WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

NAJWYŻSZA IZBA KONTROLI Delegatura w Kielcach Wojswśdzki Inspektorat Weterynarii w Kiiilcaeh Wpły,nęił6 dnia; Numer: 2 0-03- 2017 w Data;20l7-03:,20 LKI.410.001.02.2017 P/17/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE NAJWYŻSZA IZBA KONTROLI Delegatura w Kielcach al. Tysiąclecia Państwa Polskiego 4, 25-520 Kielce T +48 41 249 91 00, F +48 41 249 91 05 lki@nik.gov.pl

I. Dane identyfikacyjne kontroii Numer i tytui kontroli P/17/001 - Wykonanie budżetu państwa w 2016 r. przez Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Kielcach, w ramach części 85/26 - województwo świętokrzyskie. Okres objęty kontrolą Od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 r. oraz działania wcześniejsze i późniejsze dotyczące ustawy budżetowej na rok 2016. Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Kielcach. Zbigniew Jurkowski, specjalista kontroli państwowej, upoważnienie do kontroli nr LKI/16/2017 z 24 stycznia 2017 r. [Dowód: akta kontroli str. 1-2] Jednostka kontrolowana Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Kielcach, ul. Ściegiennego 205, 25-116 Kielce, (dalej: WIW). Kierownik jednostki kontrolowanej Bogdan Konopka, Świętokrzyski Wojewódzki Lekarz Weterynarii (dalej: ŚWLW). [Dowód: akta kontroli str. 3-4] II. Wprowadzenie Celem kontroli była ocena wykonania ustawy budżetowej na rok 2016 przez WIW w ramach części 85/26 - województwo świętokrzyskie. Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawnymi WIW realizował zadania z zakresu ochrony zdrowia zwierząt oraz bezpieczeństwa produktów pochodzenia zwierzęcego w celu zapewnienia ochrony zdrowia publicznego. Zakres kontroli obejmował: - analizę porównawczą danych ujętych w rocznym sprawozdaniu budżetowym Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych^; - wykonanie wydatków budżetu państwa, w tym efekty uzyskane w wyniku realizacji wydatków; - prawidłowość sporządzenia rocznych sprawozdań budżetowych za rok 2016 oraz sprawozdań za IV kwartał 2016 r. w zakresie operacji finansowych. WIW zrealizował w 2016 r. dochody w kwocie ogółem 12.667,4 tys. zł (dział 010 Rolnictwo i łowiectwo), z tego: 493,4 tys. zł w rozdziale 01033 Wojewódzkie inspektoraty weterynarii oraz 12.174,0 tys. zł w rozdziale 01034 Powiatowe inspektoraty weterynarii. Wykonane przez WIW wydatki budżetu państwa wyniosły 33.885,0 tys. zł, z tego: w rozdziale 01022 Zwaiczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i bioiogicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego - 4.289,4 tys. zł, w rozdziale 01033-6.466,8 tys. zł oraz w rozdziale 01034-23.128,8 tys. zł. WIW jako dysponent III stopnia wydatkował kwotę 8.957,7 tys. zł, z tego: 2.490,9 tys. zł w rozdziale 01022 oraz 6.466,8 tys. zł w rozdziale 01033. Zgodnie z założeniami przyjętymi do kontroli wykonania budżetu państwa w 2016 r., kontrola dochodów budżetowych w tej części została ograniczona do przeprowadzenia analizy porównawczej danych ujętych w rocznym sprawozdaniu budżetowym Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych z wynikami roku ubiegłego. 2

III. Ocena kontrolowanej działalności^ Ocena i jej uzasadnienie Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie wykonanie budżetu państwa w 2016 r. przez WIW w ramach części 85/26 - województwo świętokrzyskie. Najwyższa Izba Kontroli pozytywnie zaopiniowała roczne sprawozdania budżetowe kwartalne sprawozdania w zakresie operacji finansowych za 2016 r. oraz Koncepcja systemu kontroli zarządczej zapewniała w sposób racjonalny kontrolę prawidłowości sporządzonych sprawozdań budżetowych oraz sprawozdań w zakresie operacji finansowych. Sprawozdania przekazują rzeczywisty obraz dochodów, wydatków, a także należności i zobowiązań 2016 r. Sprawozdania zostały sporządzone terminowo, stosownie