Poznań, 19 sierpnia 2009 r. PS.I-3.0934-7/09. Pan Gerard Krzeszewski Wójt Gminy Malanów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE



Podobne dokumenty
Poznań, 6 maja 2009 r. PS.I /09. Pan Krzysztof Dereziński Burmistrz Miasta i Gminy Trzemeszno WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Poznań, 16 marca 2010 r. PS.I /10. Pan Ryszard Grobelny Prezydent Miasta Poznania WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Poznań, 17 czerwca 2010 r. PS.I /10. Pan Michał Jurga Burmistrz Miasta Kościana WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Poznań, dnia r. PS-I Pan

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Poznań, 15 marca 2011 r. PS.I /11. Pan Aleksander Jan Podemski Wójt Gminy Nowe Miasto nad Wartą WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

KANCELARIA GŁÓWNA i [ WStMG WStMO \ 1 n j/ W, 7H11? OWA om I 3. KWI, tuli

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Poznań, dnia 20 marca 2014 r. PS-I Pan Janusz Pęcherz Prezydent Miasta Kalisza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Poznań, 22 czerwca 2010 r. PS.I /10. Pan Mieczysław Durski Burmistrz Miasta i Gminy Gołańcz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie ul. Kraszewskiego 8, Rzeszów Rzeszów, dnia kwietnia 2009 r.

Poznań, dnia 23 kwietnia 2013 r.

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Pan Sławomir Morawski Starosta Ciechanowski Starostwo Powiatowe w Ciechanowie ul. 17 Stycznia Ciechanów

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

OK-III Kraków, dnia r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Poznań, dnia 17 kwietnia 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI PS-I Pan Henryk Szymański Burmistrz Grodziska Wielkopolskiego

Pani Elżbieta Frejowska Wójt Gminy Nagłowice

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

PROTOKÓŁ. WIELKOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Poznaniu WYDZIAŁ POLITYKI SPOŁCZNEJ PS.I /09

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Prezydent Miasta Gliwice

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2077, ze zm.). 2

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Pan Stanisław Krzak Wójt Gminy Wiślica

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Pan Władysław Mitręga Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego w Kielcach

WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII Łódź, 23 września 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji

Pan WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2077). 2

WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 28 września 2017 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

-ihijyoi:?;.-. U; IV P-",- KANCB FB-Y WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

L.dz. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej.

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Pani Jadwiga Satkowska - Onoszko Dyrektor Zakładu BudŜetowego Administracja Budynków Komunalnych w Sianowie

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie ul. Kraszewskiego 8, Rzeszów Rzeszów, dnia kwietnia 2009 r.

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

BK /2010 Kraków, dnia r.

Poznań, dnia 24 marca 2014 r. PS-I Pan Jerzy Jakub Kulak Burmistrz Gminy Gostyń WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Warszawa, r.

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI

WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 9 maja 2018 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Poznań, dnia r. FB-Y Pan. Wieńczysław Oblizajck Starosta Kolski

osób z zaburzeniami psychicznymi z siedzibą w Nowym Tomyślu przy ul. Mickiewicza 10.

Prezydent Miasta Gliwice

PROTOKÓŁ. WIELKOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Poznaniu WYDZIAŁ POLITYKI SPOŁCZNEJ PS.I /09

DOCHODY MAJATKOWE WEDŁUG ŹRÓDEŁ W PODZIALE NA DZIAŁY, ROZDZIAŁY I PARAGRAFY KLASYFIKACJI

FBC.V Opole, 22 grudnia 2015 r.

SPRAWOZDANIE Z KONTROLI DORAŹNEJ

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Łodzi

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ 11 /2009

Plan dochodów budŝetu gminy na 2009 r. według źródeł

RIO.I Pan Janusz Kubicki Prezydent Miasta Zielona Góra WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

OK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

URZĄD WOJEWÓDZKI w Poznaniu WYDZIAŁ POLITYKI SPOŁECZNEJ PS-I Pan Sławomir Marek Musioł Wójt Gminy Blizanów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Gdańsku

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Sprawozdanie z wykonania dochodów budŝetowych miasta Sandomierza za I półrocze 2012 roku

ZARZĄDZENIE Nr 83/2015 BURMISTRZA PRUSZCZA GDAŃSKIEGO z dnia 26 marca 2015 r.

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

ul. Rynek 1 SPRAWOZDANIE Z KONTROLI DORAŹNEJ

WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 07 grudnia 2017 r. FB-IV WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Pan., r! Wiktor Snela i, A. Burmistrz Śmigla WSTĄPIENIE POKONTROLNE

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach

WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 2 sierpnia 2018 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 6 marca 2019 r. FB-IV WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

7. Sporządzenie na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji zestawienia sald inwentaryzowanej grupy składników aktywów, zgodnie z art. 18 ust.

PLAN KONT dla budŝetu gminy

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

PROTOKÓŁ NR BK 0913/ 10 /2009

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

l i r! T

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Pani Małgorzata Janiszewska Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Ochrony Środowiska w Kielcach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kielce, dnia marca 2007 r.

