Zarządzenie nr 16/2018

Transkrypt

1 ACK DN /18 Zarządzenie nr 16/2018 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 29 czerwca 2018 roku w sprawie zmiany Zasad (polityki) rachunkowości ACK Cyfronet AGH wprowadzonych do stosowania Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 5 lipca 2010 roku Na podstawie 6 oraz 10 ust. 1 Regulaminu Organizacyjnego ACK Cyfronet AGH z dnia 28 kwietnia 2005 roku zarządzam co następuje: 1 Wprowadzam do stosowania w Zasadach (polityce) rachunkowości ACK Cyfronet AGH przyjętych Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 5 lipca 2010 roku zmiany opisane w Tabeli zmian do Zasad (polityki) rachunkowości ACK Cyfronet AGH, stanowiącej załącznik nr 1 do niniejszego Zarządzenia. 2 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Dyrektor ACK Cyfronet AGH ( ) prof. dr hab. inż. Kazimierz Wiatr

2 Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 16/2018 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia Tabela zmian w zasadach (polityce) rachunkowości ACK Cyfronet AGH wprowadzonej do stosowania Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH. Zmiany obowiązują od r. L.P. ZAKRES ZMIAN UWAGI 1. W pkt Zasad (polityki) rachunkowości (s.32) dodaje się po pkt 2.11: "2.12. Inne dokumenty wewnętrzne stanowiące integralną część polityki (zasad) rachunkowości. 1. Zarządzenie nr 12/2018 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia r. w sprawie "Zasad stosowania mechanizmu podzielonej płatności (split payment) w ACK CYFRONET AGH"." 2. Wprowadza się konto księgowe 133 Rachunek VAT, na którym księgowane są przychody i rozchody na rachunku bankowym VAT związane z otrzymaniem zapłaty należności w formule split payment za faktury wystawione przez ACK Cyfronet AGH oraz zapłatą faktury VAT do zewnętrznego podmiotu w formule split payment. Do konta prowadzona jest analityka skorowidzowa w podziale na rachunki VAT. Konto VAT jest prowadzone jako subkonto do kont bankowych prowadzonych w PLN dla jednostki na podstawie Ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ustawy Prawo bankowe. Zapisy na tym koncie są księgowane na podstawie wyciągów bankowych do rachunków bankowych jednostki, do których przypisany został rachunek VAT. Typowe księgowania WN konto przeciwstawne przekaz VAT na rachunek VAT po 131 otrzymaniu zapłaty za fakturę od odbiorcy w formule split payment Typowe księgowania MA konto przeciwstawne przekaz VAT z rachunku VAT w celu 131 dokonania zapłaty za fakturę do dostawcy w formule split payment (kwota VAT z faktury, nie więcej niż wysokość środków na rachunku VAT) 3. Wprowadza się konto Rozrachunki z tytułu projektów dotacje i dofinansowania z analityką: źródła finansowania3. Na koncie tym ewidencjonuje się należne dofinansowania/ dotacje z tytułu realizacji projektów ustalone na dzień bilansowy zgodnie z zasadami rozliczania projektów. Konta , , , , pozostają aktywne do zakończenia rozliczeń finansowych z tytułu ewidencjonowanych na nich

3 projektów. 4. Likwiduje się konta: , , , , , , , , , , , , , Z dniem r. likwiduje się konta: , , , W załączeniu aktualny wykaz kont syntetycznych i analitycznych (analityka jawna i analityka z użyciem skorowidzów). Zał. 1. Zał. 1. PLAN KONT 2018 ACK Cyfronet AGH Konto syntetyczne z analityką jawną Nazwa konta 0 AKTYWA TRWAŁE 010 Środki trwałe zakup finansowany z funduszy strukturalnych Kolejność analityki z użyciem skorowidzów GUS 011 Środki trwałe GUS Analityka_011 Analityka_ MRPO: środki trwałe GUS 013 Środki trwałe niskocenne GUS Analityka_011 Analityka_ Wartości niematerialne i prawne Analityka_ Wartości niematerialne i prawne zakup z f.strukturalnych 070 Umorzenie środków trwałych GUS Analityka_020 Analityka_ Amortyzacja podatkowa do CIT Analityka_ Umorzenie środków trwałych zakup z f. strukturalnych 073 Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 074 Umorzenie wartości niem.i prawnych zakup z f.strukturalnych GUS Analityka_070 Analityka_073 Analityka_ Umorzenie środków trwałych MRPO GUS 076 Umorzenie środków trwałych niskocennych GUS Analityka_070