do przepisów rozporządzeń Ministra Finansów w sprawie: sprawozdawczości budżetowej^ sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych'*, a także sprawozdawczości budżetowej w układzie zadaniowymi Ujawniona w toku kontroli NIK nieprawidłowość nie miała wpływu na realizację budżetu i polegała na sfinansowaniu na kwotę ogółem 25,676 zł, zakupu siedmiu zestawów komputerowych o wartości 3,668 zł jeden, z wydatków bieżących, zamiast z wydatków na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych, IV. Wyniki kontroli 1. Dochody budżetowe Opis stanu faktycznego 1. Dochody budżetowe WIW na rok 2016 (dział 010) zostały zaplanowane w wysokości ogółem 12,942,0 tys. zł, z tego: w rozdziale 01033-653,0 tys, zł oraz w rozdziale 01034-12.289.0 tys, zł. Zrealizowane dochody wyniosły 12,667,4 tys, zł, tj, 97,9% kwoty planowanej, z tego: w rozdziale 01033-493,4 tys, zł, natomiast w rozdziale 01034-12.174.0 tys, zł, co stanowiło odpowiednio 75,6% oraz 99,1% kwot planowanych. Zrealizowane dochody w rozdziale 01033 pochodziły głównie z wpływów z usług ( 0830) - 490,8 tys. zł (99,5% dochodów ogółem), natomiast w rozdziale 01034 z wpływów z różnych opłat ( 0690) - 11.950,3 tys. zł (98,2% dochodów ogółem). Niższe wykonanie planu dochodów budżetowych w rozdziale 01033 było spowodowane zmniejszeniem wpływów z tytułu badań laboratoryjnych do WIW, natomiast w rozdziale 01034 - głównie zmniejszeniem wpływów z tytułu pobranych opłat przez PIW w Starachowicach za czynności inspekcyjne związane z nadzorem nad ubojem zwierząt rzeźnych i mięsa, nadzorem nad ubojem i przetwarzaniem mięsa oraz monitorowaniem występowania substancji niedozwolonych w podmiotach nadzorowanych. Dochody zrealizowane w 2016 r, były o 1,161,1 tys, zł (10,1%) wyższe w porównaniu z osiągniętymi w 2015 r,, z tego: o 7,7 tys, zł (1,1%) w rozdziale 01033 oraz o 1,153,4 tys, zł (10,5%) w rozdziale 01034, [Dowód: akta kontroli str, 21,23-32 i 249] 2, Na dzień 31 grudnia 2016 r, w dziale 010 występowały zaległości netto w wysokości 739,4 tys, zł, z tego: 34,0 tys, zł w rozdziale 01033 oraz 705,4 tys, zł w rozdziale 01034, Wobec zaległości podjęto działania, celem ich wyegzekwowania, W stosunku do roku 2015 zaległości netto w dziale 010 wzrosły o 32,1 tys, zł, z tego: w rozdziale 01033 zmniejszyły się o 8,3 tys, zł, natomiast w rozdziale 01034 zwiększyły się o 40,4 tys, zł, [Dowód: akta kontroli str, 22-24] 2 W kontroli wykonania budżetu państwa w 2016 r. Najwyższa Izba Kontroli stosuje następujące oceny: pozytywna i negatywna. W przypadku gdy nie zostały spełnione kryteria ani dla oceny pozytywnej ani dla negatywnej stosuje się ocenę opisową. 2 Rozporządzenie Ministra Finansów z 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz, U.z2016r. poz. 1015). '* Rozporządzenie Ministra Finansów z 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. z 2014 r. poz. 1773). 5 Rozporządzenie Ministra Finansów z 28 grudnia 2011 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej w układzie zadaniowym (Dz. U. Nr 298, poz. 1766). 3

2. Wydatki budżetu państwa Opis stanu faktycznego 1. Plan wydatków WIW według układu wykonawczego budżetu wojewody świętokrzyskiego na rok 2016 (dział 010) wyniósł ogółem 27.930,0 tys. zł, z tego: rozdział 01022-630 tys. zł, rozdział 01033-5.646 tys. zł oraz rozdział 01034-21.654 tys. zł. W trakcie roku plan wydatków został zwiększony o 7.629,7 tys. zł, tj. do wysokości 35.559,7 tys. zł, z tego: w dziale 01022 o 4.738,2 tys. zł, tj. do wysokości 5.368,2 tys. zł, w dziale 01033 0 963,6 tys. zł, tj. do wysokości 6.609,6 tys. zł oraz w dziale 01034 o 1.927,9 tys. zł, tj. do wysokości 23.581,9 tys. zł. Plan wydatków WIW został zwiększony o 7.693,7 tys. zł środkami z rezerwy celowej na rok 2016 w części 83, poz. 12 z przeznaczeniem na zadania realizowane