Łódź, dnia listopada 2007 r Łódź, ul. Kilińskiego 210 tel fax

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Pan Zygmunt Wolny Starosta Rawicki

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt:

Poznań, 19 sierpnia 2009 r. PS.I-3.0934-7/09 Pan Gerard Krzeszewski Wójt Gminy Malanów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy z 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie 1 oraz art. 153 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych 2 Wojewoda Wielkopolski przeprowadził w Urzędzie Gminy w Malanowie, zwanym dalej Urzędem Gminy, kontrolę doraźną w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji udzielonych z budŝetu państwa w okresie od 1 czerwca 2007 r. do 31 maja 2009 r. na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdział 85 203 Ośrodki wsparcia Środowiskowy Dom Samopomocy w Miłaczewie. Wyniki kontroli zostały przedstawione w protokole kontroli podpisanym 5 sierpnia 2009 r. W związku z powyŝszym Wojewoda Wielkopolski przekazuje Panu Wójtowi niniejsze wystąpienie pokontrolne. W wyniku kontroli ustalono, co następuje: Kwota dotacji celowych na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdział 85 203 Ośrodki wsparcia Środowiskowy Dom Samopomocy w Miłaczewie w okresie objętym kontrolą wyniosła: 2007 r. 313 000,00 zł, 2008 r. 381 025,00 zł (w tym 296 025,00 zł wydatki bieŝące oraz 85 000,00 zł wydatki majątkowe), 1 (Dz. U. Nr 31, poz. 206) 2 (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.)

2 2009 r. 251 358,00 zł (po zmianie z 8 kwietnia 2009 r.). Kontrola prawidłowości i terminowości sporządzania planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz przestrzegania zasad i trybu dokonywania zmian wykazała, Ŝe czynności te dokonywano z zachowaniem zasad określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 lipca 2006 r. w sprawie planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, przekazywania dotacji celowych i przekazywania pobranych dochodów związanych z realizacją tych zadań 3. Ustalono, Ŝe Środowiskowy Dom Samopomocy w Miłaczewie, zwany dalej ŚDS, rozpoczął działalność 16 marca 2005 r. Od początku działalności do 31 grudnia 2008 r. sprawy finansowe ŚDS były prowadzone przez księgowość Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Malanowie, zwanego dalej ośrodkiem. Z dniem 1 stycznia 2009 r. nadano ŚDS status samodzielnej jednostki budŝetowej w zakresie pomocy społecznej (ośrodek wsparcia dziennego). Wojewoda Wielkopolski przekazał dotacje w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdział 85 203 Ośrodki wsparcia w okresie od 1 czerwca 2007 r. do 31 maja 2009 r. na rachunek bankowy Urzędu Gminy. W latach 2007 i 2008 Urząd Gminy przekazywał otrzymane środki w dziale 852, rozdział 85 203 na rachunek bankowy ośrodka. Od 1 stycznia 2009 r. dotacja z budŝetu państwa przekazywana jest na rachunek bankowy ŚDS. Stwierdzono, Ŝe ŚDS prowadzi działalność w budynku usytuowanym w miejscowości Miłaczew 45a. Właścicielem obiektu jest Gmina Malanów, która ww. budynek przekazała na mocy umów uŝyczenia odpowiednio ośrodkowi, a następnie ŚDS. Stwierdzono, Ŝe w budynku przeznaczonym na potrzeby ŚDS w okresie od 1 października 2008 r. do 30 czerwca 2009 r. działał oddział zamiejscowy Przedszkola Gminnego w Malanowie, z którym ośrodek i ŚDS zawarły umowy najmu. Na mocy przedmiotowych umów oddział zamiejscowy Przedszkola Gminnego korzystał z trzech pomieszczeń o łącznej powierzchni 37,7 m 2 znajdujących się w budynku ŚDS. Kontrola ksiąg rachunkowych ośrodka i ŚDS wykazała, Ŝe wydatki związane z otrzymaną dotacją były ewidencjonowane zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych 4. Wydatki ewidencjonowano wg klasyfikacji budŝetowej 3 (Dz. U. Nr 135 poz. 955) 4 (Dz. U. Nr 142, poz. 1020 ze zm.)