4 080 Środki trwałe w budowie Rozbudowa sieci metropolitalnej MSK Budowa lokalnej sieci komputerowej LAN Inwestycje dla centrów KDM Inwestycje własne budowa laboratorium technik wizualnych roboty budowlano montażowe Hala Maszyn prace projektowe Hala Maszyn inne Hala Maszyn wkład własny do I MAN Wkład własny do LAN wkład własny do I KDM Zakupy środków trwałych i WNiP 081 Środki trwałe w budowie modernizacja budynku ul. Nawojki Analityka_ zakup gotowych środków trwałych i wart. niematerialnych i pr roboty budowlano montażowe prace projektowe inne 082 Środki trwałe w budowie zakup z f. strukturalnych zakupy gotowych środków trwałych roboty budowlano montażowe zakupy wartości niematerialnych i prawnych 090 Aparatura specjalna 091 Środki trwałe wycofane z użytkowania środki trwałe w likwidacji nr_inwentarzowy_ środki trwałe czasowo nieczynne 097 Środki trwałe obce umowy kolokacji Dostawca 098 Obce środki trwałe Dostawca 099 Obce środki trwałe dzierżawione Dostawca 1 INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE I KREDYTY BANKOWE 101 Kasa 102 Kasa zagranicznych środków płatniczych Waluta 130 Rachunek środków dotacji

5 131 Rachunek podstawowy Rachunki środków inwestycyjnych Rachunek środków inwest. MAN Rachunek środków inwest. KDM Rachunek środków inwest. LAN Rachunek VAT Konto bankowe VAT 135 Rachunek środków ZFŚŚ Rachunki bankowe krajowe walutowe Waluta Rachunki walutowe 139 Rachunki bankowe projekty 140 Krótkoterminowe aktywa finansowe 2 NALEŻNOŚCI< ROZLICZENIA I ZOBOWIĄZANIA 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami Rozrachunki z dostawcami Rozrachunki z dostawcami krajowymi Rozrachunki z dostawcami krajowymi pozostali Dostawca Rozrachunki z dostawcami krajowymi gminy Podatnik Dostawca Dostawca Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi Dostawca Rozrachunki z odbiorcami Rozrachunki z odbiorcami usług sieciowych Usługi sieciowe odbiorcy pozostali Odbiorca Usługi sieciowe gminy Podatnik Odbiorca Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi Odbiorca Rozrachunki z tytułu domen Domeny odbiorcy pozostali Odbiorca Rozrachunki z tytułu domen gminy Podatnik Odbiorca Rozrachunki z tytułu wpłat na konferencje Odbiorca 221 Podatek VAT Podatek VAT należny Podatek VAT należny w bieżącym miesiącu Podatek VAT należny w następnym miesiącu Podatek VAT należny w następnym miesiącu (faktury sieciowe) Podatek VAT naliczony Do odliczenia w bieżącym m cu działalność opodatkowana

6 Do odliczenia w następnym m cu działalność opodatkowana Do odliczenia w bieżącym m cu struktura Do odliczenia w następnym m cu struktura Vat do odliczenia w bieżącym m cu struktura śr.trwałe Vat do odliczenia w następnym m cu struktura śr.trwałe Vat do odliczenia w bieżącym m cu śr.trwałe opodatkowane Vat do odliczenia w następnym m cu śr.trwałe opodatkowane VAT i jego rozliczenia 225 Rozrachunki z budżetem Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych Rozliczenie pozostałych podatków z Urzędami Podatek dochodowy od osób prawnych 227 Rozrachunki z ZUS Rozliczenie zapłaconych składek ZUS Składki na ubezpieczenia społeczne Składka na Fundusz Pracy Składka na Ubezpieczenie zdrowotne 229 Pozostałe rozrachunki publiczno prawne 231 Rozliczenie wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Pozostałe wynagrodzenia ZFN dodatkowe wynagrodzenia roczne 232 Rozrachunki z tyt.wynagrodzeń osob.i bezosob.i in.tytułów Wynagrodzenia osobowe Przelew na konto Przelew na konto osobiste Przelew z wynagrodzeń składki na NSZZ Przelew z wynagrodzeń składki na SEP Przelew z wynagrodzeń składki na PZU Przelew z wynagrodzeń składki na Commercial Union Inne potrącenia np. komornik Przelew z wynagrodzeń składki na PZU POGODNA JESIEŃ PZU KLINIKA Wypłata z kasy Pozostałe wynagrodzenia bez składek społecznych ZUS