przez Inspekcję Weterynaryjną w zakresie zwalczania chorób zakaźnych zwierząt (w tym finansowanie programów zwalczania), badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt, produktach pochodzenia zwierzęcego 1 paszach, finansowanie zadań zleconych przez Komisję Europejską oraz na dofinansowanie kosztów realizacji zadań Inspekcji Weterynaryjnej. Wojewoda świętokrzyski dokonał blokad środków z rezerwy celowej: 10 listopada 2016 r. kwoty 381,7 tys. zł i 16 grudnia 2016 r. kwoty 691,6 tys. zł, w związku z faktem że potrzeby okazały się niższe niż początkowo zakładano. W ramach działu 010, plan wydatków WIW jako dysponenta III stopnia według układu wykonawczego budżetu wojewody świętokrzyskiego na 2016 r. wyniósł ogółem 5.800 tys. zł, z tego: w rozdziale 01022-154 tys. zł oraz w rozdziale 01033-5.646 tys. zł. W trakcie roku został zwiększony o 3.603,8 tys. zł, tj. do wysokości 9.403,8 tys. zł, z tego: w rozdziale 01022 o 2.640,2 tys. zł, tj. do wysokości 2.794,2 tys. zł oraz w rozdziale 01033 o 963,6 tys. zł, tj. do wysokości 6.609,6 tys. zł. Planowane wydatki w rozdziale 01022 zostały: zwiększone środkami z rezerwy celowej 83, poz. 12 o Ż958 tys. zł, zmniejszone o 316 tys. zł na rzecz powiatowych inspektoratów weterynarii (rozdział 01034) oraz o 1,8 tys. zł (rozdział 01033). Planowane wydatki w rozdziale 01033 zostały w trakcie roku: zwiększone o 773,0 tys. zł środkami z rezerwy celowej 83 poz. 12, o 234,5 tys. zł z rozdziału 01034 oraz o 7,6 tys. zł z rozdziału 01022, a także zmniejszone o 51,5 tys. zł w związku z przesunięciem do rozdziału 01034 kwoty 7,5 tys. zł oraz z przesunięciem do Wojewódzkiego Inspektoratu Jakości Handlowej Artykułów Rolno-Spożywczych w Kielcach kwoty 44 tys. zł. Zmiany w planie finansowym WIW wynikały z faktycznych potrzeb i były celowe. [Dowód: akta kontroli str. 33-108 i 251-255] 2. Zrealizowane przez WIW wydatki wyniosły 33.885,0 tys. zł, tj. 95,3% planu po zmianach, wynoszącego 35.559,7 tys. zł. WIW jako dysponent III stopnia wydatkował kwotę 8.957.7 tys. zł, co stanowiło również 95,3% planu po zmianach, wynoszącego 9.403.8 tys. zł. [Dowód: akta kontroli str. 251-255] Szczegółowym badaniem objęto realizację wydatków w kwocie 3.125,5 tys. zł, tj. 34,9% wydatków WIW jako dysponenta III stopnia. Doboru próby wydatków dokonano na podstawie wygenerowanych z systemu księgowego zapisów księgowych, odpowiadających pozapłacowym wydatkom budżetowym dysponenta III stopnia oraz wydatkom poniżej 500 zł. Próba została wylosowana metodą monetarną (MUS ) spośród 3.953 zapisów księgowych o łącznej wartości 4.458,5 tys. zł. Badaniem objęto 65 zapisów księgowych o zagregowanej wartości wynikających z nich wydatków na kwotę ogółem 2.820,9 tys. zł oraz kwotę 304,6 tys. zł wydatków, dobranych w sposób celowy. [Dowód: akta kontroli str. 306] W wyniku przeprowadzonych badań stwierdzono, że wydatków dokonywano zgodnie z planem finansowym, na zakupy i usługi służące realizacji celów jednostki. W badanej próbie wydatków pod kątem prawidłowości wyboru trybów udzielania zamówień publicznych oraz zasadności niestosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych^ nie stwierdzono nieprawidłowości. [Dowód: akta kontroli str. 304-305] Z prawdopodobieństwem proporcjonalnym do wartości. 7Dz.U.z2015r. poz. 2164, ze zm. 4