3 z podziałem na dział, rozdział i paragraf, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych 5, poza jednym przypadkiem, tj. kwotę 219,60 zł za usługę monitorowania obiektu ujęto w ewidencji księgowej ośrodka w 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia, podczas gdy wydatki związane z usługą monitorowania budynku winny być zaewidencjonowane w 4300 Zakup usług pozostałych. Stwierdzono, Ŝe w okresie objętym kontrolą Gmina Malanów otrzymane z budŝetu państwa dotacje w dziale 852, rozdział 85 203 wykorzystała zgodnie z przeznaczeniem, tj. na wydatki związane z utrzymaniem i funkcjonowaniem ŚDS, co jest zgodne z art. 144 ust. 4 ustawy o finansach publicznych, który stanowi, iŝ wykorzystanie dotacji następuje w szczególności przez zapłatę za zrealizowane zadanie, na które dotacja była udzielona, albo w przypadku gdy przepisy odrębne stanowią o sposobie udzielania i rozliczania dotacji, wykorzystanie następuje przez realizację celów wskazanych w tych przepisach. Kontrola kwartalnych sprawozdań budŝetowych Rb-50 wykazała, iŝ sprawozdania sporządzane były zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej 6. Dane wykazane w sprawozdaniach były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. W okresie objętym kontrolą ośrodek oraz ŚDS realizowały dochody w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdział 85 203 Ośrodki wsparcia z dwóch tytułów: 0750 Dochody z najmu i dzierŝawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze wynajem części budynku na potrzeby Przedszkola Gminnego, 0830 Wpływy z usług odpłatności za pobyt w ŚDS. Kontrola wykazała, Ŝe czynsz najmu części budynku na potrzeby Przedszkola Gminnego ustalono na kwotę 8,00 zł za 1 m 2 powierzchni na podstawie kalkulacji rocznych kosztów utrzymania obiektu, uwzględniających ogrzewanie, energię elektryczną, wodę do celów komunalnych, wywóz śmieci, ochronę obiektu oraz inne opłaty (podatek od nieruchomości). Zgodnie ze sporządzoną kalkulacją, miesięczny koszt wynajmowanych powierzchni wyniósł 301,60 zł. 5 (Dz. U. Nr 107, poz. 726 ze zm.) 6 (Dz. U. Nr 115, poz. 781 ze zm.)

4 Czynsz za IV kwartał 2009 r. Przedszkole Gminne opłaciło 23 grudnia 2008 r. na podstawie noty księgowej wystawionej przez ośrodek. Płatność czynszu za I kwartał 2009 r. miała nastąpić po zakończeniu kwartału na podstawie rachunku wystawionego przez ŚDS do dnia 5 następnego miesiąca. Kontrola wykazała, Ŝe po zakończeniu I kwartału 2009 r. ŚDS wystawił rachunek nr 1/2009 z tytułu czynszu najmu na kwotę 904,80 zł dopiero 17 kwietnia 2009 r., tj. niezgodnie z terminem określonym w aneksie nr 1 do umowy najmu. Ustalono, Ŝe kwota dochodów uzyskanych z tytułu najmu pomieszczeń na rzecz Przedszkola Gminnego była wyŝsza od zrealizowanych wydatków poniesionych na utrzymanie wynajmowanej powierzchni. Otrzymane przez Gminę Malanów dochody z tytułu najmu zostały w pełnej wysokości (100% dochodów wykonanych) przekazane na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Kontrola dochodów z tytułu odpłatności za pobyt w Środowiskowym Domu Samopomocy w Miłaczewie zrealizowanych przez ośrodek wykazała, Ŝe odpłatność za pobyt w ŚDS ustalano na mocy decyzji administracyjnych, które zawierały katalog elementów wymienionych w art. 107 1 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego 7. Kwotę odpłatności za specjalistyczne usługi opiekuńcze w ŚDS określano w uzgodnieniu z osobą kierowaną do ośrodka wsparcia, co jest zgodne z art. 97 ust. 1 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej 8. Termin płatności wyznaczono w decyzjach do dnia 15 kaŝdego miesiąca następującego po miesiącu, w którym wykonano usługę. Stwierdzono, Ŝe poddana kontroli podopieczna ŚDS uiściła opłatę za pobyt za miesiące: marzec, kwiecień, maj i czerwiec 2008 r. po terminie określonym w decyzji. Ustalono, iŝ dochody otrzymane z tytułu odpłatności za pobyt w ŚDS (kwotę naleŝną budŝetowi państwa stanowiącą 95% dochodów zrealizowanych) przekazano na rachunek Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 7 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego 9. Kontrola ksiąg rachunkowych ośrodka i ŚDS wykazała, Ŝe dochody z tytułu odpłatności za pobyt w ŚDS oraz wynajmu części budynku na potrzeby Przedszkola Gminnego ujmowano na kontach księgowych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planu kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. Dochody ewidencjonowano wg klasyfikacji budŝetowej z podziałem na dział, rozdział i paragraf, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji 7 (tekst jednolity Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.) 8 (tekst jednolity Dz. U. z 2008 r. Nr 115, poz. 728) 9 (tekst jednolity Dz. U. z 2008 r. Nr 88, poz. 539 ze zm.)

5 dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Kontrola kwartalnych sprawozdań budŝetowych Rb-27ZZ wykazała, iŝ były one sporządzane zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budŝetowej. Dane wykazane w sprawozdaniach były zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Biorąc powyŝsze pod uwagę wnoszę o: 1. Klasyfikowanie przez ośrodek wydatków budŝetowych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. 2. Terminowe wystawianie rachunków z tytułu dochodów budŝetowych przez ŚDS. 3. Zapewnienie terminowości wnoszenia opłat z tytułu odpłatności za pobyt w ŚDS przez podopiecznych. 4. W przypadku nieterminowego wnoszenia odpłatności za pobyt przez podopiecznych ŚDS naliczanie odsetek za zwłokę. Wojewoda Wielkopolski oczekuje przedstawienia przez Pana Burmistrza, w terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego, informacji o realizacji zaleceń. /Z up. Wojewody Wielkopolskiego Przemysław Pacia Wicewojewoda Wielkopolski/