7 Przelew na konto Wypłata z kasy ZFN Dodatkowe wynagrodzenia roczne ZFN przelew na konto ZFN wypłata z kasy Wypłaty świadczeń socjalnych Przelew na konto Wypłata z kasy Wypłata pozostałych wynagrodzeń ze składkami ZUS Przelew na konto Wypłata z kasy 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami Rozliczenia z pracownikami z tytułu zaliczek Pracownik krajowych Rozliczenia z tytułu pożyczek z ZFŚS Pracownik Rozliczenia z pracownikami z tytułu zaliczek Pracownik zagranicznych Inne rozrachunki z pracownikami Pracownik 240 Pozostałe rozrachunki Wydatki refundowane Dostawca Zabezpieczenie należytego wykonania Dostawca umowy wpłacone Rozrachunki z tytułu projektów dotacje i dofinansowania Rozliczenie z tytułu niedoborów, szkód i nadwyżek Rozliczenie z ubezpieczycielem z tytułu szkód Wadia przetargowe Dostawca Rozliczenie karty VISA dyr. A. Szymańska Zabezpieczenie należytego wykonania Dostawca umowy otrzymane Pozostałe rozrachunki Dostawca Rozrachunki z tyt. dotacji EGI.EU Rozrachunki z tyt. dotacji VIRTROLL Rozrachunki z tyt. dotacji PRACE Rozrachunki z tyt. dotacji XDC Rozrachunki z tyt. dotacji INDIGO Rozrachunki z tyt. dotacji EGI ENGAGE Rozrachunki z tyt. dotacji PRACE 4IP Rozrachunki z tyt. dotacji PROCESS Rozrachunki z tyt. dotacji CTA 245 Rozrachunki z AGH Rozrachunki z tytułu zobowiązań Zobowiązania z tytułu podatku VAT Inne zobowiązania Rozrachunki z tytułu należności 247 Roszczenia sporne Odbiorca

8 280 Odpisy aktualizujące należności (odsetki od należności) Odbiorca 281 Odpisy aktualizujące należności (rezerwy) Odbiorca 282 Inne rezerwy według tytułów Rezerwa na niedobory i szkody 3 MATERIAŁY I TOWARY 301 Rozliczenie zakupu Zakupy do działalności eksploatacyjnej Zakupy do działalności inwestycyjnej Rozliczenie zakupu środków trwałych niskocennych 350 Zbiory biblioteczne Stan na początek roku Przychody w ciągu roku Likwidacje 4 KOSZTY WG RODZAJÓW I ICH ROZLICZENIE 400 Amortyzacja Amortyzacja środków trwałych Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 402 Amortyzacja środków trwałych umorzonych w 100% Amortyzacja środków trwałych umorzonych w 100 proc. 411 Zużycie materiałów Zużycie materiałów, ulepszenia do 3500 zł Zakupy książek do biblioteki Paliwo i pozostałe materiały eksploatacyjne do samochodów 416 Aparatura specjalna Aparatura specjalna 419 Energia Zużycie energii elektrycznej Zużycie energii cieplnej, wody, ścieki 426 Usługi transportowe Usługi transportowe 427 Usługi remontowe Remonty

9 429 Usługi obce Licencje oprogramowania 100% w koszty, aktualizacje oprogram Koszty utrzymania samochodów Łącza, usługi telekomunikacyjne Dzierżawy pomieszczeń Dzierżawy kanalizacji technicznej (w tym włókien światłow.) Serwis, naprawy, konserwacja urządzeń i serwis oprogramow Usługi pocztowe (kurierskie) Usługi doradztwa prawnego i podatkowego, usługi prawne Umowy o dzieło (faktury VAT) Pozostałe usługi 431 Wynagrodzenia OFP Wynagrodzenia osobowe BFP Honoraria BFP Umowy o dzieło i umowy zlecenia OFP Dodatki do wynagrodzeń OFP Wynagrodzenia uzupełniające Wynagrodzenia osobowe pozalimitowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Dodatkowe wynagrodzenie roczne pozalimitowe 440 Świadczenia na rzecz pracowników Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot. OFP Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot. BFP Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot.