Zbadano dokumentację ogółem pięciu postępowań o udzielenie zamówień publicznych o łącznej wartości 492,7 tys. zp, w tym jednego przeprowadzonego w oparciu o przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych - w trybie przetargu nieograniczonego. Przedmiotem postępowań były; dostawa odczynników i testów do badań immunologicznych dla weterynaryjnej diagnostyki laboratoryjnej na potrzeby Zakładu Higieny Weterynaryjnej w Kielcach (8 pakietów), dostawa zmywarki laboratoryjnej oraz destylarki wody na potrzeby Zakładu Higieny Weterynaryjnej w Kielcach, dostawa samochodu osobowego, dostawa sprzętu komputerowego oraz świadczenie usług w zakresie obsługi prawnej WIW. Kwota wydatków poniesionych w związku z realizacją ww. zamówień w 2016 r. wyniosła 362.4 tys. zł. W wyniku analizy postępowania przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, nie stwierdzono naruszeń przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych. Badanie prawidłowości trzech zamówień publicznych, do których me zastosowano ustawy Prawo zamówień publicznych (zamówienia o wartości nieprzekraczającej 30 tys. euro), na łączną kwotę 228,6 tys. zł, dotyczących dostaw zmywarki laboratoryjnej oraz destylarki wody, samochodu osobowego i sprzętu komputerowego, wykazało, że zostały one udzielone zgodnie z uregulowaniami wewnętrznymi, w sposób zapewniający przejrzysty wybór wykonawców. [Dowód; akta kontroli str. 290-294] Przeciętne zatrudnienie w 2016 r. wyniosło w WIW 68 osób, z tego; 12 osób nieobjętych mnożnikowymi systemami wynagrodzeń (status zatrudnienia 01) oraz 56 osób, będących członkami korpusu służby cywilnej (status zatrudnienia 03). Zatrudnienie było niższe, w porównaniu do 2015 r., wynoszącego 69 osób. Wydatki na wynagrodzenia (rozdział 01033) wyniosły 3.693,8 tys. zł i były wyższe w porównaniu do 2015 r. o 314,8 tys. zł, tj. o 9,3%. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto na 1 pełnozatrudnionego wyniosło; 2.243,1 zł dla statusu zatrudnienia 01 oraz 5.016,1 zł, dla statusu zatrudnienia 03. Wynagrodzenia te były wyższe w porównaniu do 2015 r., odpowiednio o 0,3% i 14,2%. Niewielki wzrost przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto na 1 pełnozatrudnionego dla statusu 01, pomimo wzrostu funduszu płac jest wynikiem zwiększenia przeciętnego zatrudnienia o dwie osoby dla tej grupy. Znaczny wzrost (o 14,2%) przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto na 1 pełnozatrudnionego dla statusu 03 jest wynikiem zwiększenia funduszu płac oraz zmniejszeniem przeciętnego zatrudnienia o trzy osoby. Planowane wydatki na wynagrodzenia nie zostały przekroczone. [Dowód; akta kontroli str. 275-277] 3. Na koniec 2016 r. zobowiązania wyniosły 347,5 tys. zł. Zobowiązania w wysokości 328.4 tys. zł (tj. 94,5% zobowiązań ogółem) dotyczyły dodatkowego wynagrodzenia rocznego wraz z pochodnymi. [Dowód; akta kontroli str. 254-255 i 289] 4. W ramach budżetu w układzie zadaniowym WIW realizował w 2016 r. zadanie Ochrona zdrowia i dobrostanu zwierząt oraz zdrowia publicznego. Zgodnie z planem finansowym w układzie zadaniowym, na jego realizację przewidziano 35.559,7 tys. zł, a wydatkowano 33.885,0 tys. zł (95,3%). Dla WIW nie został określony miernik na poziomie zadania. W ramach ww. zadania były realizowane dwa podzadania; - Ochrona zdrowia, zwalczanie chorób zakaźnych i dobrostan zwierząt, na którego realizację przewidziano 15.576,1 tys. zł, natomiast wydatkowano 14.512,3 tys. zł (93,2%). - Bezpieczeństwo żywności pochodzenia zwierzęcego, produktów ubocznych pochodzenia zwierzęcego, produktów pochodnych i pasz w miejscach ich pozyskiwania, wytwarzania, przetwarzania i składowania oraz transportu, na którego realizację przewidziano 19.983,6 tys. zł, natomiast wydatkowano 19.372,7 tys. zł (96,9%). 4.1. Celem pierwszego podzadania było zapewnienie bezpieczeństwa epizootycznego i dobrostanu zwierząt. Do oceny jego realizacji określono trzy mierniki; 8 Dwa postępowania, których przedmiotem była dostawa doustnej szczepionki przeciwko wściekliźnie dla lisów wolno żyjących oraz usługa zrzutu tej szczepionki na terenie województwa świętokrzyskiego na łączną kwotę 2.185,3 tys. zł, nie zostały przeprowadzone przez WIW lecz przez Centrum Usług Wspólnych. 5

