursowe 752 02 Różnice kursowe ujemne 752 02 01 Zrealizowane różnice kursowe 752 02 02 Niezrealizowane różnice kursowe 760 Pozostałe przychody operacyjne 760 01 Sprzedaż składników majątku trwałego 760 02 Przychody z tyt.amortyzacji majątku trwałego, fin.z dotacji 760 03 Prowizje płatnika ZUS 760 04 Różnice groszowe 760 05 Pozostałe przychody operacyjne 760 06 Rozliczenie zakończonych projektów UE 760 07 Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności 760 08 Inne przychody środków trwałych 760 09 Rozliczenie z tytułu korekty VATodlicz. wsk. struktury 760 10 Rozliczenie z tyt. korekty VAT dot. PLATON 760 11 Odszkodowania wpłacone przez ubezpieczyciela 760 12 Zwrot składek em rentowych Źródła finansowania3 761 Pozostałe koszty operacyjne 761 01 Wartość sprzedanych składników majątku trwałego 761 02 Różnice groszowe 761 03 Pozostałe koszty operacyjne 761 04 Rozliczenie zakończonych projektów UE 761 05 Wartość netto likwidowanych środków

trwałych 761 06 Należności przedawnione, nieściągalne 761 07 Odpisy aktualizacyjne wartość należności 761 08 Rozliczenie VAT z tyt. rocznej korektydot. PLATON 761 09 Rozliczenie z tytułu rocznej korekty VAt odl.wsk.struktury 761 11 Składki członkowskie 790 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby 790 01 Rozliczenie niedoboru środków obrotowych 799 Przychody z projektów strukturalnych Źródła finansowania3 8 KAPITAŁY I FUNDUSZE, REZERWY I WYNIK FINANSOWY 800 Fundusz zasadniczy 800 00 Stan na początek roku 800 01 Przychody 800 02 Rozchody 820 Rozliczenie wyniku finansowego 841 Rezerwy na przewidywane zobowiązania i straty Źródła finansowania3 845 Międzyokresowe rozliczenia przychodów Źródła finansowania3 851 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 851 00 Bilans otwarcia 851 01 Przychody 851 01 01 Odpis na ZFŚŚ 851 01 02 Spłaty pożyczek 851 01 03 Odsetki od ZFŚŚ 851 01 04 Inne przychody funduszu 851 02 Wydatki 851 02 01 Wypoczynek pracowników i ich rodzin 851 02 02 Wypoczynek emerytów i rencistów 851 02 03 Zapomogi losowe 851 02 04 Zapomogi socjalne 851 02 05 Upominki mikołajowe 851 02 06 Imprezy kulturalne 851 02 07 Inne wydatki z ZFŚŚ 851 02 08 zapłacone składki ZUS od wypłat świadczeń socjalnych 851 02 09 sport i rekreacja 851 02 10 turystyka (wycieczki) 860 Wynik finansowy 860 00 Wynik finansowy poprzedniego roku 860 01 Wynik finansowy bieżącego roku analityka dotacji

870 Podatek dochodowy i inne obowiązkowe odpisy 9 KONTA POMOCNICZE