10 OFP pozalimitowe Opłaty za szkolenia, kursy Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników 450 Odpisy na fundusze specjalne Odpisy na ZFŚS 461 Podatki i opłaty Podatki i opłaty zaliczane w koszty Podatek VAT stanowiący koszt 462 Usługi bankowe Opłaty bankowe 463 Podróże służbowe krajowe i zagraniczne Podróże służbowe krajowe Podróże służbowe zagraniczne 464 Koszty reprezentacji i reklamy Koszty reklamy (promocji) Koszty reprezentacji 469 Pozostałe koszty proste Opłaty na konferencje Ubezpieczenia majątkowe i inne 490 Rozliczenie kosztów rodzajowych 5 KOSZTY WG TYPÓW DZIAŁALNOŚCI I ICH ROZLICZENIE 500 Koszty bezpośrednie K_rodzaj 504 Koszty bezpośrednie cz. gospodarcza K_rodzaj 521 Koszty pośrednie K_rodzaj 582 Wydatki strukturalne Kody Podkody

11 Finans. Rodzaj 590 Koszty ogólne ryczałt 598 Koszty do rachunku CIT koszty uzyskania przychodów koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów Koszty rodzajowe 599 fundusze strukturalne wkład własny 6 PRODUKTY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 610 Produkcja niezakończona ( niezakończone prace badawcze) K_rodzaj K_rodzaj 640 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 641 Rozliczenie międzyokresowe przychodów (usługi sieciowe) K_rodzaj 649 Koszty prac rozwojowych 7 PRZYCHODY I KOSZTY ZWIĄZANE Z ICH OSIĄGNIĘCIEM K_rodzaj Gosp analityka dotacji 700 Przychody z działalności 701 Sprzedaż wewnętrzna (rozliczenia z AGH) 702 Koszt własny sprzedaży 703 Przychody do rachunku CIT Przychody podatkowe przychody niepodatkowe analityka dotacji 704 Przychody z części gospodarczej 740 Rozliczenie dotacji 750 Przychody finansowe Odsetki Odsetki bankowe Otrzymane odsetki (za zwłokę w zapłacie, od wadiów) Pozostałe przychody finansowe 751 Koszty finansowe

12 Odsetki Zapłacone odsetki od wadiów Zapłacone odsetki za zwłokę w zapłacie Zapłacone odsetki od zwracanych dotacji Pozostałe koszty finansowe 752 Przychody i koszty z tytułu różnic kursowych Różnice kursowe dodatnie Zrealizowane różnice kursowe Niezrealizowane różnice kursowe Różnice kursowe ujemne Zrealizowane różnice kursowe Niezrealizowane różnice kursowe 760 Pozostałe przychody operacyjne Sprzedaż składników majątku trwałego Przychody z tyt.amortyzacji majątku trwałego, fin.z dotacji Prowizje płatnika ZUS Różnice groszowe Pozostałe przychody operacyjne Rozliczenie zakończonych projektów UE Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności Inne przychody środków trwałych Rozliczenie z tytułu korekty VATodlicz. wsk. struktury Rozliczenie z tyt. korekty VAT dot. PLATON Odszkodowania wpłacone przez ubezpieczyciela Zwrot składek em rentowych 761 Pozostałe koszty operacyjne Wartość sprzedanych składników majątku trwałego Różnice groszowe Pozostałe koszty operacyjne Rozliczenie zakończonych projektów UE Wartość netto likwidowanych środków trwałych Należności przedawnione, nieściągalne Odpisy aktualizacyjne wartość należności Rozliczenie VAT z tyt. rocznej korekty dot. PLATON Rozliczenie z tytułu rocznej korekty VAt odl.wsk.struktury Składki członkowskie 790 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby

13 Rozliczenie niedoboru środków obrotowych 799 Przychody z projektów strukturalnych 8 KAPITAŁY I FUNDUSZE, REZERWY I WYNIK FINANSOWY 800 Fundusz zasadniczy Stan na początek roku Przychody Rozchody 820 Rozliczenie wyniku finansowego 841 Rezerwy na przewidywane zobowiązania i straty 845 Międzyokresowe rozliczenia przychodów 851 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Bilans otwarcia Przychody Odpis na ZFŚŚ Spłaty pożyczek Odsetki od ZFŚŚ Inne przychody funduszu Wydatki Wypoczynek pracowników i ich rodzin Wypoczynek emerytów i rencistów Zapomogi losowe Zapomogi socjalne Upominki mikołajowe Imprezy kulturalne Inne wydatki z ZFŚŚ zapłacone składki ZUS od wypłat świadczeń socjalnych sport i rekreacja turystyka (wycieczki) 860 Wynik finansowy Wynik finansowy poprzedniego roku Wynik finansowy bieżącego roku 870 Podatek dochodowy i inne obowiązkowe odpisy 9 KONTA POMOCNICZE analityka dotacji