- Stosunek liczby podmiotów i/lub jednostek skontrolowanych do liczby podmiotów i/lub jednostek nadzorowanych, planowanych do skontrolowania zgodnie z przepisami prawa i analizą ryzyka w zakresie ochrony zdrowia i zwalczania chorób zakaźnych zwierząt. Założono następujące wykonanie miernika na koniec roku budżetowego, w (szt./szt.) - 11.500/63.000, w /o - 18,20. Przyjęty miernik osiągnął następującą wartość: 8.863/52.824 oraz 16,78%. Nieosiągnięcie założonej wartości miernika pomimo zredukowania pianowanej iiczby kontroii, zastępca ŚWLW wyjaśnił sytuacją epizootyczną wywołaną zagrożeniem Afrykańskiego Pomoru Świń (ASF) i wystąpieniem Grypy Ptaków (HPAi), wymuszającą przesunięcie działań kontroinych na obszary największego ryzyka. - Stosunek liczby nieprawidłowości do liczby czynności inspekcyjnych. Założono wykonanie miernika na koniec roku budżetowego w (szt./szt.) - 1.800/4.400, w (%) - 40,9%. Wykonanie miernika wyniosło 1.600/65.379 oraz 2,45%, wobec czego osiągnięto założoną wartość miernika. - Stosunek liczby dodatnich wyników badań do liczby wszystkich wykonanych badań w zakresie ochrony zdrowia i zwalczania chorób zakaźnych zwierząt Założono wykonanie miernika na koniec roku budżetowego w (szt./szt.) - 60/39.000, w (%) - 0,15%. Wykonanie miernika wyniosło 72/85.669 oraz 0,08%, wobec czego osiągnięto założoną wartość miernika. 4.2. Ceiem drugiego podzadania było zapewnienie bezpieczeństwa produktów pochodzenia zwierzęcego i pasz. Do oceny jego reaiizacji okreśiono dwa mierniki: - Stosunek liczby podmiotów i/lub jednostek skontrolowanych do liczby podmiotów i/lub jednostek nadzorowanych, planowanych do skontrolowania zgodnie z przepisami prawa i analizą ryzyka w zakresie bezpieczeństwa produktów pochodzenia zwierzęcego i pasz. Założono wykonanie miernika na koniec roku budżetowego w (szt./szt.) - 2.800/40.100, w (%) - 6,98%. Wykonanie miernika wyniosło 2.249/37.613 oraz 5,98%. Nieosiągnięcie założonej wartości miernika, zastępca ŚWLW wyjaśnił przesunięciem części pracowników na potrzebę zwaiczania chorób zakaźnych zwierząt. - Stosunek liczby dodatnich wyników badań do liczby wszystkich wykonanych badań w zakresie bezpieczeństwa produktów pochodzenia zwierzęcego i pasz. Założono wykonanie miernika na koniec roku budżetowego w (szt./szt.) - 53/6.273 oraz 0,85%. Wykonanie miernika wyniosło 166/10.636 oraz 1,56%. Nieosiągnięcie założonego miernika zastępca ŚWLW wyjaśnił większą od założonej iiczbą próbek pochodzących z postępowań wyjaśniających, o zwiększonym ryzyku przekroczeń normy. [Dowód: akta kontroii str. 278-280 i 295-296] Ustalona nieprawidłowość W działainości kontroiowanej jednostki stwierdzono nieprawidłowość poiegającą na sfinansowaniu z paragrafu 4210 Zakup materiałów i wyposażenia, zakupu na potrzeby WiW siedmiu zestawów komputerowych o wartości ogółem 25.676 zł, podczas gdy wydatek ten był zakupem inwestycyjnym i powinien zostać poniesiony z paragrafu 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych. Cena nabycia jednego zestawu składającego się z komputera wraz z monitorem wyniosła 3.668 zł. Zgodnie z zapisami Instrukcji gospodarki środkami trwałymi, pozostałymi środkami trwałymi, wyposażeniem oraz wartościami niematerialnymi i prawnymi, wprowadzonej zarządzeniem ŚWLW nr 3/2015 z 30 stycznia 2015 r. w sprawie dokumentacji i przyjętych zasad rachunkowości w WIW, zakupiony zestaw stanowił środek trwały. W myśi postanowień zawartych w załączniku nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej kiasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych^, zakup środka trwałego powinien zostać sfinansowany z 6060, a nie z paragrafu 4210, przeznaczonego do ujęcia zakupu materiałów i wyposażenia związanych z utrzymaniem i funkcjonowaniem jednostek. Kwotę 25.676 zł z tytułu zakupu siedmiu zestawów komputerowych zatwierdził 30 grudnia Dz. U. z 2014 r., poz. 1053 ze zm. 6

2016 r. zastępca ŚWLW Mariusz Gwardjan, który ponosi odpowiedzialność z tytułu powyższej nieprawidłowości. Mariusz Gwardjan wyjaśnił, że Zatwierdzenie przeze mnie w dniu 30 grudnia 2016 r. wydatków, obejmujących m. in. zakup 7 szt monitorów oraz 1 szt komputerów wynikało z ograniczonej możliwości oceny treści faktury jako błędną. Wobec braku obecności kierownika jednostki ilość obowiązków związanych z zamknięciem roku oraz zwalczaniem ognisk Zjadliwej Grypy Ptaków (HAPAI), które wystąpiły wówczas w województwie świętokrzyskim nie pozwoliły na wnikliwą ocenę pozostałych elementów związanych z zakupem. [Dowód: akta kontroli str. 159-176, 256-274 i 286-288] 3. Sprawozdania budżetowe Kontrolą objęto prawidłowość sporządzenia jednostkowych, rocznych sprawozdań budżetowych za rok 2016 WIW: - o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych (Rb- 23); - z wykonania planu dochodów budżetowych (Rb-27); - z wykonania planu wydatków budżetu państwa (Rb-28); - z wykonania budżetu państwa oraz budżetu środków europejskich w układzie zadaniowym (Rb-BZI). Zbadano także sprawozdania finansowe za IV kwartał 2016 r. o stanie; - należności oraz wybranych aktywów finansowych (Rb-N); - zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji (Rb-Z). Sprawozdania zostały sporządzone prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno- rachunkowym oraz w terminach określonych w rozporządzeniach Ministra Finansów: z 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej, z 28 grudnia 2011 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej w układzie zadaniowym i z 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych. Przyjęty system kontroli zarządczej zapewniał w sposób racjonalny kontrolę prawidłowości sporządzonych sprawozdań. Zbadane sprawozdania przekazują prawdziwy i rzetelny obraz dochodów, wydatków, należności i zobowiązań oraz realizacji zadań przewidzianych w układzie zadaniowym budżetu, a także wiarygodne wartości końcowe mierników za 2016 r. Sprawozdania zostały sporządzone rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym. [Dowód: akta kontroli str. 297-303] Ustalone nieprawidłowości W działalności kontrolowanej jednostki dotyczącej sprawozdawczości nie stwierdzono nieprawidłowości. V. Wniosek Wniosek pokontrolny Przedstawiając powyższe oceny wynikające z ustaleń kontroli, Najwyższa Izba Kontroli, _ na podstawie art. 53 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli'^, wnioskuje o finansowanie wydatków na zakupy inwestycyjne zgodnie z klasyfikacją budżetową tj. w ramach paragrafu 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych. V. Pozostałe informacje i pouczenia Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach; jeden dla kierownika jednostki kontrolowanej, drugi do akt kontroli. Prawo zgłoszenia zastrzeżeń Zgodnie z art. 54 ustawy o NIK kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. Zastrzeżenia zgłasza się do dyrektora Delegatury NIK w Kielcach. Dz. U. z 2017 r. poz. 524. 7

Obowiązek poinformowania NIK o sposobie wykonania wniosku Zgodnie z art. 62 ustawy o NIK proszę o poinformowanie Najwyższej Izby Kontroli, w terminie 21 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego, o sposobie wykonania wniosku pokontrolnego oraz o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia tych działań. W przypadku wniesienia zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, termin przedstawienia informacji liczy się od dnia otrzymania uchwały o oddaleniu zastrzeżeń w całości lub zmienionego wystąpienia pokontrolnego. dnia,j^s^marca 2017 r. Kielce, Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Kielcach Kontroler Zbigniew Jurkowski Specjalista kontroli państwowej Wicedyrektor Tadeusz Mikołajewicz WICEDYREKTOR Delegatury Najwyższej IzbyKontroli Tadeu^PpTOłajewicz 8